數字化轉型下國有企業財務風險管理的意義

國有企業作為國家經濟中的“頂梁柱”和“壓艙石”，肩負著巨大的經濟和社會責任。隨著數字化和信息技術的飛速發展，企業所處的環境也隨之發生了深刻變革。數字化轉型已成為當今企業發展的必然趨勢，目前數字化技術正以前所未有的速度滲透到企業運營的各個環節，不斷推動著企業從傳統模式向數字化模式轉變。它借助5G、大數據、云計算、人工智能等新一代先進信息技術，促進國有企業對生產、管理、人工、服務等各方面的重塑與深度優化。在數字化轉型變革的過程中，國有企業財務領域是機遇與挑戰并存的，企業在享受數字化帶來的高效與精準的同時，也面臨著諸如數據泄露、財務流程中斷等新的財務風險。財務風險作為企業經營管理的關鍵風險之一，其有效的管理直接關系到企業的生存與發展。因此，深人探析數字化轉型下國有企業財務風險管理的策略具有極為重要的現實意義。

一、數字化轉型對企業財務風險管理的影響

1.數據與網絡安全威脅風險。在數字化的大環境下，國有企業的數字化轉型過程依賴于網絡和信息技術，由于國有企業數據存儲在數字化系統中積累了海量增長且高度集中的財務數據和業務數據，數據的收集、傳輸、存儲與使用等環節面臨著諸多安全威脅，如果系統的安全防護措施不到位，如存在網絡漏洞、黑客攻擊、數據泄露、惡意軟件入侵等網絡安全威脅，一旦財務信息系統被黑客入侵，企業的財務數據可能被篡改、竊取，不僅會導致企業財務機密信息曝光，使企業財務報表失真，還會給企業帶來巨大的財務損失。一方面，國有企業涉及到國有資產的流失和保值增值有關的敏感數據，如果企業財務人員通過內外網的數據交叉流通使用，數字化轉型后的財務數據都依賴于上傳存儲在云平臺、云端等數據庫上，也會存在外部攻擊和數據泄露的多重風險，數據與網絡安全威脅風險不容小；另一方面，一旦出現國有企業的數據泄露有關的負面新聞傳出，還會影響企業的信譽和市場形象，進而引發一系列間接的財務風險，如投資者信心下跌和股價下降、客戶流失、聲譽受損、法律訴訟賠償等。而且，網絡安全事件的發生往往具有突發性和不確定性，使得企業難以提前做好充分的應對準備，進一步加大了財務風險管理的難度。

2.數據完整性和處理方式變革風險。數字化轉型使得國有企業財務數據的產生、收集、存儲和分析方式發生了根本性變化。大量的財務數據以電子形式快速生成并實時傳輸，數據量呈爆炸式增長。一方面，這為企業提供了繁多又及時的財務信息，有助于更精準地識別和評估財務風險。例如，通過對實時營業數據、成本數據等的分析，可以提前發現現金流風險的端倪。另一方面，數據的快速增長也增加了數據處理和管理的難度，數據質量問題如數據不準確、不完整、不及時等可能導致錯誤的財務風險判斷，從而引發不必要的風險管理措施或忽視真正的風險隱患。與此同時，企業財務數據在存儲、上傳、輸導過程中也可能會出現錯誤或被篡改的問題，致使財務數據無法正確和完整的呈現。這將導致財務報表失真，影響企業管理層的決策，進而可能引發錯誤的投資、融資等財務活動。

3.財務流程變革與重塑風險。國有企業在數字化轉型過程中往往會對業務流程進行重塑和再造，數字化推動企業財務流程從傳統的手工操作向自動化、智能化和協同化流程再造轉變，打破原有的工作流程和職責劃分。一方面，這在一定程度上改變了財務風險的產生機制和傳導路徑。例如，在供應鏈數字化管理中，企業與供應商之間的訂單處理、付款結算等環節更加緊密且自動化程度高。如果供應商的信息系統出現故障或與企業的對接出現問題，可能會導致采購中斷、付款延遲等財務風險。而且，這一變革過程中，可能出現財務系統與其他業務系統集成不暢、自動化流程設計缺陷、員工對新流程不熟悉而引起抵觸情緒導致新流程執行不力，操作失誤等問題，影響財務工作效率。另一方面，業務流程的重塑使得財務與業務的融合更加緊密，財務風險與業務風險的關聯性更強，一旦業務環節出現問題，會導致財務流程中斷、財務數據處理錯誤、財務報表編制延遲等風險，迅速波及到財務領域。同時，如果流程再造設計不合理，可能會出現流程漏洞，影響國有企業財務工作的正常運轉與財務信息的及時性、準確性，很可能增加了財務風險的復雜性和不可預測性。

