數智化賦能企業財務管理創新實踐

【摘 要】 在國家政策和技術革新的雙重驅動下，數字經濟與實體經濟深度融合，企業財務數智化轉型已成為必然趨勢。文章以淮河能源為例，深入剖析企業財務管理職能發揮不充分、財務管理機制不健全、數智化技術應用不足等問題，并探索淮河能源數智化賦能企業財務管理創新的實踐路徑，為其他企業財務數智化轉型提供參考。淮河能源以財務共享為基礎，打通內外部數據通道，強化數據治理，利用數據算法模型，實現數據驅動決策，釋放業財數據價值，重塑財務決策方式，支撐企業財務管理高質量發展。

【關鍵詞】 財務管理創新； 數智化轉型； 財務共享

【中圖分類號】 F234；F275" 【文獻標識碼】 A" 【文章編號】 1004-5937（2025）19-0066-06

一、引言

為深入貫徹落實黨中央、國務院決策部署，推動國有企業加強財務管理體系建設，國務院國資委陸續出臺多項政策文件。2020年6月，國資委發布《關于開展對標世界一流管理提升行動的通知》，要求以對標世界一流為出發點和切入點，加強管理體系和管理能力建設，財務管理作為重點工作之一，強調企業要構建一體化財務管控體系，加強財務管理，提升價值創造能力。2022年1月，國資委印發《關于推動中央企業加快司庫體系建設進一步加強資金管理的意見》，明確提出將司庫體系建設作為促進財務管理數字化轉型升級的切入點和突破口，推動企業管理創新與組織變革。2022年3月，國資委印發《中央企業加快建設世界一流財務管理體系的指導意見》，明確以“規范、精益、集約、穩健、高效、智慧”為標準，以數字技術與財務管理深度融合為抓手，固根基、強職能、優保障，加快構建世界一流財務管理體系。

隨著人工智能、大數據、區塊鏈等數智化技術的應用，業財融合程度加深，數據壁壘被打破，企業通過匯集內外部數據，加強數據治理，拓展智能報賬、智能審核、風險預警等財務創新應用場景，充分挖掘數據價值，優化資源配置，實現企業管理決策由經驗驅動向數據驅動轉變。在技術賦能下，財務基礎核算工作逐步實現智能化處理，企業可以釋放更多的財務人員專注于高價值工作，推動財務部門從傳統的“核算型”向“價值型”財務轉變，加速推進財務管理創新發展。

在此背景下，淮河能源控股集團（以下簡稱淮河能源）積極響應國家政策要求，利用數字化、智能化手段構建財務管理全面管控體系，依托財務共享建設，開展企業數據治理和數據中臺建設，探索應用數據分析模型，開發智能化應用場景，釋放數據要素價值，推動財務管理高質量發展。

本文以淮河能源為例，通過深入剖析企業財務管理面臨的困境，系統構建了企業財務數智化轉型路徑，即依托財務共享平臺建設，優化業務流程，加強系統互聯互通，利用數字化、智能化技術，加強數據治理，實現數據貫通，通過構建算法模型，深入分析并可視化展示企業經營狀況，實現數據驅動決策，推動企業財務管理高質量發展，并為同行業企業推進財務數智化轉型提供參考。

二、數字經濟時代財務管理創新

（一）財務管理創新的必要性

傳統財務管理模式主要存在以下問題：一是采用手工操作，導致財務工作效率不高，人為操作失誤的可能性大，難以滿足企業發展的需要。二是當企業實現集團化運營時，業務范圍和區域擴大，傳統分散式財務管理模式無法實現跨區域、跨業務的集約化管控[ 1 ]。三是傳統財務管理模式主要圍繞“票賬表錢稅”等基礎性工作，停留在基礎核算層面，并針對企業經營結果進行事后分析，未深入參與到業務前端，無法滿足實時經營分析的需求，難以對企業業務和戰略決策提供數據洞察。

因此，在數字經濟快速發展和企業轉型升級的背景下，企業要積極利用新興技術，實現從傳統核算型財務向價值創造型財務的戰略轉型，推動財務管理創新，為企業高質量發展提供堅實支撐。

