企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系構(gòu)建的策略探討

[中圖分類號(hào)］F27 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A

現(xiàn)代企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，應(yīng)當(dāng)合理構(gòu)建內(nèi)控管理體系，以保障各項(xiàng)工作有序開(kāi)展，相關(guān)單位必須對(duì)此予以重視，合理規(guī)范各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)，優(yōu)化資源配置，確保企業(yè)能夠高效開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，明確劃分財(cái)務(wù)人員職責(zé)，推動(dòng)管理人員和基層員工高度重視財(cái)務(wù)內(nèi)控，保障其工作質(zhì)量。

1企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系的意義

1.1規(guī)范財(cái)務(wù)活動(dòng)

在現(xiàn)代企業(yè)建設(shè)中，相關(guān)單位需要結(jié)合其職位需求和部門總體規(guī)劃內(nèi)控管理事宜。企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，不同財(cái)務(wù)工作需要相互配合，彼此牽制。就企業(yè)角度而言，合理構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控體系可以保證其財(cái)務(wù)活動(dòng)的有序開(kāi)展，使不同部門彼此監(jiān)督，進(jìn)而保證其各項(xiàng)工作的有序開(kāi)展，使企業(yè)更為高效地開(kāi)展經(jīng)營(yíng)管理工作，提升其工作質(zhì)量。

1.2降低經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，合理構(gòu)建內(nèi)控管理體系，能夠?qū)ζ渖a(chǎn)運(yùn)營(yíng)時(shí)的各項(xiàng)工作進(jìn)行有效管理，強(qiáng)化內(nèi)部管理人員監(jiān)督。企業(yè)通過(guò)針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作制定完善的管理體系，可以使其管理層出錯(cuò)率得到有效降低，確保企業(yè)可以高效實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，使其經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)得到合理規(guī)避。與此同時(shí)，企業(yè)在實(shí)施內(nèi)控管理工作時(shí)，合理設(shè)置管理結(jié)構(gòu)體系，可以使其內(nèi)部人員對(duì)其財(cái)務(wù)預(yù)算過(guò)程進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)，使其財(cái)務(wù)內(nèi)部工作得到全面把控。

1.3保障財(cái)產(chǎn)安全

企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，合理構(gòu)建內(nèi)控管理結(jié)構(gòu)具有重要意義，可以保障企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的有序開(kāi)展，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)安全進(jìn)行有效保障。企業(yè)針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作構(gòu)建完善的管理結(jié)構(gòu)體系，可以使其不同部門的財(cái)務(wù)管理工作無(wú)縫對(duì)接，嚴(yán)格監(jiān)督財(cái)務(wù)管理過(guò)程，保障企業(yè)各項(xiàng)工作的有序開(kāi)展。而企業(yè)在具體落實(shí)財(cái)務(wù)安全管理時(shí)，具有合理構(gòu)建內(nèi)控管理結(jié)構(gòu)，對(duì)其各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督，使其內(nèi)控工作得到合理規(guī)范，使相關(guān)部門有效保管所屬資產(chǎn)，確保其各項(xiàng)資產(chǎn)的應(yīng)用價(jià)值得到充分發(fā)揮。

1.4完善內(nèi)控體系

在企業(yè)發(fā)展中，需要高度重視自身實(shí)力，提升自身管理水平和生產(chǎn)效率。對(duì)于企業(yè)發(fā)展而言有效落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作具有重要意義，而財(cái)務(wù)部門工作和業(yè)務(wù)開(kāi)展存在密切聯(lián)系。企業(yè)在具體落實(shí)財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，合理構(gòu)建內(nèi)控管理體系，可以強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)控工作，使其相關(guān)人員及時(shí)發(fā)現(xiàn)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的常見(jiàn)問(wèn)題，提升其問(wèn)題解決能力，避免財(cái)務(wù)管理工作影響其他業(yè)務(wù)部門，使其整體經(jīng)營(yíng)效果得到有效保障[2]。

