國有企業改革中的監管機制創新研究

摘 要：建立現代企業制度，提高企業經營效率，是國有企業改革的基本目標。在對國有企業監督制度的現狀進行剖析的基礎上，指出了現行的監督制度在機構設置、監督管理、權責劃分和人員配備等方面的不足之處，并從制度建設、工作機制和工作程序三個層面探索了國有企業監督機制的創新，提出要構建以黨的領導為核心、以出資人為主體、以監管資本為主要內容的監管制度，加強監管隊伍的建設，促進形成權責分明、上下貫通、執行有力的監管工作機制，堅持在黨的領導下推進國有企業改革發展。

關鍵詞：企業改革；國有企業；監管機制

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025） 26-0087-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.26.022

1 引言

隨著計劃經濟向市場經濟轉型，政府對國有企業的控制和監督力度大大削弱。這就必然會形成一種新的企業監管機制，以保證國有企業的健康發展[1]。國有企業已經成為我國經濟的中堅力量，為中國的經濟增長提供了巨大的推動力。為進一步深化國有企業改革，完善國有企業治理結構，推動國有企業良性發展，黨的二十大報告中明確提出，要深化國資國有企業改革，加快國有經濟布局優化和結構調整，推動國有資本和國有企業做強做優做大；要構建高水平社會主義市場經濟體制，完善中國特色現代企業制度，弘揚企業家精神，加快建設世界一流企業。這既是我國特色社會主義體制下國有企業改革的必然要求，也是我國國有企業監督管理體制創新的必然要求。為此，有必要對國有企業監督機制中的問題進行深入剖析，并提出有針對性的對策，以推動國有企業改革的順利進行。

2 國有企業監管機制概述

2.1 國有企業監管機制的基本概念

國有企業監管機制是指政府以及相關的主管部門對國有企業的發展和運行實施有效管理和調控的制度。主要表現為：對國有企業實行預算監督、決策程序監督、國有資產監督、人事任命監督等。所以說，監管機制就是指政府和有關主管部門在自己的職責范圍內，制定出與之相適應的規則和政策，以此來保證在生產經營活動中，能夠最大限度地發揮國有企業的經營效益和最大的生產效率。目前我國國有企業的監管格局是由兩條脈絡交叉構成。縱向上，國有企業分為中央國有企業和地方國有企業，分別由中央和地方國有資產監管部門監管；橫向上，國有企業又可分為一般國有企業和特殊國有企業（如金融類國有企業、文化類國有企業），分別由相應的財政部門或金融監管部門監管。

2.2 國有企業監督機制的內容

國有企業的監督機制，主要是指對國有企業進行監督、對國有企業進行內部監督和外部監督。在此基礎上，提出了一套完善的內部控制體系，以對國有企業的經營活動進行跟蹤、檢查、監督，并對存在的問題予以糾正。對國有企業進行外部監管，就是要保證國有企業財務和經營信息的公開、透明，并建立完善的外部審計機制。對國有企業的外部監管，主要是通過構建完善的社會公眾監督機制，對國有企業實施經常性或非經常性的監管。在這一過程中，公眾的監督方式有：新聞傳媒的輿論監督；對人大代表、政協委員和員工進行日常監督；人民群眾對國有企業領導干部的民主評議等。

2.3 國有企業改革的監管目標

國有企業改革作為我國經濟體制改革的關鍵部分，旨在優化治理結構、提升效率、激發創新，推動經濟健康發展。新一輪國有企業改革以“著力增強核心功能 提高核心競爭力”為中心，聚焦國之大者、圍繞國之所需，更加突出國有企業改革推動高質量發展的作用。同時，在新一輪的國有企業改革中，要讓國資監管部門和國有企業在權利、義務、責任、風險等方面達成分工明確、相輔相成。國資監管部門一方面要依法履行其出資人的責任，另一方面要監管國有企業圍繞提高市場競爭力、優化治理結構、提升創新能力及保障國家安全和民生福祉等方面開展高質效經營，共同推動國有企業成為我國經濟高質量發展的主力軍。

2.4 國有企業改革的重點監管內容

針對國有企業改革的監管目標，文章提出了重點監管內容，具體包括：①建立健全企業制度結構，實現國有企業專業化和規范化；②完善國有資產經營管理體系，促進國有資產保值和增值；③鼓勵國有企業研發創新，增強核心競爭力；④制定科學的獎懲機制，充分發揮職工的工作積極性、主動性、創造性；⑤調優國有企業發展方式，提高資源合理利用效率；⑥防范化解金融風險，打造穩定高效的金融生態環境；⑦深入開展反腐倡廉工作，形成良好的政治生態。

