企業(yè)內(nèi)部管理控制的完善與風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制

在現(xiàn)代企業(yè)管理中，內(nèi)部控制制度的完善與風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的有效構(gòu)建已成為企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的重要保障。隨著全球經(jīng)濟(jì)環(huán)境的復(fù)雜變化以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的日益激烈，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)日趨多元化和復(fù)雜化，這對(duì)企業(yè)的管理能力、財(cái)務(wù)安全以及經(jīng)營(yíng)效率提出了更高的要求。特別是金融危機(jī)的爆發(fā)，使得企業(yè)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管理的重視程度不斷提高，企業(yè)管理者深刻認(rèn)識(shí)到健全的內(nèi)部控制機(jī)制和科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系在保障企業(yè)穩(wěn)定運(yùn)營(yíng)、應(yīng)對(duì)外部變化中的關(guān)鍵作用。因此，完善的內(nèi)部控制制度不僅能夠有效提高企業(yè)運(yùn)營(yíng)的透明度，還能夠幫助企業(yè)識(shí)別、控制并防范各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)，降低潛在損失。本研究將圍繞企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善與風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制展開(kāi)，探討當(dāng)前企業(yè)在制度建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)防范方面存在的問(wèn)題，并提出有效的優(yōu)化路徑和措施，旨在為企業(yè)提高管理水平和風(fēng)險(xiǎn)管控能力提供理論依據(jù)和實(shí)踐指導(dǎo)。

一、企業(yè)內(nèi)部控制制度的概念與發(fā)展

1.內(nèi)部控制制度的基本概念。內(nèi)部控制制度就是企業(yè)為達(dá)到經(jīng)營(yíng)目標(biāo)，保證財(cái)務(wù)報(bào)告可靠，遵循法律法規(guī)，提高經(jīng)營(yíng)效率而采取的一系列方針和政策、程序與措施規(guī)范化管理所有業(yè)務(wù)。它以防范并及時(shí)發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)、維護(hù)資產(chǎn)安全、保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)合規(guī)性與透明性、降低欺詐與失誤發(fā)生率等為核心宗旨，以提升企業(yè)整體管理水平。內(nèi)部控制并不只是簡(jiǎn)單地控制財(cái)務(wù)狀況，它涉及業(yè)務(wù)流程、合規(guī)性審查和信息系統(tǒng)安全。一個(gè)行之有效的內(nèi)部控制制度要求從組織架構(gòu)上明確各級(jí)管理者職責(zé)和權(quán)限、建立并完善審批流程、保證各項(xiàng)運(yùn)作可追溯與透明。企業(yè)內(nèi)部控制制度要結(jié)合實(shí)際情況進(jìn)行優(yōu)化，以適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境和法律法規(guī)的變化。另外，內(nèi)部控制制度之所以能夠順利執(zhí)行，也離不開(kāi)全體人員的大力支持和合作，尤其是高層管理人員對(duì)內(nèi)部控制的關(guān)注和推動(dòng)。企業(yè)通過(guò)構(gòu)建嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系可以有效地配置資源并不斷增長(zhǎng)，同時(shí)避免潛在風(fēng)險(xiǎn)。

