建筑施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題及對(duì)策探討

在經(jīng)濟(jì)全球化的大背景下，建筑施工企業(yè)一直擔(dān)負(fù)著舉足輕重的責(zé)任，它們不僅源源不斷地推動(dòng)著城市化進(jìn)程，促進(jìn)了社區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施的建設(shè)，同時(shí)也為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展注入了活力。隨著市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的激烈及市場(chǎng)環(huán)境的持續(xù)變遷，建筑施工企業(yè)在資金管理這一關(guān)鍵環(huán)節(jié)上遭遇了挑戰(zhàn)，這直接關(guān)系到企業(yè)的穩(wěn)定性與未來(lái)的發(fā)展。目前，這些企業(yè)在資金管理領(lǐng)域主要面臨流動(dòng)性短缺和融資困難的問(wèn)題，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也不時(shí)暴露出來(lái)，這些問(wèn)題若不妥善處理，將對(duì)建筑施工企業(yè)運(yùn)營(yíng)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，并可能影響建設(shè)項(xiàng)目的順利實(shí)施。因此，圍繞建筑施工企業(yè)資金管理問(wèn)題的探討，不僅具有理論上的顯著意義，還對(duì)提高建筑施工企業(yè)管理水平和推動(dòng)整個(gè)行業(yè)健康持續(xù)發(fā)展具有深遠(yuǎn)的影響。

1建筑施工企業(yè)加強(qiáng)資金管理的積極意義

1.1降低資金風(fēng)險(xiǎn)

在當(dāng)今復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，建筑施工企業(yè)面臨種種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，其中資金鏈的穩(wěn)定性對(duì)于項(xiàng)目的順利進(jìn)行和建筑施工企業(yè)健康成長(zhǎng)至關(guān)重要。資金風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)可能會(huì)導(dǎo)致項(xiàng)目延期、成本超支，甚至牽涉建筑施工企業(yè)聲譽(yù)和運(yùn)營(yíng)的持續(xù)性。因此，有效的資金管理以防范和緩解這些風(fēng)險(xiǎn)是至關(guān)重要的。建筑施工企業(yè)的資金管理不僅是技術(shù)，而且是一系列策略與工具的組合運(yùn)用，包括資金流入和流出的精確預(yù)測(cè)、現(xiàn)金流的實(shí)時(shí)監(jiān)控及財(cái)務(wù)報(bào)表的深入分析。通過(guò)提升資金管理精細(xì)化水平，可以有效降低市場(chǎng)波動(dòng)、匯率變動(dòng)、利率風(fēng)險(xiǎn)等外部因素帶來(lái)的潛在影響1。例如，完善的資金管理流程能及時(shí)矯正施工款項(xiàng)與原材料成本間的偏差，避免因資金短缺造成的供應(yīng)鏈斷裂；通過(guò)定期對(duì)在建項(xiàng)目進(jìn)行資金審計(jì)，建筑施工企業(yè)管理層能及時(shí)發(fā)現(xiàn)和阻止不當(dāng)?shù)拇箢~支出或資金挪用行為。采用現(xiàn)金流量表和資金流量預(yù)測(cè)模型，能對(duì)未來(lái)資金流狀況進(jìn)行前瞻性的分析，提供決策支持。

