業財融合視角下的企業全面預算管理優化策略

摘 要：在復雜多變的市場環境下，企業需要做好業務與財務管理工作，通過全面預算管理實現企業戰略發展目標。以往財務管理比較注重財務控制、財務指標設置，缺少與企業經營管理的結合，導致預算不準確、控制不到位。隨著市場環境的不斷變化，對企業財務管理工作提出了較高的要求，需要引進業財融合模式，借助現代化思維進行預算管理，以實現對企業財務、業務的管控。文章以業財融合視角下的企業全面預算管理優化策略為研究對象，首先闡述了業財融合、全面預算管理，分析了業財融合下企業全面預算管理的特征。其次基于全面預算管理實施的重要性，分析業財融合思維在全面預算管理中的應用。最后就如何優化企業全面預算管理提出優化策略，希望為企業財務人員提供有價值的參考和借鑒。

關鍵詞：業財融合；企業管理；全面預算管理；戰略目標

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025） 26-0135-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.26.034

1 引言

受市場環境的影響，企業的管理需求逐漸增加，需要不斷改進內部管理模式與財務管理手段，以滿足企業長遠發展的需要。傳統的以財務指標為核心的財務管理模式已經無法滿足企業全面發展的要求，也無法提高企業內部經營管理水平。全面預算管理的實施，可改變業務與財務分離的工作狀態，增強業務部門與財務部門溝通效果，促使雙方協同發展。業財融合背景下，需創新全面預算管理理念，借助現代化手段發揮預算管理的作用，促使企業健康發展。

2 相關概念

2.1 業財融合

業財融合是發揮管理會計職能的重要載體，通過協同企業內部業務和財務，達到財務管理目標，實現對企業資源的合理分配與控制。業財融合實施中，應保證業務部門與財務部門溝通及時性，通過信息交流、資源共享等方法，為財務信息使用者提供真實的數據信息，使企業投資決策更加科學。應用業財融合思維開展工作時，需要轉變傳統的工作理念，明確業財協同發展的重要意義，并深入業務前端，參與企業經營管理與決策，使企業在財務部門協助下更好的發展。與傳統財務管理模式相比，業財融合的實施能提高財務部門工作質量，增強企業風險識別與防范效果，促使企業健康穩定發展[1]。

2.2 全面預算管理

全面預算管理基于企業戰略目標，根據企業長遠發展計劃，預測、規劃和控制企業經營管理活動、投融資行為，通過整合資源，確保企業經營活動有序進行。全面預算管理不僅與企業經營管理活動有關，而且與企業所有的經營活動、管理工作關系密切，需要所有人員的共同參與，通過各部門之間的信息共享、人員配合，才能實現對此項工作的全面控制。在全面預算管理中，根據各部門的職責，結合全面預算管理目標，適當放權，要求各部門主動承擔全面預算管理責任，完成既定的工作目標，提高企業的經濟效益、增加企業的產值。全面預算管理作為循環機制，需要各部門積極參與目標設定、責任執行、監督管理，通過針對性的考核評價與激勵，推動企業長遠發展。

3 業財融合視角下企業全面預算管理的特征

3.1 導向性

企業經營管理中，全面預算管理發揮重要的作用，協助企業完成戰略目標，實現對企業內部資金的充分運用，為企業可持續發展提供源源不斷的動力。在高質量預算管理手段支持下，能增強企業的競爭力，使企業在充足資源和穩定運行環境中獲得更多市場份額，使企業的經濟效益穩步提高。業財融合背景下的全面預算管理，為業務與財務交流創建信息溝通渠道，使管理層第一時間掌握企業經營管理情況，并針對各部門提供數據調整經營計劃，滿足企業可持續發展要求的同時，降低經營決策和管理風險。

3.2 結合性

以往企業財務部門與業務部門承擔不同的責任、目標，需要從自身角度分析各類問題，完成部門目標，履行崗位職責。業財融合的實施，改變了業務部門與財務部門工作模式，要求兩者保持有效溝通，就自身工作進度、資金需求、工作需求等進行適當的交流，輔助財務部門編制科學的預算方案，并共同監督預算方案執行情況。如此一來，將分散的工作有機整合，統一企業管理流程，深化業務部門與財務部門交流效果，提升企業預算管理水平。

