民營中小企業(yè)員工社會保障問題的成因分析

[摘 要]健全完善的社會保障體系是建設和諧社會的重要手段，是完善社會主義市場經(jīng)濟體制的必然要求。隨著民營企業(yè)對社會的貢獻日益增大，民營企業(yè)的社會保障制度建設落后于其經(jīng)濟發(fā)展速度的問題日益嚴重，主要原因可歸結為社會、企業(yè)和個人三方面，針對這三方面原因采取有效的措施，將有利于改善民營中小企業(yè)的社會保障狀況，維護勞動者合法權益，促進我國民營企業(yè)的健康發(fā)展。

[關鍵詞]和諧社會；社會保障；中小企業(yè)

[中圖分類號]F241 [文獻標識碼]A [文章編號]1002-7408(2007)04-0088-03

社會保險機制的建立是社會進步的標志，同時也是經(jīng)濟和社會發(fā)展的重要保障，它的發(fā)展完善程度關系著社會的穩(wěn)定和安全。2004年9月7日，國務院發(fā)表了關于《中國社會保障的狀況與政策》白皮書，論述了以五大社會保險為主體的中國社會保障現(xiàn)狀及政策規(guī)定，提出要建立與中國經(jīng)濟發(fā)展水平相適應的社會保障體系，目前，中國民營中小企業(yè)社會保障存在著較多的問題，面臨許多困境。造成民營中小企業(yè)社會保障困境的原因很復雜，有宏觀環(huán)境方面的原因(社會層面的原因)，也有微觀方面(包括企業(yè)和職工)的原因；有客觀因素，也有勞資雙方的主觀因素。本文從社會、企業(yè)和員工個人三個層面對此問題進行分析，以便促進這個問題的逐步解決。

一、社會層面的原因

1、國家在制定政策時缺乏針對性，沒有考慮到民營中小企業(yè)的實際情況

目前我國的社會保障政策的制訂，大多是以國有企業(yè)職工為對象的。在調查中，一些民營中小企業(yè)主反映他們無法把握有關本企業(yè)社會保障制度的政策法規(guī)，在繳納保險費的過程中，感到無所適從。比如國家就未對私營企業(yè)繳納社會保險費比例做出明確的規(guī)定，只籠統(tǒng)的提到“按各地勞動和社會保障行政部門核定的繳費比例執(zhí)行”。這就使社會保障制度喪失了起碼的“公正性”特征。而且國家也未對私營企業(yè)參加社會保障做出明文規(guī)定，是參加所有保險，還是參加其中之一即可，這顯然違背了社會保障制度設計上的“易操作性”特征。這說明國家缺乏一套針對民營企業(yè)建立社會保障制度的具體政策法規(guī)和相關實施細則，政策的模糊性較大，給具體實施及執(zhí)法過程帶來相當大的彈性。

2、法律約束和政策監(jiān)督機制的缺位，使民營中小企業(yè)在社會保障方面成為空缺

民營中小企業(yè)在發(fā)展中，不少都存在著損害企業(yè)員工社會保障權益的情況，這就要求完善的法律和健全的監(jiān)督機制對其進行制約。但是，我國當前對民營中小企業(yè)的政策監(jiān)督和法律約束還遠不完善。雖然于2003年1月1日施行的《中華人民共和國中小企業(yè)促進法》已明確規(guī)定，民營中小企業(yè)有實行社會保障的義務，但是由于缺乏可行的法律監(jiān)督機制，有法不依的現(xiàn)象比比皆是。由于民營中小企業(yè)經(jīng)營靈活，所有者與經(jīng)營者高度統(tǒng)一，企業(yè)的許多決策多由企業(yè)主一人說了算。再加上許多企業(yè)都沒有規(guī)范的財務管理系統(tǒng)，政府和社會保障部門無法確切掌握企業(yè)實有員工人數(shù)、實發(fā)工資總額，這就為民營中小企業(yè)少報參保人數(shù)、壓低繳費基數(shù)、達到少繳費提供了可乘之機。在政策實施過程中，一些地方政府為了“政績”、“地方經(jīng)濟發(fā)展”和“招商引資、優(yōu)化投資環(huán)境”等目的，隨意加大政策實施的彈性，對民營中小企業(yè)中不參保、低投保的現(xiàn)象往往睜一只眼閉一只眼。有的甚至為了稅收、地方財政收入，在社會保障問題上刻意偏袒企業(yè)主，以批示、電話等方式干擾社會保障、勞動監(jiān)察等部門的正常工作。