1.2降低管理成本

在建筑施工行業(yè)，成本控制與資金效率密切相關(guān)，優(yōu)化資金管理有助于建筑施工企業(yè)降低成本和提升盈利能力。資金管理的精細(xì)化，通過(guò)更好地預(yù)測(cè)和監(jiān)控資金需求，確保資金的安排與使用更加合理，直接作用于項(xiàng)目成本的有效控制。深入開(kāi)展資金管理工作，能揭示資金使用過(guò)程中的效率瓶頸，并提出針對(duì)性措施提高運(yùn)用效率。例如，通過(guò)為不同項(xiàng)目和業(yè)務(wù)單元制訂資金計(jì)劃，建筑施工企業(yè)能及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金閑置或短缺，并做出適當(dāng)調(diào)配，該措施有助于降低財(cái)務(wù)成本，并促進(jìn)財(cái)務(wù)部門(mén)與工程、采購(gòu)等部門(mén)間的協(xié)作和信息共享。隨著資金管理實(shí)踐的深化，建筑施工企業(yè)能更有效規(guī)劃和使用通常數(shù)額巨大的應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款。例如，通過(guò)更精確的現(xiàn)金回流預(yù)測(cè)和提前優(yōu)化供應(yīng)商付款條件，建筑施工企業(yè)可減少財(cái)務(wù)費(fèi)用，有效控制資金流。建立資金集中管理體系有助于提升集團(tuán)整體資金調(diào)配能力，使資金流轉(zhuǎn)更高效、風(fēng)險(xiǎn)更低，實(shí)現(xiàn)全球資金優(yōu)化配置。精細(xì)化資金管理能提前發(fā)現(xiàn)并解決潛在資金缺口，避免資金周轉(zhuǎn)不靈導(dǎo)致成本增加。例如，通過(guò)實(shí)時(shí)監(jiān)控項(xiàng)目資金使用效率，建筑施工企業(yè)能及時(shí)調(diào)整資金分配策略，減少不必要的財(cái)務(wù)罰款和貸款利息支出，通過(guò)科學(xué)資金結(jié)算與調(diào)度，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目資金精準(zhǔn)使用，減少資金占用導(dǎo)致的財(cái)務(wù)成本，確保建筑施工企業(yè)持續(xù)競(jìng)爭(zhēng)力[]。

2建筑施工企業(yè)資金管理存在的問(wèn)題

2.1資金賬戶分散化

由于建筑施工企業(yè)規(guī)模的龐大及涉及項(xiàng)目的多而廣泛，導(dǎo)致建筑施工企業(yè)往往需要在多個(gè)銀行開(kāi)設(shè)多個(gè)賬戶，從而使資金管理功能分散，進(jìn)而影響建筑施工企業(yè)資金的整體效率。特別是在多種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的開(kāi)展中，每個(gè)項(xiàng)目都需要獨(dú)立設(shè)立結(jié)算賬戶、工資保證金賬戶及安全保證金賬戶，以滿足銀行、稅務(wù)及各監(jiān)管機(jī)構(gòu)的要求。資金賬戶分散化的現(xiàn)象首先體現(xiàn)在資金管理效率上，分散的賬戶管理使資金難以在建筑施工企業(yè)內(nèi)部實(shí)現(xiàn)流動(dòng)性優(yōu)化，資金的統(tǒng)籌與調(diào)配變得復(fù)雜，從而降低了資金運(yùn)用的效率。一方面，建筑施工企業(yè)需要在不同賬戶間進(jìn)行重復(fù)性的清算，導(dǎo)致時(shí)間和人力資源的消耗增加。另一方面，資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)也因此增加，無(wú)法通過(guò)統(tǒng)一調(diào)劑來(lái)應(yīng)對(duì)突發(fā)事件。從成本控制角度來(lái)看，資金賬戶的分散化也增加了建筑施工企業(yè)在銀行賬戶維護(hù)方面的運(yùn)營(yíng)成本，每個(gè)賬戶都需要繳納一定的管理費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，這些費(fèi)用會(huì)累積成為一筆不小的開(kāi)支。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的建筑行業(yè)中，這樣的額外成本無(wú)疑削弱了建筑施工企業(yè)的利潤(rùn)空間。資金賬戶的分散化還伴隨著更高的合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)，每個(gè)項(xiàng)目、每個(gè)賬戶都需要對(duì)應(yīng)不同的監(jiān)管政策和要求，這要求建筑施工企業(yè)制訂詳盡的合規(guī)計(jì)劃，以確保每個(gè)賬戶的操作符合相應(yīng)的法律法規(guī)。

