中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題及策略研究

中小企業(yè)作為社會經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，其財(cái)務(wù)管理水平在企業(yè)中具有重要的作用。中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題是復(fù)雜且多維度的，這些問題不僅影響了企業(yè)的運(yùn)營效率，也制約了企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。然而，由于其規(guī)模較小、資源有限，中小企業(yè)在財(cái)務(wù)管理方面往往面臨諸多挑戰(zhàn)。財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分，不僅影響企業(yè)的資金運(yùn)作效率，還直接關(guān)系到企業(yè)的戰(zhàn)略決策和市場競爭力。深入研究中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理方法，對于促進(jìn)中小企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展具有重要意義。

1中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的作用

1.1確保資金安全與流動性

中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心任務(wù)之一是確保企業(yè)資金的安全與流動性。資金是企業(yè)運(yùn)營的血液，沒有穩(wěn)定的資金流，企業(yè)的一切經(jīng)營活動都將難以為繼。財(cái)務(wù)管理通過制定嚴(yán)格的資金管理制度，有效監(jiān)控資金的流入流出，防正資金被濫用或挪用，確保每一筆資金都能用在刀刃上。同時，通過合理的資金預(yù)算和調(diào)度，保持適度的現(xiàn)金儲備，以應(yīng)對突發(fā)事件或抓住市場機(jī)遇，保障企業(yè)的持續(xù)運(yùn)營能力。財(cái)務(wù)管理不僅是企業(yè)日常運(yùn)營的守護(hù)者，更是企業(yè)戰(zhàn)略決策的重要支持力量。通過收集、整理和分析財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，財(cái)務(wù)管理能揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等關(guān)鍵信息，為企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃、市場定位、產(chǎn)品定價(jià)等提供數(shù)據(jù)支持。通過財(cái)務(wù)比率分析，可以評估企業(yè)的償債能力、營運(yùn)能力和盈利能力，為企業(yè)的融資決策、投資決策提供重要參考。同時，財(cái)務(wù)管理還能通過預(yù)測未來財(cái)務(wù)趨勢，幫助企業(yè)識別潛在的風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇，為企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展保駕護(hù)航。

1.2優(yōu)化資源配置，提升經(jīng)濟(jì)效益

財(cái)務(wù)管理還肩負(fù)著優(yōu)化資源配置的重任。中小企業(yè)在資源有限的情況下，如何高效利用現(xiàn)有資源，實(shí)現(xiàn)最大化的產(chǎn)出，是財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵任務(wù)之一。通過財(cái)務(wù)分析工具，如成本效益分析、投資回報(bào)率分析等，財(cái)務(wù)管理可以評估不同投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)與收益，為企業(yè)決策者提供科學(xué)依據(jù)，引導(dǎo)企業(yè)將資源投入到最具潛力和效益的領(lǐng)域。此外，通過預(yù)算管理、成本控制等手段，財(cái)務(wù)管理能精細(xì)控制企業(yè)的各項(xiàng)費(fèi)用支出，減少不必要的浪費(fèi)，提升整體經(jīng)濟(jì)效益。中小企業(yè)在發(fā)展過程中面臨著諸多內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)，財(cái)務(wù)管理通過建立健全的內(nèi)部控制體系，如財(cái)務(wù)審批制度、內(nèi)部審計(jì)制度等，加強(qiáng)對企業(yè)各環(huán)節(jié)的監(jiān)督和控制，確保企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。同時，財(cái)務(wù)管理還注重風(fēng)險(xiǎn)識別、評估與應(yīng)對，通過制定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對策略和應(yīng)急預(yù)案，提高企業(yè)應(yīng)對突發(fā)事件的能力，保障企業(yè)的穩(wěn)健發(fā)展。