3、低端勞動力市場中的供過于求，使這類勞動者處于整體性劣勢，缺乏向企業(yè)主要求社會保障的能力

目前我國的低端勞動力市場是買方市場，勞動力的供給遠遠大于需求。經(jīng)濟轉型和國有企業(yè)改革所產(chǎn)生的大批下崗職工、農(nóng)村剩余勞動力的轉移，加大了勞動者的就業(yè)壓力。這就使低端勞動者在勞動市場上的弱勢地位更加明顯。勞動者在求職時，為了得到一份工作，面對來自其他求職者的激烈競爭，不得不對用人單位提出的苛刻要求委曲求全。巨大的就業(yè)壓力也使得在職人員不得不小心翼翼地呵護來之不易的就業(yè)機會，不敢保護自己的合法權益。這無疑使民營企業(yè)主的行為失去了來自企業(yè)職工的這一重要性制約。在法規(guī)尚不健全的情況下，這種買方市場的形成，使用人單位的招聘行為難以規(guī)范，用工不簽訂勞動合同、不為職工繳納社會保險的違法現(xiàn)象相當普遍，甚至有些企業(yè)以廠規(guī)代替合同，把一些明顯違背國家勞動法規(guī)、侵犯員工權益的條款強加給員工，使勞動合同成為單方面維護廠方利益的協(xié)議。這種狀況除了直接損害勞動者的利益，也使政府部門難以掌握實際就業(yè)情況，無法根據(jù)市場情況進行監(jiān)督和實施調控。

二、企業(yè)層面的原因

企業(yè)作為職工社會保險的買單者之一，對職工社會保障負有不可推諉的繳費責任。但是由于我國的民營企業(yè)是在特殊的體制環(huán)境下創(chuàng)業(yè)和成長起來的，使得多數(shù)民營企業(yè)尤其是民營中小企業(yè)具有一些先天的弱點，如積累不足，企業(yè)資金力量薄弱；起步水平不高，投資盲目性大；企業(yè)的生命周期短，行為短期化等，這為民營中小企業(yè)社會保障制度的建設和完善增加了相當?shù)碾y度。具體講有以下幾點：

1、企業(yè)積累不足，費金力量薄弱，同時稅負又較重。致使許多企業(yè)在承擔員工社會保險支出時確實有些勉為其難

現(xiàn)階段，我國民營中小企業(yè)融資難度遠遠高于其它大型企業(yè)，其發(fā)展初期所需資金的絕大部分是通過自我積累的方式來解決的，即便在企業(yè)發(fā)展起來以后，其發(fā)展擴張也多是通過自我滾動的方式實現(xiàn)的。據(jù)調查，私營企業(yè)向銀行貸款感到困難和很困難的占63.3％，時難時易的占22.1％，比較容易的僅占14.6％。一方面，貸款數(shù)額少，利率高，還有過于苛刻的擔保條件和信用評級標準，這樣一種制度環(huán)境使民營企業(yè)普遍感到他們受到程度不同的待遇，顯然違背了社會保障中權利和義務對等的基本原則，因此，他們就不積極參加社會保險。另外，中小企業(yè)普遍存在資金緊張的“通病”。1994年稅制改革確定的企業(yè)所得稅率為33％比例稅率。雖然國家對年應稅所得額在10萬元以下的小企業(yè)采用優(yōu)惠稅率，但仍高達27％和18％(為照顧小型企業(yè)稅負能力，對年利潤在3萬元至10萬元之間的，按27％征收所得稅，對年利潤在3萬元以下的企業(yè)，減按18％征收所得稅)。另一方面，雖然我國政府對民營中小企業(yè)的發(fā)展出臺了稅收、就業(yè)等諸多政策予以扶持，但在企業(yè)開辦過程中，程序往往過于復雜，導致費用的增加；一些地方政府常常把中小企業(yè)作為攤派各種費用的對象，以名目繁多的收費作為解決地方財政困難的舉措。加上我國在進行社會保障制度改革之后，企業(yè)按規(guī)定應為職工繳納總計約達職工工資總額的30％左右(其中養(yǎng)老20％，醫(yī)療7％，失業(yè)2％，工傷約1％。生育約0.7％)的各種社會保險費，這就形成了民營中小企業(yè)過重的稅費負擔，使許多本已步履維艱的民營中小企業(yè)即便有心也無力去承擔，一些經(jīng)營情況較好的企業(yè)也往往通過低報經(jīng)營業(yè)績來減輕過重的稅負。

