當前ＡＢＩＳ系統的風險控制與防范

加強內控管理，規范業務操作，是農行快速、穩健、可持續發展的有力保障。就目前情況看，隨著內控管理制度的完善和會計監管力度的加大，內控機制日益健全，臨柜操作風險隱患已得到有效控制。但不可否認的是內控管理仍存在著不少薄弱環節，特別是ABIS集中版綜合應用系統運行以來，該系統的先進性已充分體現，實現了農業銀行各項業務的會計核算和管理的高度集中，以及為柜員制的實施提供了技術保障。但同時也給臨柜業務操作帶來了一些新的風險，給農行會計工作的風險控制與防范提出了更多新的要求，在今后的會計工作中需要進一步加強對操作系統風險點的監管和防范。

1.要根據ABIS系統下風險網絡化滲透、業務品種不斷增加、犯罪分子作案手段翻新等新的情況，針對基層網點在臨柜業務操作中發現的新問題，組織相關部門對營業機構內控相關制度進行重新評價，找出制度上的漏洞和缺陷，并加以修訂和完善，使之更加符合客觀實際，消除制度“盲區”和控制“斷層”。同時要不斷完善ABIS系統需求功能，進一步強化系統對操作程序、操作行為的制約，并對基層營業機構在使用ABIS系統過程中反應出來的系統需求問題及時進行補充和完善，真正提高和切實發揮內控的預防能力。

2.進一步提高全行員工合規操作意和執行制度的自覺性。首先要注重員工思想素質的教育，引導其樹立樂觀向上、健康的人生觀，營造團結互助的工作環境，并在日常工作中加強各類案例的學習、分析和安全教育，使操作人員牢固樹立正確的價值取向和是非標準，增強識別風險和控制風險的能力。其次，要使會計操作人員真正認識到執行ABIS系統的臨柜操作規程就是一種自我保護。規章制度的主要作用是保護而不是束縛。要主動遵守各類操作規程，而不是被動地受制于規章制度的束縛。規章制度是一種保護自我的工具，是一項確保免受傷害的保護傘。作為一名新一代系統下的操作人員，必須養成一種良好的職業習慣，那就是要主動遵守制度法規，在游戲規則的限定范圍內行事，絕不越雷池一步(這種習慣的表現為：嚴格管理柜員密碼、一日三碰庫、授權管理、臨時離柜、即時簽退落鎖等。)工作中，要牢固樹立“我要遵守”而不是“要我遵守”制度的正確思想。要使操作人員充分認識到遵紀守法就是愛崗敬業，管不了自己的人就必然讓人管的道理。

3.充分發揮會計監控系統的作用，進一步加大檢查監管力度，創新監管檢查方式。首先，結合ABIS系統的特點，針對系統風險控制的薄弱環節，充分發揮會計監控系統的優勢，對在臨柜業務操作中產生的風險預警信息及時進行預警分析和核銷，消除風險隱患。同時加強對重要崗位和重要環節的監督和管理：一是加強對印、押、證、機的管理，嚴格平行交接制度；二是加強授權管理，特別是對會計主管和三級授權員的管理，充分發揮會計主管在風險控制和風險防范上的前鋒作用；三是加強柜員密碼和IC卡的管理。柜員應按規定時間更換密碼，上班時間將柜員卡帶在胸前，不得帶出營業室，營業終了應入箱保管。四是加強特殊業務的管理和監督。其次，開展定期、不定期的常規、專項檢查，進一步規范臨柜業務操作流程，對會計操作人員在執行制度中的偏差和業務操作中的不規范等提出整改意見，并責成其限期整改。同時根據營業網點的業務功能有針對性地進行不定期的專項檢查，重點對網點在柜員之間、柜組之間、部門之間等相互制約機制情況進行綜合檢查，深層次地發現問題，進行督促糾正，以防范臨柜業務在操作上可能存在的隱患或風險。第三，加強檢查和監督。首先是會計操作人員在辦理每項業務時都要按規定進行嚴格授權，嚴禁睜一只眼閉一只眼。二是業務主管履行監督職能，要明確誰主管誰負責，做到檢查到位，責任到位，嚴禁大事化小、小事化了。三是賦予員工批評的權利、檢舉的權利、向上一級控告的權利，建立暢通有效的反映渠道，使敢于監督成為成員應具備的素質。

4.堅持以人為本，建立良好的工作氛圍和“謹慎、規范”的會計文化。一是做好經常性的思想工作；二是加強專業理論知識學習，努力提高會計人員的業務技能和綜合素質；三是操作人員要加強自我保護意識，提高對內控中重點環節的認識；四是通過對典型案例的剖析，從思想上使員工牢固樹立風險自我防范意識，切實提高會計人員的業務素質和執行制度的自覺性。

(作者單位：農行臨海市支行計劃財會部 浙江臨海 317000)

(責編：小青)