農村信用社人民幣現鈔業務成本研究

摘 要：文章以山西省晉中市全轄農村信用社為調查對象，就庫存現鈔成本管理現狀、管理中存在的問題，以及如何降低庫存現鈔成本作了研究。

關鍵詞： 農村信用社 人民幣現鈔 業務 成本研究

中圖分類號：F830.61文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914(2007)11-237-02

人民幣現鈔是指銀行業金融機構可以用來應付日常支付結算的庫存人民幣鈔票或硬幣，是最富有流動性的現金資產，而庫存現鈔則是確保銀行業務經營中日常現金支付的必要儲備。為了不造成業務經營障礙，銀行都會儲備一定的庫存現鈔。庫存現鈔是非盈利性的資產，不但沒有利息收入，而且還需要一定的投入成本和產生一系列必要的費用。銀行庫存現鈔太少會影響正常的業務經營，銀行庫存現鈔過大，既增大成本，又存在著很大的風險。如何降低庫存現鈔成本已成為目前農村信用社共同關注和探討的話題。本文以山西省晉中市全轄農村信用社為調查對象，圍繞如何降低基層社庫存現鈔成本做一些粗淺的探討，與大家商榷。

一、晉中市農村信用社庫存現鈔成本管理現狀

(一)護送方式

晉中市全轄12個縣級聯社，173個法人信用社，各聯社均設有中心業務庫，負責縣轄農村信用社營業網點的資金調度，除榆次區、開發區兩聯社基層社未設立現金業務庫外，其他152 個法人信用社設立分支業務庫。由于縣聯社中心庫和基層社現金業務庫核定庫存額度有限，縣聯社要確保全轄基層營業網點的日常支付，不得不選擇與其他銀行建立現金往來的合作關系，通過采取不同的運送方式調節庫存現鈔。目前，全市農村信用社現金運送方式大致可分為三種：

1.以專業護送為主，聯社運送為輔的現金運送方式。以市轄兩區(榆次區、開發區)為例，2005年6月份，晉中市公安局、人行晉中中心支行、晉中銀監分局及各金融機構召開聯協會議，成立了晉中市現金護衛中心，兩家聯社為降低現金運送風險，就把轄內營業網點現金運送任務基本上以包干的形式轉嫁到現金護衛中心，現金護衛中心以金融機構網點數計算全年費用。由于實行包干運送的模式，兩聯社在基層社金庫投入相對較低，僅保留聯社中心庫和部 分距地區較遠的基層社業務庫。但是，由于護衛中心實行一天八小時工作制，與部分設立在商業區和大型超市等營業網點的營業時間不協調，同時由于這種營業網點不能設立業務庫，造成不能按時接送現鈔箱的狀況。為解決這一問題，聯社必須保留專門運鈔車輛和押運人員負責商業區網點的現鈔運送。綜合計算，兩聯社現金業務成本分別達到113萬元和105.6萬元，分別居全市12個縣級聯社的第一、二位，按營業網點計算平均成本達到4.37萬元。

2.以聯社自行直接運送的方式。首先，以唯一保留縣級央行發行庫的平遙縣為例，平遙縣信用聯社將轉存款項全部繳存到縣級人行發行庫，縣人行發行庫與縣聯社營業部距離一公里以內，現鈔運送全部為縣聯社內部運鈔車進行往來提交，由于平遙縣聯社營業網點較多，聯社運鈔車輛僅能滿足城郊營業網點的現鈔運送，縣鄉兩級均需配備運鈔車輛。綜合計算，該縣聯社2006全年現金業務成本達94萬元，位居全市第六位，屬中等水平。該縣聯社營業網點38個，按網點計算平均成本達到2.5萬元，為全市12個縣級聯社中成本最低。

3.以縣域經濟較為落后且取消縣級人行發行庫的東山六縣為例，至2005年9月份，縣級人行發行庫撤銷后，東山六縣的縣級聯社充分結合本轄農村信用社實際情況，及時選擇能夠滿足其現金提交的往來銀行，但由于部分縣聯社不能與本區域內專業銀行達成一致，或是本縣區域內商業銀行的現鈔供應不能滿足內部日常現金支付，不得不選擇臨近縣城城市的商業銀行進行現金提交，如左權、和順兩聯社均選擇與臨縣銀行進行現金提交。此種現鈔運送模式在一定程度上不但加大了農村信用社現鈔業務成本，同時也給安全帶來了很大隱患。據調查，2006年，兩聯社現金業務成本較位居東山的壽陽、昔陽、榆社三聯社相比較高，綜合全市情況來看，現鈔運送成本屬中等水平，其中：左權84萬元、和順94萬元，按營業網點計算平均成本分別為2.8萬元和3萬元。

(二)構成現鈔管理成本的基本要素

1.用于現金安全管理的硬件投入。據統計，2006年，全市農村信用社金庫及運鈔車輛按年折舊達169.16萬元，燃油及其他維修費用支出合計達144.34萬元，監控及相關設備支出146.07萬元。