3.3 一體化

企業經濟發展過程中，若想獲得更多的經濟效益，需要支付一定的成本費用，通過對人力資源、信息化建設等方面的投入，使全面預算管理工作有序進行。通過全面預算管理，不僅可以增加財務和業務之間的溝通，而且可以降低企業的經營成本，使企業在科學管理手段輔助下獲得更多的效益[2]。同時，企業可以發揮業財融合的優勢，根據全面預算管理要求，調整企業內部結構，構建信息交流渠道，確定各部門的職責分工，推動預算管理的順利開展。

3.4 全員性

業財融合背景下，為最大程度發揮預算管理作用，促使企業健康發展，需要全體員工參與預算編制和執行，通過信息溝通使財務部門掌握各部門的需求，進而提高預算編制有效性。通過全體員工的共同參與，實現對企業經營活動的全面管控，減少財務風險與經營風險。同時，為保證全面預算管理實施效果，可以針對資金使用情況制定獎懲制度，對于表現良好的員工給予多方面的鼓勵，對于表現消極、工作不熱情的員工給予一定的懲罰。通過這一措施可以充分調動員工的工作熱情，使業財融合工作高效進行。

4 業財融合背景下企業全面預算管理實施的重要性

4.1 實現財務管理精細化

高質量發展背景下，企業面臨較大的發展機遇和挑戰，需要及時轉型與創新管理理念，適應經濟環境的變化，以提升自身的市場競爭力。財務管理作為企業管理的重要組成，需要拓展企業的財務職能，通過財務會計向管理會計方向轉型，以更好發揮財務管理的職能，提高企業財務精細化管理水平。全面預算管理的實施，改變了企業財務管理模式，更加注重業務與財務的融合，通過深入業務前端，落實管理會計職能，實現對企業所有經濟活動的動態管理。業務與財務之間的資源共享，有助于業財融合思想落地，是提高全面預算管理水平與質量的重要手段。實際工作中，制定全面預算管理目標、做好預算編制與執行，并將預算執行結果及時反饋給相關部門，使預算執行部門意識到自身的問題，并及時改正，避免影響自身價值創造能力。

4.2 控制財務風險

為控制各類財務風險，企業應利用掌握的數據信息及時優化業務活動，通過采取一系列措施控制企業的經濟活動，使企業獲得更多市場份額的同時，提高企業風險防范水平[3]。企業經營中面臨較多財務風險，如資金分配不合理、資金利用率不高等，限制企業經營發展的同時，無法為企業可持續發展提供內在支撐。全面預算管理的實施，可以幫助企業及時發現潛在的財務風險，并根據風險類型采取有效措施，如制定風險防范機制、風險預警機制等，通過事前預測、事中控制、事后考核等方式，降低風險發生概率，使企業穩定運行。

4.3 促使戰略目標落地

全面預算管理實施的前提，是掌握企業戰略發展目標，將此作為預算目標設定的前提，通過對企業經濟活動的綜合分析，完成預算管理任務。實施全面預算管理工作中，會分解企業戰略目標，根據各部門職責任務為其設定相應的戰略目標，基于全面預算管理督促部門完成預算管理目標與任務，使業務部門各項工作順利進行。如此一來，提高各部門資金使用效率與價值創造能力，使各部門在財務部門的輔助下完成預算管理任務。

5 企業全面預算管理中業財融合思維的應用

5.1 打破壁壘，實現資源共享

全面預算管理中，企業業財融合發揮重要的作用，不僅可以改變業務部門與財務部門工作模式，而且可以激發兩者融合發展意識，使兩者在資源共享中意識到彼此的價值，并主動配合彼此工作，積極履行崗位職責。在業財融合下，財務人員可以獲得更多預算編制信息，并結合業務部門未來某一階段發展需求進行預算編制，形成符合實際需求的預算方案，通過全體員工的監督與控制使預算方案快速落地，達到預期的目標。傳統管理模式中，會因為工作目標、工作任務的不同，導致業務部門和財務部門出現信息孤島，雙方不了解彼此工作情況，無法就預算管理進行有效的溝通，致使全面預算管理實施效果大打折扣。業財融合思維的滲透，促使企業構建跨部門信息溝通機制與渠道。這樣一來，業務部門可以向財務部門提供預算管理所需信息，財務部門也可以為業務部門提供更加全面的幫助，使雙方穩定發展。