2 企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理現(xiàn)狀

風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)缺乏。現(xiàn)代企業(yè)在具體落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)管理的有效落實(shí)會(huì)嚴(yán)重影響企業(yè)發(fā)展。部分企業(yè)缺乏風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)沒(méi)有針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理設(shè)置管理部門，對(duì)有序開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)管理工作造成不利影響，進(jìn)而影響企業(yè)市場(chǎng)份額。部分企業(yè)在完成風(fēng)險(xiǎn)管控部門的設(shè)置之后，沒(méi)有制定完善的管控制度，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的有效落實(shí)造成不利影響。

內(nèi)控制度不健全。現(xiàn)代企業(yè)在進(jìn)行財(cái)務(wù)內(nèi)控管理時(shí)，需要科學(xué)制定管理制度，對(duì)其相關(guān)人員進(jìn)行嚴(yán)格約束。而在現(xiàn)階段具體落實(shí)財(cái)務(wù)管理責(zé)任時(shí)，其管理活動(dòng)方式具有較高的單一性，導(dǎo)致其財(cái)務(wù)管理工作無(wú)法全面兼顧相關(guān)部門，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的有效落實(shí)造成不利影響，使其指導(dǎo)性價(jià)值無(wú)法得到充分發(fā)揮。

內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制不完備。對(duì)于企業(yè)建設(shè)而言，財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的專業(yè)性和復(fù)雜性較強(qiáng)，相關(guān)單位在開(kāi)展實(shí)踐工作時(shí)，需要組織各級(jí)部門共同參與，使相關(guān)人員和工作部門充分發(fā)揮監(jiān)督作用，完善其內(nèi)控管理體系。而在我國(guó)現(xiàn)階段，部分企業(yè)在具體落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理時(shí)，財(cái)務(wù)人員和財(cái)務(wù)管理部門缺乏參與意識(shí)，無(wú)法對(duì)其相關(guān)人員進(jìn)行有效監(jiān)督，使其相關(guān)部門權(quán)責(zé)混亂，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)控的有效落實(shí)造成不利影響[3]。

3企業(yè)構(gòu)建財(cái)務(wù)內(nèi)控管理體系的策略

3.1加大宣傳力度

在現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，相關(guān)單位需要深人研究國(guó)家最新政策，結(jié)合自身發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)加大宣傳力度。通過(guò)該種方式，可以強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部員工的思想覺(jué)悟，使其職業(yè)認(rèn)知能力得到有效提升，可以高度重視內(nèi)控管理，保障其內(nèi)控管理事宜的有效落實(shí)。企業(yè)管理者在實(shí)踐工作中，需要針對(duì)相關(guān)理念制定學(xué)習(xí)文件，使各級(jí)人員對(duì)內(nèi)控工作的原則，目標(biāo)與重要性產(chǎn)生充分認(rèn)知，并將其合理融人企業(yè)文化建設(shè)。通過(guò)組織專業(yè)培訓(xùn)和內(nèi)部會(huì)議，進(jìn)行內(nèi)控理念的科學(xué)講解，使其相關(guān)人員充分了解自身工作職責(zé)。其次，企業(yè)需要科學(xué)設(shè)置獎(jiǎng)勵(lì)制度，對(duì)其相關(guān)人員進(jìn)行有效激勵(lì)，使其精準(zhǔn)識(shí)別和科學(xué)防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)還需要對(duì)其相關(guān)人員加強(qiáng)培訓(xùn)，確保相關(guān)人員能夠有效識(shí)別和精準(zhǔn)判斷財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，提升其應(yīng)對(duì)能力。與此同時(shí)，需要強(qiáng)化內(nèi)控文化建設(shè)，確保相關(guān)人員能夠充分了解風(fēng)險(xiǎn)管控工作，進(jìn)行企業(yè)文化的合理塑造，使各級(jí)工作人員主動(dòng)遵守各項(xiàng)規(guī)章制度，實(shí)現(xiàn)其良好內(nèi)控環(huán)境的合理營(yíng)造。通過(guò)組織相關(guān)人員開(kāi)展企業(yè)文化活動(dòng)，使其相關(guān)人員產(chǎn)生更高的責(zé)任意識(shí)和團(tuán)隊(duì)意識(shí)，共同管控財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。最后需要合理構(gòu)建反饋機(jī)制，全面收集員工建議，并以此進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控工作的科學(xué)改進(jìn)。企業(yè)通過(guò)強(qiáng)化內(nèi)部審核與綜合評(píng)估，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)其工作中出現(xiàn)的問(wèn)題，制定應(yīng)對(duì)措施，提升問(wèn)題解決能力。同時(shí)，還需要對(duì)其相關(guān)人員進(jìn)行有效激勵(lì)，使其主動(dòng)提出改進(jìn)意見(jiàn)，對(duì)其相關(guān)人員的積極性進(jìn)行有效激發(fā)，提升其創(chuàng)新意識(shí)。

