資金管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要性及實(shí)踐應(yīng)用

doi： 10.3969/j.issn.1673-0194.2025.15.008

[中圖分類號(hào)］F275 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A [文章編號(hào)]1673-0194（2025）15-0026-03

0引言

資金作為企業(yè)的血液，其管理的有效性直接關(guān)系到企業(yè)的運(yùn)營效率、盈利能力和可持續(xù)發(fā)展能力。隨著市場的不斷變化和企業(yè)規(guī)模的擴(kuò)大，資金管理的復(fù)雜性日益增加。良好的資金管理不僅能夠幫助企業(yè)應(yīng)對(duì)市場波動(dòng)，還能提升企業(yè)的競爭力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。因此，深入探討資金管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的重要性及其實(shí)踐應(yīng)用，對(duì)于促進(jìn)企業(yè)的長期健康發(fā)展具有重要意義。

1資金管理對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理的重要性

1.1有助于提升資金使用效率

資金管理通過科學(xué)合理的預(yù)算規(guī)劃、嚴(yán)格的監(jiān)督管控和高效的資金調(diào)配，能夠提升企業(yè)資金的使用效率。具體而言，資金管理可以確保企業(yè)資金在各部門、各項(xiàng)目之間的合理分配，避免資金閑置和浪費(fèi)[1]。例如，通過集中管理和統(tǒng)一調(diào)配資金，企業(yè)可以優(yōu)先支持那些回報(bào)率高、風(fēng)險(xiǎn)可控的項(xiàng)目，從而提高整體資金利用效率。此外，加強(qiáng)資金管理能夠幫助企業(yè)對(duì)現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)進(jìn)行完善，使短期資金與長期資金搭配合理，使企業(yè)利用有限的資源實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。

1.2有助于實(shí)現(xiàn)降本增效

在成本控制過程中，企業(yè)通過資金管理能夠提高成本核算的精確度，有效識(shí)別并消除運(yùn)營中的浪費(fèi)環(huán)節(jié)，從而降低不必要的開支。例如，通過資金管理系統(tǒng)對(duì)采購、庫存、生產(chǎn)等環(huán)節(jié)的實(shí)時(shí)監(jiān)控，企業(yè)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)并糾正成本超支的問題。同時(shí)，資金管理能夠促進(jìn)企業(yè)資源的優(yōu)化配置，通過集中采購、優(yōu)化生產(chǎn)流程等方式降低單位成本[2]。在增效方面，資金管理能夠支持企業(yè)投資于高附加值的項(xiàng)目和業(yè)務(wù)，提高產(chǎn)品或服務(wù)的市場競爭力，從而增加企業(yè)收入。因此，通過實(shí)施資金管理，企業(yè)能夠?qū)崿F(xiàn)整體運(yùn)營成本的降低和經(jīng)濟(jì)效益的提升。

1.3有助于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

在實(shí)際資金管理中，企業(yè)通過建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制和預(yù)警系統(tǒng)，能夠及時(shí)發(fā)現(xiàn)和應(yīng)對(duì)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。例如，通過對(duì)現(xiàn)金流量的實(shí)時(shí)監(jiān)控和預(yù)警，企業(yè)可以提前采取措施應(yīng)對(duì)資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)；通過對(duì)應(yīng)收賬款的跟蹤管理，企業(yè)可以降低壞賬損失的風(fēng)險(xiǎn)。此外，加強(qiáng)資金管理能夠幫助企業(yè)優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)，通過合理的債務(wù)融資和股權(quán)融資比例，降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。在復(fù)雜的市場環(huán)境中，這些風(fēng)險(xiǎn)管理措施能夠?yàn)槠髽I(yè)提供堅(jiān)實(shí)的保障，確保企業(yè)在面對(duì)市場波動(dòng)時(shí)能夠保持穩(wěn)健的發(fā)展態(tài)勢(shì)。

2 當(dāng)前企業(yè)資金管理中存在的問題

2.1資金預(yù)算管理不到位

部分企業(yè)的資金預(yù)算編制缺乏科學(xué)性，編制資金預(yù)算的過程中，一些管理人員僅僅依靠主觀經(jīng)驗(yàn)與歷史數(shù)據(jù)進(jìn)行，并未綜合考慮市場變化、業(yè)務(wù)拓展等多方面因素，從而使得編制內(nèi)容與實(shí)際需求相脫節(jié)。另外，企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行過程中缺乏有效的監(jiān)督和考核機(jī)制。一些企業(yè)雖然制訂了預(yù)算計(jì)劃，但在執(zhí)行過程中缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督和跟蹤，預(yù)算執(zhí)行隨意性較大，難以保證預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)