2.2墊資問(wèn)題與拖欠嚴(yán)重

在建筑施工企業(yè)中存在一些墊資問(wèn)題，主要源于建筑市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈，為了獲取工程合同，建筑施工企業(yè)往往不得不在合同談判階段做出一定的讓步，包括提供墊資和放寬收款條件。此舉雖能在短期內(nèi)獲得合同，卻為建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)健康埋下隱患。建筑施工企業(yè)不僅要面臨較大的現(xiàn)金流壓力，還可能因?yàn)楝F(xiàn)金流的不穩(wěn)定而陷入運(yùn)營(yíng)困境。墊資問(wèn)題的一個(gè)直接后果，即增加了建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)成本。建筑施工企業(yè)為了維持資金鏈的穩(wěn)定，往往需要通過(guò)銀行貸款或其他融資渠道籌集資金，這無(wú)疑增加了建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)費(fèi)用，而且，隨著市場(chǎng)利率的波動(dòng)，建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)成本也具備一定的不確定性，給建筑施工企業(yè)帶來(lái)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。拖欠問(wèn)題則是墊資問(wèn)題難以避免的伴生現(xiàn)象，在工程進(jìn)度款支付不及時(shí)的情況下，建筑施工企業(yè)不得不承擔(dān)起墊付工資、材料費(fèi)等前期投入的風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)客戶或業(yè)主延遲支付工程款時(shí)，建筑施工企業(yè)的現(xiàn)金流就會(huì)受到嚴(yán)重影響，甚至可能影響項(xiàng)目的正常運(yùn)作和建筑施工企業(yè)的整體資金周轉(zhuǎn)。

2.3多樣支付方式導(dǎo)致資金短缺

在建筑施工企業(yè)的資金管理實(shí)踐中，支付方式的多樣化確實(shí)構(gòu)成了一項(xiàng)挑戰(zhàn)。尤為重要的是，現(xiàn)金流的穩(wěn)定性對(duì)這些企業(yè)的運(yùn)營(yíng)有著決定性意義，而多樣化的支付方式會(huì)對(duì)現(xiàn)金流的穩(wěn)定性產(chǎn)生直接的影響。例如，合同中所約定的支付方式通常涵蓋現(xiàn)金、銀行承兌匯票與商業(yè)承兌匯票等多種方式，這樣的安排雖然能滿足不同客戶的需求，但同時(shí)亦為資金的分配和管理增加了難度。這就要求建筑施工企業(yè)必須具備較高的現(xiàn)金流管理能力和應(yīng)對(duì)策略，以確保資金鏈的穩(wěn)定和企業(yè)運(yùn)營(yíng)的順暢。非現(xiàn)金支付，尤其是大額項(xiàng)自的支付，往往對(duì)建筑施工企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生較大影響。在實(shí)際運(yùn)營(yíng)中，建筑施工企業(yè)往往需要現(xiàn)金來(lái)滿足日常運(yùn)營(yíng)成本和投資回報(bào)，而非現(xiàn)金支付如匯票不能直接用于支付，需要通過(guò)貼現(xiàn)等方式轉(zhuǎn)化為現(xiàn)金，這不僅增加了建筑施工企業(yè)的財(cái)務(wù)成本，也降低了資金的使用效率。

2.4資金預(yù)算管理不足

在建筑施工企業(yè)中，財(cái)務(wù)穩(wěn)定性與長(zhǎng)期發(fā)展，以及在市場(chǎng)中的競(jìng)爭(zhēng)力均與資金預(yù)算管理能力密切相關(guān)。在競(jìng)爭(zhēng)激烈的建筑行業(yè)中，精確的預(yù)算規(guī)劃和高效的資金運(yùn)作，對(duì)于建筑施工企業(yè)的成功至關(guān)重要。然而，一些建筑施工企業(yè)因?yàn)槿狈茖W(xué)的預(yù)算管理和豐富經(jīng)驗(yàn)，導(dǎo)致其資金預(yù)算管理常常只停留在名義上，難以發(fā)揮預(yù)期的作用。專業(yè)化的預(yù)算管理方法和相應(yīng)的管理經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于確保企業(yè)財(cái)務(wù)健康，增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力，乃至實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展均至關(guān)重要，財(cái)務(wù)預(yù)算編制的不科學(xué)和不合理直接導(dǎo)致預(yù)算執(zhí)行的盲目性和無(wú)效性。在建筑行業(yè)，由于項(xiàng)目周期長(zhǎng)、投資大，資金回籠速度慢，對(duì)預(yù)算的準(zhǔn)確性和合理性提出了更高的要求，如果預(yù)算編制過(guò)于簡(jiǎn)單，或預(yù)算管理缺乏動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制，都不利于建筑施工企業(yè)資金運(yùn)作和風(fēng)險(xiǎn)控制。