2.5 國有企業改革中監管機制創新的必要性

目前，在深化國有企業改革的過程中，如何做好國有企業監管工作，完善國有企業監管機制，提高國有企業監管效力，是國有企業改革中迫切需要解決的關鍵問題。因此，應在堅持建立專業化、體系化、法治化、高效化國有資產監管模式的基礎上，對現行的國資國有企業監管體制加以創新改革。唯有如此，才能最大限度發揮國資國有企業監管效能，確保我國國有企業在激烈的市場競爭中占據優勢地位，進而實現國有資產的保值增值目標。在新時代的背景下，國資國有企業監管機制的創新已成為推動國有企業改革與發展不可或缺的重要環節，是當前國有企業改革和發展過程中迫切需要解決的一個重要課題，亟待深入探索與實踐。

3 我國國有企業改革監管機制中存在的問題

黨的十八屆三中全會明確指出，要完善國有企業的公司治理結構，構建權責分明、分工合理、決策科學、執行有效、監督有力的國有資產管理制度。這一變革思想的提出，標志著國有企業從行政性管理轉向了現代企業制度。國有企業改革的本質就是要以深化改革的方式，讓國有經濟真正成為有競爭能力的主體。國有企業是國民經濟的主體，國有企業的運營狀態將直接關系到國民經濟的整體水平，所以國有企業改革也就成了重中之重。而健全有效的監管機制則是我國國有企業改革成功與否的重要標志之一。

3.1 監管機制的立法滯后

隨著國有企業改革的深入推進，其運營模式和治理結構都發生了顯著變化，然而，相關的監管立法卻未能及時跟上這些變革的步伐，導致出現一系列的問題和挑戰。首先，國有企業監管缺乏完整、系統的法律體系，導致監管空白，國有企業可能利用法律漏洞進行不正當操作。其次，立法滯后也表現在對新興領域如數字經濟、人工智能等的監管不足。這些領域發展迅速，但相關監管法律未能及時跟上，導致國有企業投資和運營面臨監管缺失風險，增加不確定性。最后，立法滯后影響監管有效性和權威性。監管部門缺乏足夠法律依據和手段，難以及時有效查處和糾正違規行為，加劇國有企業監管難度和挑戰。

3.2 監管機制行政化傾向嚴重

目前國有企業監管機制中行政化傾向嚴重，這不僅影響了監管的有效性，也制約了國有企業的健康發展。行政化傾向嚴重主要體現在監管決策上，政府往往在國有企業監管過程中扮演著主導角色，監管決策容易受到行政體制和官員意志的影響，導致決策缺乏靈活性和創新性。同時，也容易導致權力尋租和腐敗現象的發生，損害國家利益和公眾利益。行政化傾向還表現在監管手段的單一性上，傳統的行政監管手段主要以命令和控制為主，缺乏足夠的激勵和約束機制，無法充分發揮市場機制的作用。此外，行政化的監管手段還容易導致國有企業對政策的過度依賴，缺乏自主創新和市場競爭能力。現行的國有企業經營管理者的行政化傾向已成為國有企業改革與發展的重大問題，為此必須建立推進企業經營者職業化、市場化的改變機制，以使國有企業改革能夠順利進行[2]。

3.3 監管運行機制不健全

我國的國有企業監管運行機制存在著兩個突出問題：一是缺乏有效的監管信息共享和工作協調機制。在國有企業監管過程中，各部門之間缺乏統一的信息共享平臺，使得監管數據、信息和經驗難以有效傳遞和共享。這不僅使得監管工作變得重復低效，還可能導致一些重要的監管信息被遺漏或忽略，進而影響監管的準確性和有效性。二是運行機制缺乏足夠的靈活性。在當前全球化和信息化的大背景下，市場環境呈現出快速變化、高度競爭的特點，而國有企業監管的運行機制有時卻顯得僵化和滯后。監管過程往往過于繁瑣和緩慢，無法及時響應市場變化。隨著國有企業規模的擴大和業務范圍的拓展，原有的監管規章制度往往無法適應新的經營管理模式，甚至可能阻礙企業的發展。

3.4 監管職責權責不清晰

國有企業改革是一項涉及多方面的系統工程，必須在實際工作中逐步改進。目前，國有企業改革過程中經常出現監督責任和責任界定不清的問題，具體體現在：一是董事會、監事會、經理層等權力主體不清，權利與義務界限不清，導致各權力主體之間容易出現職責重疊、相互推諉的現象，影響了企業的決策效率和經營效果；二是對國有企業監管主體的權責劃分不明確，一些監管主體在國有企業經營中扮演著多重角色，既是出資人又是監管者，這種雙重身份使得監管主體在履行監督職責時往往容易受到其他因素的影響和干擾，難以保持獨立性和公正性；三是政府監管機構與國有企業之間的關系尚未理順，政府監管機構在國有企業經營中應當發揮指導和監督作用，但實際操作中常常會存在監管過度或監管不足的問題。一方面，監管過于嚴格和死板，對企業的管理干涉過多，限制了企業的自主權和創新能力；另一方面，監管過于寬松，導致一些企業存在違規經營和違法行為。

