財務風險防范下的企業內控管理措施分析

[中圖分類號]F253.7 文獻標志碼：A

現階段，企業為提升競爭力的、增加利潤實施了多項舉措，如轉型升級和提升產品服務、兼并重組和并購、擴大市場規模和業務范圍、創新經營管理模式和手段、加強內控管理等。在競爭激烈的市場環境下，由于內外部的多種挑戰，以及經營發展中不斷增多的各種風險問題，很多企業都出現了投資效益低、利潤下降的情況。財務風險是企業最常見的風險類型，直接關系企業收益、經營和生存，構建完善的內控管理體系，可以有效提高企業抵抗風險的能力，保障資金和資產安全，提高運營效率和效益。

1企業財務風險的特點及常見類型

1.1財務風險的特點

財務風險是企業最常見的風險類型，具有客觀性、全面性、不確定性、收益與損失共存性等特點。第一，財務風險是企業客觀存在的一類風險，很多情況下無法回避和消除，只能積極防范和應對，以降低財務風險發生概率和損失。第二，財務風險貫穿企業經營發展始終，在企業資金籌集、資金應用、資金分配等一系列財務活動中及經營發展的各個環節都可能誘發財務風險，管理難度大。第三，財務風險具有不確定性特點，在一定條件下、一定時期內可能發生，也可能不發生，一定程度上增加了風險識別、預警和管控的難度。第四，財務風險具有收益與損失共存性的特點，在某些時候（投資）風險越高則收益越高，企業不可能為了規避風險而止步不前、不開展業務活動和投融資活動，只能通過加強內控管理等盡可能防范風險和降低損失，而財務風險一旦發生，必然造成企業經濟損失，甚至影響企業有序經營和健康發展[1]。因此，做好財務風險防范工作十分重要。

1.2財務風險的常見類型

第一，籌融資風險。企業自身資金可能無法滿足擴大生產經營規模等的資金需求，此時就需要從外部籌資、融資，一旦籌資結構不合理、未來一段時間內償還債務能力不足，將會誘發籌融資風險。第二，投資風險。企業會通過對外投資獲取收益，以及擴大業務規模和提高市場競爭力，一旦考慮分期問題不全面，缺乏對自身情況和投資業務、可能存在的風險及不確定性因素、市場變動情況和市場需求等分析不準確，將影響投資決策的科學合理性和投資效益，造成實際收益與預期差異大，甚至投資失敗、項目終止。第三，經營風險。企業供、產、銷等環節存在很多不確定性因素，這些不確定性因素可能誘發一系列經營風險，包括采購風險、生產風險、存貨變現風險、應收賬款變現風險等，影響企業資金使用和安全性，也影響企業收益。第四，存貨管理風險。企業存貨太多，導致大量產品積壓和資金占用，影響企業資金流動性、資金利用率和有序經營；或者是存貨太小，導致原材料供應不及時，影響企業正常生產和營銷活動[2]。第五，流動性風險。企業資金短缺、支付困難，這可能與產品滯銷、大量存貨積壓和資金難以回籠有關。

2 企業財務風險頻發的原因

2.1財務風險識別和管控不足

企業經營發展過程中可能出現各種財務風險，且貫穿企業經營發展始終，這些風險的發生受內外部多重因素的影響，風險識別、防范和管理難度大。例如，企業財務管理的宏觀環境復雜多變（包括經濟環境、市場環境、資源環境等），部分企業構建的財務管理系統不能很好地適應復雜多變的宏觀環境，影響財務管理的效果，不能及時發現和有效應對財務風險；部分企業財務管理人員缺乏風險意識，在各種籌資、投資活動中不能及時識別風險問題，未能就各種不穩定性因素實施動態化管控，導致在經營發展過程中，企業面對市場波動、政策調整、資源環境變化等情況時，無法有效規避風險；部分企業主動抗風險能力不足，通常采用事后管控方式，風險識別、判斷和預警工作不到位，具體表現在風險識別時未能全面覆蓋企業財務活動中可能出現的風險點或因信息不對稱導致財務風險誤判或忽略，使企業在風險發生時難以及時、有效應對，也有一部分企業在面對風險時缺乏系統性的應對策略，導致風險應對措施分散、無效[3]。