2.2資金監(jiān)督管控不夠合理

一些企業(yè)在資金監(jiān)督管控方面存在漏洞，首先，內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善。一些企業(yè)缺乏獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門或?qū)Ｂ殞徲?jì)人員，對(duì)資金使用的監(jiān)督力度不足[3]。同時(shí)，監(jiān)督手段和方法相對(duì)落后，難以對(duì)資金流動(dòng)情況進(jìn)行全面及時(shí)的監(jiān)控。其次，資金審批流程不夠規(guī)范。部分企業(yè)在資金審批過程中存在“一支筆”現(xiàn)象，即決策權(quán)過于集中，缺乏必要的審核和制衡機(jī)制。這增加了違規(guī)審批和挪用資金的風(fēng)險(xiǎn)，給企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來安全隱患。

2.3資金管理風(fēng)險(xiǎn)防控不足

部分企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制不夠健全，未能建立科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和方法，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面準(zhǔn)確的識(shí)別和評(píng)估，導(dǎo)致企業(yè)在面臨市場波動(dòng)、政策變化等外部風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，缺乏有效的應(yīng)對(duì)措施。此外，部分企業(yè)缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施和預(yù)案。一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，部分企業(yè)處于被動(dòng)應(yīng)對(duì)的狀態(tài)，難以迅速化解風(fēng)險(xiǎn)并恢復(fù)正常運(yùn)營，增加了企業(yè)的財(cái)務(wù)不確定性和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，不利于企業(yè)的長期發(fā)展。

2.4資金信息系統(tǒng)不夠完善

當(dāng)前，一些企業(yè)的資金信息系統(tǒng)尚不完善，存在信息孤島、數(shù)據(jù)不共享等問題。一些企業(yè)內(nèi)部各部門之間缺乏有效的信息共享機(jī)制，導(dǎo)致資金流動(dòng)信息無法及時(shí)傳遞，使得企業(yè)管理層難以全面了解資金狀況，無法做出科學(xué)的決策。一些企業(yè)雖然建立了資金信息系統(tǒng)，但各系統(tǒng)之間缺乏數(shù)據(jù)接口和共享機(jī)制，導(dǎo)致數(shù)據(jù)無法有效流通，不僅降低了資金管理的效率，而且增加了企業(yè)的運(yùn)營成本和管理難度[4]。

3資金管理在企業(yè)經(jīng)營管理中的實(shí)踐應(yīng)用

3.1加強(qiáng)資金預(yù)算管理，做好資金使用計(jì)劃

為了提升資金管理效率，企業(yè)需要強(qiáng)化對(duì)資金的預(yù)算管理，切實(shí)提升其科學(xué)性。首先，在預(yù)算編制階段，企業(yè)應(yīng)摒棄傳統(tǒng)的增量預(yù)算編制方法，轉(zhuǎn)而采用更為先進(jìn)的零基預(yù)算、滾動(dòng)預(yù)算等方法。這些方法要求企業(yè)重新評(píng)估每一項(xiàng)預(yù)算支出的必要性和合理性，基于當(dāng)前的市場環(huán)境、企業(yè)戰(zhàn)略自標(biāo)和實(shí)際運(yùn)營需求進(jìn)行預(yù)測(cè)。通過這種方法，企業(yè)可以更加精準(zhǔn)地把握資金的需求和使用情況。其次，企業(yè)應(yīng)建立完善的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督和考核機(jī)制。在具體執(zhí)行期間，財(cái)務(wù)部門的相關(guān)人員需要及時(shí)跟進(jìn)資金應(yīng)用狀況，并對(duì)其展開細(xì)致的分析，從中發(fā)現(xiàn)偏差與不足。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)設(shè)立明確的預(yù)算執(zhí)行考核指標(biāo)，包括預(yù)算完成率、資金使用效率等，并將這些指標(biāo)納人員工的績效考核體系中。通過這種方式激發(fā)員工參與預(yù)算執(zhí)行的積極性，確保預(yù)算得到有效執(zhí)行[5]。最后，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)資金預(yù)算的動(dòng)態(tài)管理。由于市場環(huán)境和企業(yè)運(yùn)營狀況的不斷變化，資金預(yù)算需要進(jìn)行相應(yīng)的調(diào)整。企業(yè)應(yīng)建立靈活的預(yù)算調(diào)整機(jī)制，當(dāng)實(shí)際情況與預(yù)算出現(xiàn)較大偏差時(shí)，能夠迅速做出響應(yīng)，對(duì)預(yù)算進(jìn)行合理調(diào)整。通過這種方式提高資金使用的靈活性，確保資金管理始終與戰(zhàn)略目標(biāo)保持一致。

