雙向轉診機制下的醫院財務資源統籌與風險管理研究

中圖分類號：F230 文獻標識碼：A文章編號：1004-4914（2025）08-246-03

在當前醫改深化背景下，分級診療與雙向轉診機制已成為優化醫療資源配置、緩解大醫院就診壓力的重要制度安排，目的是引導患者根據疾病嚴重程度和醫療服務能力，在基層醫療機構與大中型醫院之間實現有序流動。近年來，國家和各地不斷推進家庭醫生簽約服務、醫保支付方式改革和醫聯體建設，為雙向轉診提供制度保障和運行平臺。然而，在實際運行中，基層服務能力參差不齊、上轉動力強于下轉、信息不對稱等問題仍制約其成效，特別是對醫院內部運營管理帶來了新的挑戰。

在這種制度背景下，醫院在應對患者結構、收入構成、服務成本等多重變化時，亟需建立系統化的財務資源統籌機制與風險管理體系。雙向轉診帶來的病源分流和醫保支付節奏變化，容易引發醫院資金流動性不足、成本核算不清、科室間資源配置失衡等風險。同時，上下級醫院間在服務能力和管理基礎上的差異也增加了財務運行的不確定性。因此，從財務管理角度深入研究在雙向轉診機制下的資源統籌與風險控制，不僅有助于提升醫院運營效率與抗風險能力，也對推動區域醫療協同發展具有積極意義。

一、相關理論基礎

（一）雙向轉診機制內涵分析

雙向轉診機制是分級診療制度的重要組成部分，其核心在于建立基層首診、急慢分治、雙向轉診、上下聯動的就醫格局。根據政策設計，患者首先應在基層醫療機構就診，必要時由基層醫生開具轉診單，轉至上級醫院接受更高水平的診療服務；待病情穩定后再由上級醫院轉回基層進行康復與長期管理?！吧限D + 下轉\"的路徑不僅優化了患者流向，更在資源配置層面推動了醫療服務從集中向分布、從單向向協同的轉變。上轉機制提升了重癥患者的診療效率，下轉機制則強化了基層醫療機構在慢病管理與健康服務中的作用，從而在宏觀層面實現了醫療資源的分層配置與動態平衡，對醫院的財務流動、資源使用與風險分布均產生深遠影響。

（二）醫院財務資源統籌理論

1.醫療資源配置理論。醫療資源配置理論是衛生經濟學領域的重要研究方向，旨在通過合理配置有限的醫療資源，實現健康效益最大化與公平性最優化。該理論起源于20世紀初公共衛生系統改革背景下，最早由英國經濟學家在“國民健康服務體系（NHS）\"建設中提出相關框架，并在1970年代逐漸系統化。其核心觀點包括資源的稀缺性、配置的效率性與公平性的權衡，以及政策干預在市場失靈條件下的必要性。在此基礎上，形成了成本效益分析、成本效果分析、成本效用分析等評價手段，用以指導資源投人決策。

理論對醫療系統運行產生深遠影響。一方面，它為政府制定醫療投人政策提供了量化依據，推動了財政預算的目標化、績效化改革；另一方面，它強調資源配置應關注基層與邊遠地區的服務可及性、公立與私立機構的職能平衡，從而引導形成“以健康為中心\"的服務導向。在“雙向轉診”機制下，該理論可為醫院層級之間的資源流動與服務整合提供理論支撐，幫助構建既科學高效又公平可持續的財務與風險管理體系。

2.財務集中管理與統籌機制。醫院財務資源統籌理論主要強調在保障醫療服務質量的前提下，通過系統化管理手段提高資金使用效率、降低運行成本，實現資源配置最優化。該理論源于公共財政管理與企業財務集中化理論，逐步引人醫院管理體系，形成了適應醫療機構特點的財務集中管理模式，核心是“統收統支、歸口管理、分類核算、預算控制”，即通過集中管理醫院各部門、各分支機構的財務流動，打破傳統條塊分割的經費使用格局，提升整體資金使用效率與可控性。

