業(yè)財融合背景下企業(yè)財務(wù)管理的困境與探索

在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)環(huán)境下，企業(yè)要在激烈的競爭中脫穎而出，必須不斷提高自身的競爭力，包括優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、降本增效等。通過開展業(yè)財融合，將財務(wù)思維貫穿于經(jīng)濟(jì)活動全過程，不僅能幫助業(yè)務(wù)部門優(yōu)化流程，還能讓財務(wù)人員深入?yún)⑴c企業(yè)的經(jīng)營規(guī)劃和決策制定，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)財務(wù)連通融合，使企業(yè)整體利益最大化。但在實(shí)際實(shí)施過程中，往往會遇到一些困境，本文將重點(diǎn)圍繞研發(fā)企業(yè)精細(xì)化財務(wù)管理實(shí)施現(xiàn)狀和困境以及應(yīng)對策略開展研究。

一、業(yè)財融合概述

（一）業(yè)財融合的意義

業(yè)財融合是指業(yè)務(wù)活動與財務(wù)管理相結(jié)合的一種理念。通過將企業(yè)的業(yè)務(wù)流程與財務(wù)管理流程有機(jī)融合，使財務(wù)部門深入了解業(yè)務(wù)運(yùn)作，為業(yè)務(wù)部門提供有價值的財務(wù)支持和決策依據(jù)；同時，業(yè)務(wù)部門也能更好地理解財務(wù)數(shù)據(jù)背后的意義，從而共同推進(jìn)企業(yè)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)。

業(yè)財融合對企業(yè)的財務(wù)管理有較為重要的意義，首先，業(yè)財融合能夠促進(jìn)業(yè)務(wù)發(fā)展，增強(qiáng)風(fēng)險管控，通過實(shí)施業(yè)財融合，將財務(wù)管理嵌入業(yè)務(wù)開展的各個環(huán)節(jié)，充分發(fā)揮財務(wù)管理的審核和監(jiān)督職能，確保業(yè)務(wù)活動規(guī)范合規(guī)。同時，運(yùn)用財務(wù)分析手段幫助業(yè)務(wù)人員理解業(yè)務(wù)的經(jīng)濟(jì)效益，識別風(fēng)險及時制定應(yīng)對策略，更好的優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，推動業(yè)務(wù)增長，降低經(jīng)營風(fēng)險。其次，優(yōu)化企業(yè)資源配置，降本增效，通過結(jié)合財務(wù)數(shù)據(jù)與業(yè)務(wù)活動，提高資源利用效率。例如，根據(jù)項(xiàng)目重要性和預(yù)期收益，合理安排資金投放，避免資源浪費(fèi)，業(yè)務(wù)人員在開展業(yè)務(wù)活動時也會更加注重成本控制，提高盈利能力。再其次，提升企業(yè)決策質(zhì)量，財務(wù)人員通過了解業(yè)務(wù)流程，為管理者提供更為準(zhǔn)確、及時的財務(wù)分析和決策支持，助力戰(zhàn)略規(guī)劃的制定與調(diào)整。

（二）業(yè)財融合背景下，企業(yè)財務(wù)管理應(yīng)遵循的原則

在業(yè)財融合背景下，企業(yè)財務(wù)管理需遵循信息共享、持續(xù)發(fā)展和目標(biāo)一致三大原則。首先，信息共享是關(guān)鍵，要求財務(wù)與業(yè)務(wù)部門間建立有效溝通，以確保信息的及時、準(zhǔn)確和完整。業(yè)務(wù)活動中，如項(xiàng)目可行性分析、研發(fā)立項(xiàng)、采購合同等數(shù)據(jù)，是財務(wù)分析的重要來源。財務(wù)部門需整理和分析這些數(shù)據(jù)，為業(yè)務(wù)部門提供有價值的財務(wù)反饋；業(yè)務(wù)部門則需了解財務(wù)政策和預(yù)算執(zhí)行情況，以提高信息共享的質(zhì)量和效率。其次，持續(xù)發(fā)展原則強(qiáng)調(diào)業(yè)財融合是一個動態(tài)過程，需定期評估其實(shí)施效果，并根據(jù)變化調(diào)整方法。通過培訓(xùn)和交流，財務(wù)與業(yè)務(wù)人員應(yīng)保持對財務(wù)政策和市場導(dǎo)向的敏感性，確保業(yè)財融合的高質(zhì)量推進(jìn)。再其次，目標(biāo)一致原則要求業(yè)務(wù)和財務(wù)活動圍繞企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)展開。業(yè)務(wù)目標(biāo)如市場份額和利潤增長，應(yīng)考慮資金保障、財務(wù)資源及風(fēng)險。財務(wù)部門則應(yīng)為業(yè)務(wù)需求提供支持，通過共同制定年度預(yù)算，確保預(yù)算符合發(fā)展規(guī)劃且切實(shí)可行，服務(wù)于整體戰(zhàn)略布局。