（二）數智化轉型對財務管理的影響

在數字化時代背景下，企業的財務管理活動不再局限于傳統的會計核算和資金管理等基礎性工作，而是向著更加全面、高效、智慧化的方向邁進。企業數智化轉型對財務管理產生重要影響，主要表現在以下幾個方面：一是提高財務運行效率。通過完善信息系統建設，規范業務流程，實現財務工作線上化運作，減少人工操作，提高財務管理工作效率，降低運行成本。二是推進業財融合。通過加強財務系統間、業財系統間對接，消除不同部門間的信息孤島，實現業財數據在不同系統、不同部門間的互聯互通，促進業財數據融合，使財務人員深入業務前端，加強事前、事中和事后的全過程管理[ 2 ]。三是推動數據驅動決策。企業可以利用智能化技術，實時采集數據并進行清洗、處理、分析應用，運用算法模型，深入挖掘數據背后的價值，為企業管理決策提供更為準確、及時的數據洞察[ 3 ]。

三、淮河能源財務管理創新實踐

淮河能源于2018年10月成立。近年來，淮河能源抓住宏觀經濟持續向好機遇，加快建設國家級新型能源基地，逐步發展為以煤、電、氣能源為主，物流、金融、技術服務等多產業協調發展的企業集團。目前，淮河能源已成為全國14個億噸級煤炭基地和6個大型煤電基地之一，是國家首批循環經濟試點企業、國家級創新型試點企業。作為業務多元化的大型能源企業，淮河能源針對財務職能發揮不充分、財務管理機制不健全、數智化技術應用不足等問題，積極推動財務管理創新升級，探索財務數智化轉型路徑。

（一）企業財務管理面臨的困境

隨著業務的規模擴大和多元化經營，淮河能源財務管理體系滯后導致的效率不高、管控不足等問題，成為制約企業高質量發展的瓶頸。具體而言，企業財務管理存在以下痛點：

一是財務管理職能發揮不充分，未能深度參與企業戰略決策和業務發展規劃。企業財務部門仍以傳統核算職能為主，基層財務人員多數從事大量費用報銷、財務核算、資金收付、報表編制等繁瑣、重復性工作，難以深入參與企業預算管控、成本管理、投融資管理、稅務管理等高價值創造工作。

二是財務管理機制不健全，導致部分單位財務不合規現象頻發。企業缺乏完善的財務管理制度和流程，未建立以資產負債率、凈資產收益率、營業現金比率、全員勞動生產率、研發經費投入強度等關鍵指標為核心的管理機制，關鍵指標約束力不強，財務管控不到位，大多數是事后分析，事前和過程管控介入少。

三是數智化技術應用不足，難以提供決策支持。企業業財數據標準不統一，責任主體不明確，未形成覆蓋數據產生、采集、清洗、分析應用的全生命周期數據治理體系。財務分析工作主要依賴經驗判斷，缺乏對數據的深度分析和價值挖掘，導致數據價值未能充分釋放。

（二）企業財務管理創新頂層框架

淮河能源為落實國家政策和指導方針，結合企業產業發展及數智化轉型現狀，引入了大數據、云計算、人工智能等新興技術，推動財務管理體系化、業財信息數字化、經營決策智能化、系統建設生態化、平臺底座信創化升級（如圖1所示）。

一是強化價值驅動，推動財務管理體系化升級。通過應用財務共享模式，實現財務核算和資金結算等核心業務線上化、標準化、流程化運作。完善資金賬戶管理、結算管理、票據管理等功能，加強司庫管理體系建設。加強財務共享平臺與全面預算、全面風險管理等信息系統互聯互通，實現企業規模化運作，財務資源優化配置，管理高效協同，為構建共享型財務、司庫型財務、戰略型財務的管理體系打下基礎。

二是強化數據驅動，推動業財信息數字化升級。數據作為重要的生產要素，通過建設數據中臺，加強數據治理，統一業務財務數據管理標準，實現組織、人員、科目、客商、項目等主數據高度共享。建立健全數據指標管理體系，明確企業財務管理所需要的核心數據指標，通過數據中臺對數據進行采集、清洗、加工、分析應用等全流程管理，以提升數據時效性、完整性、準確性，全面驅動業財深度融合與協同創新。