1.3助力企業(yè)可持續(xù)發(fā)展

財(cái)務(wù)管理還關(guān)注企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展問題。在追求經(jīng)濟(jì)效益的同時，中小企業(yè)也需要注重社會效益和環(huán)境效益的平衡發(fā)展。財(cái)務(wù)管理通過制定綠色財(cái)務(wù)戰(zhàn)略、推動節(jié)能減排項(xiàng)目等措施，引導(dǎo)企業(yè)向綠色、低碳、循環(huán)的發(fā)展模式轉(zhuǎn)變，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會效益的雙贏。同時，通過合理的利潤分配政策，保障股東利益的同時，也為企業(yè)的長期發(fā)展儲備足夠的資金和資源。在激烈的市場競爭中，中小企業(yè)要想穩(wěn)定發(fā)展，就應(yīng)該不斷提升企業(yè)的競爭力。財(cái)務(wù)管理通過優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)、提高資金使用效率、降低成本費(fèi)用等手段，增強(qiáng)企業(yè)的盈利能力，為企業(yè)的市場競爭提供堅(jiān)實(shí)的財(cái)務(wù)基礎(chǔ)。此外，財(cái)務(wù)管理還注重與金融機(jī)構(gòu)、投資者等外部利益相關(guān)者的溝通與合作，為企業(yè)籌集資金、拓展市場提供有力支持，進(jìn)一步提升企業(yè)的市場競爭力。

2中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理問題

2.1財(cái)務(wù)管理意識薄弱

一些中小企業(yè)的創(chuàng)始人或管理者往往專注于產(chǎn)品開發(fā)、市場開拓等業(yè)務(wù)層面的工作，對財(cái)務(wù)管理的重要性認(rèn)識不足。往往認(rèn)為財(cái)務(wù)管理只是簡單的記賬和報(bào)稅，而忽視了其在企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃、成本控制、風(fēng)險(xiǎn)防范等方面的核心作用。這種財(cái)務(wù)管理意識的薄弱，導(dǎo)致企業(yè)在財(cái)務(wù)規(guī)劃、資金調(diào)度、稅務(wù)籌劃等方面存在明顯短板，增加了企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)。此外，中小企業(yè)由于規(guī)模小，難以吸引高水平財(cái)務(wù)管理人才加入。現(xiàn)有的財(cái)務(wù)人員往往素質(zhì)參差不齊，有的缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)知識和技能，有的則對財(cái)務(wù)管理的重要性認(rèn)識不足，導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平低下。由于企業(yè)所有者和管理者對財(cái)務(wù)管理的重視不足，也導(dǎo)致了財(cái)務(wù)管理人員在企業(yè)中的地位較低，難以發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

2.2財(cái)務(wù)管理制度不健全

中小企業(yè)往往缺乏完善的財(cái)務(wù)管理制度和流程。這主要表現(xiàn)在預(yù)算編制不科學(xué)，部分中小企業(yè)沒有科學(xué)的預(yù)算編制方法，預(yù)算制定過程隨意，缺乏前瞻性和系統(tǒng)性，導(dǎo)致預(yù)算與實(shí)際情況偏差較大，無法有效指導(dǎo)企業(yè)的經(jīng)營活動。由于缺乏專業(yè)的財(cái)務(wù)人員和有效的核算制度，中小企業(yè)的賬目核算往往存在不規(guī)范、不準(zhǔn)確的問題，導(dǎo)致會計(jì)信息失真，無法為企業(yè)決策提供有力支持。另一方面，稅務(wù)籌劃是企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，但中小企業(yè)往往由于對稅收政策不了解或忽視稅務(wù)籌劃的重要性，導(dǎo)致稅負(fù)過重，影響了企業(yè)的盈利能力。同時，資金調(diào)度不合理，中小企業(yè)在資金調(diào)度上往往缺乏科學(xué)的方法和有效的控制手段，導(dǎo)致資金閑置或短缺現(xiàn)象頻發(fā)，影響了企業(yè)的正常運(yùn)營。

