信息化背景下的高校財務內控建設探析

doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2025.15.018

[中圖分類號］F810.6 [文獻標識碼］A [文章編號]1673-0194（2025）15-0059-03

0 引言

隨著時代的發展，教育興國的理念日漸深人人心。我國高等教育快速發展，規模也不斷壯大。目前，互聯網、大數據等信息技術不斷進步，我國高等教育步人發展的新階段，但同時高校財務管理工作也面臨新的挑戰。加強高校財務內部控制制度的建設能夠顯著提升財務工作質量，防范各種財務風險。與企業相比，高校的財務內部控制起步較晚，目前大部分高校的財務內部控制制度尚未建立或僅流于形式。在如今信息時代的大環境下，高校財務內部控制制度的建設水平直接影響學校的管理水平。因此，高校應依托現代信息技術，立足自身情況，搭建信息化財務內控平臺，促進高校內部控制制度的發展，加強財務風險控制，為高校的可持續發展保駕護航。

1信息化背景下高校財務內控的重要意義

1.1提升高校的綜合競爭力

信息化財務內控已經成為教育體制改革的必要手段，建設信息化財務內控平臺也成為優化內部控制、改進內控流程、提升工作效率的必然趨勢，有利于提升學校的整體實力。從監督管理機制來說，基于信息系統平臺實現審批流程合理覆蓋和追蹤，無論在事前、事中還是事后均有監管；從工作效率來說，基于平臺數據的便捷流轉和審批，不僅可以提高事項的推進效率，也可及時更新數據信息，有利于部門間溝通和審批審核；從管理模塊銜接來說，經濟業務活動和資金收支有效銜接，從預算、采購、合同等方面加強資金管控，有利于高校財務工作健康發展，為服務學校各部門、有效開展監督管理工作、提升高校綜合實力奠定基礎。

1.2提升高校財務風險防范能力

信息化財務內部控制有助于減少因主觀因素及制度缺失產生的財務風險。傳統的高校財務內部控制主要依賴財務人員的專業素養和管理工作經驗，管理存在一定的漏洞，財務監督工作存在死角，操作人員的管理權限未受到嚴格約束，一些學校甚至頻現挪用公款，貪污受賄的情況，極大影響高校的聲譽和形象。近年來，互聯網、大數據、云計算等信息化技術不斷發展和完善，財務內部控制通過信息化手段可以減少財務人員主觀因素影響，規范各項操作，全面加強監督管理，有效規避財務風險。

1.3優化高校財務內部監督管理機制

為保證高校資金使用的合法合規合理，減少資金閑置浪費，推進經濟業務有效運轉，高校財務須加強內部控制。相較于傳統的人工記錄、檢查、審核的監督管理機制，信息化財務內控極大地提升了監督管理的職能屬性，不僅監管力度有所提升，而且監督鏈條延長，加強了事前、事中、事后的控制，此外，信息化記錄內容更加全面和精確，數據信息也便于儲存，因此信息化財務內控能夠有效完善監督管理機制，使得各項經濟業務更加規范化、流程化、高效化。

2 信息化背景下高校財務內控存在的問題

2.1內部控制信息化建設意識不足，人員綜合能力仍然很低

在現在的高等教育管理體制下，高校通常以人才培養和科研為工作中心，將主要精力和資源分配到教學、科研相關業務中，往往忽視內部控制信息化建設，高校領導未能意識到加強內部控制是保證教育體系良好發展的根本要求，導致財務管理工作缺乏有效的監管和控制。另外，隨著大學的擴招，學生數量不斷增加，財務工作人員也隨之增加。然而部分財務人員專業素養不足，有些財務人員無法將財務知識融入實際工作中，需要進行專業培訓。尤其是對于信息化操作，對于軟件的使用存在經驗不足的問題，嚴重影響高校內控的信息化建設[1]。

2.2高校信息共享體系不健全，財務檔案信息化不足

部分高校財務數據和業務數據共享程度低，“亞財融合”體系建設不完善，信息不完整。比如債務管理部門對抵債資產未進行有效評估，導致財務系統的資產實際價值和抵債價值不一致。該問題的實質是業務部門和財務部門因工作角度不同，對于數據邏輯的理解不同，對信息的核對無法保持高度一致，導致信息化系統存在多個‘數據孤島”，加大了高校的財務風險。此外，傳統的信息檔案也存在記錄失誤、傳閱丟失、污損等風險，需要以信息化系統為載體對會計檔案進行保存。

2.3缺乏有效監督、考核獎懲導向不明確

高校內部控制的監督力度不足，往往只是審計部門在事后開展審計工作，未能在事前與事中進行有效監管。其次，部分高校審計力量十分薄弱，審計從業人員數量少，專業素養不夠，內部審計獨立性欠缺，審計工作未能發揮監督管理職能，難以發現和解決問題。另外，高校對于部門職能的考核集中在業務任務方面，沒有將內部控制納入考核范疇，例如財務部門的考核僅考核財務指標，并未制訂專項的獎懲方案，沒有將內控融入財務的日常管理過程中，缺乏對高校財務工作的引導，無法通過內控管理優化財務指標。