醫院財務統籌機制在實踐中通常結合信息化系統建設，實行統一預算編制與執行、統一結算平臺、統一財務報表管理，同時加強對采購、薪酬、運營等關鍵環節的預算前置與動態監控。這種機制在多院區運營、一體化管理以及雙向轉診背景下尤顯重要，能夠有效避免資源重復投人與冗余建設，提升轉診過程中的資金調配能力，增強對突發事件和風險因素的財務應對能力，從而為醫療服務的連續性與系統穩定性提供堅實保障。

（三）風險管理理論在醫院中的應用

風險管理理論在醫院中的應用主要在識別、評估和控制可能影響醫療服務質量和組織運行穩定性的各種風險因素方面。醫療服務領域風險管理關注的重點包括醫療事故、診療差錯、患者投訴、醫患糾紛等。醫院通常通過建立臨床路徑管理、標準化操作規程、定期風險評估與事件上報機制等方式，減少人為失誤和系統漏洞。尤其在分級診療與雙向轉診過程中，由于病人信息交接、治療連續性等環節增多，醫療風險更易發生，需通過信息化手段、轉診協同平臺和質量控制機制強化過程監管。

風險管理理論在財務與運營層面主要應用于對醫院在資金安排、成本控制、項目投資、資源配置等方面的潛在風險進行全面監控。構建科學的風險識別與控制框架，包括風險分類如財務、法律、戰略、運營等；還有指標預警體系以及內控機制與審計監督流程，能夠提前識別預算偏離、收入波動、支付拖延等問題，確保醫院在開展雙向轉診、大型設備投入、外包服務合作等重大業務決策中保持財務穩定與運營可持續。

二、雙向轉診機制對醫院財務資源的影響分析

在雙向轉診機制的推動下，醫院的收入結構正在發生顯著變化。傳統以住院收入為主的上級醫院，隨著大量非急重癥患者向基層下轉，門診與住院收入比重出現結構性調整。同時，基層醫療機構因接收更多慢病、康復類患者，其醫保定額與按病種分值付費比例提升，但服務價格相對較低，導致其收入增幅受限。這種收入結構的變化，對各級醫院的財務戰略與運營計劃提出了新的要求，也影響了醫院對高端醫療設備、人才引進和信息系統的投資傾向。同時成本與資源配置的壓力亦隨之加劇。上級醫院依舊承擔疑難重癥、急診搶救等高成本業務，醫療服務人力資源壓力依然集中，而轉出患者較多使其部分科室出現資源浪費問題。與此同時，基層醫院在接受轉診患者后，面臨藥品、檢查設備、床位與護理等配套能力不足的難題，需加大投人以保障服務質量。這種不同層級間成本結構的變化，可能導致資源配置不均衡，甚至引發財政補助與運營資金壓力加大的問題，尤其對財政依賴程度較高的基層單位影響更為突出。

雙向轉診機制還帶來資金流動與結算周期延長的問題。尤其是在醫保支付層面，患者跨機構治療增加了醫保結算的復雜性與時效風險。上級醫院在轉出患者后，需等待醫保統籌結算和下級單位回款，而下級醫院在接收患者前期支出增加，但醫保或財政撥付可能滯后，造成流動資金緊張。此外，由于醫保目錄差異、費用審核標準不統一，導致不同轉診路徑下的結算差異較大，甚至產生部分費用無法報銷的情況，進一步加劇了財務不可控風險。

本文認為，雙向轉診機制雖然提升了醫療資源的整體利用效率，但對醫院財務資源統籌帶來了結構性挑戰。包括收入端的重構、成本端的雙向擠壓、資金流轉的延遲和結算不確定性的增加。因此，醫院亟需建立更加靈活的財務管理機制與風險預警體系，結合臨床路徑、績效考核與醫保支付規則進行同步調整，以實現財務的穩健運行和對雙向轉診制度的良性支撐。

三、實踐案例分析

（一）醫院基本情況介紹

H市第一人民醫院（以下簡稱“H醫院\"）是一所三級甲等綜合醫院，承擔全市及周邊地區的疑難重癥診療、科研和教學任務，同時作為 H 市醫聯體核心單位，牽頭管理下轄5家區縣級醫院及多家基層醫療機構。隨著分級診療制度的推進，H醫院積極推行雙向轉診機制，優化病人流向，實現醫療資源的合理配置。然而，轉診機制在運行過程中對醫院的財務統籌能力、資金流動性管理及成本控制提出了更高要求，促使H醫院在財務管理體系中進行一系列調整與優化。

