理性對待企業(yè)社會責任

摘要：通過對我國《公司法》中的企業(yè)社會責任條款的實證分析表明，企業(yè)社會責任不是空洞的宣言，它的價值理念蘊涵在《公司法》中，通過相關的條款予以體現(xiàn)。對企業(yè)社會責任不應該只進行純理論性的法條解讀，有必要將其與實體意義上的懲罰權聯(lián)系起來，做到理性的對待企業(yè)社會責任，以推進企業(yè)社會責任在我國的實施。

關鍵詞：企業(yè)社會責任；公司法；理論評析

中圖分類號：D922.291.91 文獻標識碼：A 文章編號：1004－1494(2007)05－0070－03

近年來，企業(yè)社會責任成為國內(nèi)理論界關注的熱點問題，2005國務院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會中國企業(yè)改革與發(fā)展研究分會在全國范圍內(nèi)組織開展“2005年中國企業(yè)社會責任征評”及系列研究基礎上，通過了國內(nèi)第一部綜合性的《中國企業(yè)社會責任標準草案》，并發(fā)表了《中國企業(yè)社會責任北京宣言》。2005年10月27日通過的新《公司法》明確提出了公司的社會責任。在企業(yè)社會責任蓬勃發(fā)展的今天，我們應該弄清企業(yè)社會責任的真正內(nèi)涵，做到理性的對待企業(yè)社會責任。

一、我國《公司法》中的企業(yè)社會責任條款之梳理

(一)概念界定與問題說明

我國的新《公司法》在第5條第1款中規(guī)定：“公司從事經(jīng)營活動，必須遵守法律、行政法規(guī)，遵守社會公德、商業(yè)道德、誠實守信，接受政府和社會公眾的監(jiān)督，承擔社會責任。”這一原則性的規(guī)定，似乎已經(jīng)為學界此前幾年“企業(yè)是否應該承擔社--會責任”的爭論畫上了一個滿的句號。但在實踐操作中，企業(yè)社會責任做為一個舶來品，是否可行，在許多人的頭腦中可能還是一個大大的問號。我國現(xiàn)行的《公司法》在條文表述方面除了在第5條第1款中明確提出了企業(yè)社會責任外，在其他的條文表述中并沒有提及任何與社會責任相關的字眼。但是，這并不妨礙人們對《公司法》中的企業(yè)社會責任的承認。在承認企業(yè)社會責任的同時，國內(nèi)學者在如何界定企業(yè)社會責任的概念等問題上還存在著一些分歧。因此有必要對我國《公司法》中的企業(yè)社會責任條款做較為全面系統(tǒng)的梳理。在梳理和分析這些條款之前，需要對所涉及的概念與相關問題作基本的交代。

第一，企業(yè)社會責任的應有之義。目前，國際上對企業(yè)社會責任并沒有統(tǒng)一的定義，一般認為，企業(yè)社會責任就是企業(yè)在創(chuàng)造利潤、對股東利益負責的同時，還要承擔對員工、對消費者、對社區(qū)和環(huán)境的社會責任，包括遵守商業(yè)道德、保護環(huán)境、支持慈善事業(yè)、捐助社會公益、保護弱勢群體等等。在此基礎上，企業(yè)社會責任最基本的是企業(yè)的法律責任，包括遵守國家的各項法律，不違背商業(yè)道德。在高層次上則是指企業(yè)對社區(qū)、環(huán)境保護、對社會公益事業(yè)的支持和捐助。企業(yè)社會責任超越了以往企業(yè)只對股東利益負責的范疇，強調(diào)對包括股東、員工、消費者、社區(qū)、客戶、政府等在內(nèi)的利益相關者的社會責任，強調(diào)在生產(chǎn)過程中對人的價值的關注。

第二，對企業(yè)社會責任的范圍界定。由于企業(yè)利益相關者極為廣泛，因而對企業(yè)所負擔的社會責任的具體內(nèi)容難以作出全面的規(guī)定。因此，學術界對企業(yè)社會責任的范圍也尚無統(tǒng)一的界定。綜合許多學者的觀點，企業(yè)社會責任的范圍一般而言應該包括如下幾項內(nèi)容：1．對員工的責任。2．對消費者的責任。3．對債權人的責任。4．對社區(qū)和環(huán)境的責任。5．對社會福利和公益事業(yè)的責任。