三是強化技術驅動，推動經營決策智能化升級。利用自動化、智能化等技術，研發各類規則固定的RPA機器人，減少人工操作，將財務人員從簡單重復、規則固定的工作中釋放出來。開發全面預算執行、風險預警監測、應收應付清理等智能化應用場景，探索數據分析模型，提升財務預測、分析、管控、監督等能力，釋放“業務+財務”數據要素價值，為企業提供經營決策支持。

四是強化共享驅動，推動系統建設生態化升級。以財務共享平臺為核心，打通企業內外部系統數據通道，在實現人、財、物、產、購、銷的業財融合基礎上，加強與銀企、稅務、商旅等外部系統對接，實現數據“一處錄入、處處共享”，深化業務流、資金流、信息流、價值流融合。

五是強化安全驅動，推動平臺底座信創化升級。網絡安全是財務管理體系重要的基礎保障，要深入貫徹國家網絡安全管理等要求，探索系統硬件、軟件國產化，強化系統災備應急能力，優化網絡傳輸安全防護，提升安全性和可靠性，持續提升系統和數據安全防護水平。

（三）企業財務管理創新具體舉措

1.建立健全財務管理制度

淮河能源編制下發統一會計政策、財務核算指引、資金管理規范、財務審核報賬規范、財務風險防控手冊等制度規范。梳理業務端到財務端全流程，制定涵蓋預算管控、核算處理、資金管理、稅務管理等具體操作流程的查詢手冊，并將相關流程內嵌到信息系統中，提升流程運作環節的清晰度和透明度，確保風險可控。

具體而言，淮河能源制定全面預算管理制度，建立全面預算管理體系，加強計劃任務分解、預算編制、執行分析、預算調整、績效考評等全流程管理，堅持“有業務就有預算，管業務必須要管預算”。制定全面風險管理制度，建立全方位、多層次的風險管理體系，提高風險管理水平，有效識別、評估、防控戰略、投資、財務、運營等風險。圍繞經營管理、安全生產等重點方面，建立企業監督管理體系，制定監督工作管理辦法等。

2.加強信息系統互聯互通

淮河能源全面推廣財務共享平臺，完善業務單據報賬（含移動端）、發票OCR識別采集、發票進銷項管理、電子影像管理、財務共享運營、資金結算管理、財務核算及報表、財務電子檔案等功能模塊。將各單位基礎財務核算、資金結算等業務集中至財務共享中心處理，并將各產業會計核算指引、財務報賬規范等制度嵌入財務共享平臺，通過系統固化業務流程、結構化設置內控處理要點，增強系統自動監測控制能力，降低管理風險，提升企業管理效率和財務服務質量。

淮河能源基于財務共享平臺建設，聚焦業務流程斷點與數據孤島等核心痛點，采取“頂層設計—分步實施—逐步上線—全面集成”的實施路徑，開展業務流程融合管控體系設計與落地項目，著力打通業財系統流程，完善各類系統功能模塊，推進系統間互聯互通（如圖2所示）。

一方面，淮河能源加強財務共享平臺與內部系統互聯互通，消除內部信息孤島。通過與全面預算系統對接，建立業務驅動的預算編制和管控模式，以業務為基礎、預算為紐帶、核算為執行，將預算控制規則嵌入財務共享報賬業務流程，對費用報銷、合同支付等業務實施全面預算管控，并將收入、成本等核算信息與預算信息進行對比分析，實現全面預算和財務共享模式深度融合。通過與全面風險管理系統對接，重點關注企業負債、現金流、應收賬款、資金周轉率、產品庫存、制造成本、管理費用等數據指標，建立風險防控預警模型，實時監控風險，提升財務風險防控能力。此外，通過與紀委廉潔、物資采供、物資消耗、資產管理、人力資源、公積金系統、工會信息化、煤炭銷售、燃氣銷售、投資管理、設備管理、行政服務管理、設計管理等系統對接，實現各類業務全流程處理。