（二）實踐分析

1.轉診運行模式分析。H醫院的雙向轉診模式依托區域醫療協同平臺，構建了“上轉一下轉”雙通道體系。在\"上轉\"方面，基層醫療機構將疑難、危重癥患者通過綠色通道快速轉人H醫院，由專科專家接診并實施精準治療；在“下轉\"方面，H醫院在患者病情穩定后，通過醫聯體內部協作，將康復期患者、慢病管理患者轉至二級醫院或社區衛生服務中心進行后續治療。這一模式實現了優質醫療資源的有效分級，但也帶來了收入結構、成本管理及資金流轉等財務管理上的挑戰。

2.財務統籌與風險管理措施分析。針對雙向轉診帶來的財務管理挑戰，H醫院采取了一系列財務統籌與風險管理措施。首先，在預算管理方面，醫院調整了收入結構預期，將門急診、住院及醫保結算等不同科目的預算調整為動態分配模式，以適應轉診模式下的收入波動。其次，在成本控制方面，醫院加強了下轉患者的費用審核流程，優化資源配置，減少非必要醫療支出，提高醫保支付的精準性。此外，醫院建立了醫保結算與資金調度機制，通過與醫保局協商，縮短醫保支付周期，并在下級醫院建立預付款或風險基金，以緩解資金流轉壓力。最后，在信息化支持方面，H醫院引入了智能財務管理系統，實現各級醫院財務數據共享，優化費用結算流程，提高資金使用效率。

3.實施成效與面臨的挑戰分析。經過兩年的實踐，H醫院的雙向轉診財務統籌機制取得了顯著成效。首先，醫院的資金流動性得到改善，醫保支付周期縮短了 20% ，醫院流動資金儲備增長12% 。其次，成本控制效果明顯，通過精準分級診療，減少了非必要的高額治療費用，病人平均住院天數縮短 10% ，住院成本降低8% 。此外，雙向轉診機制優化了醫院的收人結構，盡管高值醫療收入有所減少，但通過提升床位周轉率和優化康復管理，醫院整體運營效率提高，財務穩定性增強。

然而，醫院在實施過程中仍面臨一些挑戰。一是醫保支付體系尚不完全適應雙向轉診模式，不同層級醫院的醫保政策和報銷標準不統一，影響資金結算效率。二是下級醫院承接能力參差不齊，部分基層醫院因設備、人員等條件限制，難以有效吸納下轉患者，影響了雙向轉診的持續優化。三是信息共享機制仍需完善，盡管醫院已構建財務信息化系統，但數據實時共享和跨機構協作仍存在一定障礙。

（三）啟示

H醫院的實踐表明，在雙向轉診機制下，科學的財務統籌體系對于保障醫院運營穩定至關重要。優化預算管理、加強醫保資金協調、提升信息化管理水平，是適應分級診療模式下醫院財務可持續發展的關鍵。同時，政策層面仍需進一步完善醫保支付標準，增強基層醫療機構承接能力，以推動雙向轉診的高效運行。

四、研究建議

（一）財務資源統籌機制設計建議

1.設立預算管理與資源動態分配機制。在雙向轉診模式下，患者流動性增強，醫院服務結構發生顯著變化，因此，傳統的靜態預算分配方式已無法適應轉診帶來的不確定性。建議構建以“服務量 + 轉診數據 + 績效目標”為核心的動態預算管理體系：建立“預算編制一執行一調整一評估\"全過程閉環；引入“診療服務權重”與“轉診任務完成率”等指標作為資源分配依據；實現對上下級醫院、臨床科室的差異化預算支持，兼顧公平與效率。

2.加強財務共享服務中心的構建與功能定位。為減少各醫院間財務重復建設和流程差異，建議構建區域性財務共享服務中心：覆蓋人力成本核算、設備折舊、醫保報銷、成本分攤等功能；統一處理轉診相關的財務清算流程，實現“事前計劃一事中控制一事后核算\"的貫通；將共享服務納人醫聯體治理體系中，推動財務工作專業化、標準化。

