新時代背景下企業加強財務內控制度的建設

隨著經濟全球化和市場競爭的加劇，企業面臨的財務風險日益增加。財務內控作為企業管理的重要組成部分，對于維護企業資產安全、提高財務透明度、促進可持續發展具有重要意義。有效的財務內控制度能夠幫助企業識別、評估和管理財務風險，從而實現資源的合理配置和利益最大化。筆者通過企業財務內控制度建設存在的問題進行分析，提出加強財務內控制度建設的舉措。

一、企業財務內部控制制度的特點

企業財務內部控制制度是確保企業財務信息的準確性、完整性以及合法合規性的重要手段。它通過一系列政策和程序來防止和發現錯誤或欺詐行為，從而保護企業的資產安全，并提高運營效率。以下是企業財務內部控制制度的一些主要特點：一是全面性。有效的財務內部控制制度應當涵蓋企業所有與財務相關的活動，確保每一項財務交易都在控制之下。這不僅包括收入確認、成本核算和費用控制，還涉及資產管理、債務管理、資金流動等多個方面。通過對各類財務活動的全面監控，企業能夠及時識別潛在的風險，并采取相應的措施進行規避，從而保護組織的資產和利益。二是預防性。財務內控制度的設計旨在預防錯誤或不法行為的發生，而不是單純依賴事后的糾正和補救。這需通過建立合理的審批流程與職責分離機制，確保責任清晰、權利與義務對等。這樣一來任何一項財務操作均需經過多重審核，形成制衡效應，從而降低舞弊和錯誤的可能性。三是檢查性。通過內部審計、外部審計及其他形式的監督，不僅能夠驗證內部控制制度的有效性，還能及時發現并處理潛在的問題和隱患。這種定期的評估機制使得企業能夠持續改進其內部控制體系，確保控制措施有效運行，進而提升財務透明度與可信度。四是適應性。隨著企業業務的發展與市場環境的變化，財務內部控制制度也必須不斷調整與完善。例如，當企業進入新的市場或推出新產品時，原有的控制措施可能不再適用，此時需要重新評估風險，并根據新的業務模式設計相應的內部控制策略。靈活的內部控制系統能幫助企業及時應對變化，保持競爭優勢。五是合規性。企業在進行財務活動時務必要遵循相關法律法規的要求。財務內控制度的設計必須確保企業在各項業務操作中始終符合合規要求，防止因違規而遭受法律責任和罰款。

二、加強財務內控制度建設的重要性

1.有助于維護企業資產安全。完善的財務內控制度能夠有效防范資產流失和財務舞弊。首先，強化對資金流動的管理。通過設定嚴格的審批程序和權限控制，企業可以避免資金被濫用或挪用的風險，進而為其業務的開展與拓展給予堅實的財務支撐。例如，企業可以要求重大開支必須經過多層級審核，確保每一筆支出都有據可查。其次，完善的內控制度有助于提高企業資源的使用效率。通過建立嚴格的審批流程和資金使用標準，企業可以更好地監控和管理資金流動，確保每一筆支出都能夠為企業創造相應的價值，這樣不僅保護了企業資產的安全，也促進了資金的合理配置。

2.有助于提高企業財務透明度。在當前市場環境中，提高財務透明度的必要性愈加顯著。首先，真實準確的財務信息是吸引投資者和合作伙伴的關鍵。而財務內控制度的完善意味著企業能夠定期發布合規且真實的財務報表，幫助利益相關者更清楚地了解企業的財務狀況與經營成果，從而增加對企業的信任感。其次，增強企業信譽。在信息高度透明的市場環境中，企業的聲譽往往與其財務透明度直接掛鉤。良好的財務透明度能夠幫助企業建立和維護良好的商業聲譽，有助于在市場競爭中占據優勢。

3.有助于提升抗風險能力。企業在經營過程中面臨著眾多風險，其中很多都與財務管理密切相關，如利率風險、匯率風險、投融資風險、交易風險等。如果財務風險管控不到位，會直接影響到企業的現金流、盈利能力，甚至可能導致企業陷入財務危機。加強財務內控制度建設，可以建立有效的風險識別、評估和應對機制，及時發現并處理潛在的財務風險，從而確保企業的生產經營活動在安全的軌道上運行。

4.有助于規范企業管理流程。財務管理內控機制建設能夠規范企業的管理流程，明確各崗位的職責和權限，從而確保企業內部的各項工作有序進行。通過加強內控制度建設，企業可以優化財務管理流程，減少不必要的環節和流程，提高工作效率。同時，通過加強內控制度的建設，企業能夠提升工作效率。優化財務管理流程后，員工可以將更多時間投入到增值活動中，例如戰略規劃、市場分析等，進一步提高整體工作效率和效果。

