商業銀行內部審計信息化水平提升路徑

中圖分類號：F239 文獻標識碼：A文章編號：1004-4914（2025）08-135-02

一、引言

金融科技快速發展推動銀行業務模式不斷創新，傳統內部審計方法已難以滿足風險防控需求。面對海量業務數據與復雜金融產品，商業銀行亟需推動內部審計數字化轉型，構建智能化審計體系。內部審計信息化建設不僅關系到銀行風險管理效能的提升，更是助力銀行數字化轉型的重要支撐。深入探索內部審計信息化提升路徑，對增強銀行風險防控能力具有重要意義。

二、商業銀行內部審計現狀分析

（一）傳統審計模式的局限性

在數字化時代背景下，傳統的內部審計模式已然顯現出諸多局限。手工審計與抽樣檢查雖然在特定情境下仍有其必要性，但面對海量數據與復雜業務，其低效性與片面性日益凸顯：審計人員難以全面審閱每一筆交易，抽樣質量也容易受主觀判斷影響，審計證據失之偏頗在所難免。與此同時，由于缺乏統一的數據標準和系統整合能力，部門間數據壁壘森嚴、信息孤島遍布，內審人員無法及時獲取全面、一致的業務數據，數據追蹤與關聯分析艱難曲折，風險識別嚴重滯后，難以適應日益嚴峻的外部監管要求。

（二）信息化應用現狀

縱觀國內商業銀行內審信息化應用現狀，不難發現，雖然不少銀行已經意識到數字化轉型的緊迫性，并著手引入審計管理系統、數據分析工具等信息化手段，但總體而言，當前內審信息化程度仍處于初級階段：現有系統功能較為單一，多為輔助工具而非全流程解決方案，系統間缺乏必要的集成與交互，數據共享渠道不暢，難以形成完整的數據鏈路和業務閉環，信息化對審計效能的提升尚不明顯。

三、提升商業銀行內部審計信息化水平的目標與范圍

（一）數字化轉型的核心目標

商業銀行推動內部審計信息化建設，其核心目標在于全面提升審計工作的效能和價值。傳統審計方式效率低下、視野有限，難以充分發揮“免疫系統”作用，而數字化轉型則有望從根本上扭轉這一局面。信息化手段的運用，將顯著提高審計的廣度與精度，使之能夠以更全面、更細致的視角審視業務運營，及時發現風險隱患，精準定位深層次問題，前瞻性地提出有針對性的管控建議。大數據分析、機器學習等新興技術的嵌入，更是賦予了內審“千里眼”與“順風耳”，基于海量異構數據的關聯分析，讓復雜風險事件的智能預警成為可能，內審將由事后“把關人\"蛻變為事中“預警者”與決策“智囊團”，真正成為公司治理和風控體系中不可或缺的中流砥柱。內審信息化的價值延伸不止于此，工作流程標準化、自動化水平的攻堅，將極大簡化審計業務操作，降低人力成本，優化資源配置，而數字化思維與創新工具的運用，也將持續激發內審團隊的智慧，為銀行創造更多元、更深邃的價值。

（二）覆蓋范圍

內部審計信息化建設絕非一蹴而就之舉，而應采取系統性視角，圍繞審計工作各環節與領域精準發力，以期實現全局性、綜合性地提質增效。就覆蓋范圍而言，首先亟待聚焦內審業務流程再造，將數字化理念與技術深度嵌入計劃、實施、報告、整改等各個環節，打通數據鏈路、簡化操作步驟、標準化工作規范，借此實現流程的自動化、智能化，最大限度減少人工干預，不斷提速增效、優化體驗。其次，內審信息化應以數據為綱，充分與行內數據存儲平臺實現數據共享，建設審計非現場分析平臺，實現覆蓋全面、實時更新的數據分析體系，突破數據孤島藩籬，化解數據“貧礦\"為數智“金礦”，“以數馭險”，為風險防控賦能。最后，要立足審計工作實際，因地制宜選用成熟穩健的信息技術，如持續審計、大數據分析、輿情監測等，而非盲目追逐時髦概念，確保技術與業務的有機融合，避免“為技術而技術”。