2.3成本控制和盈利能力弱

中小企業(yè)由于生產(chǎn)效率低、技術(shù)含量不高、市場競爭激烈等原因，往往面臨著較高的成本壓力和盈利難題。在成本控制方面，一些中小企業(yè)缺乏科學(xué)的方法和有效的控制手段，導(dǎo)致成本居高不下3。在盈利能力方面，由于市場競爭激烈和產(chǎn)品價(jià)格波動大等因素的影響，中小企業(yè)的盈利能力普遍較弱。這需要通過精細(xì)化管理和創(chuàng)新升級來提高經(jīng)營效益。由于中小企業(yè)信用等級較低、抵押物不足、信息不對稱等問題，往往難以獲得銀行和其他金融機(jī)構(gòu)的貸款支持。而自籌資金又受到規(guī)模和盈利能力的限制，容易陷入資金鏈斷裂的困境。此外，中小企業(yè)的融資渠道也相對單一，缺乏多樣化的融資方式，進(jìn)一步加劇了資金短缺的問題。中小企業(yè)在融資方面常常面對困難，需要更多的金融服務(wù)和支持。中小企業(yè)在融資時往往只能通過銀行貸款或民間借貸等有限渠道獲得資金支持，難以滿足其多樣化的融資需求。由于中小企業(yè)信用等級較低、風(fēng)險(xiǎn)較大等原因，銀行在貸款時往往要求較高的利率和擔(dān)保條件，增加了中小企業(yè)的融資成本。

2.4抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱

中小企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力普遍較弱。這主要是由于其資本規(guī)模較小、產(chǎn)品比較單一、市場風(fēng)險(xiǎn)大等原因?qū)е碌摹Ｒ坏┦袌龀霈F(xiàn)波動或政策環(huán)境發(fā)生變化，中小企業(yè)往往首當(dāng)其沖受到影響。此外，中小企業(yè)在風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制方面也相對薄弱，缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制和應(yīng)對措施。一些中小企業(yè)在投資決策上缺乏科學(xué)的市場調(diào)研和風(fēng)險(xiǎn)評估，盲目跟風(fēng)或聽信小道消息進(jìn)行投資，導(dǎo)致投資失敗率高。中小企業(yè)往往注重短期利益而忽視長期規(guī)劃，導(dǎo)致投資決策缺乏連續(xù)性和穩(wěn)定性。目前社會中介服務(wù)機(jī)構(gòu)數(shù)量有限且服務(wù)質(zhì)量參差不齊，中小企業(yè)在選擇服務(wù)機(jī)構(gòu)時往往難以做出正確的決策。

3中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理策略

3.1提高財(cái)務(wù)管理意識：奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)

中小企業(yè)管理層應(yīng)首先認(rèn)識到財(cái)務(wù)管理的重要性，將財(cái)務(wù)管理視為企業(yè)戰(zhàn)略決策的重要組成部分。通過參加財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)、研討會等方式，不斷提升自身的財(cái)務(wù)管理知識和技能，形成科學(xué)、系統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理理念。同時，管理層應(yīng)積極參與財(cái)務(wù)管理決策過程，確保企業(yè)戰(zhàn)略與財(cái)務(wù)管理目標(biāo)相契合。財(cái)務(wù)管理不僅僅是財(cái)務(wù)部門的事情，而是需要企業(yè)全員共同參與和配合。因此，中小企業(yè)應(yīng)定期開展財(cái)務(wù)知識普及活動，提高員工的財(cái)務(wù)素養(yǎng)和成本意識。通過案例分析、財(cái)務(wù)講座等形式，讓員工了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果，激發(fā)其參與財(cái)務(wù)管理的積極性和主動性。其次，中小企業(yè)創(chuàng)始人或管理者應(yīng)提高財(cái)務(wù)管理意識，將財(cái)務(wù)管理納入企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和日常運(yùn)營管理中。應(yīng)加強(qiáng)對財(cái)務(wù)管理知識的學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高自身的財(cái)務(wù)素養(yǎng)和技能水平。同時，還應(yīng)加強(qiáng)對員工的財(cái)務(wù)管理培訓(xùn)和教育，提高員工的財(cái)務(wù)管理意識和能力。這有助于企業(yè)建立健全的財(cái)務(wù)管理體系，提高財(cái)務(wù)管理水平。最后，中小企業(yè)應(yīng)制定具有吸引力的薪酬福利政策和職業(yè)發(fā)展規(guī)劃，吸引優(yōu)秀的財(cái)務(wù)管理人才加入企業(yè)。同時，加強(qiáng)與高校、職業(yè)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等的合作，建立穩(wěn)定的財(cái)務(wù)管理人才輸送渠道。對于現(xiàn)有財(cái)務(wù)管理人員，中小企業(yè)應(yīng)重視其專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)的提升。通過內(nèi)部培訓(xùn)、外部交流等方式，為財(cái)務(wù)管理人員提供持續(xù)學(xué)習(xí)的機(jī)會和平臺。同時，建立科學(xué)的績效評價(jià)體系和激勵機(jī)制，激發(fā)財(cái)務(wù)管理人員的工作積極性和創(chuàng)造力。

