國內企業社會責任理論研究綜述

企業社會責任理念出現于19世紀的西方社會，但其概念（CRS）是上個世紀在美國提出的，企業承擔社會責任的基礎是立足于企業本身的發展。企業健康有序發展，就能為社會創造更多的財富，滿足投資者的愿望，實現經營者的自我價值，為社會提供更多的就業崗位。企業社會責任運動的興起反映了現代企業存在價值的演進。傳統經濟學認為，企業是市場經濟中自利的基本經濟組織，其經營目標是實現利潤最大化，因而十分強調對股東權益的保護，但在市場競爭日趨激烈尤其是在全球化不斷深入的條件下，為了生存和發展，企業不得不承擔起維護其他利益相關者的合理權益。

目前我國學者對企業社會責任作了大量的研究，形成了各種不同的新觀點，本文從企業社會責任與和諧社會、企業責任競爭力、利益相關者、可持續發展和公司治理幾個方面對我國國內就企業社會責任理論的近年來的研究進行了綜述。從我國學者對企業社會責任進行研究的文獻看，主要圍繞以下幾個問題展開。

企業社會責任的內涵及其合理性

20世紀90年代中后期，世界悄然興起了一場“企業社會責任”運動，而且越演越烈。越來越多的跨國公司變被動為主動，對企業社會責任逐漸取得認同，不僅自己提高了社會責任意識，并開始紛紛要求其產業鏈的合作方、供應商必須接受勞保標準和環保標準等社會責任守則或標準的審查。由此在國際上形成一股巨大的企業社會責任運動浪潮，各國、各企業都無不感到這場社會運動存在和巨大影響。隨著中國市場經濟改革不斷深化特別是中國經濟加快參與經濟全球化進程，國際企業的社會責任運動導入中國并迅速發展起來。

企業社會責任的內涵

盧代富（2002）認為：“企業社會責任就是指企業在謀求股東利潤最大化之外所負有的維護和增進社會利益的義務。企業社會責任包括對雇員的責任、對消費者的責任、對債權人的責任、對環境、資源保護與合理利用的責任、對所在社區經濟發展的責任、對社會福利和社會公益事業的責任。”葉祥松，黎友煥（2004）在《2004廣東企業社會責任藍皮書》中說：“企業社會責任包括兩個特征，第一是法律和制度要求的強制性的社會責任，這類企業社會責任往往是通過相應法律、法規、行業標準等制度的制定來強制推行的；第二是道德和價值觀念要求的自發的社會責任，這類企業社會責任的推行是建立在企業文化中對人、自然、社會和諧關系的認可上，體現了企業家自身的人文素質與價值觀念?！敝茏娉?2005)認為：“企業社會責任是指企業應該承擔的，以利益相關為對象，包含經濟責任、法律責任和道德責任在內的一種綜合責任?！绷汗鹑?004）說：“企業社會責任的本質是在經濟全球化背景下企業對其自身經濟行為的道德約束，它既是企業的宗旨和經營理念，又是企業用來約束企業內部包括供應商生產經營行為的一套管理和評估體系。”

企業社會責任實施的合理性

我國的大部分學者都肯定企業社會責任，認為企業社會責任有利于企業的發展，如林毅夫（2006）認為：“企業追求利潤是天經地義的，但是由于外部性與信息不對稱問題的存在，企業行為常常會自覺不自覺地超出自身應有的邊界，對社會、員工等利益相關者產生不利的影響，為了社會的繁榮和和諧，要提倡企業加強社會責任感并使企業的外部影響內部化，企業作為社會公民的一種，和其他類型的公民一樣都對社會負有倫理道德義務，一方面在為社會創造財富，另一方面社會財富也更多地集中在這些成功的企業當中，它應該有責任幫助社會上的弱勢群體?！绷制椒?、高怡冰（2004）也認為：“從經濟全球化、社會經濟發展和文化創新的角度看，讓廣大勞動者分享經濟發展的成果，提高企業社會責任，是實現全球社會穩定和全面發展的必然要求”。