2.企業(yè)內(nèi)部控制制度的理論基礎(chǔ)。企業(yè)內(nèi)部控制制度的理論基礎(chǔ)主要建立在一系列管理學(xué)、經(jīng)濟(jì)學(xué)和會(huì)計(jì)學(xué)的理論框架之上，其中，COSO（Committe of Sponsoring Organizations of theTreadwayCommission）內(nèi)部控制框架是最具代表性的理論框架之一。COSO框架突出了內(nèi)部控制5個(gè)核心部分，即控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息和交流以及監(jiān)控。這些構(gòu)成要素互相聯(lián)系、共同發(fā)揮作用，保證了企業(yè)對(duì)各種風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的管理與控制，促進(jìn)了管理效率的提高。控制環(huán)境為內(nèi)部控制提供了依據(jù)，它指涉了企業(yè)文化，價(jià)值觀和管理層對(duì)于內(nèi)部控制所持態(tài)度等因素，這些因素直接關(guān)系到整個(gè)控制體系實(shí)施力度。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的目的是識(shí)別、分析和評(píng)價(jià)企業(yè)所面臨的各種潛在風(fēng)險(xiǎn)，以便為制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略提供科學(xué)依據(jù)。所謂控制活動(dòng)，就是在運(yùn)行過(guò)程中，通過(guò)批準(zhǔn)、授權(quán)和審計(jì)等以降低或者消除所辨識(shí)風(fēng)險(xiǎn)為目標(biāo)而實(shí)施的特定措施。信息和交流保證了企業(yè)內(nèi)部各層次間信息的順暢傳輸，保障了決策透明性和及時(shí)性。對(duì)于內(nèi)部控制制度的執(zhí)行效果，監(jiān)控是一個(gè)持續(xù)的評(píng)價(jià)和優(yōu)化過(guò)程，確保它在不斷變化的環(huán)境中仍然保持其作用。除COSO框架之外，內(nèi)部控制受委托代理理論和資源依賴(lài)?yán)碚摰挠绊戄^大，它們對(duì)復(fù)雜管理環(huán)境下的風(fēng)險(xiǎn)控制具有深遠(yuǎn)的理論指導(dǎo)作用。通過(guò)綜合運(yùn)用上述理論基礎(chǔ)，可以使企業(yè)建立一套科學(xué)而系統(tǒng)的內(nèi)部控制機(jī)制以保證各種管理活動(dòng)規(guī)范高效地進(jìn)行。

3.企業(yè)內(nèi)部控制制度的發(fā)展歷程。企業(yè)內(nèi)部控制制度在其發(fā)展過(guò)程中經(jīng)歷了幾個(gè)階段，由原來(lái)簡(jiǎn)單的管理控制轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)在繁雜的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，內(nèi)部控制理論與實(shí)踐也在不斷地隨經(jīng)濟(jì)發(fā)展與市場(chǎng)環(huán)境而走向成熟。20世紀(jì)初期，企業(yè)內(nèi)部控制主要是以防止資產(chǎn)流失、確保財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)為主，并主要靠人工審計(jì)、手工記錄等方式來(lái)實(shí)施監(jiān)督。在20世紀(jì)50年代企業(yè)規(guī)模不斷擴(kuò)大、經(jīng)濟(jì)環(huán)境不斷發(fā)生變化的情況下，內(nèi)部控制作為系統(tǒng)化管理工具漸漸被人們所認(rèn)識(shí)，其控制環(huán)節(jié)也開(kāi)始不斷引進(jìn)，強(qiáng)調(diào)管理的規(guī)范化。這時(shí)，內(nèi)部控制的重點(diǎn)是財(cái)務(wù)監(jiān)控、資金流動(dòng)與資產(chǎn)管理等方面，還沒(méi)有涉及到范圍較廣的業(yè)務(wù)流程與風(fēng)險(xiǎn)管理。

進(jìn)入20世紀(jì)80年代特別是1985年COSO委員會(huì)內(nèi)部控制框架的提出，表明現(xiàn)代內(nèi)部控制體系已經(jīng)產(chǎn)生。這一框架強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制不只是監(jiān)督財(cái)務(wù)，它可以覆蓋全組織所有方面，其中包括風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息系統(tǒng)以及監(jiān)測(cè)和交流。這一時(shí)期，隨著全球化與信息化的推進(jìn)，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型更加多樣化，企業(yè)的內(nèi)部控制逐步發(fā)展為一種多維度、全方位的管理機(jī)制。

21世紀(jì)特別是2008年全球金融危機(jī)之后，內(nèi)部控制制度受到了進(jìn)一步關(guān)注。這場(chǎng)危機(jī)暴露了許多企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中存在漏洞，引發(fā)了監(jiān)管機(jī)構(gòu)與學(xué)術(shù)界對(duì)于內(nèi)部控制相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)與框架的進(jìn)一步修改與完善。這時(shí)，企業(yè)內(nèi)部控制不僅重視財(cái)務(wù)與資產(chǎn)安全問(wèn)題，還重視合規(guī)性管理、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)與運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)防范等問(wèn)題，運(yùn)用信息技術(shù)就成了促進(jìn)控制效率提高的一個(gè)重要途徑。

