中小企業實現業財融合的挑戰與對策

摘 要：隨著信息技術的飛速發展，業財融合已成為提升中小企業管理效能的重要手段。然而，中小企業在實現業財融合過程中面臨著組織結構、信息技術、人員素質、目標不一致和內部控制等多方面的挑戰。基于此，文章針對這些挑戰進行了深入分析，并提出了建立科學的組織架構、加強信息化建設、提升人員素質、確保目標一致性和完善內部控制等對策，以期提高中小企業的綜合競爭力和可持續發展能力。

關鍵詞：中小企業；業財融合；組織架構；信息化建設；人員素質

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025） 26-0127-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.26.032

在全球經濟快速發展的背景下，中小企業作為經濟增長的重要推動力量，面臨著日益激烈的市場競爭和復雜多變的經營環境。為實現可持續發展，業財融合已成為提升中小企業管理水平和競爭力的關鍵戰略。然而，由于中小企業在組織結構、信息技術、人員素質等方面的限制，業財融合過程中面臨諸多挑戰。因此，深入分析中小企業實現業財融合的挑戰與對策，對于提升其管理效能、優化資源配置、增強市場競爭力具有重要的現實意義。

1 中小企業業財融合概述

1.1 業財融合的定義與內涵

業財融合是指企業在管理過程中，將業務與財務進行有機結合，通過信息共享、流程協同、數據分析等手段，實現業務和財務的無縫對接與共同發展。這一融合不僅包括業務與財務數據的集成，還涉及戰略、決策、運營等多個層面的深度協作。通過業財融合，企業可以實現資源的優化配置，提高決策的科學性和準確性，從而增強整體競爭力。

1.2 中小企業在業財融合中的特殊性

中小企業在業財融合過程中具有獨特的特點和挑戰，主要體現在資源、管理基礎、組織結構以及人員素質等方面。

首先，中小企業普遍面臨資源有限的困境，這不僅表現在資金、設備等硬件資源上，也體現在信息技術和專業人才等軟資源的匱乏上。由于資源的局限性，中小企業在信息化建設和數據管理方面存在較大差距，往往缺乏先進的信息系統和數據處理工具，無法實現業務數據與財務數據的有效整合和實時共享。這種情況下，業財融合的效率和效果大打折扣，給企業的管理帶來了諸多挑戰。

其次，中小企業的管理基礎相對薄弱，管理制度和流程不夠完善。由于企業規模較小，組織結構相對簡單，管理層級較少，這種扁平化的管理模式雖然有利于決策的快速執行，但也容易導致管理流程不規范、內部控制薄弱等問題。中小企業在推進業財融合時，往往缺乏系統的管理流程和標準，業務部門與財務部門之間的協作不夠緊密，信息溝通不暢，難以形成有效的管理閉環。這種管理基礎的薄弱性，使得業財融合的實施難度加大，需要企業在管理機制和流程設計上進行全面優化。

此外，中小企業的業財人員通常需要承擔多重角色，專業素質和技能水平參差不齊，進一步增加了業財融合的復雜性和難度。由于企業規模限制，業財人員往往要同時兼顧多項職能，既要處理日常業務和財務工作，又要參與戰略規劃和決策支持。這種多重角色的承擔，使得業財人員的工作負荷較大，難以專注于業財融合的具體實踐。同時，由于中小企業在員工培訓和職業發展方面的投入有限，業財人員的專業素質和技能水平參差不齊，難以滿足業財融合對高水平專業能力的要求。這就需要中小企業在業財融合的過程中，注重提升業財人員的綜合素質和專業技能，通過系統的培訓和職業發展規劃，增強其在實際工作中的應對能力和創新能力。

因此，中小企業在推進業財融合時，必須結合自身的實際情況，制定切實可行的策略。首先，應合理配置資源，加大信息技術和專業人才的投入，提升信息化建設和數據管理水平。其次，應優化組織結構和管理流程，建立科學的管理機制，確保業務與財務的緊密協作和高效溝通。最后，應注重業財人員的培養和發展，通過系統的培訓和職業規劃，提升其專業素質和技能水平，為業財融合提供堅實的人才保障。

