數字化轉型背景下國有企業司庫管理體系建設研究

摘" 要：傳統的企業財務管理主要關注公司流動資產的充足性，通過合理配置資金來支持各部門的發展。隨著數字化時代的到來，司庫管理正逐漸成為企業財務管理領域的重要趨勢，它更加注重對全方位資金與金融資源的統籌管理，以實現更加高效、精準和智能的資金運作。在新形勢下，國有企業在資金管理中面臨著一系列問題，包括信息化程度不足、“數據孤島”存在、風險管控不夠全面等。為了應對這些挑戰，國有企業可以通過推進數字化轉型，建設成熟的司庫管理體系。加強信息化建設，打破“數據孤島”，實現信息流通；培養專業團隊，提升數字素養，建立健全的風險管理體系以實時監控和應對資金風險。

關鍵詞：數字化轉型；司庫管理；體系建設；生態系統

DOI：10.12231/j.issn.1000-8772.2025.22.151

引言

近年來，中共中央針對國家資產和企業的改革與發展做出了重大決策，特別強調了培養具有國際競爭力的一流公司的重要性，并對財務管理能力設定了具體標準[1]。司庫管理作為財務管理的核心環節，對打造頂級公司起到了至關重要的作用。在數字化轉型背景下，建立現代化的司庫管理系統已成為國有企業提升現金管理水平、優化運營效果和增強風險防范能力的必然選擇。

1 國有企業搭建司庫管理體系模式現狀

1.1 國有企業搭建司庫管理體系模式發展狀況

現代司庫管理是企業負責面向企業的資金管理，實現對整個企業財務供應鏈的有效治理。其管理對象包括整個企業集團的金融資源，通過建立資金中心、內部銀行、財務公司等平臺，實現對這些金融資源的集中管理，從而提高金融資源的使用效率和效益，為公司的戰略發展提供有力支持。企業司庫與財務供應鏈的關系可以概括如下：

1.1.1 司庫管理還在探索階段

盡管政府在引導下，國有企業加強了財務管理，司庫管理系統的實際應用仍然處于探索階段。部分企業可能尚未建立起完善的司庫管理體系，對數字化技術的應用程度有限。在全球化和中美競爭的背景下，國企需要適應國際大循環改革，提高國際競爭力，而司庫管理的推進尚需加強，以更靈活地應對市場變化。

1.1.2 受傳統資金管理模式束縛

一些國有企業仍受傳統資金管理模式的影響，未能完全解構傳統的財務管理方式，導致企業在數字化革命的時代，對于司庫管理的理念和實踐受到傳統思維的制約，難以迅速適應新技術的發展，因此，推動司庫管理體系模式的現代化仍需要克服傳統觀念的阻力，加快數字化轉型的步伐。

1.1.3 金融資產風險的認知不足

國有企業在面對全球化、疫情、中美競爭、地緣沖突等不確定因素時，對金融資產風險的認知水平相對不足。企業可能未能充分認識到金融資產風險的潛在威脅，使得在實時監控與預警方面存在較大難度。缺乏對金融資產風險的全面認知，使得企業在資金運營效率提升、成本降低、風險防控等方面面臨挑戰，需要更加強化對金融市場變化的敏感性和應對能力。

1.2 國有企業搭建司庫管理體系的核心功能

1.2.1 發力資金集中功能

資金集中是司庫管理體系的基礎功能之一。通過設立統一的資金池，國有企業可以實現集團內各子企業、各部門資金的集中歸集和統一調配。該功能能夠顯著提高集團資金的使用效率，避免資金閑置和浪費。具體而言，資金集中管理有助于優化資金配置，具體可將集團內各成員單位的資金統一歸集到資金池中，根據實際需求進行合理調配，保證資金的有效利用。同時，通過集中管理資金，國有企業可以更有效地利用金融市場的各類工具和產品，尋求低成本的融資渠道，降低整體融資成本。國有企業資金集中管理使得集團管理層領導能夠實時掌握資金的流向和余額，為決策提供更加準確的數據支持。