3.2注重資金監(jiān)督管控，實(shí)現(xiàn)資源合理應(yīng)用

企業(yè)應(yīng)高度重視資金監(jiān)督管控工作，實(shí)現(xiàn)資源的合理應(yīng)用和資金的安全高效運(yùn)作。其一，建立健全的內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制。企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)部門或崗位，賦予其足夠的權(quán)威性和獨(dú)立性，負(fù)責(zé)對(duì)企業(yè)內(nèi)部的資金使用情況進(jìn)行全面深入的審計(jì)。審計(jì)內(nèi)容應(yīng)涵蓋資金流動(dòng)的各個(gè)環(huán)節(jié)，包括資金收入、支出、投資、融資等，確保資金使用的合規(guī)性。其二，注重相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)管理。企業(yè)需要建立有效的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，及時(shí)識(shí)別出可能存在的資金風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的措施加以應(yīng)對(duì)。同時(shí)，加強(qiáng)對(duì)外部法律法規(guī)和行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的跟蹤，確保企業(yè)的資金運(yùn)作符合相關(guān)合規(guī)性要求，避免因違規(guī)操作而引發(fā)的經(jīng)濟(jì)損失。其三，在優(yōu)化資金審批流程方面，企業(yè)應(yīng)制定明確的資金審批權(quán)限和流程，確保每一筆資金的使用都經(jīng)過嚴(yán)格的審批。審批流程應(yīng)包括提出申請(qǐng)、部門審核、領(lǐng)導(dǎo)審批等環(huán)節(jié)，每個(gè)環(huán)節(jié)都應(yīng)有明確的責(zé)任人和時(shí)間節(jié)點(diǎn)。通過優(yōu)化審批流程，可以有效防止違規(guī)審批和挪用資金的現(xiàn)象發(fā)生，確保資金使用的合規(guī)性和安全性。其四，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)的實(shí)時(shí)監(jiān)控。在具體監(jiān)控中，企業(yè)需要充分發(fā)揮相關(guān)系統(tǒng)與技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，做好資金流動(dòng)狀況的監(jiān)控工作，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并預(yù)警潛在的資金風(fēng)險(xiǎn)，從而迅速采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)，防止風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)一步擴(kuò)大。通過注重資金監(jiān)督管控，企業(yè)可以實(shí)現(xiàn)資源的合理應(yīng)用，避免資金浪費(fèi)等情況的出現(xiàn)，進(jìn)一步提高經(jīng)濟(jì)效益和市場競爭力。

3.3防控資金管理風(fēng)險(xiǎn)，夯實(shí)資金管理基礎(chǔ)

在當(dāng)今市場環(huán)境下，企業(yè)資金管理面臨諸多風(fēng)險(xiǎn)。為了夯實(shí)資金管理基礎(chǔ)，保障企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展，企業(yè)需要重視資金管理風(fēng)險(xiǎn)的防控工作。通過建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制、制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案、加強(qiáng)內(nèi)部控制以及提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)等，企業(yè)可以有效防控資金管理風(fēng)險(xiǎn)，為實(shí)現(xiàn)穩(wěn)健發(fā)展提供堅(jiān)實(shí)保障。首先，企業(yè)應(yīng)建立完善的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估機(jī)制，不斷優(yōu)化預(yù)警系統(tǒng)。企業(yè)需要對(duì)資金流動(dòng)的全鏈條進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別，從資金籌集、使用、回收等各個(gè)環(huán)節(jié)入手，全面評(píng)估潛在風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，企業(yè)可以借助專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型和工具，定期對(duì)資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化分析，確定風(fēng)險(xiǎn)的類型和程度。同時(shí)，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)，并且對(duì)其進(jìn)行持續(xù)的優(yōu)化，設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)閾值，一旦風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)超過預(yù)設(shè)閾值立即觸發(fā)預(yù)警機(jī)制，以便企業(yè)迅速采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)。其次，制定有效的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)預(yù)案。針對(duì)不同類型的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)制定差異化的應(yīng)對(duì)策略。例如，對(duì)于市場風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)可以通過多元化投資組合、調(diào)整資金結(jié)構(gòu)等方式進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)分散；對(duì)于信用風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)客戶信用管理，完善信用評(píng)估體系，嚴(yán)格把控信用額度，降低壞賬損失。企業(yè)應(yīng)建立健全的內(nèi)部控制制度，明確各部門、各崗位的職責(zé)和權(quán)限，規(guī)范資金審批、使用、監(jiān)督等各個(gè)環(huán)節(jié)的操作流程[。最后，提高員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和防范能力。企業(yè)應(yīng)定期開展風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)和教育活動(dòng)，使員工充分認(rèn)識(shí)到資金管理風(fēng)險(xiǎn)的重要性和危害性，掌握基本的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估和應(yīng)對(duì)技能。通過培養(yǎng)員工的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，可以在日常工作中及時(shí)發(fā)現(xiàn)和報(bào)告潛在風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理提供有力支持。