和諧社會、科學發展觀與企業社會責任

在全面建設小康社會和體制轉軌的關鍵時刻，中央提出了兩個關系經濟社會發展全局的重大命題：一是樹立和落實科學發展觀，實現以人為本全面、協調、可持續發展；二是構設社會主義和諧社會。企業社會責任的實施是構建和諧社會和落實科學發展觀，以人為本、全面協調可持續發展的重要舉措。

和諧社會與企業社會責任

企業是社會的細胞，是市場經濟的基本微觀主體，離開企業的財富創造功能，也就失去了構建和諧社會的物質基礎，而構建和諧社會也有利于企業財富的增長，最終有利于企業所有者們，因此，構建和諧社會對企業而言既是責任也是機會。構建社會主義和諧社會，是面對新形勢黨中央提出的一個新的重大命題。在構建社會主義和諧社會中企業有不可推卸的責任，同時，企業也將是社會和諧的受益者。王茂林（2005）認為：“應該樹立正確的企業責任觀，把企業社會責任的履行放在突出位置。企業要想獲得大發展，必須把自己當作一個社會的‘企業公民’，把履行社會責任作為重要任務，明確社會責任范圍，規范自身行為，把履行社會責任作為提高企業核心競爭力的重要內容?！崩栌褵ǎ?006）認為：“企業作為社會的重要組成部分，是社會發展的重要推動力，在享用社會資源獲取利潤的同時也肩負著社會責任，企業社會責任在構建和諧社會中發揮著重大的作用：企業履行社會責任是實現財富優化配置的良好途徑、是調節社會公平與經濟效率的有效杠桿、是維護社會穩定的重要穩壓器，并且是公共環境和自然環境的保護屏障構建?！眳尉按海?006）也指出：“‘以己利他’的社會責任是構建和諧勞動關系的現實路徑，在和諧勞動的構建中，企業如果能自愿履行或承擔起相應的社會責任，尊重勞動者的價值和其他各個利益相關者的正當利益，貫徹‘以己利他’的原則，才能建立起長期穩定、和諧雙贏，甚至是多贏的勞動關系?！?/p>

科學發展觀與企業社會責任

企業承擔社會責任有助于企業與社會、環境全面協調、可持續發展，是企業落實科學發展觀的必要條件。卞愛琴（2004）說：“企業社會責任運動是市場經濟及社會發展的必然結果，是人類社會文明發展與進步的趨勢，是符合科學發展觀要求的，表現在企業社會責任運動體現了以人為本的思想和體現了可持續發展的思想?！敝熨F平（2005）認為：“正確認識企業社會責任運動與科學發展觀所堅持的以人為本思想及可持續發展理念的一致性，糾正對企業社會責任運動的一些不正確觀點，才能有助于我國融入世界經濟體系，幫助我們的企業走可持續發展道路，提高我國企業的國際競爭力。”

責任競爭力與企業社會責任

2003年2月的《哈佛商業評論》上，波特發表了《企業慈善事業的競爭優勢》，指出：“企業從事公共事業的目標，從表面上看是為了博得更多的認同和社會影響，而實質上，則應專注于公司競爭力的增強?！逼浜x為，企業在為社會履行更多的社會責任時，要同時提升公司的競爭力。

2005年9月7-8日的中歐企業社會責任論壇上《WTO經濟導刊》提出責任競爭力理念。殷格非在2005年12月19日的“中日企業社會責任研討會”首次就“責任競爭力”的內涵進行了闡析，他說：“責任競爭力即企業運用自身的專業優勢解決社會、環境、員工等一系列問題，使得企業在履行社會責任的同時，經濟效益也得以同步提升，責任競爭力得到增強?！眲⒉貛r（2005）也認為：“企業履行社會責任雖然是非功利性的，但能轉化為企業的競爭力，有利于企業跨越國際壁壘，企業社會責任不僅僅提升企業社會形象，提升企業的長期盈利能力?！?曹宗平(2006)也指出：“從現實和將來的角度來看，工商業界已經明確地將社會責任看作競爭優勢的一種必備資源。惟有如此，才能在殘酷的市場競爭中立于不敗之地。盡管從近期來看，重視企業社會責任建設一定會擠占企業其他競爭因素的資源，難免會帶來某些負面影響，例如，改善和提高企業社會責任標準可能增加成本或者降低企業的運作速度和靈活性。但是，如果從長期戰略的發展觀出發，提早對企業社會責任予以重視能夠激發工人和經理的巨大創造性，借此持續提高企業的綜合競爭力，并增強企業日益稀缺的資源，推動工商企業創建更加靈活，更加有效的生產體系。”殷格非（2006）還認為：“我國應該從如下的三個方面提高責任競爭力：首先，全面履行企業社會責任，爭當優秀公民，切實履行《全球契約》承諾，建立起包括責任管理體系的全面管理體系，將公司的專業優勢與中國和諧社會建設結合起來。其次，積極參與供應鏈競爭，提高責任競爭能力，對于許多以出口為導向的中國企業來講，迅速熟悉相關的企業社會責任方面的規則，參加相關的審核和認證，建立起符合公司實際的責任管理體系。再次，尋求專業優勢與社會問題解決的結合點，切實培植責任競爭力。”