2 中小企業業財融合面臨的挑戰

2.1 組織結構與管理模式的局限性

中小企業在組織結構和管理模式上普遍存在局限性。由于企業規模較小，組織層級簡單，決策過程相對集中，往往缺乏系統化的管理流程和制度。這種局限性導致業務部門與財務部門之間的溝通和協作不暢，信息傳遞效率低下，難以實現有效的業財融合。傳統的管理模式更注重短期利益，忽視了長遠的戰略規劃和系統的資源配置，進一步制約了業財融合的進程。

2.2 信息技術與數據管理的不足

信息技術與數據管理的不足是中小企業業財融合面臨的另一個重大挑戰。很多中小企業在信息化建設上投入不足，缺乏先進的管理軟件和數據分析工具，導致業務數據和財務數據無法及時、準確地整合與共享。數據管理水平較低，數據的質量和一致性難以保證，這不僅影響了業財融合的效率，還可能導致決策失誤，增加企業運營風險。

2.3 業財人員專業素質的提升需求

中小企業的業財人員在專業素質和技能水平上存在顯著差距。由于資源有限，許多中小企業無法為業財人員提供系統的培訓和職業發展機會，導致其專業能力難以滿足業財融合的要求。業財人員通常需要身兼多職，工作負荷較大，難以專注于提升專業技能。這種情況下，業財人員在實際工作中難以高效地進行業務與財務的整合與協作，影響了企業的整體管理效能。

2.4 業務與財務目標的不一致

業務與財務目標的不一致是中小企業實現業財融合過程中常見的問題。業務部門通常關注市場拓展和銷售增長，而財務部門則更注重成本控制和資金管理。兩者在目標和考核指標上存在較大差異，導致業務和財務難以形成合力，影響了業財融合的效果。缺乏統一的戰略目標和協同機制，使得各部門各自為政，無法實現整體資源的優化配置和企業效益的最大化。

2.5 內部控制與風險管理的缺陷

內部控制與風險管理的缺陷也是中小企業業財融合的重大障礙。許多中小企業內部控制制度不健全，風險管理意識薄弱，導致在業務與財務的融合過程中容易出現管理漏洞和操作風險。缺乏有效的內部控制和風險管理機制，不僅增加了業財融合的難度，還可能導致企業面臨更大的經營風險和財務風險。因此，完善內部控制和風險管理體系，是中小企業實現業財融合的重要保障。

3 實現業財融合的策略與對策

3.1 建立科學的組織架構與管理機制

建立科學的組織架構與管理機制是實現中小企業業財融合的關鍵步驟。中小企業應根據自身的實際情況，對現有的組織結構進行優化。優化組織結構不僅意味著調整部門設置和職能分配，還包括明確各部門的職責與權限，確保業務部門與財務部門之間的協調與合作更加順暢。通過細化部門職能，減少職能重疊和管理盲區，可以提高工作效率，避免資源浪費。

在此基礎上，建立跨部門的溝通機制尤為重要。中小企業應定期組織業務與財務聯席會議，形成常態化的溝通平臺。這種會議不僅有助于信息共享，還能促進協同決策，使得業務與財務活動在同一個戰略框架下運行。在聯席會議中，各部門可以及時反饋工作進展、遇到的問題及解決方案，從而實現問題的快速響應和處理，提高整體管理效能。

推行科學的管理機制也是必不可少的。中小企業應制定系統的管理流程和標準，涵蓋業務和財務的各個環節。具體而言，可以通過流程再造，簡化復雜的業務流程，減少不必要的審批環節，提高工作效率。制定標準化的操作規程和管理制度，確保各項業務活動按照規范有序進行。這不僅有助于提高工作的一致性和可控性，還可以為業財融合提供統一的操作指南，避免因管理不當而導致的風險和損失。

中小企業還應注重培養管理層的戰略眼光和綜合管理能力，確保其能夠統籌全局，協調各方資源。在管理機制的實施過程中，企業需要定期評估其效果，根據評估結果進行調整和優化，以確保管理機制始終適應企業的發展需求和外部環境的變化。

3.2 加強信息化建設與數據管理

加強信息化建設與數據管理是中小企業實現業財融合的關鍵手段，具體措施需要從多個層面深入推進。中小企業應認識到信息技術對業財融合的重要性，加大對信息技術的投入力度。這不僅包括采購和引入先進的管理軟件，還需配備專業的數據分析工具。這些工具和軟件可以幫助企業構建一個集成化的信息系統，實現業務數據與財務數據的實時共享與整合。通過這樣的系統，企業能夠打破信息孤島，確保各部門之間的信息傳遞更加順暢、高效，進而提升整體管理水平。