1.2.2 發力資金結算功能，強化集團資金實時監控與風險防控

資金結算是司庫管理體系中的關鍵環節。通過搭建集團級資金結算平臺，國有企業可以實現資金結算業務的線上化、自動化和規范化。該功能不僅提高了資金結算的效率，還強化了集團對資金的實時監控和風險防控能力。資金結算從業務發起、審核、支付到對賬，資金結算平臺能夠覆蓋資金結算的全流程，保證結算的準確性和及時性。同時，將資金結算數據與業務數據及外部輿情數據相關聯，通過設定風險參數和指標，及時發現和預警潛在的結算風險。通過高效的資金結算，國有企業可以更快地回收資金，提高資金的流動性，滿足日常經營和戰略發展的需要。

1.2.3 發力資源配置功能，實現資金資源價值增值

資源配置是司庫管理體系的重要功能之一。通過合理的資源配置，國有企業可以充分發揮資金等金融資源的價值，實現價值增值。資源配置功能包括債務融資管理、應收賬款管理、投資理財業務。第一，債務融資管理。整合內外部金融資源，梳理分析融資主體的資金需求和融資能力，匹配合理的融資方式及期限結構，提升融資資源利用效率。第二，應收賬款管理。通過強化應收款項清收事前、事中、事后全流程風險管控，加快資金回籠，提升資金流動能力。第三，投資理財業務。利用金融單位的專業優勢，開展投資理財業務，提高閑置資金的利用效率，為企業創造更多價值。

1.2.4 發力戰略決策支持功能，打造專業化“智慧司庫”

戰略決策支持是司庫管理體系的高級功能。通過整合大數據、人工智能等先進技術，司庫管理體系能夠為國有企業提供精準、及時的數據支持，助力企業制定更加科學合理的戰略決策。具體而言，戰略決策支持功能有數據整合和分析、預測與模擬、決策優化這幾個部分。數據整合與分析也就是整合企業內外部各類資金數據，通過數據挖掘和分析，揭示資金流動的規律和趨勢，為決策提供有力支持；預測與模擬主要是指國有企業利用先進的預測模型和模擬技術，對企業的資金狀況進行預測和模擬，幫助企業提前發現潛在風險，制定應對措施；決策優化主要就是通過決策支持系統，對不同的資金方案進行量化分析和比較，選擇最優方案，提高決策質量和效率。

2 國有企業搭建司庫管理體系模式存在的問題

中國司庫管理可追溯至上世紀末期。隨著國內企業對外不斷擴張，企業在國際市場上面臨著激烈的競爭壓力。特別是對于國有企業而言，當其深度參與全球商業領域時，傳統的財務管理方式在處理海外資產、應對外部不可預測的市場狀況以及解決債務問題等方面遭遇了諸多困境。在對眾多國有企業的財務管理策略進行深入研究，并結合國企關于司庫管理的要求進行綜合分析后，發現當前司庫管理主要面臨以下幾個問題。

2.1 司庫管理概念普及不足

盡管司庫管理理論的歷史不長，但在國有公司的應用上仍存在明顯的局限性。當前，眾多國有公司對財務管理給予了高度重視，并不斷提升資金的管理質量和控制能力。然而，仍有相當一部分公司沿用傳統的管理方式，僅有少數公司致力于通過策略支持優化金融資源分配。主要原因在于司庫管理理念剛剛引入，許多小型、低層次且業務簡單的公司對其理解不夠深入，或者需要調整組織架構以實現該目標，實施難度較大。然而，大型國企在20世紀90年代已開始推行司庫管理制度構建，并率先實施資金集中管理改革方案。隨著數字化技術的不斷進步，這些大企業的司庫管理系統已逐漸成熟和完善。