(二)《公司法》中的企業(yè)社會責任條款梳理

我國現(xiàn)行的《公司法》中蘊涵了許多企業(yè)社會責任條款，通過對我國《公司法》中的企業(yè)社會責任條款的系統(tǒng)梳理和分析，可以得知《公司法》中的社會責任條款大致分為如下三類：

第一類：對員工的社會責任的條款。在《公司法》中有如下條款規(guī)定了對員工的社會責任。《公司法》第十七條規(guī)定公司必須保護職工的合法權益，依法與職工簽訂勞動合同，參加社會保險，加強勞動保護，實現(xiàn)安全生產(chǎn)。公司應當采用多種形式，加強公司職工的職業(yè)教育和崗位培訓，提高職工素質(zhì)；第十八條規(guī)定公司研究決定改制以及經(jīng)營方面的重大問題、制定重要的規(guī)章制度時，應當聽取公司工會的意見，并通過職工代表大會或者其他形式聽取職工的意見和建議；《公司法》第四十五條第二款規(guī)定兩個以上的國有公司或者其他兩個以上的國有投資主體投資設立的有限責任公司，其董事會成員中應當有公司職工代表；第六十八條第一款規(guī)定國有獨資公司董事會成員中應當有公司職工代表；第七十一條規(guī)定國有獨資公司監(jiān)事會應當包括股東代表和適當比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于三分之一；第一百零一條第二款規(guī)定董事會成員中可以有公司職工代表。董事會中的職工代表由公司職工通過職工代表大會、職工大會或者其他形式民主選舉產(chǎn)生。

第二類：公司對消費者、社區(qū)和環(huán)境、社會福利和公益事業(yè)的社會責任條款。在《公司法》中有如下條款間接的規(guī)定了公司對消費者、社區(qū)和環(huán)境、社會福利和公益事業(yè)的社會責任。《公司法》第五條規(guī)定，公司從事經(jīng)營活動，必須遵守法律、行政法規(guī)，遵守社會公德、商業(yè)道德，誠實守信，接受政府和社會公眾的監(jiān)督，承擔社會責任；第二百一十四條規(guī)定，利用公司名義從事危害國家安全、社會公共利益的嚴重違法行為的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。

第三類：公司對債權人的社會責任條款。在《公司法》中有如下條款規(guī)定了對債權人的社會責任。《公司法》第一條規(guī)定，為了規(guī)范公司的組織和行為，保護公司、股東和債權人的合法權益，維護社會經(jīng)濟秩序，促進社會主義市場經(jīng)濟的發(fā)展，制定本法；第二十條第二款規(guī)定，不得濫用公司法人獨立地位和股東有限責任損害公司債權人的利益；第二十條第三款規(guī)定，公司股東濫用公司法人獨立地位和股東有限責任，逃避債務，嚴重損害公司債權人利益的，應當對公司債務承擔連帶責任；第一百七十八條規(guī)定，公司應當自作出減少注冊資本決議之日起十口內(nèi)通知債權人，并于三十日內(nèi)在報紙上公告。債權人自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，有權要求公司清償債務或者提供相應的擔保；第二百零五條規(guī)定，公司在合并、分立、減少注冊資本或者進行清算時。不依照本法規(guī)定通知或者公告?zhèn)鶛嗳说模晒镜怯洐C關責令改正，對公司處以一萬元以上十萬元以下的罰款；第一百八十四條規(guī)定，逾期不成立清算組進行清算的。債權人可以申請人民法院指定有關人員組成清算組進行清算；第一百八十六條規(guī)定，清算組應當自成立之日起十日內(nèi)通知債權人，并于六十日內(nèi)在報紙上公告。債權人應當自接到通知書之日起三十日內(nèi)，未接到通知書的自公告之日起四十五日內(nèi)，向清算組申報其債權。

