企業內控管理與財務風險防范

摘 要：企業內部控制和財務風險的預防對于促進企業健康穩定發展的作用日益顯現?；诖耍恼戮唧w剖析企業內部控制的重要性，分析防范財務風險的必要性，以此制定健全企業內部控制制度，加強對財務風險的防范，從而為企業的可持續發展打下良好的基礎。

關鍵詞：企業內控管理；財務風險；防范措施

中圖分類號：F275文獻標識碼：A文章編號：1005-6432（2025） 26-0151-04

DOI：10.13939/j.cnki.zgsc.2025.26.038

企業內部控制和財務風險的預防，是現代企業管理的重要組成部分，對于企業的長期穩定發展具有重要意義[1]。為了實現這一目標，企業需要從以下四個方面進行思考：一是保證企業的穩健經營，通過規范的管理和科學的決策，確保企業在復雜多變的市場環境中保持穩定的運營狀態；二是降低財務成本，通過優化財務管理流程和提高資金使用效率，降低企業的財務成本，提高企業的經濟效益；三是增強企業競爭力，通過加強內部控制和風險管理，增強企業的市場競爭力；四是促進企業可持續發展，建立健全的內部控制制度和風險管理體系，有助于企業實現長期穩定的發展，提高企業的社會形象和品牌價值。

1 企業內部控制的重要性

1.1 保障企業的合法性和合規性

通過建立符合法律法規和企業章程的內部控制體系，企業可以確保其業務行為符合相關法律法規的要求，避免違法行為帶來的法律風險和財務損失。同時，內部控制還可以確保企業的經營決策和管理行為符合企業章程和治理結構的要求，維護企業的治理結構和股東權益。

1.2 防范企業風險

內部控制系統通過建立風險評估和預防機制，能夠及時識別、評估和控制企業面臨的各種風險，降低風險對企業的影響。這一機制不僅有助于企業防范日常經營風險，還能有效應對市場變化和外部環境風險，確保企業穩定發展。

1.3 提高企業運營效率

有效的內部控制系統能夠協調企業內部各個部門之間的運作，確保資源的合理配置和有效利用。通過明確的職責分工和流程管理，內部控制系統可以消除運營過程中的瓶頸，提高企業的整體運營效率。

1.4 提高企業財務信息的準確性、完整性和可靠性

內部控制系統通過規范財務管理流程，確保財務信息的準確記錄和報告。這不僅有助于企業做出更準確的決策，還能提高財務信息的透明度和可靠性，減少財務欺詐和錯誤的風險。

1.5 促進企業文化建設

內部控制系統的執行有助于形成企業獨特的管理風格和文化氛圍。通過內部制度的嚴格執行，可以塑造員工的工作態度和價值觀，形成積極向上的企業文化。健康的企業文化可以增強員工的歸屬感和忠誠度，從而提升企業的整體競爭力。

2 企業防范財務風險的必要性

2.1 保障企業穩定經營

企業在經營過程中，面臨著市場、政策、技術等多方面的風險。這些風險可能導致企業財務狀況不穩定，甚至影響企業的生存和發展。因此，財務風險防范的首要目標是保障企業的穩定經營。通過建立和完善財務風險防范機制，企業可以提前預警并應對各種可能出現的風險，降低風險對企業經營的不利影響，從而穩固企業的經營基石[2]。

2.2 降低財務成本

財務風險防范不僅有助于企業及時發現和糾正財務管理中的問題，更能有效降低企業的財務成本。通過合理的風險控制措施，企業可以減少因財務風險導致的損失，從而降低財務成本。此外，有效的財務風險防范還可以幫助企業優化財務結構，提高資金使用效率，進一步降低企業的運營成本。

2.3 提高企業競爭力

在當今競爭激烈的市場環境中，企業必須具備快速應對市場變化的能力。有效的財務風險防范可以使企業在面對復雜多變的市場環境時更加靈活和有競爭力。能夠迅速應對財務風險的企業更容易贏得客戶的信任和合作伙伴的認可，從而在市場中占據有利地位，提升企業的競爭力。

2.4 促進企業可持續發展

企業的可持續發展能力是企業保持長期競爭力的關鍵。通過有效的財務風險防范，企業可以更好地管理資源和風險，實現可持續發展。一個穩定且風險控制得當的企業更有可能在未來獲得更大的發展，引領行業的未來走向。同時，企業的可持續發展也有助于推動整個行業的進步，為社會創造更多的價值。