另一方面，淮河能源加強財務共享平臺與外部系統互聯互通，廣泛對接商旅、銀企和稅務等信息系統，拓展業財一體化的生態應用圈。通過與商旅平臺對接，為職工提供差旅申請、審批、預訂、報銷、結算一站式全流程服務，實現“預算管控—行為審批—消費管控—智能審單—會計入賬—統一支付”的全流程、全鏈條管理，讓員工出行無憂，領導審批快捷，財務自動高效，企業管控優化。通過與商業銀行對接，融合賬戶管理、票據管理、資金結算等功能，實現資金、票據收支、查詢流水等全流程線上化，為司庫建設打下堅實基礎。通過與國家稅務局系統對接，實現發票驗真查重、認證抵扣等數據的實時交互。

3.加強數據治理體系建設

淮河能源根據企業信息化建設現狀，編制企業數據管理評估報告，規劃短期“建體系、搭平臺、治數據、見成效”，中期“數據高質融通、業財高效運轉”，長期“智慧化運營管理，樹立行業典范”目標。

具體而言，淮河能源建立主數據系統，規范各類業務系統使用的組織、人員、會計科目、客商、項目、合同等主數據信息，通過主數據有效銜接各類業務系統數據資源，解決不同異構系統之間的核心數據共享問題，為企業各系統提供準確、權威、具有較高業務價值的數據資源。在此基礎上，構建集成化的數據中臺（如圖3所示），將數據采集、加工計算、資源存儲、分析應用等功能有機整合，打造企業級數據資源池，對各業務系統承載運行中產生的全量數據進行采集、傳輸、融合、清洗、存儲、計算、共享等全生命周期管理，夯實數據基礎，為高質量數據分析提供數據保障。同時，依托數據中臺集成各類系統數據資源，統一構建數據接口應用服務，提高各類異構系統數據交互應用效率，推進數據共享和價值釋放。

通過數據中臺構建數據資源目錄，統一發布數據指標體系，并制定核心業務數據指標規范，對數據指標按照“涵蓋全面、層次分明、結構完善”要求，進行細化管理，支持按單位、職責進行數據資源的查詢和管理，并建立數據質量標準，校驗數據一致性、完整性等，加強數據治理。例如煤炭銷售報表中的煤炭銷售金額取自財務核算系統的賬務數據，煤炭的銷量取自煤炭銷售系統。通過數據中臺集成匯總各單位煤炭產量、單價、金額等數據，可對歷史數據和行業情況等進行研究分析，靈活設置閾值管控體系，防止因單個系統的數據質量，影響數據整體分析應用。

4.開展數據分析模型應用

淮河能源在數據治理基礎上，以業務需求為導向，調研各業務系統建設運營情況，明確企業財務管理所需要的核心數據指標，開展數據價值鏈加工和數據分析應用，充分挖掘數據價值，為企業管理層提供數據決策支持。主要包含以下具體做法：

一是開展源頭數據采集。首先，采集財務共享平臺本身運行的結構化數據，包括單據承載的業務信息、發票信息、銀行流水、財務憑證、財務報表等數據；其次，深入投資、預算、風險、資產、采購、銷售、工資等各業務環節，采集企業內部系統結構化數據；最后，采集企業外部系統結構化數據。

二是嚴格遵循數據管理標準，對數據進行清洗加工，包括數據格式、數據缺失、冗余數據、不一致數據等，為數據分析提供高質量數據基礎。根據企業財務管理、經營管控等核心需求，開發數據分析應用場景，利用算法模型對數據價值進行深度挖掘，實現企業經營狀況展示和風險監控預警等，為企業管理決策提供數據支撐。例如，通過集成全面預算和財務共享等數據，對預算分解計劃與月度核算數據進行動態關聯分析，從而精準追蹤各業務單元預算執行進度、歷史趨勢變化和各單位預算執行度排名等，為經營決策提供深度洞察。