二、對《公司法》中的企業(yè)社會責任條款的相關理論評析

通過對《公司法》中的企業(yè)社會責任的梳理和分析，不難得出如下結論。

(一)《公司法》在規(guī)定企業(yè)社會責任時，原則性條款過多，具體的法律規(guī)則條款太少，操作性不強

新《公司法》雖然將強化企業(yè)社會責任理念列人總則條款，而且在分則中設計了一套充分強化企業(yè)社會責任的具體制度。例如，新《公司法》進一步完善了職工董事制度與職工監(jiān)事制度。就職工監(jiān)事制度而言，新《公司法》第五十二條第二款、第七十一條和第一百一十八條要求監(jiān)事會應當包括股東代表和適當比例的公司職工代表，其中職工代表的比例不得低于三分之一，從而有助于扭轉一些公司中職工監(jiān)事比例過低的現(xiàn)象，伹《公司法》對企業(yè)社會責任的規(guī)定基本上都是原則性條款，具體的法律規(guī)則條款卻很少。尤其是在公司對消費者、社區(qū)和環(huán)境、社會福利和公益事業(yè)的責任，只能從總則中分析出來。因此，缺乏現(xiàn)實的操作性。而《公司法》對債權人方面的社會責任規(guī)定得比較全面，因此，有必要借鑒《公司法》對債權人方面的規(guī)定，在《公司法》對員工、消費者、社區(qū)和環(huán)境的社會責任的條款方面予以細化。

(二)實體意義上的懲罰權缺位，《公司法》在此方面缺乏對社會責任相應的懲罰保障機制

通過對公司社會責任條款的分析，我們可以得知《公司法》在規(guī)定公司對員工、消費者應當承擔社會責任的相關條款的同時，并沒有在法律責任上規(guī)定相對應的懲罰機制，缺乏實體意義上的懲罰權。《公司法》中規(guī)定的企業(yè)社會責任并不完善。導致企業(yè)社會責任的保障機制、懲罰機制和監(jiān)督機制的缺乏。可以想象：在一個企業(yè)社會責任保障機制健全的國家中，公司不承擔社會責任將付出代價，而在一個缺乏企業(yè)社會責任保障機制的國家，承擔社會責任的公司卻可能付出代價。那么當公司應承擔的社會責任與公司的“經(jīng)濟人”人性的矛盾相沖突時，“經(jīng)濟人”的有限理性使公司在追求自身利益最大化的利益驅動下，出現(xiàn)利己主義動機，進而不承擔社會責任。在懲罰機制上，如果對違背企業(yè)社會責任的公司從法律上進行懲罰，并讓其承擔經(jīng)濟上較為嚴重的損失，使其在經(jīng)濟利益驅動下的自利行為不僅無利可圖，而且會喪失未來的交易機會，這就促使公司自覺自愿的承擔社會責任。而目前在中國，《公司法》對公司違背社會責任的行為卻沒有規(guī)定相應的懲罰機制條款，而只是規(guī)定了一些基本原則，使其沒有現(xiàn)實的操作性，而主要依靠社會輿論從人格、倫理上進行譴責，這樣，就導致了法律有規(guī)定卻無法執(zhí)行的情況。

三、推進企業(yè)社會責任在我國的實施

在正確認識了企業(yè)社會責任之后，如何推進企業(yè)社會責任在我國的實施就成了理性對待企業(yè)社會責任的題中之意。具體來說，應該從如下方面人手，以推進企業(yè)社會責任在中國的實施。

(一)加強政府在推動企業(yè)社會責任中的作用

目前由于相關法律的規(guī)定不全面，公司承擔社會責任很多情況下是公司在自愿基礎上的自律行為。在我國，任何重要的社會活動，如果沒有政府的積極推動，很難在全社會形成深遠的影響。而政府通過制訂政策，倡導和鼓勵公司履行社會責任，將是社會責任實施的重要推動力量。政府可以采取如下措施：

1．制訂、健全與企業(yè)社會責任配套的法律、法規(guī)和政策。國家法律法規(guī)是企業(yè)社會責任的核心內(nèi)容，也是政府推動社會責任的重要手段。因此。立法機構必須加快相關法律體系建設，除了在《公司法》的總則中突出強調(diào)公司必須承擔的基本社會責任外，還要把企業(yè)社會責任作為一個法律概念，將其原則性和一般性的規(guī)定納入到相關法律之中，如對公司經(jīng)營的目標、企業(yè)社會責任的定義、原則以及企業(yè)社會責任的制度安排等。最終形成以《公司法》為核心，以《勞動法》、《雇員工資法》、《工會法》、《環(huán)境保護法》、《社會保障法》等相關部門法為補充的法律體系，使這些規(guī)定了企業(yè)社會責任的法律法規(guī)構成公司經(jīng)營的剛性底線。