4.系統集成及故障風險。日常的財務工作處理會在數字化轉型過程中存在系統集成及故障風險，一方面，國有企業有可能因為引入多套數字化系統，系統兼容性不同，集成時可能出現兼容性問題。例如，財務系統、ERP系統、客戶關系管理系統等。這些系統在集成過程中可能會出現兼容性問題，導致數據流通不暢，財務流程出現梗阻，影響財務工作的正常開展，增加財務核算和管理的難度。另一方面，數字化系統本身存在發生故障的可能性，一旦系統出現故障，如軟件系統崩潰、服務器不兼容等，從而影響企業日常的資金運作和財務決策。

5.財務人員能力和技術應用人才短缺風險。會計專業人員不僅需要掌握傳統的會計知識，更需要具備數據分析、信息技術等多元化技能。即使是已經進人職場的會計人員，面對新技術的快速更新換代需要不斷學習，面臨著巨大的學習壓力和技能轉換的挑戰。一方面，國有企業財務人員存在對數字化轉型的適應風險：財務人員需適應新的數字化工作環境和業務流程，掌握新技術和信息化工具。若不能及時適應，會增加出現操作失誤的可能性，影響財務數據的準確性和財務日常工作的順利開展。另一方面，本身數字化技術在實際應用中具有不同程度的復雜性，技術人才門檻較高。因此，國有企業需要同時具備數字化技術、財務風險管理和經驗等方面融合的復合型人才，導致在內部培養獲得此類人才的周期較長，培養效率較低。

二、數字化轉型下企業財務風險管理策略

1.加強網絡安全管理和數據安全治理。國有企業應加強網絡安全管理和數據安全治理以保障財務信息安全。第一，構建完善的數據安全管理體系，明確數據安全管理的組織架構、職責分工與工作流程。設立數據安全管理崗位，配備專業人員負責數據安全防護工作。第二，建立完善數據安全防控防護體系，國有企業應建立完備的數據安全防控防護體系，針對性地投入資源如高端加密技術、適配的防火墻、病毒入侵監測系統等在內的網絡安全防控防護體系，并不定時進行系統的安全檢測和漏洞修復，防止網絡黑客攻擊和數據泄露。第三，采用先進的數據加密技術和加密備份措施，不斷從技術層面保障數據的安全。例如，在財務信息系統周圍設置多層防火墻，對在傳輸與存儲過程中進出系統的財務數據進行嚴格加密的處理，確保財務數據的保密性、完整性和有效性。同時，建立數據備份與恢復機制，定期對財務數據進行備份，并將備份數據存儲于安全的異地位置，以便在數據遭受破壞時能夠及時恢復。

2.強化數字化財務風險預警系統。從風險預警的角度上來說，以數據做基礎進行風險預警的分析更加準確、更有可靠性。具體來說，風險預警工作的落實需要首先建立預警指標體系。國有企業應構建全面的財務風險指標體系，搭建適合數字化轉型的財務風險管理框架，建立健全財務風險預警機制，強化數字化財務風險預警系統。第一，結合國有企業數字化轉型的特點，制定數據預警模型和確定一套適合國企的財務風險預警指標，選取涵蓋盈利能力、償債能力、現金流狀況等各方面的財務指標，如系統集成風險指標、財務流程變革風險指標、數據安全風險指標等，并根據業務數據和財務數據的實時性，動態調整各類指標的權重。同時，通過對這些指標的實時監控和測試，更準確地反映企業的財務風險狀況，及時發現潛在的財務風險，并確保風險出現后能夠迅速啟動應急響應機制。第二，在大數據和人工智能技術的風險監測下，利用信息技術搭建財務風險預警平臺，通過大數據分析技術收集和整理海量的財務及相關數據，挖掘數據中的潛在規律和風險特征。例如，借助人工智能算法如機器學習、深度學習等對國有企業應收賬款回款情況的數據進行實時監測和分析，預測未來幾年可能出現的壞賬風險，及時發出預警信號。通過數據分析和模型運算，將相關數據實時上傳到平臺上，當風險達到一定閾值時，實現對財務風險的自動預警，提醒企業管理層采取相應的措施。

3.優化財務流程數字化管控。國有企業應通過一系列方式優化財務流程數字化的管控。第一，在實施財務流程數字化變革前，科學設計財務流程再造方案，對企業財務流程進行全面深入的分析與設計。在進行財務流程變革再造時，要充分結合企業實際情況，通過邀請或組織財務專家、業務專家或聘請專業的機構等共同參與設計財務流程數字化管控方案，確保財務流程變革再造科學合理，既能提高財務工作效率，又能有效防范財務風險。第二，充分考慮財務系統與其他業務系統的集成需求，確保各系統之間數據交互的準確性與順暢性。通過采用先進的企業資源規劃（ERP）系統、財務共享服務信息平臺或數字化信息技術，將財務流程中的一些重復性、規律性的工作如憑證錄入、報表編制等實現自動化操作，提高財務工作效率的同時降低人為錯誤所導致的財務風險。例如，通過財務軟件的自動化功能，結合企業日常賬務處理和報表的項目信息等，在數字化信息系統上預先設置科目和報表內容需要勾稽的公式，實現每月報表的自動生成，無需人工手動編制，從而實現財務流程的自動化與標準化。第三，加強對財務流程的實時監控，建立財務流程監控機制，通過借助數字化監控工具對財務流程進行實時監控，及時發現流程中出現的異常情況如審批超時、資金流向異常、流程中斷、數據錯誤等，有效地對財務流程運行狀態與關鍵節點實行監控。第四，設置財務流程預警機制，在數字化系統上的財務流程出現潛在風險時提前發出預警信號，以便企業對異常問題及時采取有效的應對措施并加以解決。例如，在企業的費用報銷流程中，通過設置監控節點，一旦報銷申請超過規定時間未審批，系統會自動向有關部門或者審批人員發出超時提醒，確保財務流程各環節的運行通暢。

