數字化時代下的業財融合

摘" 要：在數字化浪潮的席卷之下，企業正處于財務管理模式轉型的關鍵節點，因此，分析業財融合的現存狀態、所遭遇的挑戰以及達成業財融合的有效路徑，通過理論基礎研究與企業實踐案例分析相結合的方法，深入闡述業財融合對于推動企業戰略目標達成、實現整體利益最優化以及強化風險防控效能等方面所蘊含的關鍵作用，并建設性地提出切實可行的實施路徑，助力企業在復雜多變的市場環境中穩健前行，提升其綜合競爭力與可持續發展能力。

關鍵詞：數字化時代；業財融合；財務管理

DOI：10.12231/j.issn.1000-8772.2025.22.088

引言

在數字化時代，信息技術的飛速發展深刻改變了企業的經營管理模式。企業面臨的數據量越來越大，市場變化速度越來越快，導致企業的競爭壓力日益加劇。企業需要不斷提高管理水平和決策能力，才能在激烈的競爭中脫穎而出。業財融合作為一種將業務活動與財務管理緊密結合的管理理念和方法，正逐漸成為企業提升競爭力的重要手段。在數字化時代背景下，如何實現業財融合，充分發揮其在企業管理中的作用，成為企業面臨的重要課題。

1 數字化時代下業財融合的內涵

在數字化時代，業財融合是指業務和財務深度協同的理念與模式，其內涵主要體現在以下幾個層面。

1.1 業務與財務的深度融合

業務與財務的深度融合不僅僅是業務部門和財務部門之間的簡單合作，而是在流程上、組織機構上、人員思想觀念上等方方面面的深度融合。這意味著，財務人員需要深入了解業務流程，參與業務決策，為業務部門提供專業化的財務安全保障；業務人員在共同促進業務發展的同時，還應具備一定的財務知識，并注意經營活動對財務的影響。

1.2 數據的共享與分析

在數字化時代，數據既是企業的重要工具，也是一筆寶貴的財富。業財融合需要實現業務和財務數據的共享與分析，通過對數據的挖掘和分析，發現業務和財務之間的關聯關系，從而為企業決策提供更加準確的信息。

1.3 流程的優化與再造

業財一體化要求杜絕流程中的冗余環節，提高流程的效率和透明度，使企業的業務流程、財務流程得到優化和再造。同時，為了保證業務和財務流程的順暢銜接，需要建立跨部門協作機制。

1.4 價值創造的導向

企業價值的最大化才是業財融合的最大目的。企業通過業務和財務的整合，能夠更好地識別企業的盈利能力和競爭力，從而實現價值創造的機會，實現資源的優化配置。

2 業財融合在數字化時代下的現實意義

在當今數字化時代蓬勃發展的浪潮下，業財融合展現出了多維度且至關重要的意義。第一，在決策支持方面，其能提供更精準的決策依據。財務部門與業務部門相互協作，整合后的財務與業務數據可以更為直觀地反映企業經營狀況和潛在風險。財務部門借助數字化工具對業務數據進行精準分析，使企業預算編制與實際業務需求更加貼合，保證了企業資源的合理分配和高效利用，從而提升企業整體運營效率。第二，對于風險管控，其能夠有效識別和應對風險。在風險防控維度，數字化驅動的業財融合能夠使企業建立起更為敏銳、高效的風險預警與應對機制。財務人員利用數字化平臺實時監控業務活動中的財務數據波動，結合業務實際情況進行深度分析，能夠提前洞察潛在的財務風險，如資金鏈斷裂風險、成本失控風險等。財務人員參與業務流程，利用數字化工具實時監測財務數據異常，結合業務情況及時發現風險點。例如，在應收賬款管理中，財務與業務配合，根據客戶信用數據和業務往來情況，提前預判壞賬風險，制定合理的收款策略。在增強企業競爭力方面，其能夠有效提升企業效益、快速響應市場變化。業務和財務部門聯合，基于數字化的實時數據，及時調整產品價格、生產計劃等策略。例如，在原材料價格波動時，快速核算成本變化，調整產品售價和生產數量，保持市場優勢。對于哪些業務的資源投入可以獲得更多的收益，企業可以通過業務和財務的整合做到心中有數。例如，在資金分配方面，能精準地將資金投向盈利能力強、發展前景好的項目，同時減少對低效業務的投入，有效提升企業效益。