二、業(yè)財融合背景下企業(yè)財務(wù)管理的現(xiàn)狀

（一）企業(yè)風(fēng)險管控意識有待提高

1.未能合理預(yù)期項(xiàng)目的運(yùn)營風(fēng)險。企業(yè)為客戶提供定制化產(chǎn)品的研發(fā)階段與客戶溝通不充分，這可能導(dǎo)致兩個關(guān)鍵問題。一是開發(fā)的產(chǎn)品功能可能不符合客戶實(shí)際需求；二是無法準(zhǔn)確判斷客戶需求的優(yōu)先級，導(dǎo)致資源被投入到次要功能上，影響關(guān)鍵功能的開發(fā)進(jìn)度。這不僅會影響項(xiàng)目進(jìn)度，導(dǎo)致項(xiàng)目進(jìn)度延期，成本增加，還會使實(shí)際成果與客戶對項(xiàng)目的期望存在顯著差距，影響客戶滿意度，降低對研發(fā)團(tuán)隊(duì)的信任度。

2.管理層缺乏風(fēng)險管理意識。管理層難以將風(fēng)險管理與企業(yè)戰(zhàn)略的結(jié)合，對風(fēng)險管理重視程度有待提升，導(dǎo)致風(fēng)險管理更多停留在財務(wù)層面，而未能整合到企業(yè)整體戰(zhàn)略中，這種脫節(jié)可能導(dǎo)致財務(wù)風(fēng)險與業(yè)務(wù)風(fēng)險不能有效協(xié)調(diào)的情況。此外，由于缺乏統(tǒng)一的風(fēng)險管理流程和技術(shù)平臺，各部門可能采用不同的方法和工具進(jìn)行風(fēng)險分析和決策，導(dǎo)致風(fēng)險信息的碎片化，或是各部門對同一業(yè)務(wù)的分析結(jié)果的不一致。

（二）業(yè)財融合不夠充分

1.信息化系統(tǒng)建設(shè)有待完善。大部分研發(fā)企業(yè)都有完整的進(jìn)銷存、財務(wù)和人力資源等系統(tǒng)，但這些系統(tǒng)均獨(dú)立運(yùn)行，缺乏聯(lián)動，可能導(dǎo)致數(shù)據(jù)孤島現(xiàn)象，業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員需要通過線下進(jìn)行數(shù)據(jù)共享，各部門工作不協(xié)調(diào)，嚴(yán)重影響業(yè)財融合效率，可能會導(dǎo)致管理層決策偏離實(shí)際。另外，企業(yè)已經(jīng)建立的業(yè)財一體化系統(tǒng)預(yù)警機(jī)制不完善，目前僅與預(yù)算掛鉤，尚未建立業(yè)務(wù)端指標(biāo)的預(yù)警機(jī)制，導(dǎo)致在問題出現(xiàn)時難以及時察覺，錯失最佳調(diào)整時機(jī)。同時，缺乏預(yù)警機(jī)制還會使資源分配不合理，導(dǎo)致資源浪費(fèi)。

2.尚需加強(qiáng)企業(yè)存貨等資產(chǎn)的管理和監(jiān)督。制定存貨等資產(chǎn)的入庫、出庫、盤點(diǎn)等規(guī)范流程，明確各環(huán)節(jié)的操作標(biāo)準(zhǔn)、責(zé)任人、盤點(diǎn)周期等流程規(guī)范是管理好存貨等資產(chǎn)的重要手段，但在企業(yè)實(shí)際中，進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)的周期過長，通常為半年一次甚至一年進(jìn)行一次全盤。對存貨等資產(chǎn)的管理和監(jiān)督不到位，可能會導(dǎo)致貨物丟失、被挪用或浪費(fèi)未被及時發(fā)現(xiàn)，造成資產(chǎn)流失；賬實(shí)不符影響財務(wù)報表的準(zhǔn)確性，使企業(yè)在決策時高估自身資產(chǎn)；影響成本核算的準(zhǔn)確性，從而影響產(chǎn)品定價和利潤。