2.5 提高企業信譽度

企業的信譽度是指企業在市場和社會中的聲譽和形象。一個具有良好信譽度的企業往往能夠贏得更多的客戶和投資人的信任和支持。通過對企業進行金融風險管理，可以提升企業的信用水平和品牌知名度。建立健全的財務風險防范機制可以確保企業財務信息的真實性和可靠性，提高企業的透明度和公信力。同時，企業還可以通過積極履行社會責任、關注員工福利等措施，塑造企業的優良品牌形象，進而吸引到更多的顧客與投資人，贏得更多的信賴與支持。這對于企業的長期發展具有重要意義。

3 完善企業內部控制和強化財務風險防范的建議

3.1 完善企業內部控制的建議

3.1.1 制定和完善內部控制制度

為了確保企業的穩定運營和持續發展，制定和完善內部控制制度是至關重要的。企業應從以下三個方面著手[3]。

首先，企業應根據自身的組織結構和業務特點，明確各級管理人員和員工的職責和權限，建立完善的內部控制體系。這有助于確保企業內部各部門的協調和配合，提高工作效率。

其次，企業應根據市場環境的變化和業務發展的需要，不斷地完善內部控制制度。通過對內部控制制度的持續優化，企業可以更好地應對市場風險，提高自身的競爭力。

最后，企業應確保內部控制制度的科學性、合理性和可行性。這需要企業在制定內部控制制度時，充分考慮自身實際情況和市場環境的變化，以確保內部控制制度的有效實施。

3.1.2 加強財務管理

財務管理是企業內部控制的核心環節之一。為了確保財務信息的準確性、完整性和可靠性，企業應從以下三個方面加強財務管理。

首先，企業應規范財務流程，建立完善的財務制度。這包括會計記錄、財務報表、預算管理和內部審計等方面的規定。通過規范財務流程，企業可以有效地降低財務風險，提高財務管理的效率。

其次，企業應加強對財務風險的預測和評估。通過對市場環境和企業內部經營狀況的深入分析，企業可以及時發現潛在的財務風險，并提前制定應對策略。這有助于降低財務風險對企業的影響，保障企業的穩定運營。

最后，企業應注重提高財務人員的專業素質和職業道德水平。通過定期培訓和教育，使財務人員具備扎實的專業知識和敏銳的風險意識，從而更好地履行財務管理職責，確保財務信息的真實性和完整性。

3.1.3 加強風險管理

在當今復雜多變的市場環境中，企業面臨著各種不確定性和風險。為了保障企業的穩定發展，加強風險管理至關重要。以下是一些加強風險管理的建議。

首先，企業應建立完善的風險管理機制。這包括設立專門的風險管理部門，明確風險管理人員的職責和權限，制定風險管理政策和程序等。通過建立完善的風險管理機制，企業可以更好地應對各種可能出現的風險。

其次，企業應加強風險的識別和評估。通過收集和分析內外部信息，及時發現潛在的風險源，并對風險進行定性和定量評估。這有助于企業提前制定應對策略，降低風險對企業的影響。

最后，企業應制定科學的風險應對策略。根據風險的性質和程度，制定相應的風險控制措施，如風險規避、風險轉移、風險減輕和風險接受等。通過科學的風險應對策略，企業可以有效地降低風險對企業的影響，保障企業穩定發展。

3.1.4 加強內部審計

內部審計是企業內部控制的重要組成部分，也是監督和評價內部控制制度執行情況的重要手段。以下是一些加強內部審計的建議。

首先，企業應建立健全的內部審計制度。明確內部審計人員的職責和權限，制定內部審計程序和標準。通過建立完善的內部審計制度，企業可以提高內部審計的規范性和有效性。

其次，企業應加強內部審計工作。定期對內部控制制度的執行情況進行審計，并對審計結果進行詳細的分析和評估。對于發現的問題，應及時向相關部門和人員反饋，并督促其整改和完善。

最后，企業應提高內部審計人員的素質。內部審計人員的素質直接影響到內部審計的質量和效果。因此，企業應加強對內部審計人員的培訓和教育，提高其專業素質和職業道德水平。

通過加強內部審計工作，企業可以更好地監督和評價內部控制制度的執行情況，及時發現和糾正存在的問題，確保內部控制制度的執行效果。同時，也有助于提高企業的管理水平和風險防范能力，促進企業可持續發展。