利益相關者與企業社會責任

企業的利益相關者、績效與社會責任問題是近年來國際學術界十分活躍的一個研究領域。企業除了有股東的利益以外，還有受企業決策與行為影響的人，即還有“其他利益相關者”，包括員工、供應商、消費者的利益，乃至社區發展、環境保護的利益等等，如何滿足這些利益相關者的要求，就成為企業社會責任的一個主要問題。傳統的企業都是立足于個人（股東）本位，以最大限度地營利實現股東利潤最大化為惟一目標；而社會責任則要求企業除了實現股東利潤最大化外，還應該盡可能維護和增進社會利益。這兩方面經常地存在著某種張力，在相互約束的條件下實現各自的目標，使企業的經濟效益和社會效益達到一種均衡狀態。

楊瑞龍（2000）認為：“公司的利益相關者模型突出了兩個方面的特征，第一，公司的最高權力由利益相關者，不僅僅是股東的代表組成；第二，公司的目標不僅是盈利最大化，而且還要承擔相應的社會責任?！瘪R力、齊善鴻（2005）認為：“企業社會責任是一個與管理道德密切相關的概念。企業的利潤目標和社會利益目標的沖突與平衡問題是企業社會責任理論提出和建構的出發點和歸宿?！碧锖纾?006）說：“企業的社會責任取決于它有哪些密切的利益相關者，企業承擔社會責任就是要滿足這些利益相關者的愿望和要求，實現利益相關者對企業的滿意?！标惲⒂隆⒃旅鳎?002）認為：“企業利益相關者管理隨著社會經濟的不斷發展和環境條件的變化不斷演進。從而企業與包括政府在內的其他社會組織之間社會責任分工的邊界也在不斷調整。利益相關者管理不僅提高了企業績效，也使企業在解決失業、環境保護等過去普遍認為應由政府負責解決的社會問題發揮著越來越重要的作用。利益相關者管理理論為以歷史、演進的方法研究企業社會責任問題提供了新的視角。”崔迅、劉廣程（2005）提出：“企業的利潤和良好的經營條件是與其為顧客、社會、股東和員工提供價值的交換結果。企業價值是由其創造的顧客價值、社會價值、股東價值和員工價值所組成的有機的動態體系。這個價值體系決定了企業獲得長期盈利和發展的能力。”

可持續發展與企業社會責任

20世紀70年代以來，隨著可持續發展理念的推廣，把可持續發展納入企業社會責任領域已經成為一個共識，企業社會責任是通向可持續發展的重要途徑，它能夠提高企業的競爭力和聲譽，企業的責任不僅僅在于追求利潤，企業的發展離不開社會的支持，企業要走可持續發展之路，就必須承擔合理的社會責任。美國著名的經濟倫理學家喬治·恩德勒（Georges Enderle，2006）提出：企業社會責任包括三個方面：經濟責任、政治和文化責任以及環境責任。其中環境責任主要是指“致力于可持續發展—消耗較少的自然資源，讓環境承受較少的廢棄物?！?/p>

