強(qiáng)化預(yù)算管理提升電力施工企業(yè)內(nèi)控效能

在電力施工企業(yè)，預(yù)算管理不僅是財(cái)務(wù)規(guī)劃中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，亦是企業(yè)內(nèi)部控制體系中的核心組成部分。在市場競爭日益激烈、項(xiàng)目復(fù)雜性越來越高的情況下，通過高效的預(yù)算管理來提高企業(yè)內(nèi)控效能已成為企業(yè)不斷發(fā)展、增強(qiáng)競爭力的關(guān)鍵所在。預(yù)算管理具有合理規(guī)劃資源、優(yōu)化配置、動態(tài)控制成本、預(yù)警風(fēng)險(xiǎn)以及評價(jià)績效的功能，可以顯著提高企業(yè)的運(yùn)營效率與風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

電力施工企業(yè)預(yù)算管理與內(nèi)控效能的關(guān)系

預(yù)算管理是內(nèi)控體系的重要組成部分在電力施工企業(yè)內(nèi)控體系中，預(yù)算管理通過對資源進(jìn)行合理的計(jì)劃與分配來保證工程按照預(yù)定的目標(biāo)順利進(jìn)行。它有助于企業(yè)在資金、時(shí)間和質(zhì)量之間找到一個(gè)平衡點(diǎn)，從而減少資源的浪費(fèi)并增強(qiáng)項(xiàng)目的管理能力。預(yù)算管理與其內(nèi)控效能密切相關(guān)，能夠?qū)︻A(yù)算編制及在執(zhí)行過程中的偏差進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測并適時(shí)調(diào)整，以保證企業(yè)項(xiàng)目實(shí)施的風(fēng)險(xiǎn)最小化。

預(yù)算管理助力提升內(nèi)控效能通過資源的合理配置與預(yù)算的精細(xì)控制，可以減少資源浪費(fèi)，提升運(yùn)營效率。而對預(yù)算執(zhí)行偏差的實(shí)時(shí)監(jiān)測有利于及時(shí)發(fā)現(xiàn)存在的問題，采取措施進(jìn)行整改，保證工程的順利進(jìn)行，避免出現(xiàn)成本超支或者進(jìn)度拖延的情況。預(yù)算管理在提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)判能力的同時(shí)，也為內(nèi)控體系提供數(shù)據(jù)支撐，有利于企業(yè)更準(zhǔn)確地進(jìn)行決策，進(jìn)而強(qiáng)化整體內(nèi)控效能。

預(yù)算管理對電力施工企業(yè)內(nèi)控的核心作用

資源優(yōu)化配置預(yù)算管理能夠?qū)﹄娏κ┕ろ?xiàng)目資源進(jìn)行優(yōu)化配置，通過對資金、人力以及設(shè)備資源進(jìn)行有效協(xié)調(diào)。幫助企業(yè)避免資源浪費(fèi)或者不足，保證資源能夠被有效地運(yùn)用到最需要之處，進(jìn)而提升整體施工效率，促進(jìn)工程順利進(jìn)行，保證資源被有效地利用。

成本動態(tài)控制預(yù)算管理實(shí)現(xiàn)了對電力施工企業(yè)成本的精細(xì)化控制，特別是對材料采購、施工進(jìn)度和外包費(fèi)用。企業(yè)通過預(yù)算約束可以有效地避免成本超支，維護(hù)工程的經(jīng)濟(jì)效益，并通過及時(shí)地對預(yù)算進(jìn)行調(diào)整來應(yīng)對建設(shè)中出現(xiàn)的各種變化，保證工程預(yù)算實(shí)施的高效性與可控性。

風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范預(yù)算管理可以通過對預(yù)算偏差進(jìn)行分析來對工程中可能出現(xiàn)的超支或者工期延誤風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事先預(yù)警。企業(yè)可依據(jù)預(yù)算執(zhí)行情況對計(jì)劃進(jìn)行適時(shí)調(diào)整，對風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識別和處理，保障工程順利實(shí)施，規(guī)避因意外因素造成的經(jīng)濟(jì)損失，提高總體風(fēng)險(xiǎn)控制能力。