同時，企業可以通過業財融合思維，提高企業資源配置水平，通過合理運用企業資源達到預期的計劃。例如，預算編制中，業務部門和財務部門可以就資金使用需求、下一階段目標等進行互動，通過雙方協作共同編制預算方案，滿足雙方需求的同時，實現對資金的統籌管理。預算執行階段，深入分析企業經營管理情況和預算執行情況，若發現預算偏差，則共同查找問題出現的原因，并及時調整預算方案或者業務活動，提高資金利用率，防止資源浪費現象。

5.2 分解戰略目標，形成合力

業財融合思維下，需要全體員工參與全面預算管理，通過共同參與預算編制、預算執行、預算監督、考核評價等工作，確保預算管理執行效果，使企業經濟活動順利進行[4]。為落實全面預算管理責任，完成企業戰略發展目標，需要將預算管理與戰略發展目標有機結合，將此分解成小目標、小任務，布置給部門和個人，從而形成合力，使企業預算管理工作有序進行。為提高各部門人員參與熱情，組織相關的學習活動，使基層員工了解企業戰略目標，明確戰略目標的意義和自身工作的關聯，使其形成正確的思想觀念，為跨部門交流、互動提供便利。同時，鼓勵員工參與預算管理，使其明確自身的使命，激發其責任感，促使全面預算管理落地。

5.3 基于業財融合，實現對預算的全過程控制

企業全面預算管理中，以業務為載體，以財務為主要管理手段，通過財務手段的實施實現對預算的管控。與傳統財務管理模式相比，業財融合思維的滲透有助于預算編制、執行與監管，對提高預算管理水平有促進作用。如果財務人員不了解業務部門工作情況，那么預算編制和執行就會受到影響，難以滿足業務部門的發展要求。業財融合的實施，為財務人員了解業務部門需求提供數據支撐，使其掌握業務核心工作，并從財務角度為業務部門提供相關的幫助，防止因為資金分配或者風險防范不到位產生這樣或那樣的問題。此外，財務部門可以根據業務部門實際需求與經營情況，及時調整預算方案，分析預算績效評估結果，了解企業經營管理方面的不足，并為業務部門或者其他部門提供決策支持，使企業經營管理工作高效進行。

5.4 完善監控機制，促使預算目標落地

業財融合有助于企業管理層監督預算執行、資金使用和風險控制情況，對完成預算目標有積極作用。全面預算管理中，構建監督管理體系，借助信息系統為管理層提供預算執行相關的數據信息，使管理層通過真實全面的數據了解業務部門與財務部門工作情況。同時，企業可以針對預算執行設置監督指標，基于此進行風險預警與防范，及時發現預算偏差。當企業在監督中發現預算偏差后，應及時采取措施，要求業務部門與財務部門及時溝通，制定解決問題對策，防止對企業發展造成影響。通過監督管理體系的建設，增強全面預算管理實施效果，優化企業的經濟效益，促使企業長期穩定發展。

6 業財融合背景下企業全面預算管理實施對策

6.1 加強頂層設計

第一，分析企業戰略目標與發展方向。戰略目標包含企業的市場定位、核心競爭力、未來發展目標等，通過對企業經營管理情況的多維度分析，使企業管理層明確全面預算管理工作的重點和難點，使預算編制工作的方向更加明確、清晰，有助于完善資金分配與風險防范。企業可以通過戰略發展目標，制定相適應的預算目標，圍繞此進行預算編制、風險控制等工作，完成預算編制目標的同時，使企業戰略目標與全面預算管理目標同時落地。

第二，明確預算管理目標范圍。預算管理目標應包含企業的財務目標、業務部門，通過履行該目標實現提高企業經濟效益、優化企業凈利潤等目的。因此，在全面預算管理目標編制過程中，應考慮更多的信息，構建多個小目標，確定各個階段工作任務與范圍，引導財務人員積極履行崗位責任，通過預算執行和監督達成關鍵目標。

例如，某公司為實現擴大市場份額，提高利潤的戰略目標，圍繞銷售和市場營銷、產品研發、成本和費用、資本支出分別制定預算目標，要求各部門按照預算執行，并監督預算內的支出。為保證預算支出的科學性，定期審查和監督預算執行工作，并針對預算執行偏差分析問題出現原因，編制預算執行報告，使上級管理層了解預算執行情況。

6.2 健全組織體系

健全的組織體系，能夠增強業務部門與財務部門互動效果，提升兩者的協同水平。企業在構建組織體系時，應建立業務與財務協調機構，將此作為業財部門的溝通渠道，使雙方在溝通協調機制的幫助下開展有效互動。業財協同機構應該由業務、財務及其他部門人員共同組成，通過資源共享、信息共享，推動全面預算管理高效進行。業財協同機構的建設，打破了業務與財務溝通難的問題，使財務部門了解更多與業務相關的信息，增強業務部門與財務部門互動效果，促使業財融合發展。