3.2建立健全財(cái)務(wù)管理制度：規(guī)范運(yùn)營流程

中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況，建立科學(xué)合理的財(cái)務(wù)管理制度體系。包括會計(jì)核算制度、資金管理制度、成本控制制度、預(yù)算管理制度等，確保財(cái)務(wù)管理工作的規(guī)范化和制度化。同時，隨著企業(yè)的發(fā)展和市場環(huán)境的變化，財(cái)務(wù)管理制度應(yīng)不斷進(jìn)行調(diào)整和優(yōu)化，以適應(yīng)新的管理需求4。首先，內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)管理的重要組成部分，對于防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、保障資金安全具有重要意義。中小企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部控制體系，明確崗位職責(zé)和權(quán)限劃分，實(shí)施不相容職務(wù)分離控制。通過內(nèi)部審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)評估等手段，及時發(fā)現(xiàn)并糾正財(cái)務(wù)管理中的問題和漏洞，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和完整性。其次，中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身發(fā)展階段和資金需求特點(diǎn)，選擇合適的融資方式。除了傳統(tǒng)的銀行貸款外，還可以探索股權(quán)融資、債券融資、風(fēng)險(xiǎn)投資等多種融資渠道。通過多元化融資方式，降低融資成本，提高融資效率。中小企業(yè)應(yīng)積極與商業(yè)銀行、政策性銀行、擔(dān)保機(jī)構(gòu)等金融機(jī)構(gòu)建立合作關(guān)系，爭取更多的信貸支持和優(yōu)惠政策。同時，通過完善企業(yè)財(cái)務(wù)制度、提高信用等級等方式，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)對企業(yè)的信任度和支持力度。最后，政府應(yīng)不斷完善中小企業(yè)相關(guān)法律法規(guī)體系，為中小企業(yè)發(fā)展提供有力的法律保障，降低中小企業(yè)經(jīng)營成本和風(fēng)險(xiǎn)。同時加強(qiáng)執(zhí)法力度和監(jiān)管力度，維護(hù)市場公平競爭秩序。政府應(yīng)加大對中小企業(yè)的政策支持力度，包括財(cái)政補(bǔ)貼、稅收優(yōu)惠、融資支持等方面。通過實(shí)施一系列優(yōu)惠政策措施，降低中小企業(yè)經(jīng)營負(fù)擔(dān)和融資成本。同時鼓勵中小企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新和轉(zhuǎn)型升級，推動其實(shí)現(xiàn)高質(zhì)量發(fā)展目標(biāo)。

化管理降低運(yùn)營成本。同時，實(shí)施全面預(yù)算管理，將企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動納入預(yù)算范圍，實(shí)現(xiàn)資源的合理配置和有效利用。通過嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行與考核，確保企業(yè)財(cái)務(wù)目標(biāo)的順利實(shí)現(xiàn)。最后，加強(qiáng)財(cái)務(wù)分析與決策支持。中小企業(yè)應(yīng)建立完善的財(cái)務(wù)分析體系，定期對財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果進(jìn)行分析和評估。通過財(cái)務(wù)指標(biāo)的比較與分析，揭示企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營問題，為管理層提供科學(xué)的決策依據(jù)。同時，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理人員的培訓(xùn)和引進(jìn)，提升財(cái)務(wù)團(tuán)隊(duì)的專業(yè)素質(zhì)和服務(wù)水平，為企業(yè)的發(fā)展提供強(qiáng)有力的財(cái)務(wù)支持。