2.2 內控管理工作不細致

但是，在具體落實時，部分企業仍存在內控管理工作簡單，內控管理體系和制度有待進一步完善的情況，財務內控、資金管理、預算管理、審計監督等不同程度存在問題，進而影響財務風險管控效果。例如，部分企業存在財務管理不規范、審計流程不嚴格的問題，為財務風險的發生提供了可乘之機；在經營管理活動中缺乏事前、事中和事后的監督管控，導致不規范行為不能及時發現和處理，從而誘發財務和經營風險問題；由于企業內控管理工作對費用及收支的管控不嚴，在經營發展過程中資金浪費、資產流失、收支不平衡等情況時有發生；部分企業組織結構過于簡單，在經營管理活動中容易出現崗位職責不清、工作界定模糊、管理混亂的情況，導致內控管理工作效果不佳，企業管理成本增加，甚至影響企業有序經營、合規經營；部分企業對內部審計認知不足，主觀上不配合審計工作，財務信息披露不規范、不及時，導致內部審計監督未能有效發揮對風險防范和決策管理的作用。

2.3數字化和信息化建設不足

在數字時代下，數智化技術在企業經營管理中得到了廣泛應用，面對新形勢下的各種挑戰和難題，企業在積極推進數字化轉型、信息化建設和智能化升級，通過構建信息化管理系統、大數據庫、財務共享中心等，不斷提高財務管理和內部控制水平，并基于信息化管理系統的應用，保持各部門的良好溝通、信息共享，促進業財融合和一體化建設，共同為防范財務風險助力。但是，部分企業受技術、資金等多方面因素的限制，財務信息化建設不足，業財融合基礎薄弱。具體而言，部分企業缺乏完善的信息化管理系統，在經營管理中可能受信息不對稱、信息滯后、各部門溝通不足等因素的影響，導致內控管理效果不佳，很多問題不能及時發現和處理，影響企業財務管理質量和決策的科學性；財務管理信息系統與其他系統之間的連接不足，影響業財數據整合和共享利用，無法為企業精準編制預算，無法為風險識別和動態化監督管控及制訂科學可行的經營決策方案提供指導；在財務管理信息系統功能和模塊設置方面存在問題，部分企業構建的財務管理信息系統過度關注核算而忽視監督，缺乏保存必要審計線索的功能，一定程度上給企業風險預警、監督和內部控制帶來困難。

3財務風險防范下企業內控管理的措施

3.1構建完善的風險識別和控制體系

企業在經營發展過程中要對可能出現的不穩定性因素、常見財務風險及誘因嚴格管控，因此應構建完善的風險識別和控制體系，將風險管理貫穿企業經營管理始終，盡可能防止風險發生和損失。

3.1.1持續完善和優化風險識別和預警體系

企業在開展各環節的業務活動和經濟活動時應全面分析各種不穩定性因素、各種影響因素、企業自身情況和收益目標等，要能夠識別各種財務風險問題，并根據風險大小、風險類型、發生概率、造成的損失等進行分級管控，判斷哪些風險可以通過財務措施進行干預和防范，哪些風險需要重點防范和管理，針對重大風險提前制定防范策略和預案，對關鍵影響因素實施動態管控、實時監測。企業可以運用數字化和信息化技術，構建模型，協助風險識別和預警工作。例如，在企業擴大市場規模、拓展業務和開展投融資活動的時候，企業對自身經營能力、償債能力、盈利能力、市場情況、資金方向和應用等進行系統化考慮和詳細分析，認真做好成本核算、利潤評估工作，在此基礎上作出可行的投融資決策，合理調整經營業務和決策，防范各種風險問題。

3.1.2 持續完善和優化風險防范和控制體系

在企業內部推行事前、事中和事后的管理體系，實現企業生產運營全過程的監督管控，追蹤管控每個環節的業務活動和經濟活動中容易出現的風險問題和影響因素，從而降低企業財務風險、運營風險。在管理工作中，企業還要加強各部門之間的溝通，做好反饋、評價和總結工作，以便在共同協作下有效防范和控制財務風險，提煉出科學合理的財務風險防范方法和措施，及時發現管理工作、生產經營中的問題和不足，監督持續改進和優化，切實保障企業經營的有序性、合規性和效率效益。

3.2 不斷提高內控管理工作水平

結合當前實際情況和需求，分析以往管理中的不足與問題，持續完善優化內控管理體系，在企業內部營造良好的內控管理環境，認真做好財務內控、資金管理、預算管理、審計監督等方面的工作，將內控管理貫穿企業經營發展始終，融入不同部門、不同層級、不同環節業務和經濟活動，從而有效防范壞賬風險、存貨風險、流動資金風險、投融資風險等財務風險，指導企業有序經營、合規經營。

