建筑企業會計稅收籌劃及合規管理分析

DOI：10.12433/zgkjtz.20251321

在現代經濟發展過程中，建筑企業起到了不可忽視的作用，能夠為城市的建設與發展提供大量的設施，并且為社會帶來更多的就業機會。對于建筑企業而言，在經營過程中往往面對著十分復雜的稅收環境和會計環境，這些情況的出現直接影響到財務的穩定性，同時也會對其日后發展和競爭力帶來影響。會計稅務籌劃策略與稅務合規，開始成為企業管理人員以及財務人員關注的重點，如何優化會計結構、如何合法降低稅負、如何提高財務的績效，同時確保在此過程中能夠遵守法律規定，成為建筑企業面對的首要問題。

一、建筑企業會計稅收籌劃重要性

對于建筑企業而言，會計稅收籌劃作為一項重點工作，在開展過程中需要符合法律法規的要求，并且對企業的稅收進行科學規劃，以降低稅負。通過科學籌劃，企業能夠保證自身獲得更多的價值，同時在發展時，稅收籌劃也能夠更好地幫助企業完成財務管理目標。在制定籌劃內容的過程中，需要將實際的經營情況作為依據，高度重視機會成本，幫助企業降低在稅收籌劃時所面臨的風險。財務核算與稅務管理之間有著密不可分的聯系，從管理情況出發進行分析可以發現，企業所有者在企業管理過程中，同樣也十分重視財務控制方面，這就會導致財務控制體系和財務會計管理之間發生問題，在這個過程中就需要企業構建健全且完善的稅收籌劃體系，保證財務核算體系相對完整且制度更加規范，這樣才能保證自身長期持續的發展。

二、建筑企業合規管理的內容分析

合規管理通常指的是企業為遵循相關法律法規、行業標準及內部規章制度，所進行的一系列管理活動。對于建筑企業來說，合規管理不僅涉及法律合規，還包括安全、環境、質量等多個方面。通過制定有效的合規管理內容，能夠降低法律風險，提升企業信譽，促進可持續發展。合規管理的實施，應當重視以下要點：

一是遵循法律法規。對于建筑企業而言，必須遵循國家及地方的法律法規，包括建設、合同管理、勞動人事、環境保護等方面的法律法規。這些法律法規對建筑項目的立項、設計、施工、驗收等各個環節都有具體要求。同時企業需要定期更新法律法規信息，隨后根據自身的實際情況，開展相關培訓活動，確保所有員工了解并遵循這些規定。

二是安全管理。建筑行業作為一個高風險的行業，安全管理是合規管理的重要組成部分。企業必須建立健全安全管理制度，明確安全責任，定期開展安全培訓和演練，確保施工現場的安全防護措施到位，并且建筑企業還應當定期進行安全檢查，及時發現并消除安全隱患。

三是保護環境。隨著可持續發展的理念深入人心，建筑企業也需要重視環境保護。企業要主動遵循環保法律法規，做好環境影響評估工作，控制施工過程中對環境的影響，同時還需要主動地推行綠色建筑，采用環保材料和節能技術，減少資源消耗和廢物排放。

四是質量管理。建筑質量關系到人們的生命財產安全，企業應建立完善的質量管理體系，確保每一個施工環節都符合質量標準。通過實施ISO9001等質量管理體系認證，企業能夠系統性地識別和控制質量風險，提高工程建設的整體質量。

五是合同管理。合同作為建筑企業與客戶、供應商及分包商之間的法律文件，企業需確保合同內容的合法性和合理性，明確各方的權利與義務，防范合同糾紛的發生，建筑企業能夠加強對合同執行過程的管理，這樣才能確保各項條款得到落實。

三、建筑企業優化稅收籌劃的方法

（一）合理利用稅收優惠政策

建筑企業在稅收籌劃過程中，其主要目的是降低稅負、提高利潤，因此，應當合理利用國家及地方政府針對建筑行業的各項稅收優惠政策。通過分析這些政策可以發現，大部分政策涵蓋增值稅、企業所得稅及地方稅種的減免等部分。為了有效充分地利用這些優惠，企業需要定期進行政策研究，深入了解最新的稅收政策動態。比如，可以參加行業協會、稅務局的培訓和講座，獲取第一手的信息，確保在政策變化時迅速調整應對策略。在項目立項時，企業應對各類項目進行評估，選擇能夠享受稅收優惠的項目。許多地方政府對環保項目和科技創新項目提供稅收減免，因此企業在項目選擇時可以優先考慮這些類型的項目，這樣能夠最大化享受政策紅利。此外，企業在實施項目時，還需要合理的結構設計，使項目符合享受稅收優惠的條件，通過設立專業的施工分包公司，企業可以將部分業務劃歸小型企業的標準，保證自身能夠享受更低的稅率，進一步降低稅負。同時企業要在日常經營中，主動與稅務部門保持良好的聯系，及時咨詢稅收政策的適用情況，避免因對政策的理解錯誤而導致的損失。