此外，為實現業務與財務資源動態交流，解決信息溝通不及時的問題，借助大數據技術構建數據共享平臺，將業務部門與財務部門產生的信息保存在該平臺中，為各部門人員獲取信息提供便利。如此一來，可以降低業務與財務之間的溝通成本，提高財務管理效率，使企業全面預算管理工作高效進行。當前我國大部分企業都認識到全面預算管理對數據的要求，并主動應用大數據信息采集技術、數據庫等技術，構建了數據管理平臺，通過與業務、財務系統對接，實現對不同數據的自動采集與分析，增強數據處理效果，深化業務部門與財務部門的合作效果。

例如，我國某企業構建了數據治理及報表展示平臺。在該平臺建設前，該企業建設了NC、OA、電子影像及一卡通等系統，可以滿足公司各項業務快速發展和管控的需求。但由于各系統之間數據標準不統一、缺乏整合，且公司存在大量傳統手工報表，難以對數據進行深度挖掘。數據治理及報表展示平臺的建設，解決了信息共享難的問題，為全面預算管理、業財融合實施提供了基礎保障。

6.3 加強人才隊伍建設

一方面，企業應加強對財務人員的培訓。圍繞預算編制、預算執行、財務報表、預算概念等方面內容進行多方面的教育，使財務人員在專項學習中掌握更多與全面預算管理有關的信息。例如，企業可以邀請行業專家圍繞全面預算、司庫管理、數據共享、業財融合，以及在企業管理中的實踐應用進行培訓，通過案例分析的方式幫助財務人員了解業財共享、全面預算。另一方面，加強對業務人員的培訓，使其樹立融合發展意識。就市場環境、市場競爭等因素對預算編制的影響進行培訓，使業務人員了解更多與全面預算管理相關的信息，使其明確自身在全面預算管理中發揮的作用。此外，為企業員工提供業務交流的機會，組織業務交流活動，就某項業務的全面預算管理情況進行互動，使業務人員與財務人員在信息交流中了解對方工作內容，形成主動配合意識。

6.4 構建信息化系統

信息化系統是落實業財融合模式和提高全面預算管理水平的重要工具。企業經營活動中涉及的數據信息較多，需要財務人員做好數據收集與分析工作，而通過構建信息化系統，能夠提升預算管理的自動化、數智化水平。因此，企業應結合全面預算管理目標和企業實際情況，在信息系統建設時采取以下措施：第一，統一信息系統架構，將業務與財務數據有機銜接，為綜合應用數據、統一管理數據提供便利。實際操作中，應用OA系統或者ERP系統，基于此銜接企業的業務系統和財務系統，通過統一管理實現對企業所有數據信息的管理，防止出現信息孤島的問題。第二，做好數據集成與管理工作。針對企業數據分散、數量多的特點，利用現代信息技術將分散數據有機整合，形成統一的財務管理數據，以便各部門獲取信息。第三，針對財務風險，構建信息管理系統。為控制與優化財務管理風險，應在信息系統中設置風險管理模塊，作為識別、預警和防范財務風險的手段[5]。例如，企業以信息技術為手段，實現預算管理系統與業務系統的功能銜接，實現業財數據信息的實時傳遞和共享，提升業財協同水平，打造了一個企業級的全面預算管理平臺。通過信息系統的建設，切實提升全面預算管理實施成效，為企業創造更多的經濟效益提供技術支撐。

7 結論

綜上所述，業財融合背景下，企業財務管理工作逐漸由財務會計向管理會計轉型，擴展財務職能，提升財務管理質效。這一背景下，應做好全面預算管理工作，通過此增強了企業資金分配效果，提升企業市場核心競爭力，使企業在業務部門和財務部門的協同幫助下實現穩步發展。業財融合思維的應用，打破了時間空間的束縛，明確了企業及各部門戰略目標任務，實現了對預算全流程監督，增強了全面預算管理實施效果。為落實全面預算管理目標，應做好頂層設計，完善管理體系與組織架構，通過人才隊伍建設與信息系統建設，使預算管理工作更加科學、高效，提高企業資金管理水平，為企業獲得更多市場份額奠定堅實基礎。

參考文獻：

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