四、商業銀行內部審計信息化提升路徑

（一）強化審計信息系統的開發建設

參考同行先進經驗，審計信息系統建設應以開發性架構為指導，充分考慮不同業務和技術環境的異構性，遵循開放互聯的原則，采用松耦合、微服務等先進架構，保障與各類系統的兼容對接與彈性擴展。在數據層面，應充分與商業銀行已建設的大數據平臺對接，基于該平臺連接核心等各業務及管理系統，并與征信、司法等外部數據源實現互聯互通，能夠打破數據壁壘，健全主數據標準，實現數據的集中管理、實時流轉與質量管控的特性，為審計系統奠定堅實的數據基座。在功能層面，應圍繞內部審計全流程，設置審計作業、問題整改、審計知識庫、數據分析、預警管理等模塊，實現端到端的數字化協同，為內審人員提供全鏈路線上作業、數據分析、實時監控、智能預警、決策支持等多元化功能，全面賦能審計工作。在性能層面，應高度重視系統的容錯能力與運行穩定性，全面梳理故障場景，制定完善的應急預案，定期開展壓力測試，最大限度降低系統崩潰、數據運行緩慢及丟失等運營風險。在數據層面，該平臺將連接各核心業務系統，并與外部監管、司法等異構數據源實現互聯互通，打破數據壁壘，健全主數據標準，實現數據的集中管理、實時流轉與質量管控，并對原始數據進行清洗、脫模、加工，最終形成一套全域一致、干凈完整的結構化數據資產，為審計工作奠定堅實的數據根基。在功能層面，平臺將圍繞內部審計全流程，設置線索管理、風險評估、審計作業、問題整改、數據分析等模塊，實現端到端數字化協同，為內審人員提供信息整合、實時監控、智能預警、決策支持等多元化功能，全面賦能審計工作。系統建設需充分考慮不同業務和技術環境的異構性，遵循開放互聯的原則，采用松耦合、微服務等先進架構，保障與各類系統的兼容對接與彈性拓展。同時，高度重視系統的容錯能力與運行穩定性，全面梳理故障場景，制定完善的應急預案，定期開展壓力測試，最大限度降低系統崩潰、數據丟失等運營風險。

（二）加強審計模型開發及應用力度

商業銀行審計部門應成立專門的模型研發團隊，整合內審、數據分析等領域的專業人才，重點研發面向審計實踐的智能模型。以風險導向為原則，針對各類業務場景構建審計模型庫：

1.查證類審計模型。重點對貸款人準人資格、貸款資金支付與用途的匹配度、貸款賬戶交易行為、還款資金來源、貸后管理、賬戶交易、資產風險分類等的異常行為設定風險規則建立查證模型（如個人經營性貸款人執業公司營業期限不足，貼息貸款客戶資金轉存定期存款，貸款資金違規流入股市或房地產行業，銀行承兌匯票保證金資金來源于貸款，一人為多人貸款償還利息等），對符合預設條件的交易進行提取，以供審計人員快速查證違規行為。

2.預警類審計模型。依據監管規則和內控要求，將客戶身份信息異常、賬戶異常、收單業務異常、關聯交易異常、員工行為異常等建立預警模型（如手機號碼相同的客戶身份信息不一致，工商已注銷客戶賬戶仍然發生業務，收單客戶交易異常變動，為關聯人發放信用貸款、員工經商辦企業），定期進行監測，對違規行為進行預警，實現合規風險的及時發現。

在模型應用方面，審計部門要將模型運用嵌人審計全流程。審前運用查證模型，對各業務條線異常行為進行風險掃描，發現高風險領域；充分利用預警模型處理結果，分析預警高頻次機構及行為，為現場審計提供參考。如信貸業務條線風險評分達到85分以上，即啟動專項審計；審中依托異常檢測模型，快速鎖定審計重點。如信貸審批中發現某客戶經理審批通過率異常（超過95% ），即重點核查其審批項目；審后利用整改跟蹤模型，監測問題整改情況，對整改滯后機構（整改完成率低于 70% ）進行重點督導。

（三）加強審計人員信息化能力培訓，培養人才團隊

商業銀行內審部門應建立多層次的人才培養體系，針對不同崗位人員開展差異化培訓。對普通審計人員，組織開展數據分析工具使用課程，重點培訓數據提取、數據關聯、數據分層等方面的操作，幫助審計人員掌握數據分析基本工具，幫助審計人員掌握數據提取與分析方法。對審計骨干人員，設置數字化審計技術專題培訓，深入講解大數據分析平臺操作、審計模型構建、持續審計方案設計等內容，提升團隊的技術應用水平。對管理層級人員，開展數字化轉型戰略研討，分享行業最佳實踐，增強數字化思維與創新意識。