3 數字化時代下業財融合的現狀

3.1 數字經濟與業財融合的相關研究

隨著信息技術的飛速發展，尤其是人工智能和云計算等技術的爆發，促使數字經濟與業財融合的相關研究逐步完善和深化。謝志華等[1]提出了數字經濟下理財理論的變革，也提出了理財智能體的理論；傅元略[2]提出數字經濟下財務管理理論的變革以及財務智能體理論；在數字經濟時代背景下，田高良和張曉濤[3]對智能財務框架及其發展模式展開了研究。他們指出，物聯網、云計算、人工智能等技術的蓬勃發展，不僅有力地推動了企業在智能財務與管理方面的創新進程，促進了智能財務的戰略轉型以及基本框架的搭建，還顯著提升了企業的管理創新能力。

3.2 現有數字化技術在業財融合上的應用

第一，大數據技術的應用。在大數據技術的支持下，企業的數據源得以極大地拓展，兼具海量與多元的特性，能夠實時采集并深度剖析生產經營進程中產生的各類數據。借助對這些數據的充分挖掘與精密分析，企業得以精準識別成本驅動要素，進而優化資源分配方案，最終實現決策時效性與精確性的顯著提升，為企業的科學管理與高效運營奠定堅實基礎。第二，云計算技術的應用。現在的云計算技術已經有很多實際應用于企業業財融合。一方面，云計算技術可將企業各業務系統和財務系統的海量數據集中存儲于云端，打破數據孤島，方便進行數據整合與統一管理，為業財融合提供完整準確的數據基礎，如電商可整合線上銷售、物流、財務等數據。另一方面，業務部門與財務部門能通過云平臺實時共享數據，財務人員利用云計算強大的數據分析能力，對業務數據進行快速分析，為業務決策提供財務支持，及時分析生產成本對產品定價的影響。第三，人工智能技術的應用。人工智能技術在企業財務管理中的應用主要體現在數據分析和預測、自動化財務流程和智能決策支持等方面。企業可以通過挖掘和分析歷史數據，發現潛在的問題，并在商業模式中提出解決之道；智能決策支持系統則提供洞察和風險評估，以數據分析和預測的方式進行操作。

4 業財融合在數字化時代面臨的挑戰

4.1 業務部門和財務部門都面臨觀念轉變的挑戰

業財融合需要業務部門和財務部門打破傳統的思維模式和工作方式，樹立起合作共贏的理念。然而，在實際工作中，業務人員對業務拓展和客戶需求的關注程度較高，而財務人員對風險控制和財務指標的關注程度較高，這種差異可能導致溝通不暢和協作困難。

4.2 數據質量參差不齊和數據安全與隱私風險的挑戰

數字化時代下，數據的質量直接影響著業財融合的效果。業務部門和財務部門的數據標準可能存在差異，導致數據的準確及時性存在一定的差異。例如，業務人員錄入數據時可能出現格式不規范、信息遺漏等情況，影響財務分析的有效性。數據外泄的風險在數字化時代尤為突出。數據整合中包含的資金流向、成本結構等企業敏感信息，一旦泄露就會給企業帶來重創。

4.3 技術應用的挑戰

企業實現業財融合需要借助先進的信息技術，如大數據、云計算、人工智能等。然而，這些技術的應用需要企業具備一定的技術實力和資金投入，對于一些中小企業來說，可能面臨著技術應用的困難和挑戰。企業內部的業務系統和財務系統往往是獨立建設的，很難在技術上實現一體化。不同系統的接口、數據格式等可能不兼容，實現數據的實時交互和同步面臨諸多障礙。