三、企業財務內控制度建設存在的問題

1.缺乏良好的財務內控意識。當前許多企業缺乏良好的財務內控意識，這給企業的財務管理帶來了諸多不利影響。一方面，企業管理層對財務內控的重視程度不足，未能充分認識到其在企業運營中的關鍵作用。這導致在決策過程中，往往忽視財務內控的規范和要求，為企業的財務風險埋下隱患。另一方面，員工普遍缺乏財務內控意識，在日常工作中未嚴格遵循相關制度和流程。例如，報銷環節可能存在違規操作，資金使用缺乏有效的監督和控制。此外，缺乏良好的財務內控意識還體現在企業對財務風險的敏感度較低。不能及時察覺潛在的財務風險，無法提前采取有效的防范措施，一旦風險爆發，企業可能面臨巨大的經濟損失。

2.企業財務內控制度設計不夠完善。在當前經濟環境下，許多企業在制定財務內控制度時存在明顯的缺陷，主要表現為缺乏系統性和科學性。很多企業往往僅僅是照搬行業內其他公司的制度模版，而沒有結合自身實際情況進行合理調整和創新。因此，所制定的制度內容往往無法適應企業特有的發展需求和運營模式，導致制度無法發揮其應有的管理和控制作用。此外，還有一些企業在制定內控制度時未能充分考慮到各個部門之間的差異性以及不同部門在日常運營中的實際需求。這樣一來，制度在執行階段就容易出現阻礙，使得相關規定難以落地，最終影響整體的管理效率與財務安全。

3.財務內控制度執行力度不夠。即便企業在財務內控制度的設計上較為完善，但在實際執行過程中卻常常面臨困難。這主要體現在員工對制度的遵循意識普遍不足，以及在執行過程中缺乏必要的力度和重視。許多員工在工作中對內控制度的理解和認同度較低，導致他們在面對制度時常常抱有消極態度，從而不愿意去主動遵守或執行。而這種情況的出現，部分源于企業文化的缺失，缺乏對內控重要性的認識和宣傳，以及員工培訓的不充分，無法讓員工深入理解并掌握制度的核心內容和執行要點。

4.企業信息化建設滯后。在當今數字化迅猛發展的背景下，財務內控的諸多環節有望通過信息化手段實現顯著優化與提升。然而，許多企業在信息化建設方面仍然停留在初級階段，未能充分借助大數據、云計算以及人工智能等先進技術工具。這種滯后狀態使得企業在進行財務內控時，無法實時獲取和分析相關數據，嚴重制約了內控流程的效率和靈活性。缺乏信息化支持，不僅會導致企業在發現和識別潛在風險時反應緩慢，還將影響決策的準確性和可靠性。

5.企業風險評估機制缺失。在許多企業的財務內控制度中，往往缺乏有效的風險評估機制。這不僅讓企業在日常運營中難以識別和預判潛在的財務風險，也使得在面對突發事件時，企業缺乏合適的應對方案與應急措施。沒有健全的風險評估機制，企業在面對市場波動、政策變化或其他外部沖擊時，容易陷入被動的局面，進而影響企業的穩健發展和整體生存能力。例如，當市場出現重大變化時，缺乏及時的風險評估與響應措施，企業可能難以有效調整戰略或資源分配，從而在危機中舉步維艱，甚至可能面臨財務損失或品牌聲譽受損的風險。

6.企業財務內控人員素質需進一步提升。部分企業財務內控人員缺乏必要的財務會計、審計和內部控制知識，無法正確理解和執行財務內控制度，不能有效識別和防范財務風險。另外，智能化技術的應用要求財務內控人員具備相應的數字素養與技術能力，他們不但要熟悉財務知識，還得熟練掌握數據分析、信息技術等多個領域的技能，但當下眾多財務內控人員在這方面的能力存在明顯欠缺，難以迎合工作要求。

四、新時代背景下完善財務內控制度建設的舉措

1.樹立正確的財務內控意識。樹立正確的財務內控意識對于企業財務內控體系的建設至關重要。正確的財務內控意識能夠引導企業在復雜多變的市場環境中做出科學合理的決策，有效防范財務風險，保障企業的穩健發展。首先，管理層不再將財務內控僅僅視為一種合規要求，而是將其視為提升企業核心競爭力、實現戰略目標的重要手段。這使得管理層能夠積極主動地參與和推動財務內控工作，為財務內控體系的有效運行提供有力支持。其次，正確的財務內控意識能夠促使企業全體員工形成良好的財務規范和風險防范意識。員工在日常工作中能夠自覺遵守財務制度，規范操作流程，減少因人為失誤導致的財務風險。再其次，樹立正確的財務內控意識能夠促進企業形成良好的財務文化。這種文化強調誠信、透明、規范和責任，有助于營造積極向上的工作氛圍，提高員工的工作積極性和責任心。為了樹立正確的財務內控意識，企業應加強培訓和宣傳工作，讓全體員工深入了解財務內控的重要性和作用。同時，建立有效的激勵機制，對遵守財務內控制度的員工給予獎勵，對違規行為進行嚴肅處理。