2、企業(yè)主為追求利潤量大化而刻意逃避對員工的保障責任

民營中小企業(yè)作為私有制性質的經(jīng)濟主體，是以雇傭關系為基礎的，在這種雇傭關系下，企業(yè)主總是盡一切可能減少勞動力的成本開支。社會保險費用的支出不可避免地增加了企業(yè)的工資成本，減少了企業(yè)盈利。這對于既是企業(yè)經(jīng)營者又是企業(yè)所有者的民營企業(yè)主而言，當然是不愿做到的。所以，相當一部分民營中小企業(yè)主總是千方百計地減少或逃避社會保險費的繳納。這就導致民營中小企業(yè)社會保險參保率低，保障程度遠遠不能滿足企業(yè)職工的保障需求。有些企業(yè)在招工時手續(xù)不正規(guī)、不簽訂勞動合同的現(xiàn)象普遍存在，即使簽訂了勞動合同，也常常是以勞資之間權益的嚴重不對等為前提的。還有一些企業(yè)，尤其是一些勞動密集型企業(yè)，由于對職工技術水平和熟練程度要求不高，企業(yè)主常常是鉆“試用期不投保”的空子，一旦試用期滿即辭退員工，重新招聘，形成輪流用工的現(xiàn)象，使這些勞動者的合法權益受到踐踏，社會保障和勞動監(jiān)察部門也無能為力。至于我們在分析民營中小企業(yè)社會保障存在問題中提到的企業(yè)管理人員和技術人員參保情況好于普通工人，主要原因在于前者是企業(yè)中的“精英”，其招聘難度通常大于普通工人，他們的穩(wěn)定性和積極性的發(fā)揮對企業(yè)的發(fā)展也有更大的影響，這使企業(yè)主不得不以交納社會保險費的方式對他們進行挽留和激勵。

三、員工個人層面的原因

在特殊經(jīng)濟環(huán)境下成長起來的我國民營中小企業(yè)，雖然已占據(jù)了整個國民經(jīng)濟的半壁江山，但是，民營中小企業(yè)中的員工無論在社會經(jīng)濟地位還是在文化觀念等方面。都具有不同于國有及其它大中型企業(yè)職工的特點，在社會保障方面也呈現(xiàn)出明顯的差異性。

1、從業(yè)人員構成復雜，人員流動性強，參保信息難以掌握，實施社會保障的難度大

民營中小企業(yè)廣泛分布在城市、集鎮(zhèn)和鄉(xiāng)村，涉及飲食服務、建筑裝飾、機械加工、商業(yè)零售等行業(yè)。民營中小企業(yè)一般市場競爭力較弱，抗擊市場風險的能力不強，所以高倒閉率成為民營中小企業(yè)的一個重要特點。統(tǒng)計表明，中國的中小民營企業(yè)有60％會在5年內破產(chǎn)，有85％會在10年內消失。停業(yè)、季節(jié)性歇業(yè)現(xiàn)象較頻繁。因此，社會保障機構就很難摸清企業(yè)參保人數(shù)；其次，民營中小企業(yè)從業(yè)人員復雜，有的來自城鎮(zhèn)，有的來自農(nóng)村，還有國有企業(yè)下崗、失業(yè)人員，其中農(nóng)民工的比例高，他們有的在原國有企業(yè)已參保，但企業(yè)倒閉后，原來的社會保險就停交，農(nóng)民工的社會保障問題更是目前大家爭論的難題之一。由于現(xiàn)階段我國民營中小企業(yè)用工形式很不規(guī)范，隨意解雇、辭退員工的現(xiàn)象普遍存在；加上民營中小企業(yè)管理上存在的一些弊端，如過分追求物質報酬忽視員工精神追求，重使用、輕培養(yǎng)，集權過多、管理過嚴等，難以使員工產(chǎn)生一種歸屬感，員工自動離職率也相當高。以上種種原因造成民營中小企業(yè)職工流動性遠高于國有及其它大中型企業(yè)。尤其是在一些勞動密集型企業(yè)，農(nóng)民工占有很大的比例，流動性則更高。過高的職工流動率也就帶來了民營企業(yè)從業(yè)人員的社會保險手續(xù)的轉移和接續(xù)問題，這就加大了社會保險的統(tǒng)籌難度，而且許多企業(yè)員工本身由于對社會保險的技術操作程序不了解，對社會保險的未來預期較低，對社會保險的兌付也持懷疑態(tài)度。