二、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理與防范機(jī)制

1.企業(yè)面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型。企業(yè)在經(jīng)營(yíng)中會(huì)遇到很多類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)，這不僅會(huì)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)健康造成影響，也會(huì)影響到自身的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展以及市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作為企業(yè)中最為普遍的一種風(fēng)險(xiǎn)，一般會(huì)由于資金鏈斷裂、融資成本提高或者財(cái)務(wù)報(bào)表失真而誘發(fā)，這可能會(huì)使企業(yè)遇到流動(dòng)性危機(jī)而不能按期履行義務(wù)或者付出運(yùn)營(yíng)費(fèi)用。操作風(fēng)險(xiǎn)主要源于企業(yè)的內(nèi)部流程、技術(shù)體系或員工管理的失誤，這些風(fēng)險(xiǎn)可能涵蓋生產(chǎn)事故、設(shè)備的故障、供應(yīng)鏈的中斷或人為失誤等，這些都可能對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)效率和服務(wù)品質(zhì)產(chǎn)生直接的負(fù)面影響。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)經(jīng)營(yíng)中沒(méi)有按照有關(guān)法律法規(guī)或者行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)所遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)，伴隨著國(guó)內(nèi)外監(jiān)管政策越來(lái)越嚴(yán)格以及企業(yè)稅務(wù)和環(huán)保等方面的問(wèn)題、勞動(dòng)法及其他不遵守情況會(huì)產(chǎn)生法律責(zé)任，罰款數(shù)額巨大。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)對(duì)企業(yè)造成很大的不確定因素，尤其是當(dāng)經(jīng)濟(jì)周期發(fā)生波動(dòng)，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈或者消費(fèi)者需求發(fā)生變化時(shí)，企業(yè)銷(xiāo)售額與利潤(rùn)都會(huì)發(fā)生較大的波動(dòng)。外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)指由于自然災(zāi)害，政治動(dòng)蕩或者國(guó)際形勢(shì)變化而導(dǎo)致的各種風(fēng)險(xiǎn)，這類(lèi)不可控因素往往會(huì)擾亂企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃以及市場(chǎng)策略。在數(shù)字化轉(zhuǎn)型不斷加快的背景下，信息安全風(fēng)險(xiǎn)日益凸顯，企業(yè)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、數(shù)據(jù)泄露或者黑客攻擊等都會(huì)造成商業(yè)機(jī)密泄露或者業(yè)務(wù)中斷等一系列問(wèn)題，極大地影響了企業(yè)聲譽(yù)和運(yùn)營(yíng)穩(wěn)定。所以，企業(yè)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)類(lèi)型復(fù)雜多變，且各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)交織在一起，這就需要企業(yè)在進(jìn)行管理時(shí)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行綜合識(shí)別與防范。

2.企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的構(gòu)建原則。在建設(shè)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制時(shí)，要遵循一系列的基本原則才能保證能對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效地識(shí)別、評(píng)價(jià)和控制，從而保證企業(yè)穩(wěn)定經(jīng)營(yíng)和長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。以防為主，以控為輔為核心原則，強(qiáng)調(diào)要通過(guò)前瞻性風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與控制措施從根本上降低風(fēng)險(xiǎn)的概率，而非等風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)時(shí)才采取救濟(jì)措施。企業(yè)要通過(guò)定期進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與分析及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)因素，通過(guò)調(diào)整策略，優(yōu)化流程或者強(qiáng)化管理等措施減少這些風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性。風(fēng)險(xiǎn)分散與多層次控制的原則強(qiáng)調(diào)，企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，應(yīng)采納多樣化的策略和方法，通過(guò)多角度的管理手段來(lái)分散和減少單一風(fēng)險(xiǎn)的集中性，而不是過(guò)分依賴(lài)某一特定的控制策略。企業(yè)要從戰(zhàn)略、經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)幾個(gè)層面建設(shè)風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制來(lái)保證風(fēng)險(xiǎn)的全面性與系統(tǒng)性。