建立集成化信息系統的、規范的數據管理制度是保障數據質量和安全的基礎。中小企業應制定詳細的數據管理規范，涵蓋數據的收集、存儲、處理和使用等各個環節。確保數據的準確性、一致性和安全性，需要建立嚴格的審核和驗證機制，避免數據在傳輸和處理過程中出現錯誤和泄露。應定期對數據進行清洗和維護，剔除冗余和錯誤數據，提高數據的利用效率。

推動企業信息化進程是實現業財融合的重要戰略。中小企業應從頂層設計入手，制定信息化發展的長期規劃和實施方案。通過逐步提升企業的數字化水平，將信息技術深度融入企業的各個業務環節中。信息化進程不僅涉及硬件和軟件的升級換代，還包括員工的信息化技能培訓。企業應注重培養員工的信息技術應用能力，提升整體數字化素養，使其能夠熟練運用信息系統和數據分析工具，為業財融合提供堅實的人才支持。

中小企業還需重視信息系統的安全管理，建立完善的安全防護機制。數據作為企業的重要資產，其安全性直接關系到企業的核心競爭力和經營穩定性。通過采取多層次的安全防護措施，如數據加密、權限管理、備份與恢復等，確保數據在傳輸、存儲和使用過程中的安全可靠，防止因數據泄露或丟失而導致的風險。

3.3 提升業財人員的專業素質與技能

提升業財人員的專業素質與技能是中小企業實現業財融合的關鍵環節，需要從以下兩個方面系統推進：一是中小企業應制訂系統的培訓計劃，針對不同崗位和職級的業財人員，設計相應的培訓課程和學習路徑。二是定期開展專業培訓和技能提升活動，通過邀請專家講座、參加外部培訓、內部交流分享等多種形式，全面提高業財人員的綜合素質和業務能力。這不僅包括專業知識的學習，還應涵蓋現代管理理念、信息技術應用、數據分析等多方面內容，確保業財人員能夠適應企業業財融合的需要。

在培訓體系建設中建立激勵機制也是提升業財人員專業素質與技能的重要手段。中小企業應設計科學的激勵政策，通過物質獎勵和精神獎勵相結合的方式，鼓勵業財人員不斷學習和創新。通過設立培訓獎勵、創新獎勵等，激發業財人員的學習熱情和工作積極性，促進其在實際工作中不斷提高應對能力和創新能力。此外，還應建立明確的職業發展通道，讓業財人員看到通過不斷提升自身素質和技能可以獲得的職業成長和發展機會，從而增強其對企業的忠誠度和投入度。

人力資源配置的優化也是提升業財人員專業素質與技能的關鍵。中小企業應根據實際情況，合理分配工作任務，避免業財人員工作負擔過重。通過科學的人力資源管理，確保業財人員能夠專注于業財融合的具體實踐，充分發揮其專業能力和技能。此外，還應注重團隊建設，通過團隊協作和經驗分享，提升整體業財團隊的綜合素質和業務水平。

在提升業財人員專業素質與技能的過程中，中小企業還應重視工作環境和文化建設。營造良好的學習氛圍和創新環境，鼓勵業財人員積極參與到企業的各項管理和決策中。通過建立學習型組織，推動知識共享和持續改進，不斷提升業財人員的整體素質和技能水平，為業財融合提供堅實的人才保障。

3.4 確保業務與財務目標的一致性

確保業務與財務目標的一致性是實現業財融合的關鍵，需要在多個層面進行深入的戰略部署。中小企業應在戰略層面上制定統一的經營目標和績效考核指標。經營目標應全面涵蓋企業的長期發展規劃和短期經營任務，既要反映業務拓展的需求，也要體現財務管理的要求。在制定目標時，業務部門與財務部門應共同參與，確保目標的設定既切合實際，又具有挑戰性，從而為企業的整體發展提供明確的方向。