2.4缺乏健全的信息化財務風險管理機制

財務內控信息化建設不能缺少符合實際情況的財務風險評估機制。部分高校內部控制缺少財務風險防范機制，對財務資金風險不能及時識別，未建立風險應對預案，不能妥善規避或化解風險，在風險預警、評估和控制環節執行力度不足，導致高校應對風險的能力越來越弱，影響高校的持續發展能力。例如部分高校高度依賴財政資金，在財政資金不足的情況下，忽視資金成本高額舉債，更罔顧自身的償債能力，增加高校資金的流動性風險，同時在風險發生后還依賴政府財政解決，未解決根本問題，導致風險不斷擴大。

3信息化背景下完善高校財務內控的措施

3.1增強內控重視程度，加強人才隊伍建設

為保障高校財務內控工作的有序進行，一方面高校要樹立并持續鞏固科學的財務內控意識，營造良好的內控監督管理環境，不僅學校領導要加強內控學習并支持財務內控信息化建設，教職工及學生也要融入內控，切實遵守財務各項制度要求。為提高高校財務內控工作的質量，高校應結合自身情況建立一些溝通交流機制，來充分調動財務人員的主觀能動性，促使工作人員能全身心地投入到財務內部控制工作中去[]。另一方面要加強內控人才隊伍建設，培養專業素養過硬、道德品質良好、能夠熟練使用信息化軟件的財務管理團隊，將信息化要求與崗位工作深人融合。同時要加強落實崗位責任，組織專業的培訓，利用中介機構的專業力量，通過交流溝通來培養專業人才隊伍，也可以推行獎勵機制，包括精神激勵、物質激勵等，激發人才隊伍對于信息化內控工作的熱情。

3.2共建共享智能信息平臺、提升財務管理的可持續性

高等學校須加強建立財務內控信息化平臺，打造“信息庫”，實現信息共享，促進業務部門與財務部門的協作，提升日常工作效率，在此基礎上，一是要著手建設業財同融合的一體化職能平臺，比如在微信的智能端，構建業務辦理的流程，對于報銷審批、獎學金審批等內容進行監督管理，便于各級領導及時審核審批；二是要定期進行后臺數據的檢查反饋，利用智能化平臺信息的數據邏輯和數據信息，對于各項數據進行全流程的跟蹤審核，比如數據自動核驗審批流程的完整性，提供財務指標的改良建議，員工信息的自動載入等；減少人為操作，有助于提升數據的準確性和完整性。同時為更好地發揮財務內控的職能作用，財務數據的共享可借助數字化工具，實現全過程電子作業模式，對業務前期進行指導，在事前事中進行管控，為高校財務可持續發展打造堅實的基礎[3]。

3.3強化監督、落實獎懲，健全內控監督體系

加強高校監督管理體系建設，就要從高校內部及外部著手強化審計監管力量。從內部來說，強化內控，強化審計，不僅要有單獨審計機構，配備足夠的審計人員，還要保證審計的獨立性，不能因為外部因素影響審計的真實情況。同時對于財務人員，要在信息化平臺內對工作進行記錄，長期保存數據信息，方便審計人員核驗；從外部來說，一方面要聘請專業的第三方審計機構，進一步加強審計的監督職能，及時發現問題解決問題，為合法合規性提供保障；另一方面利用好智能信息化模塊，減少人為因素干擾，消除監管漏洞[4]。此外，要將考核的獎懲制度與內控結合，全面加強內控管理，促進預算績效制度管理規范化，通過全面實施績效自評和重點評價，客觀評判績效目標完成情況，評價結果作為資源配置、政策調整和管理改進的重要參考。

3.4實施財務風險預警，防范化解財務風險

有效防范財務內部控制中的重大風險，對于促進高校的良性及穩定發展具有重大意義。對此，高校應當借助智能化信息平臺，將高校財務內控制中的風險點植入信息化財務辦公平臺，將內控流程進行更新改造，建立一套具備事前預警、事中監督、事后評價功能的全流程的財務內部控制體系。另外，要定期開展財務分析，結合自身情況設置預警標準，并提出應對風險的對策建議，即從風險識別、風險評估、風險化解等方面進行針對性研究。比如高校要規范借入借出款項管理，所有審批都在信息化平臺上執行，嚴禁增加監管外借貸資金，借貸資金超過一定數額后要預警，避免沉重的資金成本壓力影響高校的資金周轉；其次高校要全面加強與市場銜接的合規性管理，在后勤采購、招投標、工程建設等方面制訂清晰的風險分配方案和有效的風險防范措施[5]。

4 結束語

目前，高校財務內部控制還不完善，存在諸多問題，影響高校管理工作的開展，加強財務內部控制信息化建設可以有效地控制財務風險，提升財務管理的可持續性，大大提升高校財務工作的準確率。總而言之，在信息化背景下，高校應結合自己的實際情況，利用信息技術手段優化高校財務內部控制，提升高校財務管理質量與效率，為高校提供更具前瞻性和科學性的戰略決策，推動高校高質量發展。

主要參考文獻

［1]鄧杰文.高校財務內部控制制度存在的問題及對策探討[J].納稅，2020（12）：109-110.

[2]黃奕菲.在內控制度下高校財務報銷存在的問題及規范路徑：以F高校為例[J].當代會計，2021（14）：189-190.

[3]郭銘芝.高校財務內部控制信息化實現途徑研究［J].中國鄉鎮企業會計，2022（2）：163-165.

[4］申州.內部控制下的高校財務管理優化研究[J].商業觀察，2023（4）：101-104.

［5］呂瑞菁.“教育信息化”背景下高校財務信息化建設研究：以S高校為例[J].中國管理信息化.2023，26（18）：105-107.