2.企業要建立完善的財務內控制度。企業在構建財務內控制度時，需要充分考慮自身的實際情況、行業特征以及市場環境，以建立一個科學、系統且具有可操作性的財務內控制度。首先，在建立內控制度時，可以借鑒行業內成熟企業的成功經驗，這種學習能夠幫助企業快速識別最佳的和適用的管理模式。而借鑒不應成為照搬，企業應注重制度的定制化，確保所制定的制度真正符合企業獨特的經營特點和實際操作需求。例如，不同行業在資金流動、風險管理、合規要求等方面可能存在顯著差異，因此，在制度設計時應充分考慮這些差異，確保制度能夠有效指導日常運營。其次，制度設計還應具備動態調整的能力。隨著外部環境的不斷變化，例如經濟形勢波動、政策法規修訂、技術進步等，企業內部管理的反饋也可能隨之發生改變。面對這樣的動態環境，企業需要積極響應，及時對相關制度進行修訂和完善，確保其始終保持有效性和適應性。

3.企業要提高財務內控制度的執行力度。要提高財務內控制度的執行力度，企業必須建立健全的監督機制，對制度的執行情況進行定期檢查和評估。通過設立專門的內控審計部門或引入第三方審計機構，可以幫助企業及時發現制度執行中的問題，并采取相應的糾正措施。同時，企業還應制定明確的考核指標，將內控制度的執行情況納入員工績效考核體系，激勵各級管理人員和員工自覺遵守內控制度。為了進一步提升內控制度的有效性，還需加強對員工的培訓，特別是針對新員工和管理者的專項培訓。通過定期的培訓與宣傳活動，幫助員工深入理解財務內控制度的具體內容及其重要性，提升他們對內控工作的認知與執行意識。企業應積極營造“人人重視內控”的企業文化氛圍，使內控理念深入人心。在這種文化背景下，員工不僅僅是被動執行者，而是積極參與到內控工作中，通過提高自身的責任感和主人翁意識，推動內控制度的落實與完善。

4.企業要大力推進信息化建設。在當今數字化迅速發展的背景下，企業必須加大對信息化系統的投資，以提升財務管理的效率和準確性。引入現代化的財務管理軟件是實現這一目標的重要舉措。這類軟件不僅能夠簡化傳統的賬務處理流程，還能通過集成的數據管理功能，實現財務數據的實時更新與共享，從而提高財務內控的信息化進程。具體來說，企業可以選擇具備數據分析功能的財務管理軟件，利用其強大的數據分析工具，對大量的財務數據進行實時監控和深入分析。這種實時監控不僅可以快速發現異常交易或潛在風險，還能夠為企業提供及時準確的財務報告。此外，企業還應重視信息安全和數據保護。在信息化進程中，建立健全信息安全管理體系，防止數據泄露及不當使用，確保企業財務信息安全與完整。

5.企業要建立風險評估機制。企業在財務管理中應定期開展財務風險評估，這是識別潛在風險、制定應對策略的重要環節。通過系統化的風險評估，企業能夠全面了解自身面臨的財務風險，包括市場風險、信用風險、流動性風險等。在評估過程中，應結合行業特點和企業實際，對不同類型的風險進行分類，并量化相關風險指標。在識別潛在風險后，企業應制定相應的應對策略，這些策略應包括風險控制措施、風險轉移方案以及風險應對預案等。例如，對于市場波動引發的風險，企業可以通過多元化投資來降低集中風險；而對于信用風險，則可通過建立嚴格的客戶信用審核機制來減少壞賬損失。另外，建立風險預警機制也是至關重要的一步。通過設定風險監測指標，企業能夠對重大財務風險進行實時監控，一旦觸發預警信號，管理層便可以及時做出響應。這種前瞻性的風險管理方式，有助于企業在風險發生之前采取必要的預防措施，從而減少由風險帶來的損失。

6.企業要培養智能化技術與財務內控人才。首先，財務內控人員應具備扎實的財務專業知識，包括財務會計、財務管理、審計等方面，能夠準確理解和處理財務數據，確保財務信息的準確性和合規性。其次，他們需要熟練掌握智能化技術，如大數據分析、人工智能技術等，能夠運用這些技術優化財務內控流程，提高工作效率和數據安全性。再其次，還應具備較強的風險意識和應變能力。能夠及時識別和應對財務內控管理過程中可能面臨的各種風險。為了加強人才的培養，企業可以采取多種措施，一方面要加強內部培訓，為現有財務人員提供智能化技術相關的培訓課程，提升其綜合能力，另一方面要與高校和專業培訓機構合作，引進具有相關專業的人才。

五、結語

在新時代的經濟環境中，企業應高度重視財務內控制度建設，通過完善制度、加強信息化建設、加強人員培訓等多種措施，切實提高內控水平，強化風險防控能力，從而推動企業的健康可持續發展，只有通過不斷優化財務內控制度，才能為企業的長遠發展提供堅實保障。

（作者單位：廣譽遠中藥股份有限公司）