2．健全企業(yè)社會責任的懲罰制度。在建立、健全企業(yè)社會責任懲罰制度的同時，應加強對現(xiàn)行法律、法規(guī)的執(zhí)行力度。應通過監(jiān)管加大執(zhí)行力度，鼓勵、引導公司自覺自愿承擔社會責任。因此，應從法律、道德約束等方面構建企業(yè)社會責任的懲罰制度，并通過健全監(jiān)管機制，使遵守者得到保護，違背者受到懲罰，增大違背者的利益成本、道德成本乃至政治成本，使行為主體面對高額的“交易成本”時。唯一理智的選擇只能是自覺承擔社會責任。

(二)加強政府與公司的“雙向互動”機制，共同努力積極推動中國的企業(yè)社會責任運動

一方面政府應該采取合法適當?shù)母深A模式，對公司進行謹慎干預，從而正確引導公司實施企業(yè)社會責任標準。政府要在尊重公司的自治原則和誠實信用原則的基礎上，保護公司公平競爭與公正交易的應有秩序，積極為公司履行社會責任創(chuàng)造良好的環(huán)境并提供服務。另一方面，公司則應自覺守法，要從內(nèi)部承擔社會責任的角度對自己的經(jīng)營思想、經(jīng)營行為進行規(guī)范、約束和控制。

(三)各種社會組織共同促進、監(jiān)督公司履行社會責任

在推動企業(yè)社會責任過程中，各類社會組織的作用也是不可或缺的。社會組織在企業(yè)社會責任活動各個環(huán)節(jié)中發(fā)揮著不可替代的作用。各國實踐看，工會在推動公司履行社會責任方面都發(fā)揮了重要作用。我國工會具有特殊的地位，應更積極地參與推動公司履行社會責任，要主動對公司提出具體的社會責任要求。另外，要充分發(fā)揮其他非政府組織、消費者組織在推動社會責任方面的作用。通過非政府組織的努力，促進公司履行社會責任，是不少國家的做法，這其中不乏可資借鑒的經(jīng)驗。我國一些非政府組織過去數(shù)年間在公司社會責任方面做過大量有益的工作，特別是一些環(huán)境保護組織的工作，對全社會環(huán)境保護意識的提高起到了積極的推動作用。因此，從建立企業(yè)社會責任機制的角度來看，鼓勵更多社會組織參與到活動中來，有利于在更大的范圍內(nèi)和更深的層次上推動企業(yè)社會責任的發(fā)展。

企業(yè)是社會財富的創(chuàng)造者，伹往往也是直接和間接浪費資源、損害環(huán)境的責任單位。在我國，企業(yè)在創(chuàng)造社會財富的同時，卻沒有對其產(chǎn)生的“負外部效應”承擔本應承擔的社會責任。盡管我國的《公司法》和其他相關法律已經(jīng)做了一些規(guī)定，但不能否認，企業(yè)社會責任的實施和我國法律法規(guī)的要求卻有著不小的差距，使得法律的規(guī)定在很大程度上形同虛設。面對這種情況，我國應建立、健全企業(yè)社會責任法律制度，形成一整套提升公司各方面素質(zhì)的行為規(guī)范，把企業(yè)追求的經(jīng)濟價值取向與道德價值取向相統(tǒng)一，使企業(yè)能夠在更完整的意義上體現(xiàn)出市場經(jīng)濟中“義利合一”的社會價值取向，保障企業(yè)在道德與法律的雙重約東與驅動下，共同維護市場秩序，在利益的權衡中不斷調(diào)整自己的經(jīng)濟行為。企業(yè)應在不違背其本應承擔的社會責任的前提下實現(xiàn)自身利益的最大化，給自身和社會帶來均衡利益和長遠利益，實現(xiàn)自身利益和社會公共利益的最大化。

責任編輯 莫仲寧

作者簡介：龍新(1984－)，男，湖南常德人，西南政法大學經(jīng)濟法專業(yè)碩士研究生，主要從事經(jīng)濟法學的研究。