3.5 監管過程缺乏有效的激勵約束方式

在國有企業監管過程中，有效的激勵約束方式能夠激發企業的積極性和創新精神，提高企業的運營效率和競爭力。然而，目前國有企業監管體系中往往缺乏對企業績效的明確評價和科學的獎懲機制，導致企業缺乏動力去追求卓越和創新。國有企業的績效評價體系常側重于財務指標和短期效益，缺乏對企業社會責任、創新能力、可持續發展等方面的綜合考量。這種單一評價方式，不僅難以全面反映企業的運營狀況和發展潛力，也容易導致企業過于追求短期利益，忽視長遠發展的重要性。國有企業的監管結構相對復雜，涉及多個利益相關方，如財政、國資、審計、金融監管等部門。這些利益相關方在國有企業的運營和監管過程中，往往存在不同的利益訴求和權力關系，導致監管難以形成有效的合力。

4 我國國有企業改革監管機制的創新策略

國有企業，這種根植于國家層面的特殊經濟形態，在推動我國經濟增長與社會進步方面扮演著至關重要的角色。它們不僅是國民經濟的重要支柱和力量源泉，也是實現社會主義市場經濟體制目標不可或缺的一部分。通過發揮其在資源配置中的主導作用，國有企業在促進產業結構調整、提升科技創新能力以及保障國家安全等多個方面，都展現出了獨特而重要的地位。然而，隨著國有企業改革的深入，在體制和管理上也出現了不少問題，特別是國有企業監督機制不健全。對此，筆者認為應采取如下措施：一是完善國有企業監督機制；二是要從多個視角對國有企業實施監督；三是要結合我國的實際，實行分類經營；四是加強對國有企業的外部監管。以上建議能在一定程度上提高我國國有企業的效率，從而推動我國社會主義市場經濟的進一步發展。

4.1 加強法律法規建設，探索監管信息共享機制

當前，我國對國有企業的監督管理還處在摸索之中，所以政府應加快制定和修訂國資監管相關法律法規，填補法律空白，明確監管職責和權力，加大對國有企業監管的力度，在法律法規的指引下，保證監管工作的有序進行。進一步加強監管部門的監管能力和水平，及時發現和糾正國有企業經營管理中的違規行為。同時，還應加強對監管人員的培訓和教育，提高其專業素養和監察能力。在此基礎上，探索建立國有企業深化改革提升中的監管信息共享機制，打造統一的信息平臺，充分利用大數據和AI兩個技術，實現國資監管信息的實時共享與交換，強化多部門監督管理的協同性，從而便于監管機構對國有企業經營情況分析、風險預警、大額資金使用等的實時跟蹤，提高監管效率，降低監管成本。

4.2 完善監督體系，積極推進監管方式多元化

在新一輪國有企業深化改革提升中，維護混合所有制企業股東間的利益平衡，強化對股權多元化企業經營行為合規性的監管，防范內部人為控制，使國有股權的監管機制與投資主體多元化下的混合所有制企業的運行要求相符[3]。在國有企業改革的進程中，要強化政府對企業的監督，特別是要明確政府、企業、社會三方的責任，規范企業的監管行為。在監管工作中要加強獨立、權威，積極引進外部的監督機制，健全國有企業的內部監督體系。此外，在對國有企業的監管過程中，應主動圍繞黨建監管這一核心，著力財務監管、審計監管、巡察監管、外部監管等多元一體的全方位監管體系，以提高對國有企業的監督效能。

4.3 推進國有企業市場化改革，完善法人治理結構

市場在國有企業改革過程中起著決定性的作用，只有深化國有企業的市場化改革，優化公司治理模式，才能切實完善國有企業的監管體系。在國有企業改革的過程中，必須建立市場化的產權結構、科學化的內部治理結構，堅持問題導向和目標導向相結合的原則，加強頂層設計和政策引導，注重改革實效和風險防范，提升國有企業的監督效率，推動國有企業實現高質量發展，從而實現打造世界一流企業的目標。此外，實現法人治理結構與時俱進，加強外部董事專業化建設，推進外部董事占多數的董事會建設實現全覆蓋。依法規范董事會決策程序和董事長履職行為，實行董事長末位發言制度。強化董事會對經理層的監督，切實加強董事會對經理層落實董事會決議情況的監督，規范董事履職行為，落實董事對董事會決議承擔的法定責任。