三是從業務職能和管理方式等維度對數據進行細分。依托數據中臺，聚焦分析主題，運用多種數據挖掘方法，深入分析與指標相關的基礎數據，構建多業務場景的智能分析模型，開發多種數據分析，創新設計交互式數據看板，支持鉆取分析、趨勢預測等可視化功能。比如在集團運營管控場景中，圍繞核心財務數據，整合產業、市場、資產等多維度數據，以豐富圖表直觀呈現關鍵運營指標，幫助管理者全面掌控運營態勢；在煤炭收入分析中，聚焦收入驅動因素，清晰展示不同品類煤炭的月度收入、價格及銷量等情況，為煤炭板塊的經營決策提供數據支撐。并且，數據服務能夠實現PC端、PAD端、手機端實時數據同步與在線查詢，達到“監管可視化”的目標。

5.開發財務智能化應用場景

淮河能源首先通過規范費用報銷、業務審批、財務審核、資金結算等業務流程，為設計開發RPA機器人提供基礎條件。其次，通過研究分析財務共享處理全過程規則，編制RPA機器人場景運行設計文檔。基于成本效益原則，梳理財務共享模式下財務審核、憑證生成、資金支付、報表編制等環節中重復性高、規則明確且耗時較長的業務流程，并整理劃分固定和非固定規則操作場景清單。通過調整管理模式，以財務共享審核要點、會計核算指引等為牽引，將人工操作的全過程逐步向固定規則靠攏，完成多個RPA使用場景文檔設計，為實現智能自動化奠定基礎。最后，開發上線RPA機器人（如圖4所示）。RPA機器人對現有系統改造較小，通過模擬人工操作，結合OCR、語音識別等前沿技術，實現端到端的業務流程自動化。企業開發上線國資委和財政廳系統上報數據、進項抵扣認證、財務共享單據審核、銀企對賬、財務報表編制上報、銀行回單自動下載等規則業務RPA機器人后，可使用OCR技術自動識別并獲取業務單據、電子影像、發票等結構化數據，通過系統預制審核規則校驗審核規范性、數據合規性，實現單據自動審核。

6.推動系統平臺信創化升級

淮河能源建立信息化制度體系，完善信息化規章制度，規范信息化建設和管理行為，建立數據標準規范和應用系統集成標準體系，加強系統融合設計，實現互聯互通、信息共享，信息化項目要執行統一審批、統一標準、統一建設、統一運行“五統一”。明確信息化工作組織職責，規范項目規劃與計劃、投資決策、質量監管、推廣應用、系統融合、數據應用、驗收管理、數據資產管理、項目后評價、運維管理、網絡安全、信息保密、資源共享等工作。

同時，建立健全企業應用系統體系、數據管理體系、基礎設施體系、網絡安全及運維體系，打造企業云服務資源。借助國內先進IT服務商技術力量，建設統一基礎資源池，降低建設成本。升級網絡安全設備，強化網絡安全防護，為信息化系統提供安全管理和控制策略，提升安全等級。統一運維網絡安全設備、核心交換機、私有云、虛擬化軟件、基礎平臺、中間件、數據庫等設備軟件，實現系統應用、服務、數據等資源多重異地災備，打造統一的運維服務管理平臺，形成一體化的運維體系，提升運維效率。

四、實施效果

（一）深化共享模式，提升財務運營效率

目前，財務共享模式已全面覆蓋168家（含工會43家）核算主體，通過統一會計核算、資金結算、報表編制等業務政策、規則、流程、標準，依托財務共享平臺實現全流程線上化運行，使財務審核、資金支付平均處理時間縮短至12小時/單。通過RPA機器人模擬人工操作，實現自動出具對賬結果、部分財務報表自動編制上報等，優化財務任務處理效率，讓財務人員從重復性基礎工作中釋放出來。經過測算，減少了財務共享中心整體12%左右人工操作時間，降低了大量人力成本。加強財務共享平臺與全面預算系統深度融合，構建全面預算執行監控機制，實現費用支出線上化管控，形成“預算—業務—財務—預算”的閉環機制。同時，加強與全面風險管理系統等深度融合，強化源頭合規、過程把控、結果合規監控，將單據填報、電子影像、差旅標準、失信客商、業務招待、資金計劃、往來結算、發票開具、票據支付等12項管控要求嵌入財務共享平臺，實現財務內控標準化、流程化、智能化。