3.2構(gòu)建管理制度系統(tǒng)

現(xiàn)代企業(yè)在實(shí)施財(cái)務(wù)內(nèi)控管理，科學(xué)構(gòu)建管理制度是有序開(kāi)展各項(xiàng)工作的基礎(chǔ)。首先，需要合理構(gòu)建財(cái)務(wù)新制度，明確單位和員工之間的緊密聯(lián)系，并對(duì)其工作職責(zé)進(jìn)行合理劃分。在發(fā)現(xiàn)問(wèn)題之后，需要結(jié)合規(guī)定要求制定補(bǔ)救措施。與此同時(shí)，還需要對(duì)其財(cái)務(wù)人員的工作范圍進(jìn)行合理劃分，對(duì)其財(cái)務(wù)人員進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)管。其次，需要科學(xué)應(yīng)用財(cái)務(wù)軟件，將財(cái)務(wù)信息及時(shí)上傳，使財(cái)務(wù)人員的工作負(fù)擔(dān)得到有效緩解，利用財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表的核實(shí)與查看，可以保障其財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可靠性和精準(zhǔn)性。企業(yè)在實(shí)踐工作中，需要將各部門領(lǐng)導(dǎo)輸入整個(gè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)，同時(shí)做好權(quán)限設(shè)置，并在各個(gè)權(quán)限中統(tǒng)一設(shè)置允許開(kāi)放的權(quán)利與內(nèi)容。例如，業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門領(lǐng)導(dǎo)可以實(shí)時(shí)查看財(cái)務(wù)報(bào)告。同時(shí)可以提交申請(qǐng)資金的相關(guān)報(bào)告。最后，需要保障財(cái)務(wù)人員的工作權(quán)利，使其能夠正確輸入財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，嚴(yán)格審查財(cái)務(wù)撥款。通過(guò)有效應(yīng)用信息技術(shù)，可以對(duì)其財(cái)務(wù)規(guī)章制度進(jìn)行科學(xué)改進(jìn)，使財(cái)務(wù)人員的工作壓力得到有效緩解，并對(duì)其改進(jìn)內(nèi)容及時(shí)查詢，使企業(yè)財(cái)務(wù)管理達(dá)到實(shí)際需求。

3.3注重預(yù)核算管理

企業(yè)在實(shí)施預(yù)核算工作時(shí)，必須高度重視管控工作，結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制定預(yù)算管控系統(tǒng)，對(duì)其工作目標(biāo)進(jìn)行精準(zhǔn)分析，強(qiáng)化預(yù)算過(guò)程監(jiān)督，使各項(xiàng)資金得到充分利用。首先，企業(yè)需要對(duì)其預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)督和綜合考核，如果發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，必須立即處理，確保可以順利實(shí)施預(yù)算管控工作。其次，企業(yè)必須強(qiáng)化核算工作，結(jié)合財(cái)務(wù)部門的收支審批程序?qū)嵤└黜?xiàng)工作，需要合理設(shè)置審批權(quán)限，精細(xì)化管理財(cái)務(wù)核算工作，更新財(cái)務(wù)核算模式，保證其財(cái)務(wù)核算工作的有效落實(shí)。再次，企業(yè)需要對(duì)其審計(jì)機(jī)制進(jìn)行科學(xué)改進(jìn)，合理應(yīng)用外部審計(jì)，和第三方單位進(jìn)行有效合作，使其內(nèi)控管理工作得到及時(shí)處理。最后，企業(yè)需要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)，合理構(gòu)建內(nèi)審機(jī)制并對(duì)其進(jìn)行科學(xué)完善，將審計(jì)工作融入企業(yè)發(fā)展，保障其審計(jì)工作的獨(dú)立性，使其相關(guān)單位能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，并對(duì)其進(jìn)行有效解決，使企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)得到及時(shí)規(guī)避[4]。