3.實施績效與成本聯動的管理機制。推動建立“財務一業務一績效”三維聯動模型，強化財務結果導向作用：建立與轉診效率、患者回流率、資源節約率等指標掛鉤的財務激勵機制；對不同級別醫院設置差異化績效參數，如上級醫院側重分級下轉的執行率，基層醫院強調接收與持續管理能力；將績效評價結果作為下一輪預算調整、獎勵分配和資源傾斜的重要依據。

4.構建醫聯體內部資金協同調度與結算平臺。雙向轉診易導致醫保結算滯后、資金周轉不暢，因此，亟需搭建高效的內部清算平臺：構建醫聯體內部資金池機制，集中管理醫保撥付、財政補貼及患者費用；實現各醫院之間的轉診服務結算實時化、透明化，縮短資金結算周期；推動醫保統籌資金下沉，支持基層醫療機構承接轉診任務和提高服務能力。

5.推動信息系統集成與財務數據智能分析。信息化是財務統籌機制的核心支撐。建議建立覆蓋財務、醫療、運營等模塊的一體化平臺：實現轉診路徑、服務成本、財務流向等數據的可視化監控；運用大數據與AI技術進行風險識別、成本控制、收支預測等智能分析；建設財務指揮中心，提升財務資源統籌的科學性和前瞻性。

（二）醫院風險管理策略與建議

1.規范風險識別與分類。醫院面臨的風險類繁多，其中財務風險、業務風險和政策風險是影響醫院正常運營和財務穩定的主要風險。首先，財務風險主要體現在資金管理、醫保支付延遲、收人波動以及成本控制不足等方面，這些都會直接影響醫院的經濟狀況和現金流。業務風險則涵蓋了醫療服務質量、患者安全、轉診流程不暢等問題，影響醫院的信譽與患者滿意度，進一步導致收入損失。政策風險主要來源于政府政策變化、醫保改革以及各類醫療法規的不確定性，可能會影響醫院的合規性以及對政策的適應能力。因此，醫院必須對這些風險進行系統化識別與分類，為后續的風險管理措施提供依據。

2.強化風險評估與預警機制。為了提高醫院應對風險的能力，建立科學有效的風險評估與預警機制至關重要。首先，醫院應設立關鍵財務、運營及醫療指標的監測體系，定期進行風險評估，并依托先進的數據分析技術，如大數據和人工智能，預測潛在的風險點。通過設立關鍵指標預警系統，醫院可以實時監控如醫療事故發生率、收人波動、醫保支付周期等關鍵指標，及時發現異常情況并采取應對措施。除了財務和運營風險，醫院還需要定期評估政策變化的影響，及時調整戰略和運營模式。

3.建立風險應對與保險機制。在風險發生時，醫院應建立健全的風險應對與保險機制，以降低損失并確保醫院運營的穩定性。首先，醫院可以通過建設多元化的保障機制來分擔潛在風險。例如，商業保險可以為醫院提供針對醫療責任、財產損失、員工意外傷害等方面的保障；醫保統籌補償可以為醫院提供一定的政策保障，確保在醫保支付和費用結算中的風險得到有效覆蓋。其次，醫院還應設立專門的應急預案和應對機制，確保在發生突發事件時能迅速作出反應，降低風險暴露的概率。

4.優化內部控制體系與審計機制。為確保醫院在財務管理和運營中的透明度與合規性，醫院需要建立和完善內部控制體系與審計機制。此外，醫院還可以利用信息化技術，通過實時監控與自動化審計系統，增強內部控制的效能，確保各項資金流、物資流與人力資源的合規性與透明度。通過不斷優化內部控制體系，醫院能夠在日常運營中減少財務風險和運營漏洞，提高風險管控的精度與及時性。

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[3]劉念．醫院經濟管理及財務風險管理措施探討[大眾商務，2022（02）：89-91.

（作者單位：杭州市富陽區中醫院浙江杭州311400）

（責編：賈偉）