績效評價(jià)依據(jù)企業(yè)預(yù)算管理可以通過量化和監(jiān)測預(yù)算目標(biāo)來清楚地評價(jià)各個(gè)部門及職工的工作表現(xiàn)，將預(yù)算目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與職工績效聯(lián)系起來，督促部門及職工優(yōu)化資源利用，提高工作效率，促進(jìn)工程如期完工，提高企業(yè)整體效能。

電力施工企業(yè)預(yù)算管理的現(xiàn)存問題

預(yù)算編制缺乏科學(xué)性和準(zhǔn)確性部分電力施工企業(yè)在預(yù)算編制過程中采用的方法較為單一，仍以傳統(tǒng)的增量預(yù)算或固定預(yù)算為主，未充分考慮項(xiàng)目的特殊性、市場環(huán)境的變化以及企業(yè)自身的發(fā)展戰(zhàn)略。在編制項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，對施工過程中可能出現(xiàn)的突發(fā)情況缺乏預(yù)案。此外，在預(yù)算編制過程中各部門之間缺乏有效的溝通與協(xié)作，信息傳遞不暢，使得預(yù)算數(shù)據(jù)無法真實(shí)反映企業(yè)的整體經(jīng)營狀況。

預(yù)算執(zhí)行缺乏監(jiān)控剛性不足在預(yù)算執(zhí)行階段，一些電力施工企業(yè)沒有行之有效的過程控制機(jī)制，預(yù)算執(zhí)行和項(xiàng)目實(shí)際支出脫節(jié)、預(yù)算調(diào)整和審批程序不夠規(guī)范等原因?qū)е略趫?zhí)行中經(jīng)常超支或者出現(xiàn)資金運(yùn)用不當(dāng)?shù)葐栴}。同時(shí)，責(zé)任分工不明確、執(zhí)行約束不強(qiáng)等問題導(dǎo)致無法真正發(fā)揮資源配置和成本控制的導(dǎo)向作用。

業(yè)財(cái)融合度低電力施工企業(yè)的財(cái)務(wù)部門和業(yè)務(wù)部門之間的溝通和協(xié)調(diào)不到位，導(dǎo)致預(yù)算通常由財(cái)務(wù)片面支配，缺少對工程技術(shù)參數(shù)、施工進(jìn)度和其他關(guān)鍵業(yè)務(wù)信息的有效集成，造成預(yù)算內(nèi)容脫離實(shí)際業(yè)務(wù)需求。同時(shí)，由于業(yè)務(wù)人員不注重預(yù)算管理，沒有參與到全過程協(xié)同中去，影響了預(yù)算實(shí)用性與執(zhí)行可控性。

信息化水平不足大部分電力施工企業(yè)預(yù)算管理仍然依靠傳統(tǒng)手工操作或者零散的表格工具進(jìn)行管理，沒有統(tǒng)一的信息平臺和數(shù)據(jù)接口，數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)低效且信息共享難度大。同時(shí)，預(yù)算編制、執(zhí)行及分析缺乏系統(tǒng)聯(lián)動，很難實(shí)現(xiàn)動態(tài)跟蹤及實(shí)時(shí)監(jiān)控，極大地制約了預(yù)算管理自動化、科學(xué)化及精細(xì)化程度。

預(yù)算監(jiān)督與考核機(jī)制不完善當(dāng)前，一些電力施工企業(yè)預(yù)算監(jiān)督機(jī)制的系統(tǒng)性和制度保障不強(qiáng)，存在監(jiān)督范圍有限、考核標(biāo)準(zhǔn)含糊等問題。預(yù)算執(zhí)行責(zé)任并沒有清晰地落實(shí)在個(gè)人和部門身上，造成責(zé)任追究流于表面。同時(shí)，預(yù)算考核結(jié)果和績效評價(jià)及資源分配之間并沒有形成有效的聯(lián)動機(jī)制，弱化了預(yù)算管理激勵(lì)和約束的作用。