3.4強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督

首先，企業(yè)需要合理構(gòu)建管理體系，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)管。在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，內(nèi)部監(jiān)管不足是導(dǎo)致出現(xiàn)貪污腐敗問(wèn)題的主要原因，為了使其得到有效避免，企業(yè)必須結(jié)合其發(fā)展需求，強(qiáng)化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理工作，合理構(gòu)建管理制度，嚴(yán)格落實(shí)財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，保障財(cái)務(wù)內(nèi)控的有序發(fā)展。財(cái)務(wù)監(jiān)管人員在實(shí)踐工作中，需要對(duì)其業(yè)務(wù)活動(dòng)和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)加強(qiáng)管理，可以設(shè)置投訴和匿名舉報(bào)等渠道，此時(shí)，企業(yè)需要組建匿名舉報(bào)小組，并對(duì)其組內(nèi)成員的職業(yè)操守進(jìn)行有效保障，確保其獨(dú)立性，使企業(yè)內(nèi)部成員可以放心舉報(bào)。其次，強(qiáng)化內(nèi)部監(jiān)督，可以使貪污腐敗現(xiàn)象得到有效避免，合理優(yōu)化財(cái)務(wù)工作，使其管理部門加強(qiáng)合作，保障其財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的有效落實(shí)。企業(yè)在管理監(jiān)督，財(cái)務(wù)內(nèi)控工作時(shí)，需要對(duì)其違規(guī)行為予以重視，科學(xué)制定內(nèi)控管理規(guī)定。再次，企業(yè)需要合理規(guī)范其報(bào)銷流程，嚴(yán)禁跨級(jí)報(bào)銷或分散報(bào)銷。最后，需要對(duì)一線銷售基數(shù)進(jìn)行嚴(yán)格考核，避免一線人員因報(bào)量過(guò)多或虛假報(bào)量出現(xiàn)倉(cāng)庫(kù)爆滿或低價(jià)清貨，對(duì)其銷量進(jìn)行跟蹤管理。針對(duì)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作制定完善的監(jiān)管制度，可以保障企業(yè)有序發(fā)展。

3.5 結(jié)合信息技術(shù)

在現(xiàn)代企業(yè)建設(shè)中有效融合財(cái)務(wù)內(nèi)控和信息技術(shù)，可以對(duì)其財(cái)務(wù)運(yùn)行成效進(jìn)行有效保障，完善企業(yè)財(cái)務(wù)體系，使其運(yùn)作漏洞得到有效彌補(bǔ)。因此，企業(yè)在具體設(shè)置內(nèi)控監(jiān)管機(jī)制時(shí)，需要對(duì)現(xiàn)代信息技術(shù)進(jìn)行合理應(yīng)用，利用信息化模式建設(shè)財(cái)務(wù)內(nèi)控體系。首先，企業(yè)需要結(jié)合自身發(fā)展需求引進(jìn)財(cái)務(wù)內(nèi)控軟件，合理規(guī)范其財(cái)務(wù)流程，提升其智能化和標(biāo)準(zhǔn)化，避免出現(xiàn)人為失誤。有效應(yīng)用信息化軟件，能夠?qū)崟r(shí)分析財(cái)務(wù)報(bào)表，追溯和審計(jì)各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息，使其相關(guān)人員充分掌握企業(yè)的運(yùn)營(yíng)情況與財(cái)務(wù)狀況。其次，需要有效集成內(nèi)控信息系統(tǒng)，使其不同部門實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，保障其信息資源的準(zhǔn)確性與時(shí)效性。最后，利用大數(shù)據(jù)技術(shù)和云計(jì)算綜合分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)創(chuàng)造良好條件[5]。