2、員工具有短期行為傾向，參保意識不強，不愿參保或不要求參保

社會保險遵循權利與義務對等的原則。作為未來社會保險給付的受益主體，企業(yè)職工也負擔繳納一部分社會保險費的義務。員工個人需要繳納一定比例的部分記入個人帳戶，在年老、疾病、失業(yè)、生育時享受社會保障，也體現(xiàn)了保險權利與義務的對等原則。比如：失業(yè)保險就有這樣一條規(guī)定：“城鎮(zhèn)企業(yè)事業(yè)單位招的農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費”，所以國家就不保障他的失業(yè)問題。假如一位民營中小企業(yè)員工的月工資為1000元，只按基本養(yǎng)老費個人7％醫(yī)療保險費2％、失業(yè)費1％、三項社會保險的繳費比例計算，他個人繳納的社會保險費為100元，這對他們來說，與其拿出工資收入的10％，來為一種在他們看來很不確定的未來的社會保障受益付賬，還不如現(xiàn)在就兌現(xiàn)在當期的工資中。于是，許多民營中小企業(yè)薪酬制度往往采用“全包干”的形式，職工每月取得一定數(shù)額的工資，社會保險、公積金等其它福利也完全包含在工資之中，企業(yè)主也不用再為員工辦理社會保險了。

3、員工素質偏低，沒有充分認識到社會保障的重要性

人們的保障意識雖然不如經(jīng)濟實力那樣硬性的制約著投保和建立社會保障的可能性，但它對于一套社會保障體系成功與否起著不可忽視的影響作用。像社會保障這樣一套利國利民的制度只有建立在廣大勞動者認可的基礎上才能順利運轉。但是，民營企業(yè)主和員工的素質低，他們對社會保險知識認識不夠，所以自覺參保的意識不強。民營中小企業(yè)職工總體上文化水平不高，而其中的一般工人則基本上是農(nóng)民工。由于文化水平的限制，員工在勞動權益方面的要求也不強烈，沒有意識到社會保險是自己應得的保障權益，這種職工自己不愿交費，同時也不監(jiān)督企業(yè)主為自己交費的局面，造成了參保主體的缺位。原國有企業(yè)分流的員工，由于受幾十年來的計劃經(jīng)濟體制的影響，形成了依靠國家保障的意識，而自己投保積累的意識較弱。還有部分企業(yè)主在這一問題上認識不清，有的甚至把繳納社會保險費看成另外一種形式的亂收費。對參加社會保險能逃則逃，應付了事，或采用企業(yè)年檢時突擊參保等。

四、加強民營企業(yè)社會保障建設的具體措施

隨著國有企業(yè)向混合所有制企業(yè)轉制的進程加快，個體、私營等非公有制經(jīng)濟組織迅速發(fā)展民營企業(yè)已成為我國城鎮(zhèn)新增勞動力、下崗失業(yè)人員和農(nóng)村進城務工人員就業(yè)的主要渠道。推進民營企業(yè)社會保障事業(yè)的發(fā)展，是貫徹黨的十六大精神、堅持和落實以人為本的科學發(fā)展觀的重要任務，是進一步深化國有企業(yè)改革、完善社會主義市場經(jīng)濟體制的迫切要求，是改善經(jīng)濟環(huán)境、促進就業(yè)和再就業(yè)的重要措施，是提高我國社會保障整體能力、確保社會保障制度穩(wěn)健運行和經(jīng)濟可持續(xù)發(fā)展的客觀需要，因此要采取切實措施加大推進民營企業(yè)社會保障力度和步伐。