（二）深化業財融合，實現數據互聯互通

淮河能源全面深化業財融合，加快業財稅資一體化建設，加強財務共享平臺與內外部系統對接。目前，財務共享平臺已與企業內外部投資管理、合規法務、煤炭銷售、物資采供、人力資源、物資消耗、商旅平臺、商業銀行等50多個系統對接，通過前端業務系統，將合同收付款、工資薪酬、設備維修、工會經費收支等業務推送至財務共享平臺，增強業務系統與財務共享平臺的數據交互應用能力，全景化、全程化、實時化反映經營現狀。同時，財務共享平臺與國家稅務系統互聯互通，數據共享，發票查重驗真率達到100%。企業98%的資金結算業務已通過銀企直聯實現線上化處理。通過梳理業務財務流程，加強企業各業務板塊信息系統對接，打破業財信息孤島，推動業務系統間及業務與財務系統間數據標準采集、結構化記錄、信任鏈接、高效傳輸、實時共享等，實現數據互聯互通。

（三）加強數據治理，筑牢業財數據基石

淮河能源構建數據指標體系及核心業務數據指標規范，圍繞數據戰略、數據盤點、數據集成、數據標準、數據模型、數據質量、數據應用、數據安全等領域，發布了財務域、資產域、合規域等11項數據規范標準，738項核心業務指標，企業數據管理能力成熟度達到穩健級。企業通過強化主數據管理，規范1 600項報賬業務流程，統一2 000多個財務會計科目，并整合共享4.1萬條客商及2.5萬條合同等主數據，實現業財數據標準化與全流程追溯。建立企業級應用的數據中臺，加強數據治理，構建企業級數據資源池，提升數據采集、加工計算、資源存儲、分析應用能力，提高了數據質量，為企業數據分析提供高質量數據基礎。通過優化數據共享服務，減少了業務財務系統交互接口的開發周期，降低開發成本，提升企業數據管理能力。

（四）開展數據分析，釋放業財數據價值

淮河能源通過采集信息系統結構化數據，對數據進行清洗加工，借助統一分析展示平臺，構建多維度數據算法模型，形成了涵蓋戰略投資、經營管控、財務管理、風險防控等16個主題的領導駕駛艙。通過可視化數據看板，動態呈現預算執行、煤炭收入、財務風險、差旅費用及物資采購等核心業務場景的數據分析與智能預警，實時反映企業財務、經營現狀，強化財務監督與紀檢、巡視、審計等工作聯動，全流程追溯預警線索信息，釋放數據要素價值，提升風險預警能力，有效防范國有資產風險，推進企業財務管理、經營管控等決策由經驗主導向數據驅動轉變，確保企業財務資源高效配置。

五、研究結論

數智化賦能企業財務管理轉型發展，是淮河能源實現基業長青的重要基礎和根本保障，也是建設世界一流企業的重點工作內容和重要支撐。淮河能源強化價值、數據、技術、共享、安全驅動“五大”能力，堅持“以用促建、以用促改、以用促用、以用促學、以用促效”，重塑企業財務管理理念和決策方式，推動數智技術與財務管理深化融合。基于企業發展及數智化轉型現狀，淮河能源建立健全財務管理制度，建立財務共享平臺，完善企業信息系統建設，實現業務財務線上化操作，提升財務工作效率，降低運營成本。加強財務共享平臺與全面預算、全面風險管理、物資采購、商旅、銀企等信息系統互聯互通，打破數據孤島，集成和整合企業內外部數據，加強數據治理，構建算法模型，開展數據分析，深入挖掘數據價值，推動企業管理決策由經驗驅動向數據驅動轉變，優化財務資源配置，助力企業財務管理高質量發展。

【參考文獻】

［1］ 王華.煤炭銷售系統財務共享數字化轉型探索：基于JK集團視角［J］.會計之友，2024（24）：36-40.

［2］ 秦榮生.數字化時代的財務創新發展［J］.財務與會計，2020（1）：7-9.

［3］ 黎雪珊.財務管理創新下如何利用數字化轉型提升財務管理效能［J］.中國市場，2025（21）：147-150.