4.4 引進科技管理手段，提升財務監管質效

隨著經濟的快速發展，我國經濟逐漸進入高質量發展階段，國有企業作為我國經濟發展的主要力量，對確保我國經濟高質量平穩發展發揮著重要的保障作用。在國有企業改革過程中，數字財務監管需根據國有企業自身發展情況[4]，積極引進前沿科學技術的管理方法，利用數字技術提高國有企業的財務數據分析能力，實現財務監管高效化、簡約化、系統化。在國有企業改革進程中，必須借助信息化手段，提高對國有企業財務監管的可視化管理。建立“財務結算中心”，推行全面預算管理，把國有企業的各項資金業務都整合到“財務結算中心”中去，深入推動資金集中統一管理。最后，逐步開發債務管理、大額資金使用、考核評價等功能，搭建一套適應國有企業改革需要的數字監管平臺，以達到對國有企業經營財務狀況進行實時監測與預警的目的。同時，還要積極借助大數據整合來提升對國有企業財務數據信息處理和分析能力，實現對國有企業財務數據信息的深度挖掘和分析。

4.5 優化監管組織架構，加強內部監管機制建設

監管組織架構的優化，既要積極引進外部的監督機制，更要積極完善內部監督機制，從而提高國有企業內部監管的效率。首先，探索建立國有企業總審計師制度，加強企業內部審計機構建設，充實內部審計機構力量。其次，主動防范和控制國有企業的財務風險，以達到增強其內部監督效能的目的。在國有企業改革的過程中，必須建立科學合理、權責分明的組織機構與管理體系，健全以職工代表大會為基本形式的企業民主管理制度，規范職工董事的產生程序，切實發揮其在參與公司決策和治理中的作用。大力推進企務公開，建立公開事項清單制度，保障職工知情權、參與權和監督權。

4.6 明確國有企業監管職責與權限，提升國有企業監管人員專業素養

在國有企業改革過程中，要進一步明晰監督責任和權力，并建立完善的監管人員培養體系。首先，要明確各部門的職責和權限，才能構建分工明確、協同有效的監督體系。其次，要不斷完善國有企業內部治理結構，建立權責明確、相互制衡的監管機制，確保國有企業高效運轉。再次，要強化國有企業監管隊伍，提升國有企業監管人員的專業素質，通過定期組織涵蓋國有企業運營管理、政策法規、財務審計等多個領域的專題培訓，拓寬視野，提升專業能力，建立一支高素質的國有企業監管團隊。最后，要加強監管人員的職業道德教育。通過舉辦講座、觀看警示教育片等形式，引導監管人員樹立正確的價值觀和職業觀，增強他們的法律意識和廉潔自律意識。

4.7 強化正向激勵導向，實現利益共享與風險并軌

深化國有企業改革的同時，必須進一步強化正向激勵導向，以此推動國有資產的優化配置和高效利用。這一舉措不僅有助于激發企業的內生動力，更能實現利益共享與風險并軌，促進國資監管的良性發展。在國有企業改革過程中，需注重對國有企業的績效評估和獎懲機制。通過設立科學合理的考核指標，可以激勵企業積極創新、提高效率，從而實現國有資產的保值增值。對于表現優異的企業，應給予適當的獎勵和榮譽，以樹立榜樣，激發更多企業的進取精神。同時還需要進一步加強風險管理，把風險管理納入國有企業激勵考核中，利用利益掛鉤來降低國有企業的內部風險。此外，要強化對國有企業監管部門的考評，通過工作效率等各方面考量對監管部門設置相應的獎懲，這樣才能使監管效力得到最大化發揮。

5 結論

國有企業改革已持續多年，進入21世紀后，國有企業在發展過程中也遇到了許多新的挑戰。目前，國有企業改革已進入攻堅期，傳統監管體制已難以滿足當前監管之要求。我國國有企業改革過程中監管機制仍存在諸多問題，亟待進一步探索與創新。只有持續加強并創新監管機制建設，才能夠更好地維護國有資產安全和國家利益，進而促進我國經濟社會的健康發展。同時，也期望相關部門能夠盡快出臺符合我國國情的國有企業改革監管機制實施辦法，以推動國有企業改革工作的順利進行。

參考文獻：

［1］涂永珍.監管機制與國有企業改革[J].河南大學學報（社會科學版），2000（4）：99-102.

［2］程國定.國有企業改革呼喚企業家職業化，市場化[J].華東經濟管理，2000，14（3）：96-98.

［3］吳熙君，彭天.混合所有制改革后股權多元化企業監督案例剖析與對策建議[J].財務與會計，2022（11）：36-38.

［4］孫黎，路慧.國有企業改革中的企業財務監管問題研究[J].首席財務官，2021，17（18）：77-78.

［作者簡介］陳建峰（1992—），男，漢族，江蘇鹽城人，本科，中級經濟師，研究方向：國企改革、監管。