1、加快社會保障立法

社會保障制度具有規(guī)范性和強制性的特點，各國都是先法而后行。目前，我國還主要依靠行政法規(guī)，已經(jīng)很不適應。因此，加快社會保障立法已成為我國21世紀初社會保障制度改革的主攻方向和發(fā)展趨勢之一，應從我國的實際情況出發(fā)，加快制定一部綜合性的社會保障法律，以便從法律上規(guī)定其立法依據(jù)、立法宗旨、基本原則、基本制度、適用范圍以及籌資方式和管理體制等，規(guī)范社會保障制度。如果制定綜合性社會保障法律的條件還不成熱，可以先制定單行法律，尤其是養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療和低保這“四保”，迫切需要基本成熟一個就出臺一個。同時，應盡快出臺單獨的法律法規(guī)，以規(guī)范民營企業(yè)用工行為，保護民企職工及勞動力市場上弱勢群體的權益。

2、加大社會保障的執(zhí)法力度

行政執(zhí)法和司法保護是社會保障基本立法的重要內容，是確保社會保障法律制度正常運行的具有強制性的法律措施。在目前人們社會保障法制觀念不強，各種拒繳、欠繳、擠占、挪用社會保險基金等現(xiàn)象嚴重存在的情況下，加強社會保障的行政執(zhí)法和司法保護顯得尤為重要。必須依法對挪用社保基金、拒不履行社保義務、玩忽職守等現(xiàn)象進行嚴肅處理。

3、加強社會保障的宣傳教育，提高民營企業(yè)及其職工的參保意識

民營企業(yè)參保率不高，除客觀原因外，勞資雙方認識不到位也是重要原因，因此要加強宣傳教育，包括對民營企業(yè)主和企業(yè)職工雙方的社會保障權益教育，特別要把社會保障的法規(guī)政策、具體規(guī)定向民營企業(yè)雇主講解清楚，大力宣揚社會保險制度的利國利民政策，要使他們認識到作為社會重要組成部分的企業(yè)，是國家的法人公民，為雇員提供社會保障不但是他們的責任。而且也有助于增強企業(yè)的凝聚力，提高企業(yè)營運的質量，引導他們從大局和長遠利益出發(fā)，依法參加社會保險。對于企業(yè)職工，除對他們加強風險防范教育，使其認識到參保的必要性外，還要使他們了解社會保障技術操作上的有關知識，消除對社會保障的不信任感和低預期值，減少短期行為。

4、積極探索切實可行的民營企業(yè)職工社會保障管理機制

當前社會保障條塊分割、標準不統(tǒng)一、帳號不統(tǒng)一，對于流動性較人的民企職工的社會保障增加了實際操作的困難。所以，對于民營企業(yè)職工，建立全國統(tǒng)一的個人賬戶，實行流動轉賬管理，帳隨人轉，就可以保證其所繳的社會保險費的連續(xù)性和完整性，督促和強制其參保，提高收繳率。

社會保障與構建社會主義和諧社會具有本質上的一致性，那就是對社會公平的追求。在構建社會主義和諧社會的歷史進程中，社會保障擔負著“維護并實現(xiàn)著社會公平”的重要使命，完善的社會保障制度將對“和諧社會”目標的實現(xiàn)產(chǎn)生深遠的影響。建立完善社會保障體系，是一項復雜的社會系統(tǒng)工程，它的政策性強、牽涉面廣，需要精心組織、周密安排，同時也需要全社會的共同努力。而民營企業(yè)員工社會保障是社會保障系統(tǒng)的一個重要的子系統(tǒng)，因此，應把民營企業(yè)社會保障制度的完善和發(fā)展，納入全國社會保障制度改革與完善的整體布局之中，只有下大力盡快構筑起堅實的社會保障安全網(wǎng)，才能為改革開放和經(jīng)濟發(fā)展創(chuàng)造一個健康和諧的社會環(huán)境，為實現(xiàn)全面建設小康社會的宏偉目標莫定更加堅實的基礎。

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[責任編輯：陳合營]