（二）加強稅務風險管理

稅務風險管理水平的高低直接影響企業日后的發展。對于建筑企業而言，優化稅收籌劃成為其中一個重要環節，尤其在稅務政策不斷變化的背景下，企業面臨的稅務風險日益增加。為了有效應對這些潛在的稅務挑戰，企業需要建立完善的稅務風險識別機制，定期評估不同稅種下的風險點，制定相應的風險應對策略，從而幫助企業及時識別潛在的稅務風險，使其能夠在風險發生之前采取預防措施，降低稅務負擔[。同時企業需要定期開展稅務合規審計。通過審計，企業可以及時發現并糾正合規性缺陷，避免因稅務問題而導致的罰款和損失，確保企業的財務安全。為了保證財務人員的專業能力滿足工作需求，企業需要定期對財務人員和相關管理人員進行稅務知識培訓，大力宣傳稅務政策和合規要求，增強員工的合規意識，能夠有效減少稅務風險的發生，形成良好的合規文化。除此之外，建筑企業還可以與專業機構如稅務咨詢公司或專業稅務師事務所合作，獲取專業的稅務指導和建議，幫助企業更好地應對復雜的稅務環境，提高稅務籌劃的有效性，使企業在合規的基礎上實現稅務的不斷優化。

（三）合理安排收入確認時點

為了保證建筑企業日后發展更加規范，國家已經明確了關于《企業會計準則》的相關內容，建筑企業可以根據項目的性質和合同條款，靈活選擇適合的收入確認方法，主要方法包括完工法與進度法。完工法通常適用于一些周期較長的項目，在項目全部完成后確認收入，而進度法則允許在項目進展過程中分階段確認收入。通過合理選擇收入確認方法，企業能夠有效控制稅負，優化財務狀況。在簽訂合同時，企業則關注合同條款的制定，如企業可以通過約定階段性付款條件，適時減少當期的收入確認，從而降低當期的稅負。此外，企業還可以利用稅收遞延策略，合理安排收入確認時點，在財務年度末選擇將部分收入推遲到下一個財務年度確認，這樣能夠進一步減少當期的稅務負擔，優化現金流。為了確保收入確認的合規性和合理性，建筑企業則需要根據實際情況，制定科學的收入確認流程，確保各項操作符合相關規定。通過內部審計和合規檢查，企業能夠及時發現并糾正可能存在的收入確認問題，避免因不當確認導致的稅務風險或法律責任。

（四）優化成本控制與費用管理

在建筑企業中，由于其成本結構復雜，合理的成本管理能夠顯著降低當期應納稅所得額，實現稅務籌劃目標。為了日后穩定發展，建筑企業應當對各類成本進行明確分類，包括直接材料費、人工費、機械使用費和間接費用等。通過詳細的成本分類，企業能夠更清晰地了解每一類成本的構成，及其在稅務上的處理方式，從而為后續的管理和控制提供依據。在項目實施前，建筑企業需要制定詳細的預算計劃，對各項成本進行合理預測，確保后期施工時的實際支出不超過預算，從而在合法的范圍內最大化稅前扣除。利用前期的預算控制方法，能夠為后期的財務管理打下了堅實的基礎。此外，建筑企業還可以通過合理利用費用分攤，將部分間接費用合理分攤到各個項目中，進一步提高可稅前扣除的費用。比如，針對項目管理費用和辦公費用等，可以根據項目的實際情況進行分攤，以此可以增加可抵扣的費用，還能提高資金使用效率[4。