2.2 司庫管理頂層設計不健全

公司財務部門在設計和管理結構上存在缺陷，未能完全建立起有效的管理機制。公司的現金流管理效果過度依賴于高層領導的管理水平，而高質量的組織架構對現金流管理的保障作用有待加強。盡管相關部門已發布指導意見，將設立現金流管理框架納入國企財務工作的整體規劃，但部分國企仍處于探索階段，尚未構建起完善的現金流管理機制。第一，內部管控流程尚不完備，許多國企在現金流管理系統建設方面缺乏全面且連續性的考慮。第二，由于缺乏完整的管理規則和機構改革，現有現金流管理項目仍需進一步推進。此外，現金流管理系統本身也存在不足之處，其內容涵蓋傳統銀行業務、金融資源服務、信息技術應用、海外資金與數據標準等策略支持。目前，部分國企尚未實現金融資源和服務、數據標準化方面的統一管理方式，導致現金流管理系統內容存在遺漏。

2.3 信息化建設不足

對于眾多企業而言，提升財務管理信息化建設水平勢在必行，而當前的重點尚不在于司庫管理層面。盡管不少國有企業已對信息化建設給予高度重視，但在司庫管理層面數字化轉型，尤其是深入司庫管理系統方面，仍然需要努力。目前，許多國企僅使用SAP或財務共享服務中心，對資金整合的重要性有所認識，但在信息集成和數據標準化等方面仍有待加強。究其原因，部分企業的經營觀念仍受傳統資金管理模式束縛，或者現有資金資源已滿足發展需求；數字化變革帶來的成本問題也是一項阻礙，經濟負擔與內部改革阻礙共同影響了改革創新的進程。

2.4 資金管理風險量化難度大

資金管理的量化分析具有較高的挑戰性，實施實時監控和預警相對復雜。在傳統運作模式下，國有企業對金融資產風險的認知往往不足，導致潛在的風險控制問題因制度不完善、實際操作缺陷或財務人員非專業化而被忽略，難以實現實時監控與預警。因此，保障資金安全風險的有效處理成為公司銀行管理系統的核心任務。然而，部分國有企業由于銀行構建系統不完整、信息技術設施薄弱以及業務財務整合程度低等問題，難以有效應對資金安全風險。

3 國有企業搭建司庫管理體系的建議

3.1 普及司庫管理概念

在司庫管理概念方面，可以通過加強內部培訓計劃，向規模較小、層級較低、業務相對單一的企業傳遞司庫管理的核心理念和成功案例等，提高相關人員對司庫管理的認知。同時，建立央企司庫管理成功經驗分享平臺，通過定期的論壇和研討會，讓那些已經實施司庫管理的企業分享經驗，為其他企業提供借鑒和學習的機會，促進司庫管理概念在國有企業中的推廣。此外，推進數字化轉型是提高司庫管理概念普及度的關鍵。國有企業可以通過強調數字技術在司庫管理中的應用，介紹數字化轉型的成功案例，引導企業理解數字技術對管理效率提升的積極作用。同時，定制易于理解的普及材料，通過生動有趣的案例和圖表向員工傳遞數字化轉型的重要性，降低數字化轉型的學習門檻，推動企業更加積極地擁抱數字化時代的司庫管理體系[2]。

3.2 優化司庫管理頂層設計

為了提升司庫管理的效能，需要對高層架構進行優化并強化內部管理框架。為此，國企需要構建一套健全的管理規章制度，涵蓋管理規定、實施辦法、工作細節及操作指導等。在此體系中，企業司庫管理規則作為核心要素，而資金管理、結算管理、風險管控、融資策略、金融服務等則作為輔助支持。此外，還需要制定一系列操作流程和指導手冊，如銀行賬號設置、現金處理方式、結算付款方法、融資保證措施、委托貸款等，以構建標準化、有序的內部控制制度體系。企業需要建立一套嚴密的管理體系，該體系涵蓋三個層次。第一，集團司庫部作為核心部門，負責制定總體規劃和策略，明確司庫發展的戰略目標，并提出具有實際操作性和針對性的決策建議。第二，下屬金融機構，如財務公司等，負責執行集團對司庫管理的決策，運用數字化技術，強化對附屬企業的運營支持和協助，并實時反映實踐進程及其實際影響。第三，直屬企業和財務共享服務中心根據業務需求開展現金流活動，如支付、貸款、預算與投資等[3]。