強(qiáng)化預(yù)算管理提升電力施工企業(yè)內(nèi)控效能的策略

強(qiáng)化預(yù)算編制的科學(xué)性與準(zhǔn)確性為了優(yōu)化預(yù)算編制的科學(xué)性和準(zhǔn)確性，電力施工企業(yè)應(yīng)采取零基預(yù)算與滾動預(yù)算相結(jié)合的模式，以保證預(yù)算能夠正確反映項(xiàng)目資金實(shí)際需求，并能夠根據(jù)市場及項(xiàng)目進(jìn)展情況定期調(diào)整預(yù)算，進(jìn)一步提高預(yù)算適應(yīng)性及精準(zhǔn)度，保證預(yù)算編制更加適應(yīng)實(shí)際運(yùn)營需求。

強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控與剛性約束電力施工企業(yè)可建立一套完整的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)測系統(tǒng)，通過導(dǎo)入ERP系統(tǒng)、預(yù)算管理軟件及其他信息化工具，將財(cái)務(wù)和項(xiàng)目管理系統(tǒng)無縫連接，對項(xiàng)目資金流向及預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控。項(xiàng)目管理人員要定期考核預(yù)算執(zhí)行情況，與實(shí)際進(jìn)度和費(fèi)用比較分析，找出差距，及時(shí)做出調(diào)整。另外，企業(yè)要設(shè)置預(yù)算監(jiān)督崗位對預(yù)算執(zhí)行是否合規(guī)、是否及時(shí)進(jìn)行專項(xiàng)監(jiān)督。各項(xiàng)目組要建立預(yù)算定期審查機(jī)制，保證預(yù)算的執(zhí)行處于合理的限度，避免出現(xiàn)較大的偏差。

促進(jìn)財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門的深度融合為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)及業(yè)務(wù)部門之間的合作，電力施工企業(yè)應(yīng)建立跨部門合作機(jī)制。第一，財(cái)務(wù)人員要深度參與到項(xiàng)目規(guī)劃與決策過程中，事先掌握項(xiàng)目的需求與特征，以便制訂更準(zhǔn)確的預(yù)算計(jì)劃。第二，搭建信息共享平臺以保證項(xiàng)目管理、財(cái)務(wù)、采購各部門實(shí)時(shí)交流與數(shù)據(jù)共享，以免由于信息滯后或者傳遞不暢而導(dǎo)致在預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)問題。第三，定期組織跨部門溝通會，由財(cái)務(wù)、項(xiàng)目部門一起對預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析，對項(xiàng)目實(shí)施中存在的資金、預(yù)算問題進(jìn)行協(xié)調(diào)處理，以保證各項(xiàng)工作和諧有序地進(jìn)行。

提升信息化水平與數(shù)據(jù)共享能力電力施工企業(yè)應(yīng)當(dāng)增強(qiáng)對信息化建設(shè)的投入，投資建設(shè)預(yù)算管理信息系統(tǒng)，對各個(gè)部門數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，構(gòu)建統(tǒng)一預(yù)算管理平臺，以保證財(cái)務(wù)、項(xiàng)目管理和采購部門之間可以實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享，降低人工操作造成的錯(cuò)誤與延遲。在大數(shù)據(jù)與人工智能技術(shù)的推動下，企業(yè)可以通過數(shù)據(jù)挖掘與趨勢預(yù)測手段，預(yù)先發(fā)現(xiàn)預(yù)算執(zhí)行過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)與可能出現(xiàn)的問題，并據(jù)此采取適當(dāng)措施加以調(diào)整。

完善預(yù)算監(jiān)督與考核機(jī)制電力施工企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督機(jī)制，建立嚴(yán)密績效考核體系。一是企業(yè)要成立預(yù)算審計(jì)專業(yè)隊(duì)伍，定期檢查預(yù)算執(zhí)行情況，發(fā)現(xiàn)和糾正預(yù)算偏差。二是企業(yè)可把預(yù)算執(zhí)行效果同部門、職工績效考核聯(lián)系起來，激勵(lì)部門嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算，增強(qiáng)預(yù)算管理執(zhí)行力、責(zé)任感。三是建立透明監(jiān)督機(jī)制，將預(yù)算執(zhí)行情況定期發(fā)布給全體人員，使各部門能夠看到預(yù)算執(zhí)行過程中取得的成績和存在的問題，營造全員參與監(jiān)督的氣氛。

作者單位：浙江大有實(shí)業(yè)錢塘分公司