四、建筑企業確保合規管理的方法分析

（一）建立健全合規管理體系

對于建筑企業而言，因為規模通常相對較大，要想實現穩步發展，必須建立健全的合規管理體系，這也成為確保合規管理有效性的關鍵。因為合規管理體系不僅僅是一個形式上的框架，而是需要企業在實際操作中不斷完善和調整，不斷適應逐漸變化的法律法規和市場環境。一是企業需要明確合規管理的組織結構，設立專門的合規管理部門，負責合規工作的統籌和實施，該部門的職責包括制定合規政策、進行合規培訓、實施合規審計等，確保各項合規任務有專人負責，從而實現合規管理的專業化和系統化。二是合規管理部門需要定期對企業的合規狀況進行全面評估，識別潛在的合規風險，了解相關工作人員對于對法律法規變化的監測、行業標準的跟蹤以及企業內部操作流程的掌握情況，確保企業在各個方面都要符合合規要求。三是企業要制定詳細的合規管理手冊，在內容制定時，應當涵蓋各項相關法律法規、行業標準和內部規章制度，確保所有員工都能輕松獲取和理解相關信息，使其在日常工作中能夠嚴格的遵循合規要求，還能夠提高全員的合規意識。

（二）加強員工培訓與宣傳

合規管理的成功不僅依賴于制度的建立，還需要全體員工的廣泛參與和支持。因此，建筑企業應定期開展系統的合規培訓，不斷增強員工的合規意識。這些培訓應涵蓋相關法律法規、行業標準以及企業內部規章制度等內容，確保員工了解和掌握必要的合規知識。在培訓過程中，企業可以采用多種形式，如案例分析、模擬演練和小組討論等，幫助員工更直觀地理解合規的重要性。利用一些真實案例的分享，員工能夠看到合規失誤可能導致的后果，并且在后續的工作中可以增強其對合規的重視。在模擬演練中，員工可以實踐應對各種合規情境的能力，提高其在實際工作中的反應速度和處理能力。除此之外，針對不同崗位的員工，企業應設計相應的培訓課程，確保培訓內容的針對性和實用性。除了定期培訓，企業可以通過宣傳欄、電子郵件和公司內部網站等方式，及時傳達合規管理的最新動態和要求，包括新的法律法規、行業標準的更新以及內部合規政策的調整等信息。通過這些宣傳，企業能夠營造良好的合規文化氛圍，使合規意識深入人心。因此可知，增強員工的合規意識，能夠在后續的日子里減少違規行為的發生，還能提升企業整體的合規管理水平。當每位員工都能夠自覺遵循合規要求時，企業的合規風險將大大降低，法律責任和經濟損失的可能性也隨之減少。

（三）實施定期合規審計

實施定期合規審計，是確保建筑企業合規管理有效性的重要手段，在稅收籌劃方面更是不可或缺。為了保證企業長期穩定發展，建筑企業必須制定詳細的合規審計計劃，定期對合規管理工作進行全面檢查，確保各項政策和流程的執行情況符合相關法律法規。這些審計內容不僅包括合規政策的執行情況、法律法規的遵循情況，還需要涵蓋稅務合規及稅收籌劃的有效性，特別是對稅收政策變化的響應能力。在審計過程中，企業需要重點檢查稅務申報和繳納是否符合國家和地方的稅收法規要求，確保所有可稅前扣除的費用和收入確認時點的處理合規。此外，審計團隊需要主動識別潛在的稅務風險，包括可能的稅務爭議、未申報的稅收優惠以及稅務合規的薄弱環節，在對這些風險進行識別后，可以確保企業及時采取措施，避免因合規問題導致的法律責任和經濟損失。接下來，需要將審計結果形成詳細的報告，向管理層反饋，幫助企業糾正當前的合規性缺陷，還能為未來的稅收籌劃提供依據。例如，如果審計發現某一類費用的稅前扣除不夠充分，企業可以在后續的預算和費用管理中進行調整，使稅收優惠最大化。

五、結束語

綜上所述，在我國經濟發展的背景之下，針對建筑行業所制定的法規與政策正在發生變化，而這些變化也將直接影響建筑企業的經營情況，如稅收減免政策、稅率調整政策等，都影響到企業的稅務負擔和財務狀況。因此，建筑企業應當具備良好的稅務籌劃能力，這樣才能更加高效地應對挑戰。與此同時，稅務合規性也顯得十分重要。對于建筑企業而言，需要按照法律法規履行自身的義務，避免觸犯法律條款。在后續發展過程中，建筑企業需要在稅務合規與稅務籌劃之間找到平衡，從而為企業創造更大的效益。

參考文獻：

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（作者單位：中鐵三局集團電務工程有限公司）