4.強化系統集成管理。國有企業應該注重做好系統規劃選型和建立系統故障應急機制的工作。第一，在引入數字化信息系統之前，國有企業要制定優質的系統集成規劃，明確各系統之間的接口標準和數據流向，確保順利完成系統集成任務。同時，應充分做好系統選型工作，結合自身實際情況嚴格細選，選擇穩定性高、兼容性好的新系統，減少轉型中出現風險的概率。第二，針對系統可能出現的故障情況或者問題，及時建立系統故障應急機制，包括數據備份恢復、備用備選服務器、故障應急方案等。以備當系統發生故障時，能夠迅速啟動應急機制，保障財務數據的可用性和財務工作的正常開展。

5.提升財務人員綜合能力素養。大數據背景下，企業需要注重人員素養的提升，使財務管理人員不僅擁有豐富的財務管理工作經驗，能夠有效應對多樣化財務管理工作模式下的問題，還擁有出色的大數據技術能力，能夠運用大數據技術提高工作精確度和工作效率，為企業業務開展提出更加科學合理的建議。國有企業在財務業應引導財務人員參與到數字化轉型的項目中，不斷吸取經驗和提升應對數字化轉型中財務風險的能力。例如，積極開展數字化轉型財務工作優點、特征的宣傳、制作宣傳和操作手冊、財務信息系統升級、業務流程數字化改革等，使其在實踐中理解數字化轉型的過程和要求，幫助財務人員熟悉數字化背景下新的財務流程與數字化工具和系統的使用，引導其主動掌握新的技能和快速適應財務流程數字化轉型變革，促進財務與業務的深度融合，減少因人為因素導致的財務風險。第二，制定合理的數字化財務人才培養路徑機制，定期集中開展數字化轉型技術有關的線上線下培訓課程。國有企業可以對外邀請數字化相關的專家學者、優秀兄弟企業的數字化專業財務人員，為財務人員開展線上線下的數字化實踐技能培訓或日常答疑。如何在安全的情況下使用數據分析軟件進行財務報表分析；如何在安全的網絡環境下利用云計算平臺進行財務數據存儲和管理等方面的數字化系列培訓課程，使其了解數字化轉型中數據安全風險與防范措施。必要時，可在理論學習間插入模擬演練的項目案例，通過多樣形式調動財務人員自主學習新技術的積極性，規范財務人員數據操作行為，提高基層工作人員的風險防范意識，避免因財務人員的疏忽或違規操作導致數據安全事件。第三，引進外部數字化高端人才，提升財務工作人員隊伍的數字化素養。由于國有企業內部現有財務工作人員隊伍能力在短時間內未能及時滿足數字化轉型的財務工作要求，國有企業可通過引進外部人才的途徑來解決數字化高端人才不足的現狀。一方面，企業需有針對性地開展研究并完善建立內外部人才聘用體系，全面衡量應聘人員的信息化技術能力、財務管理專業知識能力以及綜合素養，有效吸納數字化高端復合型人才，推動企業財務工作向大數據方向穩步轉型；另一方面，國有企業還可以積極引進本地區數字化技術專業人才，通過定期參加本地各大院校數字化技術相關專業應屆畢業生的校園招聘或與本地各類高校達成長期合作，確保未來數字化轉型過程中的人才供應渠道暢通。

三、結語

數字化轉型是國有企業順應時代發展潮流的必然選擇。黨的十八大以來，習近平總書記一直重視發展數字經濟、數字技術，多次在不同會議上作出重要論述，為數字中國建設指引前進方向。在未來發展過程中，國有企業應把握數字化、網絡化、智能化發展大勢，持續關注數字化轉型的動態變化，把創新作為第一動力、把安全作為底線要求，持續關注數字化技術的發展動態，不斷完善企業自身的財務風險管理體系，積極采取有效的數字化轉型財務風險管理策略，以適應不斷變化的商業環境和風險挑戰，確保企業在數字化轉型道路上實現財務工作的健康與穩步發展，提高財務管理效率與決策質量，進而提升企業的整體競爭力，為國民經濟的持續發展做出更大的貢獻，為企業的可持續高質量發展奠定堅實基礎。

（作者單位：湛江市城市發展集團有限公司）