3建筑施工企業(yè)強(qiáng)化資金管理的措施

3.1資金賬戶集中管理

在現(xiàn)代建筑施工企業(yè)架構(gòu)中，資金賬戶的集中管理是實(shí)現(xiàn)資金高效運(yùn)作和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的基礎(chǔ)，資金賬戶的集中管理能提升建筑施工企業(yè)資金利用效率，增強(qiáng)資金流動(dòng)性和透明度，從而提升整體財(cái)務(wù)管理水平。建筑施工企業(yè)應(yīng)將各類資金賬戶，包括但不限于結(jié)算賬戶、工資保證金賬戶、安全保證金賬戶等，納人統(tǒng)一的管理體系下，以減少賬戶數(shù)量、提高資金的集中度，并降低資金管理中的復(fù)雜度。通過(guò)這一措施，建筑施工企業(yè)能更便捷地掌握和調(diào)配資金，應(yīng)對(duì)不同的財(cái)務(wù)需求。建筑施工企業(yè)應(yīng)建立資金池，集中管理資金流水，優(yōu)化資金配置。資金池的構(gòu)建將資金集中使用發(fā)揮到極致，提升資金流動(dòng)的合理性和調(diào)配的靈活性。引入資金管理系統(tǒng)，利用信息化手段對(duì)建筑施工企業(yè)所有資金賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控和管理，確保資金流動(dòng)的合規(guī)性和安全性，實(shí)現(xiàn)資金的即時(shí)調(diào)度。資金集中管理還需要制訂細(xì)致的內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)規(guī)則和程序，確保資金在不同業(yè)務(wù)單元和項(xiàng)目間的合理流動(dòng)，避免資金閑置和浪費(fèi)，這包括高效的內(nèi)部轉(zhuǎn)賬機(jī)制和資金使用權(quán)限的嚴(yán)格控制。值得注意的是，在運(yùn)用集中管理策略時(shí)，建筑施工企業(yè)還需要考察內(nèi)部成本效益，確保集中管理帶來(lái)的價(jià)值增加大于其管理成本[4]。

3.2減少墊資與優(yōu)化收款周期

在建筑施工領(lǐng)域，減少墊資和優(yōu)化收款周期是提高資金使用效率和降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要措施，墊資問(wèn)題不僅影響建筑施工企業(yè)的資金流動(dòng)性，同時(shí)也可能增加建筑施工企業(yè)因資金不足而陷入經(jīng)營(yíng)困境的風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)此，建筑施工企業(yè)在簽訂合同階段應(yīng)明確規(guī)定預(yù)付款比例、進(jìn)度款支付節(jié)點(diǎn)和最終付款時(shí)間節(jié)點(diǎn)，明確各方權(quán)益和義務(wù)，減少因合同條款引起的墊資風(fēng)險(xiǎn)。合理的預(yù)付款比例和及時(shí)的進(jìn)度款支付將有助于降低建筑施工企業(yè)的資金壓力，提高資金使用效率。建立有效的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，建筑施工企業(yè)應(yīng)通過(guò)財(cái)務(wù)分析、市場(chǎng)調(diào)研等手段評(píng)估和預(yù)測(cè)可能的墊資風(fēng)險(xiǎn)，并制定相應(yīng)應(yīng)對(duì)措施。例如，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)影響評(píng)估，對(duì)有潛在資金支付風(fēng)險(xiǎn)的項(xiàng)目提前籌備資金或調(diào)整結(jié)算政策，確保資金鏈穩(wěn)定。優(yōu)化和加強(qiáng)建筑施工企業(yè)內(nèi)部催收流程，建立完善的催款機(jī)制，如設(shè)立專職催收部門(mén)，明確催收責(zé)任，提升催收效率。催收流程中應(yīng)包含及時(shí)的信息反饋系統(tǒng)，以便財(cái)務(wù)部門(mén)了解項(xiàng)目現(xiàn)金流狀況，并加強(qiáng)與客戶的溝通，確保工程款項(xiàng)及時(shí)回收。