在此基礎上，中小企業應建立以業財融合為導向的績效管理體系。這一體系應將業務和財務的績效考核有機結合，通過科學的績效評估指標和方法，全面反映業務與財務活動的績效表現。具體而言，可以通過平衡計分卡等工具，設計包含財務、客戶、內部流程和學習與成長等多個維度的績效指標體系，確保業務目標與財務目標的全面統一。績效管理體系還應注重過程管理，通過定期評估和反饋，及時調整績效目標和考核方法，確保各項工作始終圍繞企業的戰略目標開展。

加強戰略溝通和協調是確保業務目標與財務目標一致的關鍵環節。中小企業應建立常態化的戰略溝通機制，通過高層管理會議、部門聯席會議等形式，定期進行戰略溝通和協調。各部門在溝通中應充分交流各自的工作進展、遇到的問題及解決方案，確保信息的透明和及時傳遞。在戰略溝通過程中，應注重傾聽和協調，充分考慮各部門的實際需求和意見，確保戰略決策的科學性和可行性。

中小企業應推動各部門在共同目標下協同工作，充分發揮各自優勢，實現企業整體效益的最大化。業務部門應注重市場開拓和客戶需求的滿足，財務部門則應關注成本控制和資金管理，通過相互支持和合作實現資源的最優配置。為此，可以通過跨部門項目團隊的形式，推動業務與財務的深度融合，共同完成企業的重要任務和項目。在具體實施過程中，應注重團隊建設和文化培育，營造協同合作、共同發展的企業氛圍，提升整體管理水平。

3.5 完善內部控制與風險管理體系

完善內部控制與風險管理體系是實現中小企業業財融合的重要保障，需要從多個方面進行系統建設。中小企業應建立健全內部控制制度。內部控制制度是確保企業業務與財務活動規范化和標準化的重要基石，應包括明確的組織架構、崗位職責、權限分配和操作流程等內容。通過制定和執行詳細的操作規程和管理流程，確保各項業務活動和財務活動都有據可循，減少因人為因素導致的錯誤和風險，從而提升企業的整體管理水平。

在此基礎上，加強風險管理意識尤為重要。中小企業的管理層和員工應充分認識到風險管理在企業運營中的重要性，樹立全面的風險管理理念。企業應通過培訓和宣導活動，提高全體員工的風險識別和防控能力，使其在日常工作中能夠主動發現和報告潛在風險。風險管理不僅是高層管理者的職責，也是每一位員工的責任，只有全員參與，才能形成有效的風險防控體系。

建立全面的風險管理體系是中小企業有效應對各種經營風險和財務風險的關鍵。風險管理體系應包括風險識別、風險評估、風險應對和風險監控等環節。通過系統的風險識別方法，全面發現企業在業務和財務活動中可能面臨的各種風險。然后，通過定量和定性分析，評估這些風險的可能性和影響程度，確定其優先級和應對策略。針對不同類型的風險，制定相應的應對措施，包括風險規避、風險轉移、風險減輕和風險接受等。通過持續的風險監控和評估，及時調整風險管理策略，確保風險管理體系的有效性和動態適應性。

內部審計和監督是確保各項控制措施有效實施的重要手段。中小企業應設立獨立的內部審計部門，定期對各項業務和財務活動進行審查和評估，確保內部控制制度和風險管理措施的執行情況。內部審計不僅要發現問題，還應提出改進建議，推動企業管理的持續優化。通過內部審計和監督，能夠及時發現和糾正管理中的漏洞和不足，提升企業的風險防控能力和管理水平。

中小企業還應借助外部專家和顧問的力量，定期對內部控制和風險管理體系進行評估和優化。外部專家可以提供專業的視角和建議，幫助企業識別潛在風險和改進管理措施，確保內部控制和風險管理體系的科學性和有效性。

4 結論

中小企業在實現業財融合過程中，面臨著組織結構與管理模式的局限性、信息技術與數據管理的不足、業財人員專業素質的提升需求、業務與財務目標的不一致以及內部控制與風險管理的缺陷等挑戰。為應對這些挑戰，需要建立科學的組織架構與管理機制，加強信息化建設與數據管理，提升業財人員的專業素質與技能，確保業務目標與財務目標的一致性，并完善內部控制與風險管理體系。通過這些策略與對策，中小企業能夠有效實現業財融合，提升管理效能，增強市場競爭力，推動企業的可持續發展。

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［作者簡介］談軍秀（1984—），女，漢族，江蘇常州人，本科，中級會計師，研究方向：業財融合。