動(dòng)態(tài)調(diào)整和靈活應(yīng)對(duì)又是一個(gè)重要的原則，而企業(yè)所面對(duì)的風(fēng)險(xiǎn)都是動(dòng)態(tài)的，這就要求在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理時(shí)必須保持很高的彈性，針對(duì)市場(chǎng)環(huán)境，法規(guī)政策變化以及外部環(huán)境波動(dòng)等因素，適時(shí)調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)防范措施及應(yīng)對(duì)策略。這就需要企業(yè)構(gòu)建有效監(jiān)控和反饋機(jī)制，不斷評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)防控措施執(zhí)行效果，依據(jù)反饋結(jié)果不斷優(yōu)化。信息透明和溝通順暢同樣是風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的重點(diǎn)內(nèi)容，保證企業(yè)各階層風(fēng)險(xiǎn)信息能及時(shí)分享，形成合力，有利于快速響應(yīng)和采取適當(dāng)對(duì)策。

三、企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的融合

1.內(nèi)部控制在風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用。內(nèi)部控制對(duì)風(fēng)險(xiǎn)防范具有關(guān)鍵作用，通過(guò)系統(tǒng)化措施與過(guò)程，有助于企業(yè)對(duì)各類(lèi)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別、評(píng)價(jià)與處理。高效的內(nèi)部控制體系給企業(yè)帶來(lái)結(jié)構(gòu)化的手段，既保證財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)準(zhǔn)確，又加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程監(jiān)督管理，保證企業(yè)資源高效使用。內(nèi)部控制可以通過(guò)制定清晰的責(zé)任與權(quán)限來(lái)預(yù)防權(quán)力濫用與不正當(dāng)性，減少操作風(fēng)險(xiǎn)與欺詐行為發(fā)生的可能性。審批流程，定期審計(jì)及管理層監(jiān)控機(jī)制等控制活動(dòng)，旨在保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中能對(duì)內(nèi)外部環(huán)境所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)地識(shí)別和處理。

有效地執(zhí)行內(nèi)部控制可以促進(jìn)員工風(fēng)險(xiǎn)合規(guī)意識(shí)的提高，保證全員都能參與風(fēng)險(xiǎn)管理。當(dāng)內(nèi)部控制制度滲透到日常經(jīng)營(yíng)之中，職工在決策與運(yùn)作時(shí)會(huì)對(duì)合規(guī)性與潛在風(fēng)險(xiǎn)給予更多重視，并由此有意識(shí)地按照所設(shè)計(jì)的控制流程執(zhí)行。在信息化飛速發(fā)展的大環(huán)境中，內(nèi)部控制也可以運(yùn)用技術(shù)手段對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行監(jiān)控與分析，及時(shí)發(fā)現(xiàn)異常并對(duì)突發(fā)風(fēng)險(xiǎn)迅速做出反應(yīng)。另外，內(nèi)部控制提供的反饋機(jī)制也是企業(yè)管理層決策的重要依據(jù)，內(nèi)部控制經(jīng)過(guò)不斷地評(píng)價(jià)和完善，可以適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的變化，增強(qiáng)企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的整體能力。

2.內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范的協(xié)同機(jī)制。內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)防范協(xié)同機(jī)制作為企業(yè)管理不可缺少的一個(gè)重要部分，核心就是把各種內(nèi)部控制措施和風(fēng)險(xiǎn)管理活動(dòng)融為一體，從而促進(jìn)企業(yè)整體管理效率和風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力的提高。企業(yè)通過(guò)構(gòu)建統(tǒng)一信息平臺(tái)可將內(nèi)部控制數(shù)據(jù)和風(fēng)險(xiǎn)管理數(shù)據(jù)實(shí)時(shí)共享，以保證各個(gè)部門(mén)在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和控制時(shí)都能得到精準(zhǔn)的數(shù)據(jù)支持。這種信息透明化可以有效地促進(jìn)各級(jí)管理者的交流和合作，降低因信息孤島而導(dǎo)致的控制盲區(qū)。另外，內(nèi)部控制中審核和評(píng)估機(jī)制能夠?qū)︼L(fēng)險(xiǎn)管理起到反饋?zhàn)饔茫欣谄髽I(yè)及時(shí)發(fā)現(xiàn)控制措施中存在的缺陷并做出有針對(duì)性的調(diào)整。