3.6加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理

首先，需要科學(xué)設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，針對(duì)財(cái)務(wù)工作設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)管理部門，科學(xué)制定風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警制度，對(duì)其風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警進(jìn)行科學(xué)指導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的合理規(guī)避；深人分析行業(yè)特點(diǎn)和自身經(jīng)營(yíng)方式，結(jié)合其發(fā)展戰(zhàn)略設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，嚴(yán)格監(jiān)管其現(xiàn)金流走向和現(xiàn)金流量，科學(xué)評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并精準(zhǔn)防控。在實(shí)踐工作中，需要合理設(shè)定評(píng)價(jià)指標(biāo)，要請(qǐng)行業(yè)專家分析可能影響財(cái)務(wù)管理的各項(xiàng)因素，明確評(píng)價(jià)指標(biāo)，綜合評(píng)估各項(xiàng)指標(biāo)的影響程度，并對(duì)其各項(xiàng)指標(biāo)做好權(quán)重設(shè)置，同時(shí)，還需要科學(xué)分解各項(xiàng)指標(biāo)，量化評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，為后續(xù)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作的有效落實(shí)提供充分的參考意見(jiàn)。其次，需要對(duì)其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行針對(duì)性評(píng)估。現(xiàn)代企業(yè)在具體落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控工作時(shí)，精準(zhǔn)評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是其各項(xiàng)工作的重要前提，需要高度重視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估工作，合理設(shè)定評(píng)估部門，識(shí)別財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型與問(wèn)題；需要對(duì)其財(cái)務(wù)審表加大審核力度，嚴(yán)格把控其數(shù)據(jù)收集和財(cái)務(wù)資料等各項(xiàng)工作，對(duì)其相關(guān)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行嚴(yán)格審核，保障其有效性和真實(shí)性。最后，企業(yè)需要強(qiáng)化信息化建設(shè)，保證其各項(xiàng)數(shù)據(jù)信息的高度共享和有效流通，使信息孤島問(wèn)題得到及時(shí)消除，保證企業(yè)能夠有效應(yīng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使其財(cái)務(wù)內(nèi)控水平得到全面提升。

3.7提升人員素質(zhì)

首先，企業(yè)在具體落實(shí)財(cái)務(wù)內(nèi)控管理責(zé)任時(shí)，需要合理設(shè)置財(cái)務(wù)內(nèi)控團(tuán)隊(duì)，并對(duì)其相關(guān)人員加強(qiáng)培訓(xùn)，強(qiáng)化其財(cái)務(wù)內(nèi)控管理的獨(dú)立性，更新控制理論和管理理念，強(qiáng)化其實(shí)踐技能，對(duì)其相關(guān)人員進(jìn)行自學(xué)意識(shí)的有效激發(fā)，使其薪酬分配得到合理優(yōu)化和科學(xué)改進(jìn)，保證其相關(guān)人員在內(nèi)控工作的主動(dòng)性和積極性。其次，企業(yè)還需要強(qiáng)化各級(jí)職工的職業(yè)素養(yǎng)，結(jié)合企業(yè)內(nèi)控要求對(duì)其相關(guān)人員的工作行為進(jìn)行合理規(guī)范，強(qiáng)化其自律意識(shí)。最后，企業(yè)需要組織開(kāi)展考核活動(dòng)，推動(dòng)戰(zhàn)略目標(biāo)落地、人力資源效能優(yōu)化，最終實(shí)現(xiàn)個(gè)人成長(zhǎng)與組織發(fā)展的同頻共振。

4結(jié)語(yǔ)

現(xiàn)代企業(yè)在開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作時(shí)，需要加大宣傳力度，合理構(gòu)建管理制度系統(tǒng)，注重預(yù)核算管理，強(qiáng)化財(cái)務(wù)監(jiān)督，同時(shí)，需要合理應(yīng)用現(xiàn)代信息技術(shù)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，提升人員素質(zhì)，合理構(gòu)建其內(nèi)控管理體系，使其相關(guān)部門有序開(kāi)展財(cái)務(wù)內(nèi)控工作，提升其工作效率，保障其整體工作質(zhì)量。

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