3.3加強(qiáng)成本控制和盈利能力：提升經(jīng)濟(jì)效益 4結(jié)束語

在復(fù)雜多變的市場環(huán)境中，中小企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，面臨著諸多挑戰(zhàn)與機(jī)遇。其中，財(cái)務(wù)管理作為企業(yè)管理的核心環(huán)節(jié)，對于中小企業(yè)的生存與發(fā)展具有至關(guān)重要的作用。

一方面，中小企業(yè)應(yīng)推行精細(xì)化管理理念，將成本控制貫穿于生產(chǎn)經(jīng)營的全過程。通過優(yōu)化生產(chǎn)流程、降低原材料采購成本、提高設(shè)備利用率等方式，實(shí)現(xiàn)成本的有效控制5。同時，加強(qiáng)成本核算和分析工作，為管理層提供準(zhǔn)確的成本信息支持。產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量是企業(yè)盈利能力的關(guān)鍵因素之一。另一方面，中小企業(yè)應(yīng)不斷提升產(chǎn)品和服務(wù)質(zhì)量水平，滿足客戶的多元化需求。通過技術(shù)創(chuàng)新、品牌建設(shè)等方式提升產(chǎn)品附加值和市場競爭力，通過優(yōu)化服務(wù)流程、提高服務(wù)效率等方式提升客戶滿意度和忠誠度。中小企業(yè)應(yīng)積極參與行業(yè)協(xié)會和商會等組織活動，借助其平臺優(yōu)勢獲取行業(yè)信息、政策解讀等資源支持。同時，通過與其他企業(yè)的交流合作，共同推動行業(yè)發(fā)展進(jìn)步。政府部門是中小企業(yè)發(fā)展的重要支持力量之一。中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)與政府部門的溝通聯(lián)系，及時了解政策動態(tài)和扶持措施。同時反饋企業(yè)發(fā)展中的問題和困難，爭取政府部門的支持和幫助。

3.4提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力：助力企業(yè)發(fā)展

中小企業(yè)作為我國經(jīng)濟(jì)體系的重要組成部分，其財(cái)務(wù)管理在提升企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力、助力企業(yè)發(fā)展方面扮演著至關(guān)重要的角色。首先，建立健全的財(cái)務(wù)管理體系是基礎(chǔ)。中小企業(yè)應(yīng)制訂清晰的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和計(jì)劃，確保資源的高效配置與利用。通過設(shè)立專門的財(cái)務(wù)部門或崗位，明確職責(zé)分工，確保財(cái)務(wù)管理的專業(yè)性和規(guī)范性。同時，建立完善的內(nèi)部控制機(jī)制，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)，防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，確保財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。其次，強(qiáng)化資金管理是關(guān)鍵。中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對現(xiàn)金流的監(jiān)控和管理，確保資金的安全和充裕。通過優(yōu)化應(yīng)收賬款管理，縮短收款周期，提高資金使用效率。同時，合理控制庫存和存貨成本，避免資金占用過多。此外，積極拓展融資渠道，利用銀行貸款、股權(quán)融資等多種方式籌集資金，增強(qiáng)企業(yè)的資金實(shí)力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力。再者，注重成本控制與預(yù)算管理。中小企業(yè)應(yīng)樹立成本意識，加強(qiáng)成本核算與分析，通過精細(xì)

綜上所述，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理策略的制定和實(shí)施需要企業(yè)全員的共同努力和配合。面對激烈的市場競爭和不斷變化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境，中小企業(yè)必須高度重視財(cái)務(wù)管理問題，通過提高財(cái)務(wù)管理意識、建立健全財(cái)務(wù)制度、精細(xì)化成本控制等策略，全面提升財(cái)務(wù)管理水平。中小企業(yè)可以不斷提升自身的財(cái)務(wù)管理水平和核心競爭力，在激烈的市場競爭中立于不敗之地。未來隨著市場環(huán)境的不斷變化和企業(yè)自身的發(fā)展壯大，中小企業(yè)還需要不斷調(diào)整和優(yōu)化財(cái)務(wù)管理策略以適應(yīng)新的發(fā)展需求。

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作者簡介：鄒麗娜（1988-），女，漢族，四川三臺人，本科，中級會計(jì)師，研究方向：企業(yè)投融資決策、財(cái)務(wù)管理。