3.業(yè)財融合方案和體制有待完善。企業(yè)內(nèi)部的業(yè)務(wù)部門和財務(wù)部門在工作內(nèi)容和職責(zé)上都有較大差異，在傳統(tǒng)企業(yè)開展業(yè)務(wù)活動時，各個部門都是處于獨(dú)立的狀態(tài)，工作中少有交集?，F(xiàn)階段打破以往傳統(tǒng)模式，將業(yè)務(wù)和財務(wù)有效融合，才利于企業(yè)發(fā)展。

企業(yè)在進(jìn)行融合方案制定時，未能充分考慮企業(yè)內(nèi)外部經(jīng)營環(huán)境、市場發(fā)展趨勢、財務(wù)狀況等因素，結(jié)合自身發(fā)展戰(zhàn)略，制定契合實(shí)際的業(yè)財融合方案。目前，企業(yè)更多注重降本增效、提高利潤等經(jīng)營指標(biāo)考核的因素，忽視造成成本增加的根本性原因、提高效率的關(guān)鍵點(diǎn)等根源性因素。

（三）人員專業(yè)度有待提升

財務(wù)人員是企業(yè)開展業(yè)財融合工作的核心人員，相關(guān)財務(wù)人員缺乏專業(yè)知識、技能水平有限、學(xué)習(xí)能力不足等，會影響業(yè)財融合的效果，使得業(yè)財融合不能夠在財務(wù)管理當(dāng)中對企業(yè)的發(fā)展起到促進(jìn)的作用。同時，業(yè)務(wù)人員缺乏財務(wù)知識和財務(wù)要求的學(xué)習(xí)，業(yè)務(wù)活動的合規(guī)性，造成企業(yè)運(yùn)營風(fēng)險。財務(wù)分析是管理者進(jìn)行決策的重要支撐，目前企業(yè)的財務(wù)分析更多側(cè)重于財務(wù)數(shù)據(jù)的分析，缺少對業(yè)務(wù)端指標(biāo)的分析，造成分析缺少深度和廣度，無法及時發(fā)現(xiàn)問題，難以基于問題推進(jìn)業(yè)務(wù)改進(jìn)、找到成本動因、及時識別市場和財務(wù)風(fēng)險、深入了解客戶需求以及提供個性化的產(chǎn)品和服務(wù)等。

（四）績效管理機(jī)制需要優(yōu)化

企業(yè)的績效指標(biāo)體系應(yīng)涵蓋財務(wù)、客戶、項(xiàng)目、內(nèi)部流程、薪酬、學(xué)習(xí)與成長等多個維度指標(biāo)體系，根據(jù)不同的崗位和職責(zé)，確定關(guān)鍵績效指標(biāo)，并定期進(jìn)行績效評估與反饋。當(dāng)下，企業(yè)可能存在考核指標(biāo)單一，僅僅局限于對前端部門的項(xiàng)目、業(yè)績考核，缺乏對后端部門的考核。因?yàn)榭冃Э己藳]有全覆蓋，最終進(jìn)行績效激勵時，獎懲更多偏向于前端部門，后端部門大多體現(xiàn)為平均分配，不利于與激發(fā)員工工作動力。

三、業(yè)財融合背景下企業(yè)財務(wù)管理的探索

（一）加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理

1.充分做好事前溝通。為提升與客戶的溝通效率，企業(yè)可以通過建立有效的溝通機(jī)制來實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。利用定期會議、即時通訊工具和項(xiàng)目管理平臺，確?？蛻艉脱邪l(fā)團(tuán)隊(duì)能夠及時交流項(xiàng)目進(jìn)展和需求變化等。在項(xiàng)目啟動前進(jìn)行充分的需求調(diào)研，深入了解客戶業(yè)務(wù)需求，通過書面形式確認(rèn)，確保雙方理解一致。在項(xiàng)目進(jìn)行過程中，與客戶溝通項(xiàng)目進(jìn)展及可能存在的風(fēng)險。同時，提高溝通技巧，認(rèn)真傾聽，理解客戶的需求和關(guān)注點(diǎn)，清晰表達(dá)出項(xiàng)目研發(fā)方案及技術(shù)細(xì)節(jié)。高效的溝通可有效降低時間和資金成本，并提升客戶對研發(fā)團(tuán)隊(duì)的信任，有利于順利驗(yàn)收。