3.3 構建一體化數據生態體系

在已完成數字化改革的國有企業中，充分利用數據資產的重要性至關重要。為了保證業務和財務系統的無縫對接，防止“信息孤島”的出現，國企需要采用標準的接口和協調性的交流方式。此外，統一的數據規則是必要的，以規定財務指標的標準格式。系統內應配置數據分析工具，用于生成直觀且詳盡的信息展示，使其成為商業策略評估的有價值數據。同時，構建快速、高效、精準的數據檢索架構，以全面收集和提取各部門、組織、個人及各時期的數據[4]。通過這些方法，企業能夠在海量數據中自由穿梭，最大限度地發揮數據的核心價值，提升服務質量，增強決策能力，并更好地應對市場的變化和挑戰。

3.4 強化資金合規管理水平

在資金合法化管控方面，國企應強化規則制定，構建全面風險控制框架。利用數字技術搭建財務中心信息平臺，充分發揮其剛性限制作用，將業務流程、操作指導等內容融入平臺，以提升規則執行效果，并打造流程式運營模式。針對海外資金處理，國企需要重點關注可能發生經濟制裁威脅，并采取適當的應對策略。具體而言，可以優先選擇中國本土金融機構作為合作伙伴，并盡早實現海外公司直接連接銀行的功能，降低潛在風險。在供應商和客戶信用風險管理方面，應明確準入門檻，對預付款情況進行實時監控。對于消費者資料數據管理，應建立統一的管理方式，優化消費者信用評價體制，設立違約商家名錄，以共享方式保障消費者交易費用的高效管理。在結算支付階段，務必采取底線阻斷方法。對于已建立財務中心信息平臺的企業，可以在平臺上增設動態檢測警告和阻止功能，如數額警報、賬戶類型警示、資金規劃警示、資金支付范疇等，以防范潛在風險，保證支付過程的安全性和合法性[5]。

4 結束語

綜上所述，在數字化轉型的時代，構建成熟的司庫管理體系對于國有企業提升資金管理水平、提高運營效率、防范風險具有關鍵意義。當前，司庫管理在國有企業中面臨概念普及不足、頂層設計不健全、信息化建設不足以及資金管理風險難以量化等問題。為了解決這些問題，國有企業應積極通過普及司庫管理概念、優化頂層設計、構建一體化數據生態體系，以強化資金合規管理水平。同時，國企應推進數字化轉型，加強信息化建設，培養專業化團隊，建立健全的風險管理體系，從而全面推進現代司庫管理體系建設。

參考文獻

[1]彭雪妍.基于財務數字化轉型背景下的國企集團司庫管理體系建設路徑探析[J].國際商務財會，2023（23）：49-52.

[2]黃聰，曹向，李柱林.國有資本運營公司司庫管理體系構建研究：以A集團為例[J].會計之友，2023（15）：90-96.

[3]陳關中，鄧長清，郭華等.建設司庫管理體系，推動企業財務數字化轉型：保利集團特色司庫體系建設實踐[J].中國管理會計，2023（03）：95-102.

[4]孫國茂，徐立波，梁占海等.數字化轉型背景下企業司庫與企業內生金融化趨勢[J].山東工商學院學報，2023，37（02）：1-17.

[5]張慶龍，方漢林，董興榮.中央國有企業司庫未來發展趨勢分析[J].財會月刊，2022（19）：32-37.

作者簡介：張培茜（1994-），女，漢族，重慶銅梁人，本科，中級會計師，研究方向：財務管理。