3.2.1 做好財務會計內控管理工作

企業要從資源配置、數據治理、財務共享、現金流管理、財務職能調整等方面入手，不斷優化財務會計內控管理工作。具體而言，企業要認真做好財務核算工作，通過加強業財一體化建設及保持各部門的良好溝通，使財務核算更準確、監督更有效，全面、準確地反映企業的收支情況、資金狀況、業務經營情況，針對存在問題及時調整，促進企業有序經營。加強資產和資金管理，在綜合考慮和分析企業經營目標、戰略目標、短期和長期利益目標等基礎上，合理調整現金流、資金利用，對應收賬款嚴格管控，防范資金流失、流動資金不足、資金無法及時收回或不能回收導致爛賬的情況；對存貨資金嚴格管控，根據企業經營發展的需要，對存貨進行優化，防范過度占用資金的情況，提高資金周轉率。

3.2.2推行全面預算管理

企業要努力構建“全員參與、全過程控制、全方位管理”的預算管理體系，落實好全面預算管理工作，充分發揮全面預算管理的功能，助力企業財務風險防范和有序經營發展。全面預算管理要求企業科學編制預算，準確把握和系統考慮自身戰略發展的需要、戰略目標的制定和業務開展的具體情況，合理確定預算目標，并對其不斷細化和細分，落實到具體環節和人員上，確保預算始終與企業實際保持一致。企業要嚴格執行編制的預算，并進行動態監督和追蹤管理、控制分析，基于經營性指標、財務指標、業務指標的考慮進行評價分析，發現并處理其中存在的問題。

3.2.3做好內部審計監督工作

企具體而言，內部審計人員應做好財務報告審計工作，分析財務報告數據信息是否完整、準確、真實，監督企業及時、真實、準確、完整地披露財務信息，提高企業財務信息的透明度，也有助于財務信息的利用，為企業的管理和科學決策服務。內部審計人員應做好財務審計工作，準確把握企業一段時間內的財務資金狀況、資金利用狀況、運營狀況、業務活動等，可以為科學決策提供依據，也能對財務會計工作實施的規范性、合規性進行評價分析，及時發現和處理不規范的財務行為，發揮內部審計的監督作用。內部審計人員要對內部控制實施情況和效果進行審計監督和評價分析，監督企業及時披露內部控制評價報告，及時發現和處理內控管理的缺陷和問題，不斷調整內部管理，使內部管理工作水平和效果提升。

3.3持續加強信息化建設

為促使內控管理工作水平不斷提升，在內部落實好事前、事中、事后的全過程監督管控，有效防范財務風險，企業應持續加強信息化建設。具體而言，企業應圍繞自身實際情況和需要，運用數字化技術、信息化技術等先進技術，構建與之相匹配的、系統完善的信息化平臺和溝通反饋機制，以確保企業經營發展中業財數據的有效整合、深入分析和共享利用，為企業開展和調整業務活動、制定經營決策和管理決策、內控管理和風險防范服務。在不斷完善和優化財務管理信息系統的同時，企業還要建立起財務管理信息系統與其他管理系統之間的良好接口，對功能模塊不斷優化，以滿足企業業財數據整合、各部門和各環節良好溝通、動態化監督管控等的需求。各部門應共同參與企業內控管理，及時發現和協調處理企業在經營發展過程中存在的各種風險問題。企業對所有涉及資金和資源化劃撥利用的事項進行最終管控，及時識別、防范風險問題，保障企業資金安全，促進資金利用水平提升。

4結束語

面對新形勢下的各種挑戰和難題，企業應持續提高風險防范和應對能力，在擴大經營的同時，也要不斷創新經營模式，提升內控管理工作水平，嚴格管控各種風險因素，從而為規范經營、有序經營創造良好環境。企業還需要加強信息化建設，為內控管理等工作高效開展夯實基礎。

參考文獻

[1]蔡云.基于財務風險防范下的企業內控管理［J].上海企業，2023（10）：62-64.

[2]蒲春霖.財務風險防范下的企業內控管理措施分析[J].環渤海經濟瞭望，2023（6）：100-102.

[3]張文娟.基于財務風險防范下的企業內控管理措施[J].財經界，2022（35）：123-125.