3.3優(yōu)化支付方式管理

優(yōu)化支付方式是提高建筑施工企業(yè)資金管理效率的另一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)，在這一過(guò)程中，標(biāo)準(zhǔn)化支付流程可以極大地減少建筑施工企業(yè)支付環(huán)節(jié)的繁瑣操作，提升支付效率，減少支付風(fēng)險(xiǎn)。建立規(guī)范化的支付流程是基礎(chǔ)，在明確各類支付方式的使用規(guī)范和操作程序的基礎(chǔ)上，建筑施工企業(yè)應(yīng)適當(dāng)利用電子支付手段，降低支付環(huán)節(jié)的人為錯(cuò)誤和風(fēng)險(xiǎn)，強(qiáng)化支付的合規(guī)性審查，對(duì)每一筆支出實(shí)施嚴(yán)格的合規(guī)性考核，避免因違規(guī)操作而引致的額外損失。提高現(xiàn)金流預(yù)測(cè)準(zhǔn)確性，是優(yōu)化支付方式管理中不可或缺的一環(huán)。建筑施工企業(yè)應(yīng)建立先進(jìn)的現(xiàn)金流預(yù)測(cè)模型，通過(guò)歷史數(shù)據(jù)和市場(chǎng)趨勢(shì)分析預(yù)測(cè)資金收支狀況。在此基礎(chǔ)上，做好現(xiàn)金儲(chǔ)備，以應(yīng)對(duì)資金流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。準(zhǔn)確的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)不僅幫助管理者做出更科學(xué)的決策，還能提高建筑施工企業(yè)在金融市場(chǎng)中的議價(jià)能力。加強(qiáng)與金融機(jī)構(gòu)的合作，與銀行及其他貸款機(jī)構(gòu)協(xié)商獲取更靈活的支付方案，如流動(dòng)資金貸款或供應(yīng)鏈金融服務(wù)，以緩解可能出現(xiàn)的資金短缺，提高建筑施工企業(yè)資金管理的靈活性和適應(yīng)性。

3.4完善資金預(yù)算管理

資金預(yù)算管理是建筑施工企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)劃的基石，它對(duì)于控制成本、提高經(jīng)濟(jì)效率及確保建筑施工企業(yè)資金的合理流動(dòng)起著至關(guān)重要的作用。要建立和完善資金預(yù)算管理機(jī)制，就要從科學(xué)編制預(yù)算、加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控和專業(yè)人才培養(yǎng)等多方面入手。科學(xué)編制預(yù)算是資金預(yù)算管理的首要步驟，建筑施工企業(yè)需要根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和歷史數(shù)據(jù)，采用科學(xué)的預(yù)算編制方法，制定既符合實(shí)際情況又具有前瞻性的全面預(yù)算，這個(gè)過(guò)程中需要考慮到各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)因素，如市場(chǎng)趨勢(shì)、成本結(jié)構(gòu)、固定支出和流動(dòng)資金需求等，確保預(yù)算既有指導(dǎo)性又具有操作性。建筑施工企業(yè)需要建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控機(jī)制，并定期進(jìn)行評(píng)估和監(jiān)控以確保預(yù)算的實(shí)施，這些措施能使建筑施工企業(yè)迅速檢測(cè)到預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中的偏差，并通過(guò)對(duì)偏差原因的分析，采取有效措施進(jìn)行調(diào)整，以促進(jìn)預(yù)算管理的持續(xù)改善。建筑施工企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的專業(yè)技術(shù)培訓(xùn)，提升其在財(cái)務(wù)管理方面的能力，這些培訓(xùn)有助于財(cái)務(wù)人員更精確地控制企業(yè)的資金流，提升企業(yè)在復(fù)雜市場(chǎng)環(huán)境中的適應(yīng)性和競(jìng)爭(zhēng)力[5。

4結(jié)束語(yǔ)

在當(dāng)前建筑施工領(lǐng)域競(jìng)爭(zhēng)日益加劇時(shí)，建筑施工企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)向更精細(xì)化的管理模式，這包括深人分析項(xiàng)目成本、有效管理資金和細(xì)致解析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。整合這些方法，建筑施工企業(yè)能構(gòu)建強(qiáng)有力的精細(xì)化管理工具。利用管理報(bào)表和流程，及時(shí)梳理和分析項(xiàng)目生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果，實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目完成情況的跟蹤和反饋，這種做法確保項(xiàng)目經(jīng)理、分支機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)和建筑施工企業(yè)決策層準(zhǔn)確掌握項(xiàng)自運(yùn)營(yíng)狀態(tài)，及時(shí)調(diào)整策略、預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)，力求最佳項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)效益。

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作者簡(jiǎn)介：鐘陳麗（1990-），女，漢族，人，本科，中級(jí)會(huì)計(jì)師，研究方向：財(cái)務(wù)管理。