2.鈔幣專職押運人員工資性支出。由于全市各縣級聯社情況不一，榆次和開發區兩市轄區聯社除專業費用外，分別列支押運人員工資支出7.85萬元和11.5萬元。其他十縣、市聯社全部為自給自足供應，運鈔人員工資性支出達206.87萬元，全市合計現鈔押運人員工資性支出244.72萬元，占現金管理總成本的25.3％。

3.槍支彈藥及其他防衛武器購置、使用成本支出。

4.現金收付憑證及其他相關支出，全市2006年現金收付憑證及其他相關支出合計56.77萬元，主要包括：現金收入傳票、現金付出傳票、現金繳款單、捆條等，其中現金支票實行成本價外售。

5.直接用于現金管理的辦公用品支出，主要包括點鈔機、驗鈔機、捆鈔機等，全市2006年合計支出42.13萬元。

二、農行信用社庫存現鈔成本管理中存在的問題

1.提交和運送不方便。主要表現在四個方面：一是庫存現金加大。撤銷發行庫后，現與縣聯社營業部建立現金往來關系的國有商業銀行普遍實行定期開庫制度，多則每周三次，少則每周兩次，使得縣級聯社不得不放寬基層業務庫和聯社中心庫的庫存限制，加大庫存占用，2006年全年月平均庫存高達22200萬元，是撤銷前的近2倍。二是殘幣繳存不便。據統計，縣級人行發行庫撤銷后，各商業銀行均實行殘幣整包繳存制度，不同面額的鈔幣必須成整包方可繳存，每個縣級聯社需收集全轄營業網點的殘幣總量達到752萬元方可繳存，全市12個縣級聯社殘幣留存量高達9042萬元，占全年月平均庫存的40％。三是輔幣供應嚴重不足。由于1元以下輔幣的供應不足和調節不適問題，致使基層營業網點不得不將整理后的殘幣重新挑選較好的充當流通貨幣以應付日常支付，造成與人民銀行制定的六成以下均為殘幣的制度不協調，同時還加大了人力重復勞動。四是同業間現金運送不便且成本加大。左權、和順兩聯社為滿足系統內日常現金支付，結合本轄同業的實際情況，不得以進行跨區現金往來，給現金提交、運送工作帶來極大的不便，同時也加大了現金運送成本。

2.系統內現鈔運送成本大。全市網點最多的是平遙縣聯社，平遙縣幅員1260平方公里，其中距縣城最遠的果子溝信用社21公里，由于該信用社業務量相對較小，現金運送次數平均每月三趟，每趟平均35萬元，平均每趟運送成本達100元，全年共3600元，成本相對較高。全市區面積較大的左權縣，東臨河北邢臺，西南與本市和順、榆社兩縣接壤，整體呈長形狀，營業網點距縣城最遠的羊角信用社達75公里，且業務量相對較大，該信用社現金收入平均每月360萬元，平均月現金支出達520萬元，每月現金運送3趟，平均每趟70萬元，平均每趟運送成本達220元，為全市最高。左權、和順兩聯社為滿足內部現金日常支付與方便客戶結算的要求，不得以選擇臨近區域的國有商業銀行發生現金往來，其中，左權聯社與榆社工行、和順聯社與左權農行發生提交現業務，由于實行跨區域現金運送，為確保安全，加大了運鈔車輛、人力和防衛武器等方面的配備，導致現金運送成本成倍增加。

3.后勤保障不完善。目前，山西省農村信用社體制改革剛剛起步，農村信用社歷史包袱還仍沉重，各項費用雖然較為靈活自主，但逐級考核的配比費用控制和嚴重的人員缺編問題，使得農村信用社專職押運人員缺口較大，運鈔車輛得不到及時更新等一系列的問題給現鈔運送的安全性帶來很大隱患，部分農村信用社常常出現運鈔車輛半途滯停現象。后勤供給不能滿足農村信用社資金的安全性和流動性矛盾問題突出。

三、建議

1.盡快建立中心庫，確保農村信用社內部現金需求供應和服務，規范基層聯社現金往來渠道。在建立中心庫的同時，還應建立與之協調的資金營運中心，根據中心庫存量和各縣市農村信用社的現金規律合理調用庫存現金，促進庫存現金的合理營運，提高可用資金收益率，促進利益最大化。

2.加快農村信用社電子化建設，促進傳統現金支付手段向現代化支付手段轉變。實踐證明，先進的電子化建設和現代化支付手段是銀行業金融機構加強現金安全管理、降低現金流量、提高現金收益的唯一出路，農村信用社加快電子化建設已迫在眉睫。

3.建立內部金融調撥計劃管理部門，根據不同機構的現金庫存和需要量，及時調撥一切內部可用資金，加強資金融通。應以縣級聯社內部為中心，建立現金調撥計劃部門，并層層實行現金調撥預約和網點現金需要量的測算，客戶的大宗提現實行“預約+審批”的制度，防止因同一客戶的現金劃轉造成內部營業網點間的惡性循環，從而最大程度地降低現金管理成本，減少內部現金業務量。同時應結合一定周期的現金業務發展規律統籌兼顧地做好庫存現金的匡算，確保日常現金支付，真正取信于民，防范由現金供應不足造成失信于民進而發生擠兌，出現支付風險。

(作者單位：山西省農村信用社聯社晉中辦事處 山西晉中 030600)(責編：小青)