2.提升管理層風(fēng)險意識。通過高管培訓(xùn)和戰(zhàn)略研討，引導(dǎo)管理層理解風(fēng)險管理與業(yè)財融合的重要性，鼓勵其在戰(zhàn)略規(guī)劃中融入風(fēng)險管理視角，以促進(jìn)財務(wù)和業(yè)務(wù)目標(biāo)的一致性。加強(qiáng)財務(wù)和業(yè)務(wù)部門的協(xié)作，建立跨職能團(tuán)隊(duì)，共同參與風(fēng)險識別和管理過程。利用財務(wù)分析為業(yè)務(wù)決策提供數(shù)據(jù)支持，從而在風(fēng)險控制中實(shí)現(xiàn)信息透明化和資源優(yōu)化配置。開發(fā)并采用集成的風(fēng)險管理平臺，以實(shí)現(xiàn)各部門對風(fēng)險的統(tǒng)一識別、評估和監(jiān)控。通過信息技術(shù)手段整合業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)數(shù)據(jù)，形成全面的風(fēng)險視圖，為企業(yè)決策提供實(shí)時、有用的風(fēng)險信息。

（二）加強(qiáng)企業(yè)業(yè)財融合力度

1.完善信息化系統(tǒng)建設(shè)。企業(yè)應(yīng)加大對信息化系統(tǒng)建設(shè)的資金投入，打通進(jìn)銷存、財務(wù)、合同管理、績效分析等通道，形成業(yè)財一體化信息系統(tǒng)，達(dá)到數(shù)據(jù)共享的目的；根據(jù)職責(zé)分別對業(yè)務(wù)人員和財務(wù)人員設(shè)置不同的使用權(quán)限，以確保信息安全。另外，對于已經(jīng)建立業(yè)財一體化系統(tǒng)的企業(yè)，應(yīng)進(jìn)一步建完善業(yè)務(wù)端指標(biāo)預(yù)警機(jī)制，采用實(shí)時監(jiān)控、定期報告、自動化通知等預(yù)警方式，幫助企業(yè)及時發(fā)現(xiàn)和解決業(yè)務(wù)問題，降低運(yùn)營風(fēng)險，提高運(yùn)營效率。

2.加強(qiáng)資產(chǎn)的管理和監(jiān)督。加強(qiáng)企業(yè)存貨及資產(chǎn)管理與監(jiān)督對提升運(yùn)營效率非常重要。首先，企業(yè)應(yīng)建立完善的資產(chǎn)的管理制度，制定資產(chǎn)的入庫、出庫、盤點(diǎn)等流程規(guī)范，明確操作標(biāo)準(zhǔn)和責(zé)任人；可以根據(jù)存貨的價值、性質(zhì)、使用頻率等科學(xué)劃分，同時設(shè)立制定定期資產(chǎn)清查制度，確保賬實(shí)相符，及時整改問題。在庫存控制方面，應(yīng)利用分析歷史數(shù)據(jù)確定合理的庫存水平。例如，定制化產(chǎn)品因材料需求量少但品種多，不需要高庫存，而達(dá)到量產(chǎn)階段，為保證生產(chǎn)效率需要充足的材料庫存，企業(yè)應(yīng)采取差異化管理策略，提高庫存管理效率。此外，企業(yè)需強(qiáng)化資產(chǎn)管理責(zé)任，明確各部門和人員的職責(zé)和權(quán)限，建立考核機(jī)制，對管理不善造成資產(chǎn)損失的人員進(jìn)行問責(zé)。定期由內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計，確保管理措施的有效性和合規(guī)性。

3.完善業(yè)財融合方案。企業(yè)應(yīng)設(shè)立專門負(fù)責(zé)業(yè)財融合的組織機(jī)構(gòu)，由業(yè)務(wù)和財務(wù)的骨干人員組成，負(fù)責(zé)制定業(yè)財融合的戰(zhàn)略規(guī)劃、協(xié)調(diào)業(yè)務(wù)與財務(wù)的工作對接、解決業(yè)財融合過程中的問題等。設(shè)置業(yè)財融合相關(guān)崗位并明確崗位職責(zé)，如業(yè)務(wù)財務(wù)專員，需要既具備財務(wù)專業(yè)知識，又了解業(yè)務(wù)流程，起到橋梁作用。