田豐（2004）指出：“企業通過承擔社會責任，一方面可以通過自己的文化取向和價值觀念，體現企業存在社會之中心價值；另一方面可以得到社會的認同和贏得聲譽，為企業發展營造更佳的社會氛圍，使企業得以保持旺盛的生命力，實現其可持續發展的戰略目標?！?/p>

朱貴平（2005）認為：“企業社會責任運動與可持續發展理念的一致性，因為企業社會責任運動對環境保護和資源永續利用的要求與可持續發展理念的一致性、企業社會責任運動與可持續發展理念對企業生存壓力的一致性、企業社會責任運動與企業自身可持續發展的一致性，推動企業承擔社會責任，有助于企業與社會、環境全面協調、可持續發展?！苯饦非伲?005）認為：“可持續發展構成企業社會責任的重要領域，企業社會責任在推動可持續發展方面發揮著獨特的作用，是推動可持續發展的第三種力量，因為企業和政府都不能完全解決市場失靈問題，而企業社會責任在一定程度上彌補了政府干預和市場調節的缺陷，同時從現代競爭趨勢看，承擔企業社會責任有助于企業實現經濟與環境‘雙贏’?！笔讶兀?002）說：“企業承擔社會責任成本是可持續發展戰略的客觀要求，它與可持續發展戰略之間具有良性互動的關系。企業承擔社會責任成本為可持續發展戰略提供了物質基礎和智力保證和良好的外部環境；同時可持續發展對企業提出了新的要求。”

公司治理與企業社會責任

張維迎（1994）認為：“狹義的公司治理是指公司董事會的功能、結構、股東的權利等方面的制度安排，廣義的公司治理則是指有關公司控制權和剩余索取權分配的一整套法律、文化和制度性安排?！惫局卫砼c企業社會責任的問題也是近年來我國學者研究的一個熱點問題，企業社會責任在現代公司治理中發揮重要的作用。

劉連煜（2001）認為：“企業社會責任是一個道德性的抽象概念，要具體落實，只能落實到企業或公司治理環節中，公司內部治理模式的設計必須以股東財產權為中心加以架構，在此基礎上，以政府法規獎勵負責任的公司行為，嚴懲不負責任的公司行為，以引導公司履行社會責任。”盧代富（2002）認為：“企業社會責任意味著需要改革傳統的以股東為本位的公司內部治理結構，讓非股東利益相關者參與公司治理，而且要求營造與社會責任相適應的公司運作外部市場環境。”他還認為企業社會責任意味著一種有調控的市場形態，其特點是：國家適度干預社會經濟生活，以解決市場在保護非股東利益相關者利益上的失靈；賦予公司高層管理者考慮非股東利益相關者的權限和責任，以促使公司承擔其社會責任；強化非股東利益相關者參與公司內部治理，以彌補公司外部治理結構在非股東利益相關者利益保護上的缺陷。韻江、高良謀（2005）基于整合和協同演化的視角將組織能力、公司治理與社會責任融合在一起，構建了三者的整合模型和演化過程。他們認為：“組織能力、 治理結構機制和社會責任三者相互影響并實現著協同，公司治理與組織能力的重疊主要體現在總經理等高層管理者層面，而企業的社會責任履行機制也將與公司治理、組織能力發生融合和交叉。”

小結

強化社會責任是企業提高競爭力和實現可持續發展的有效途徑。面對全球化的浪潮，中國企業在積極參與全球生產體系的同時，也必須遵守國際準則和全球協定，這是我們企業在進入國際市場中無法回避的?？梢哉f，企業社會責任問題已經同國際貿易問題緊密地交織在一起，成為中國企業進入世界市場的必要環節。為了既能承擔企業的社會責任，又能促進企業發展，中國企業在承擔社會責任時必須把握好以下兩點：第一，承擔社會責任并非消極的只是一種負擔，只要把握和利用得好，完全可以轉化為一種企業發展的機會；第二，承擔什么社會責任、怎么去承擔和該承擔多少的問題要把握好，要把承擔社會責任作為企業經營管理戰略的重要內容來規劃。要把承擔社會責任的成本變成對提高企業競爭力和可持續發展的投資，而且要爭取這種投資的效益最大化。

（作者單位：黎友煥，廣東省社會科學院研究員；王凱，西北大學經濟管理學院研究生）