3.1.5 引進信息技術

隨著科技的飛速發展，信息技術在企業管理中的作用日益凸顯。對于企業內部控制而言，引進信息技術不僅能提高工作效率和準確性，還能加強內部溝通和外部合作，提升企業的整體運營水平。

首先，信息技術有助于實現內部控制的自動化和智能化。例如，企業資源規劃（ERP）系統可以將各部門的數據整合到一個平臺上，便于實時監控和分析?？蛻絷P系管理（CRM）系統則能統一管理客戶信息，提高銷售和服務效率。

其次，信息技術有助于加強信息的傳遞和溝通。通過辦公自動化（OA）系統，企業可以實現文件審批、流程管理等工作的在線處理，提高工作效率。商業智能（BI）系統則能對海量數據進行分析和挖掘，為企業決策提供有力支持。

最后，信息技術有助于加強對外部合作伙伴的管理。通過建立統一的信息化平臺，企業可以與外部合作伙伴進行實時溝通和數據共享，確保合作順利進行并降低潛在風險。

3.1.6 加強對外部合作伙伴的管理

企業在經營過程中，不可避免地會與外部合作伙伴產生各種業務往來。然而，與外部合作伙伴的合作也給企業的內部控制帶來了一定的風險。因此，加強對外部合作伙伴的管理至關重要。以下是一些建議。

首先，企業應建立健全的合作機制。在選擇外部合作伙伴時，企業應進行充分的調查和評估，確保其具備履約能力和良好的信譽。同時，應簽訂詳細的合作協議，明確雙方的權利和義務，防止潛在的糾紛和風險。

其次，企業應建立監管機制，確保外部合作伙伴的行為符合企業的內部控制要求。這包括對合作伙伴的財務狀況、業務運營等方面的監控，以及對其可能存在的風險進行及時預警和處理。

最后，企業應與外部合作伙伴建立良好的溝通機制。通過定期的會議、報告等方式，及時了解和掌握合作進展情況，確保合作的順利進行。同時，應保持與合作伙伴的良好關系，共同解決合作中遇到的問題和挑戰。

3.2 強化財務風險防范的建議

3.2.1 確定風險點和風險類型

企業的金融風險復雜且多樣，體現在多個方面，例如市場環境的多變性、信用狀況的脆弱性、操作過程中的各種不確定性等。每一個風險點都可能對企業的財務狀況造成重大沖擊，因此對這些風險點進行詳盡的分析和精確的識別至關重要。具體來說，市場風險可能源自匯率的不穩定、利率的波動或商品價格的大幅變動；信用風險則可能出現在與客戶或供應商的各種交易中，無論是因為對方違約還是因為對方無法履行其財務承諾。

3.2.2 建立風險防范策略

在成功識別出風險點和風險類型之后，企業需要構建一個綜合性、多層次的風險管理策略和機制。這個策略不應僅僅是應對風險，更應該著眼于預防和控制風險。對于市場風險，企業可以通過多元化投資組合來分散風險，同時也可以通過限制杠桿的使用或采取對沖策略來降低潛在損失；對于信用風險，企業可以設立明確的信用額度、進行詳盡的信用評估或要求對方提供必要的擔保措施；對于操作風險，企業應實施嚴格的內部控制制度、加強對員工的培訓和教育，以及定期進行內部審計來確保所有流程都得到正確的執行。此外，企業還需要明確內部各部門的職責和分工，以確保各項風險防范措施能夠得到切實的執行。這不僅可以提高整個企業的風險管理效率，也有助于形成一個積極的風險管理文化。

3.2.3 加強內部控制

在企業經營管理中，內部控制是防范金融風險的核心環節。一個健全的內部控制系統能夠有效地預防和發現錯誤和舞弊行為，確保企業財務報告的準確性，為企業決策提供可靠的信息支持。為了建立有效的內部控制系統，企業需要制定一系列內部控制制度，包括審計制度、風險管理制度、信息技術制度等。這些制度應覆蓋企業各項業務流程，對各項業務活動進行嚴格的監督和控制。同時，企業還應加強對員工的培訓和教育，提高員工對內部控制的認識和遵守制度的自覺性。在實施內部控制的過程中，企業應注意以下兩點：一是要明確各部門的職責和分工，確保各項業務活動都有明確的責任人；二是要加強對業務流程的監督和檢查，及時發現和糾正存在的問題。