協(xié)同機(jī)制下風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估融入內(nèi)部控制日常運(yùn)行是提高企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范功效的重要環(huán)節(jié)。通過(guò)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估環(huán)節(jié)植入內(nèi)部控制流程，可以使企業(yè)對(duì)制度設(shè)計(jì)、流程優(yōu)化和資源配置等風(fēng)險(xiǎn)因素給予更多重視，使預(yù)防性控制層面對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)先識(shí)別，變被動(dòng)應(yīng)對(duì)為主動(dòng)預(yù)防。同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)的作用是實(shí)時(shí)監(jiān)測(cè)和評(píng)價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施效果，在審計(jì)結(jié)果的幫助下企業(yè)能夠不斷完善內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理方案以保證二者動(dòng)態(tài)和諧發(fā)展。通過(guò)實(shí)施這一協(xié)同機(jī)制，企業(yè)既可以有效地減少風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)的可能性，又可以促進(jìn)決策科學(xué)性的提高，使其能夠在紛繁復(fù)雜的市場(chǎng)環(huán)境下保持競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)并獲得可持續(xù)發(fā)展。

四、完善企業(yè)內(nèi)部控制與風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制的對(duì)策建議

1.完善企業(yè)內(nèi)部控制制度的對(duì)策。企業(yè)有必要對(duì)內(nèi)部控制進(jìn)行優(yōu)化設(shè)計(jì)，以系統(tǒng)化流程、標(biāo)準(zhǔn)化操作規(guī)程來(lái)保證所有業(yè)務(wù)活動(dòng)規(guī)范透明。組織架構(gòu)要更合理，各級(jí)管理者職責(zé)和權(quán)限要清晰，避免權(quán)力過(guò)分集中或者不清晰造成控制失效。與此同時(shí)，企業(yè)要強(qiáng)化關(guān)鍵業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)管控，尤其要通過(guò)構(gòu)建高效的審批流程與內(nèi)部審計(jì)機(jī)制來(lái)強(qiáng)化財(cái)務(wù)、采購(gòu)與銷(xiāo)售環(huán)節(jié)管控，保證每一筆資金支出、資產(chǎn)配置與交易決策均受到嚴(yán)格審核，以減少操作風(fēng)險(xiǎn)與財(cái)務(wù)舞弊發(fā)生概率。

信息化建設(shè)則是提高內(nèi)部控制效能又一重要應(yīng)對(duì)措施。伴隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，企業(yè)可通過(guò)導(dǎo)人ERP系統(tǒng)，財(cái)務(wù)共享平臺(tái)以及其他信息化手段來(lái)加強(qiáng)數(shù)據(jù)處理及分析能力，以達(dá)到實(shí)時(shí)監(jiān)控及風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警所有經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。這樣既有利于管理效率的提高，又有利于企業(yè)應(yīng)變能力與快速反應(yīng)能力的提高。

企業(yè)應(yīng)強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)，定期開(kāi)展培訓(xùn)、風(fēng)險(xiǎn)防范演練等活動(dòng)，增強(qiáng)職工合規(guī)意識(shí)、風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，保證內(nèi)部控制制度在實(shí)際運(yùn)行中落到實(shí)處。另外，建立并完善企業(yè)內(nèi)部控制反饋機(jī)制并定期評(píng)價(jià)與審核，并依據(jù)反饋信息對(duì)控制措施進(jìn)行適時(shí)調(diào)整與優(yōu)化，以時(shí)刻適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境與企業(yè)的發(fā)展變化。

2.構(gòu)建科學(xué)有效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。建設(shè)科學(xué)高效的風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制關(guān)鍵是要健全風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)價(jià)、控制與監(jiān)控等環(huán)節(jié)。企業(yè)有必要建立和完善風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別體系，從各方面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行掃描，及時(shí)識(shí)別出可能存在的資金、經(jīng)營(yíng)、市場(chǎng)和外部環(huán)境方面的各種風(fēng)險(xiǎn)。這一過(guò)程既需要依靠專(zhuān)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理團(tuán)隊(duì)，也需要在先進(jìn)信息技術(shù)手段支持下，運(yùn)用大數(shù)據(jù)和人工智能手段對(duì)行業(yè)趨勢(shì)進(jìn)行剖析、市場(chǎng)動(dòng)態(tài)及企業(yè)運(yùn)營(yíng)可能存在的隱患等，以實(shí)現(xiàn)早期預(yù)警、及時(shí)介入。