3.4發(fā)揮信息技術(shù)作用，構(gòu)建資金信息系統(tǒng)

在數(shù)字化轉(zhuǎn)型的大背景下，企業(yè)應(yīng)積極擁抱信息技術(shù)，構(gòu)建先進(jìn)的資金信息系統(tǒng)，不斷提升資金管理的效率和質(zhì)量。具體而言，企業(yè)可以從以下幾個(gè)方面入手：其一，整合企業(yè)內(nèi)部各部門的信息資源，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的實(shí)時(shí)共享。資金流動(dòng)涉及企業(yè)運(yùn)營的各個(gè)環(huán)節(jié)，從采購、生產(chǎn)到銷售、回款等，每一環(huán)節(jié)都產(chǎn)生大量的數(shù)據(jù)。企業(yè)應(yīng)通過構(gòu)建統(tǒng)一的資金管理平臺(tái)，將這些數(shù)據(jù)整合起來，實(shí)現(xiàn)跨部門的數(shù)據(jù)共享。通過實(shí)施這一策略不僅可以消除信息孤島，提高數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，而且能夠?yàn)橘Y金管理提供全面及時(shí)的信息支持。其二，借助大數(shù)據(jù)、云計(jì)算等預(yù)測(cè)即將發(fā)生的資金流動(dòng)狀況。資金信息系統(tǒng)應(yīng)具備強(qiáng)大的數(shù)據(jù)處理能力，能夠自動(dòng)收集、存儲(chǔ)和分析資金流動(dòng)數(shù)據(jù)。相關(guān)人員可以發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的作用，將相關(guān)數(shù)據(jù)的內(nèi)在規(guī)律挖掘出來，為相關(guān)管理提供可靠參考；相關(guān)人員可以借助云計(jì)算技術(shù)，對(duì)海量數(shù)據(jù)實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量的處理。這些技術(shù)手段的應(yīng)用，將使企業(yè)能夠更準(zhǔn)確地把握資金流動(dòng)情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在問題，并采取措施進(jìn)行應(yīng)對(duì)[。其三，資金信息系統(tǒng)應(yīng)具備智能化決策支持功能。通過構(gòu)建智能算法模型，該系統(tǒng)可以根據(jù)歷史數(shù)據(jù)和實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)，自動(dòng)生成資金預(yù)測(cè)報(bào)告和決策建議。這些報(bào)告和建議可以涵蓋資金籌集、使用、回收等各個(gè)方面，為企業(yè)提供全面的決策支持。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層可以根據(jù)這些報(bào)告和建議，制定更加科學(xué)合理的資金管理策略，提高企業(yè)的資金使用效率。其四，企業(yè)應(yīng)注重資金信息系統(tǒng)的安全性和穩(wěn)定性。在構(gòu)建資金信息系統(tǒng)的過程中，企業(yè)應(yīng)充分考慮數(shù)據(jù)安全和系統(tǒng)穩(wěn)定的問題，借助加密技術(shù)、訪問限制等手段，做好數(shù)據(jù)安全保障工作，切實(shí)保證其傳輸期間的完整性。此外，企業(yè)應(yīng)當(dāng)定期做好相關(guān)數(shù)據(jù)的備份工作，并且建立相應(yīng)的系統(tǒng)恢復(fù)機(jī)制，一旦出現(xiàn)系統(tǒng)故障等問題，相關(guān)人員能夠第一時(shí)間做出合理應(yīng)對(duì)，避免遭受更大的損失。

4結(jié)束語

綜上所述，資金管理在企業(yè)經(jīng)營管理中具有重要作用，企業(yè)要想在激烈的市場競爭力占據(jù)更多優(yōu)勢(shì)，需要高度重視資金管理工作，根據(jù)自身特點(diǎn)，不斷完善資金管理機(jī)制和制度建設(shè)，提升資金管理水平。在實(shí)踐應(yīng)用中，企業(yè)可以采取加強(qiáng)資金預(yù)算管理、注重資金監(jiān)督管控、防控資金管理風(fēng)險(xiǎn)和發(fā)揮信息技術(shù)作用等有效措施，實(shí)現(xiàn)資金的優(yōu)化配置與利用，提高運(yùn)營效率和盈利能力。

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