4.4 人才短缺和組織架構障礙的挑戰

企業要實現業財融合，就需要培養復合型人才，既懂財務又懂業務。市場上財務型和業務型人才通常是往精專方向發展，更在意深度而非廣度，因此，市場上此類復合型人才較為緊缺。在傳統的企業組織架構中，業務部門和財務部門交集不多，業務部門財務意識薄弱，財務部門也不關心業務，部門之間有較大的鴻溝與壁壘。跨部門流程不完善、溝通機制不完善等問題，都會在一定程度上阻礙業財融合的推進。

5 數字化時代下的業財融合實現路徑與實施步驟

5.1 建立統一的數據平臺

第一，整合企業內部各類業務系統和財務系統的數據，構建一個集中式的數據倉庫。利用 ETL工具抽取、清洗和轉換不同來源的數據，確保數據的一致性、準確性和完整性，為業財融合提供堅實的數據基礎。第二，部署數據接口和中間件，實現業務系統與財務系統之間的實時數據傳輸和共享。例如，當銷售訂單生成時，銷售系統的數據能夠即時同步至財務系統，觸發相應的賬務處理和收入確認流程，減少人工干預和數據延遲，保證財務數據的及時性和真實性。

5.2 優化業務流程與財務流程

第一，對現有業務流程和財務流程進行全面梳理和再造，以客戶需求為導向，消除流程中的冗余環節。例如，在采購流程中，將業務部門的采購申請、供應商選擇、合同簽訂與財務部門的預算控制、付款審批等環節緊密銜接，形成一個高效的閉環流程。第二，引入自動化流程工具，如工作流管理系統和機器人流程自動化（RPA）軟件，實現業務流程和財務流程的自動化執行。例如，通過 RPA 自動處理發票校驗、報銷審核等重復性財務工作，提高工作效率和準確性，同時釋放財務人員的時間和精力，使其能夠更多地參與到業務決策支持中。

5.3 培養業財融合人才團隊

第一，制訂系統的人才培養計劃，為業務人員提供財務知識培訓，包括財務報表解讀、成本核算、預算管理、風險評估等內容；同時，為財務人員開展業務知識培訓，如企業所處行業的市場動態、產品或服務的生產運營流程、銷售渠道與營銷策略等，提升雙方的跨領域知識水平。第二，建立跨部門輪崗機制，定期安排業務人員和財務人員到對方部門進行輪崗實習，使其親身體驗和深入了解不同部門的工作內容和流程，培養團隊成員的全局視野和綜合素養，促進業務與財務之間的溝通協作和換位思考。

5.4 構建業財融合的績效評價體系

第一，設計一套涵蓋業務指標和財務指標的綜合績效評價指標體系，以全面衡量企業的經營績效和價值創造能力。例如，在衡量銷售部門業績時，不僅應考慮銷售額、銷售增長率等業務指標，還應納入銷售利潤率、應收賬款周轉率、客戶盈利能力等財務指標，引導銷售團隊在拓展業務的同時關注成本控制和資金回籠。

第二，利用大數據分析工具，對績效評價數據進行實時采集、監控和分析，為管理層領導提供可視化的績效看板和深度的數據分析報告。通過及時、準確的績效反饋，幫助企業發現業務運營中的問題和潛在風險，及時調整經營策略和資源配置，實現業務與財務目標的協同一致。

5.5 業財融合具體實施步驟

企業開展業財融合可分為四個階段分步推進：第一階段是規劃與準備，此階段可成立業財融合項目領導小組和工作小組，領導小組核心職責是項目規劃設計與資源協調，工作小組主要負責項目具體推進。第二階段是方案設計與系統建設，此階段主要工作是通過梳理企業內部財務和業務流程以及信息化建設的情況，分析內部存在的問題，針對問題提出建設性方案。根據方案設計，啟動數據平臺建設項目。第三階段是培訓與推廣，此階段主要是培訓適應新數據平臺的人才，并對數據平臺進行內部宣傳與推廣。第四階段是全面實施與持續優化，此階段是實現以點帶面的階段，即將前期成功的試點在企業全面實施，根據實施效果不斷調試與優化，使其為企業持續創造更大的價值。