在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估中，企業(yè)要將各種風(fēng)險(xiǎn)按其發(fā)生的概率及可能產(chǎn)生的效應(yīng)進(jìn)行分類(lèi)與排序，確定哪種風(fēng)險(xiǎn)屬于高風(fēng)險(xiǎn)，哪種風(fēng)險(xiǎn)屬于低風(fēng)險(xiǎn)，并采取相應(yīng)的策略。風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估應(yīng)具有動(dòng)態(tài)性，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型應(yīng)隨市場(chǎng)環(huán)境變化而定期進(jìn)行更新，以保證企業(yè)能處理外部環(huán)境及內(nèi)部運(yùn)營(yíng)的不確定性。

在風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制中，制定控制措施處于核心地位。企業(yè)應(yīng)依據(jù)評(píng)估結(jié)果采取相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)控制策略如加大高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域資源投入、優(yōu)化業(yè)務(wù)流程、加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)監(jiān)管等。與此同時(shí)，對(duì)難以規(guī)避的風(fēng)險(xiǎn)，公司要通過(guò)保險(xiǎn)和對(duì)沖的方式有效地轉(zhuǎn)移或者分?jǐn)偅詼p少因風(fēng)險(xiǎn)而造成的損失。監(jiān)控與反饋機(jī)制為風(fēng)險(xiǎn)防范提供了保證，企業(yè)需要構(gòu)建一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控系統(tǒng)來(lái)保證實(shí)時(shí)監(jiān)控各種風(fēng)險(xiǎn)，并且能夠在出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)快速采取措施。企業(yè)通過(guò)定期審查與反饋，可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)控制措施的薄弱環(huán)節(jié)并及時(shí)做出調(diào)整，以促進(jìn)整個(gè)風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制靈活適應(yīng)。

3.企業(yè)文化與員工培訓(xùn)在風(fēng)險(xiǎn)防范中的作用。企業(yè)文化與員工培訓(xùn)在風(fēng)險(xiǎn)防范中起著至關(guān)重要的作用，良好的企業(yè)文化能夠?yàn)轱L(fēng)險(xiǎn)管理提供堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。一個(gè)倡導(dǎo)合規(guī)、透明和誠(chéng)信的企業(yè)文化環(huán)境，使員工在日常工作中自覺(jué)遵循規(guī)范，增強(qiáng)合規(guī)意識(shí)，從而在源頭降低違規(guī)行為的發(fā)生率。當(dāng)企業(yè)文化強(qiáng)調(diào)團(tuán)隊(duì)合作和開(kāi)放溝通時(shí)，員工更愿意分享信息和提出疑慮，從而促進(jìn)對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)的及時(shí)識(shí)別和處理。此外，優(yōu)良的企業(yè)文化還可以提高員工的歸屬感和責(zé)任感，使其在面對(duì)挑戰(zhàn)時(shí)更加積極主動(dòng)，認(rèn)為保護(hù)企業(yè)利益與其自身利益密切相關(guān)。

開(kāi)展系統(tǒng)的員工培訓(xùn)是增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范能力的另一重要手段。定期的風(fēng)險(xiǎn)管理培訓(xùn)能夠幫助員工了解各類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)的特征、來(lái)源及其可能造成的后果，使他們?cè)诠ぷ髦芯邆浠镜娘L(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和應(yīng)對(duì)能力。通過(guò)案例分析、情境模擬等方式培訓(xùn)能讓員工直觀感受到風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性和實(shí)際操作技巧，提升他們的應(yīng)變能力。同時(shí)，培訓(xùn)不僅限于新員工的入職教育，更應(yīng)覆蓋到所有層級(jí)和部門(mén)，確保每個(gè)員工在不同職責(zé)范圍內(nèi)都能夠識(shí)別和處理相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。通過(guò)強(qiáng)化企業(yè)文化與系統(tǒng)培訓(xùn)的結(jié)合，企業(yè)能夠創(chuàng)建一種積極的風(fēng)險(xiǎn)防范氛圍，使全體員工共同參與到風(fēng)險(xiǎn)管理中來(lái)；通過(guò)集體的力量提高企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，從而實(shí)現(xiàn)安全、穩(wěn)定的可持續(xù)發(fā)展。

（作者單位：寧波鮑斯能源裝備股份有限公司）