明確業(yè)財融合的目標(biāo)，例如控制成本、提高運(yùn)營效率、增強(qiáng)決策支持等，將目標(biāo)細(xì)化為具體的指標(biāo)，以便衡量融合的成效；加強(qiáng)業(yè)務(wù)、財務(wù)部門的溝通協(xié)作，促進(jìn)信息共享；優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，對企業(yè)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，找出與財務(wù)銜接不順暢的環(huán)節(jié)進(jìn)行優(yōu)化，實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程與財務(wù)流程的無縫銜接，確保財務(wù)數(shù)據(jù)能夠及時、準(zhǔn)確反應(yīng)業(yè)務(wù)狀況。

（三）加強(qiáng)業(yè)財人員的培訓(xùn)，提升數(shù)據(jù)分析能力

一方面，企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)業(yè)務(wù)人員對企業(yè)制度和流程的培訓(xùn)。提高業(yè)務(wù)人員對企業(yè)制度和流程的理解程度、增強(qiáng)合規(guī)意識。要求業(yè)務(wù)人員了解財務(wù)知識，自覺遵守財務(wù)制度和規(guī)范。另一方面，加強(qiáng)財務(wù)人員業(yè)務(wù)操作層面的流程和規(guī)則培訓(xùn)，堅持事前、事中、事后三個環(huán)節(jié)的管控原則，將最終分析結(jié)果作為產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的優(yōu)化參考，加強(qiáng)對產(chǎn)品、客戶、營銷等環(huán)節(jié)的差異化關(guān)注，支持資源傾斜，促進(jìn)企業(yè)資源投人。加強(qiáng)財務(wù)與業(yè)務(wù)部門間的溝通、協(xié)調(diào)，打破“信息孤島”現(xiàn)象，提升效益。

此外，企業(yè)還應(yīng)加強(qiáng)財務(wù)人員的數(shù)據(jù)獲取和分析能力，明確分析目標(biāo)，拓寬數(shù)據(jù)來源。例如，從外部獲取的行業(yè)報告等，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量，提高分析準(zhǔn)確性；掌握對業(yè)務(wù)端指標(biāo)和財務(wù)數(shù)據(jù)的分析方法，選擇適合的數(shù)據(jù)分析工具，通過圖表、圖形等可視化方式展示分析結(jié)果，便于理解和傳達(dá)；定期對數(shù)據(jù)分析的結(jié)果進(jìn)行評估，關(guān)注數(shù)據(jù)分析領(lǐng)域的新技術(shù)和新方法，及時引入，提升競爭力。

（四）完善績效管理機(jī)制企業(yè)應(yīng)完善現(xiàn)有績效考核的指標(biāo)。明確考核目標(biāo)，激勵員工、促進(jìn)團(tuán)隊(duì)協(xié)作；分析現(xiàn)有指標(biāo)是否與企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)和業(yè)務(wù)需求匹配，是否準(zhǔn)確反映員工的工作績效；考慮指標(biāo)平衡性，確保指標(biāo)涵蓋多個方面性，必要時可補(bǔ)充溝通能力、創(chuàng)新能力等行為指標(biāo)，爭取全面評估。同時，制定有效的獎懲機(jī)制。把每個指標(biāo)量化，以便評分；確定工作成效、團(tuán)隊(duì)合作能力、遵守規(guī)章制度等獎懲機(jī)制；確定公平、公正、公開原則，確保獎懲實(shí)施有明確的標(biāo)準(zhǔn)和依據(jù)，物質(zhì)獎勵和精神獎勵適當(dāng)交替，充分調(diào)動員工積極性。

四、結(jié)語

推進(jìn)企業(yè)精細(xì)化財務(wù)管理，提高財務(wù)管理水平，一定程度上可以促進(jìn)企業(yè)業(yè)財融合的發(fā)展。加強(qiáng)企業(yè)的風(fēng)險管控、建立業(yè)財融合一體化信息系統(tǒng)、設(shè)立業(yè)財融合專門組織機(jī)構(gòu)和相關(guān)崗位、完善業(yè)務(wù)融合方案、提高數(shù)據(jù)分析能力、完善績效管理機(jī)制等措施的落地，可以幫助企業(yè)解決業(yè)財融合實(shí)施的困境，促進(jìn)企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展。

（作者單位：云南省電子工業(yè)研究所有限責(zé)任公司）