內審部門還需搭建專業的內訓師隊伍，選拔技術過硬的審計骨干擔任內訓講師，開發符合銀行實際的課程內容。建立技術工作坊機制，定期組織內訓師與審計人員互動交流，分享項目經驗，探討技術難點。同時加強外部交流，通過參加中國內審協會組織的專業化培訓，或參與外部審計機構開展的審計項目，拓寬團隊視野。設立技術創新激勵機制，對在數字化審計項目中表現突出的人員給予表彰獎勵，營造學習創新氛圍。

（四）推動審計流程的數字化轉型

商業銀行審計部門應重構現有審計流程，將數字化理念貫穿審前、審中、審后各環節。審前階段，搭建智能化計劃管理平臺，基于歷史審計數據和風險評估結果，自動生成年度審計規劃建議。借助審計項目管理平臺，實現項目立項、人員調配、調查問卷、審前模型管理、數據分析等環節的線上化操作，提升計劃執行效率4。審中階段，部署云桌面，支持審計人員遠程調閱業務數據、提取電子檔案、開展訪談溝通。運用智能化取證工具，自動采集、存儲審計證據，形成標準化的電子工作底稿及事實確認書。

審后階段，配置審計報告智能生成引擎，依據實施確認書自動生成審計報告初稿，運用文字處理AI大模型優化報告表述。建立問題整改跟蹤系統，動態監控整改進度，及時預警整改延期風險。建立報表管理平臺，對審計項目實施及整改等工作進展進行統計，為審計工作提供可靠的數據支撐。

五、實施商業銀行內部審計信息化提升的策略

（一）制定內部審計信息化戰略規劃

商業銀行內審部門首先需明確信息化轉型的戰略定位，將其提升至全行數字化轉型的核心層面。基于銀行發展戰略和監管要求，制定三至五年的信息化建設規劃，繪制審計信息化建設規劃。規劃內容應涵蓋組織架構優化、系統建設完善、人才隊伍建設、審計作業管理等領域。

（二）加強技術與資源保障

內審部門應建立完善的技術供應商管理體系，制定嚴格的準人標準與評估機制。在供應商選擇時，重點考察其技術實力、項目經驗、服務能力等核心要素。與人選供應商簽訂長期合作協議，明確服務質量標準與考核指標。建立定期評估機制，對供應商服務質量進行打分排名，動態調整合作策略5。

資源保障方面，內審部門需配備專業的技術支持團隊，設立技術專家崗位。從銀行內部選拔或外部引進具備審計背景與信息技術專長的復合型人才，負責系統運維與技術支持。配置充足的軟硬件資源，包括高性能服務器、存儲設備、網絡設備等基礎設施。建立專項技術預算，保障信息化項目持續投入。同時完善運維管理制度，制定應急預案，確保系統穩定運行。

（三）加強監控與評估機制

內審部門需構建多維度的監控評估體系，實時跟蹤信息化項目進展。建立項目進度監控臺賬，記錄關鍵節點完成情況，及時發現并解決實施過程中的問題。設置系統運行監控指標，包括系統可用性、響應時間、數據準確性等關鍵指標，實時監測系統運行狀態。定期開展用戶滿意度調查，收集審計人員對系統功能、操作體驗的反饋意見。

六、結論

商業銀行內部審計信息化建設是一項系統性工程，需要從頂層設計到具體實施、從技術創新到人才培養等多個維度統籌推進。當前，內部審計信息化已在系統平臺建設、模型應用、流程再造等方面取得積極進展，但距離全面數字化轉型的目標仍有差距。未來，隨著人工智能、大數據等技術的不斷進步，融合新一代信息技術的智能審計模式將為商業銀行風險防控開拓新局面。

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（作者單位：陜西秦農農村商業銀行股份有限公司陜西西安710000）

[作者簡介：蔣歡（1981—），女，漢族，陜西漢中人，本科，陜西秦農農村商業銀行股份有限公司。]

（責編：若佳）