3.2.4 建立風險管理委員會

為了更好地管理和防范金融風險，企業可以成立一個專門的風險管理委員會。該委員會的成員應包括企業高管及有關專業人士，負責全面監控企業面臨的各種風險。風險管理委員會的主要職責包括：制定風險管理策略和計劃，評估企業面臨的各種風險，提出相應的風險管理措施和建議；監督企業各部門的風險管理活動，確保各項風險管理措施得到有效執行；協調各部門之間的合作，提高整體風險管理水平。通過風險管理委員會的建立，企業可以更好地協調各部門之間的合作，提高整體風險管理水平[4]。

3.2.5 持續監督和改進

為了確保企業的金融風險防范措施能夠持續、有效地發揮其作用，企業必須進行持續的監督和改進。這包括對內部控制機制的有效性進行定期評估，以確保其仍然能夠滿足企業的風險管理要求。對于在評估過程中發現的問題或不足，企業需要及時進行修正，以防止風險控制漏洞的出現。此外，企業還需要定期對自身的風險管理策略和計劃進行審查和更新，以適應不斷變化的市場環境和內部條件。這需要企業具備一種持續改進的風險管理文化，鼓勵員工提出改進意見和建議，以不斷完善企業的風險管理體系。同時，企業還需要與外部合作伙伴保持緊密的溝通和協作關系。

3.2.6 建立風險預警機制

為了及時發現和應對潛在的金融風險，企業需要建立一套有效的風險預警機制。該機制能夠對企業可能面臨的各種風險進行實時監控和預警，從而幫助企業提前發現并應對潛在風險。風險預警機制的建立需要基于對企業內部和外部環境的深入理解和分析。一是對于市場風險，可以通過建立價格波動監測系統、利率變動預警機制等來及時發現潛在風險。二是對于信用風險，可以通過對客戶或供應商的信用狀況進行定期評估、建立應收賬款催收機制等來降低風險。三是對于操作風險，可以通過加強內部審計、建立操作流程監控系統等來及時發現和糾正問題。此外，風險預警機制還需要具備靈活性和可調整性，以適應不斷變化的市場環境和內部條件[5]。

3.2.7 培養風險管理意識

在金融風險管理過程中，培養員工的風險管理意識至關重要。這是因為企業的風險管理不僅依賴于制度和機制，更依賴于每個員工的日常行為和決策。一是企業應定期組織風險管理培訓。這些培訓可以涵蓋金融風險的基本概念、識別方法、防范策略等，使員工對金融風險有深入的了解。同時，培訓還可以結合實際案例，讓員工了解風險的實際影響，從而增強他們的風險意識。二是企業可以通過開展風險管理知識競賽等活動，激發員工學習風險知識的熱情。這樣的活動不僅可以提高員工的參與度，還可以幫助他們將所學知識應用到實際工作中。三是企業應將風險管理納入企業文化建設中。這意味著企業需要倡導風險防范意識，鼓勵員工在日常工作中始終保持對風險的警覺。通過加強風險管理文化建設，企業可以營造全員參與風險管理的氛圍，從而提高整體的風險管理水平。

3.2.8 借助外部力量進行風險管理

除了加強自身風險管理能力外，企業還可以借助外部力量來提高風險管理水平。一是企業可以與金融機構合作。金融機構通常具有豐富的風險管理經驗和專業知識，通過購買保險、進行套期保值等操作，企業可以降低特定風險的影響。二是企業可以與專業風險管理機構合作。

4 結論

文章通過分析企業內部控制與財務風險的預防與治理，闡述了企業內部控制制度與財務風險的預防機制，并就如何加強企業的內部控制建設、如何加強對企業的財務風險預防與控制提出了相應的對策。期望通過以上研究，為企業有效提升運營效率與風險管控水平提供對策與建議。

參考文獻：

[1]楊述娟.財務風險防范視角下的企業內控管理探討[J].今日財富（中國知識產權），2023（9）：161-163.

[2]趙亞楠.企業內控管理與財務風險防范分析[J].財富生活，2023（14）：121-123.

[3]張法.基于財務風險管理的企業內控體系優化研究[J].會計師，2023（1）：93-95.

[4]苗慧.基于財務風險防范的企業內控管理探討[J].財會學習，2022（33）：158-160.

[5]董慧敏.財務風險管理下的企業內控體系構建[J].商業觀察，2022（15）：75-78.

［作者簡介］吳秋玲（1991—），女，漢族，福建福安人，本科，中級會計師，研究方向：投融資、企業內控管理。