6 數字化時代下業財融合的案例分析

6.1 案例背景

某中高端酒店，之前業務和財務相對獨立，業務部門側重于客房入住率、餐飲服務，財務主要關注費用控制和財務報告。

6.2 融合措施

6.2.1 定價策略方面

財務部門為業務部門提供成本加成定價模型。例如，計算客房成本（包括折舊、清潔、人力等）和餐飲成本后，結合市場需求彈性，確定合理的價格區間。業務部門根據不同季節、不同客戶群體（如商務客人、旅游客人）等因素在這個區間內靈活定價。在旅游旺季適當提高價格，在淡季推出優惠套餐，同時確保每個定價決策都考慮到成本和利潤目標。

6.2.2 收入管理方面

業務和財務共同加強對酒店各類收入來源的管理。財務通過分析數據，發現酒店會議設施使用率較低，但潛力巨大。于是業務部門加大會議設施的營銷力度，財務部門制定了靈活的會議場地租賃套餐收費模式，包括按小時收費、包天收費和含餐飲服務收費等多種方式，有效提高了會議設施的收入，使這部分收入增長了約30%；自助餐一般供房間客人早餐，中餐和晚餐處于閑置狀態，財務部門在不影響酒店正常運營的情況下，制定了三檔企業員工用餐標準，業務部門走訪附近有需求企業，簽約了固定用餐企業，既合理利用了自助餐設備、增加了自助餐收入；提供優質服務的同時提升了酒店的知名度與口碑。

6.2.3 成本優化方面

財務部門按月分析總結酒店運營成本，如能源成本、運營成本、食材采購成本等。業務部門根據分析結果采取措施，如能源成本占比較高，客房部根據房間朝向及光照時間，隨時觀察房間溫度，合理制定空調開關時間，安裝變頻自動控制系統，調節空調負荷，實現年均節電率可達20%；工程部嚴格把控房間送水設備溫度，大大降低客人洗澡時冷水出水量，節約用水成本；餐飲部選用節能型設備，提高廚房設備能效，并定期檢查和維護，確保其高效運行，減少能源浪費；在運營成本上，業務部門調研其他同類別酒店的運營成本進行對比分析，根據結果分析出具體哪項費用高于市場平均，從而采取措施優化。例如，營銷費用較高則可優化營銷方式、制定更為合理的營銷策略；食材采購成本可由業務部門拓展優質食材供應商，與食材供應商建立長期合作關系，批量采購降低成本。

6.3 融合效果

經過各項改革措施，酒店的整體利潤有顯著提升，在入住率保持穩定的情況下，利潤率提高了約5%，成本得到有效控制，特別是能源成本下降了10%左右，食材采購成本也有所降低。

7 結束語

綜上所述，數字化時代下，業財融合是企業提高管理效率、決策科學性和競爭力的重要手段。然而，在觀念轉變、數據質量、技術應用、人才緊缺等方面，業務與財務的融合也面臨一些挑戰。企業還需要加大力度進行宣傳和培訓，建立數據治理體系，加大技術投入、人才培養和引進力度，以應對這些挑戰。通過實際案例的分析，可以看到業財融合在企業中的應用效果顯著，為企業的發展帶來了諸多好處。因此，數字化時代下的企業，想要實現可持續發展，就應該積極促進業務與財務的深度融合。

參考文獻

[1]謝志華，楊超，許諾.再論業財融合的本質及其實現形式[J].會計研究，2020（07）：3-14.

[2]傅元略.數字經濟下財務管理理論變革與財務智能體理論[J].財務與會計，2021（12）：8-12.

[3]田高良，張曉濤.數字經濟時代智能財務基本框架與發展模式研究[J].財會月刊，2022（20）：18-23.

作者簡介：張蓉（1978-），女，漢族，山西臨汾人，本科，中級會計師，研究方向：業財融合、財務BP、財務內控。