信用證在出口貿易中的風險與防范

[摘要] 信用證是一種國際貿易結算方式，它以銀行為中介，取代了商業信用，所以被廣泛使用，且對出口商來說，其收匯有了較大保證。但在國際貿易中，使用信用證還是存在著一定的風險，一些進口商為了謀取暴利，利用信用證的各種軟肋進行詐騙，分析這些風險帶來的影響，及對這些風險進行避免與防范，是出口商在使用信用證時必須要考慮的問題。

[關鍵詞] 信用證 風險與防范 國際貿易結算

一、信用證風險種類

1.出貨規格、數量、日期等與合同規定不符造成被進口商索賠、起訴的風險

信用證處理的是純單據業務，故出口方常只注重單據的質量，而不注重合同。雖然暫時從開證行拿到錢，卻因不符合同而遭受買方的索賠，甚至起訴。故一筆信用證業務，除了要做到單單、單證一致外，還需做到單貨一致，單同一致。

2.單證質量差造成收匯風險

信用證付款的前提就是出口商遞交的單據要做到單單一致，單證一致。如出現不符點，即便買方同意付款，卻白白支付了昂貴的國際通訊費用和不符點扣款，且收匯時間大大推遲。

3.出口業務本身存在的風險

出口工作涉及方方面面，且兩頭在外，及易出現問題，企業要有一套完整的業務管理辦法。出口合同的履行包括證、貨、船、款，它涉及工廠定貨；商檢；訂艙；報關；保險等各個環節，之后還有外匯的核銷和退稅。一個人是很難獨立完成各個環節的，這就需要協同作戰，有一套完整的管理體制。

4.有關信用證軟條款造成的風險

隨著國際貿易的發展，軟條款形式不斷翻新，層出不窮。

(1)國際貿易術語選擇中軟條款的設置。如FOB術語下，不規定賣方的派船時間，或在CFR或CIF術語下，規定船公司、船名、裝運期、目的港須取得開證申請人的同意。這是信用證中常見軟條款之一。前者使得買方可以根據自己的意圖決定是否派船和派船時間，致使賣方無法主動完成交貨，不能按時收匯。后者同樣使得賣方在交貨、收匯等方面受控于買方。如果接受信用證中出現此類條款，在履約過程中就會極難操作，其付款的主動權完全被開證申請人及開證行控制。

(2)對信用證生效附條件軟條款的設置。在信用證中規定暫不生效條款，待某條件成就時信用證方生效。常見的有規定信用證的生效條件為進口方領到進口許可證，或者貨樣由進口方確認等為條件，或貨到付款等。這種信用證變成了變相的可撤銷信用證，使開證行的責任處于不穩定狀態，從而對出口商極為不利。

(3)“客檢條款”的設置。在信用證中規定向銀行交單的檢驗證書必須由買方指定的檢驗機構或檢驗人員簽發。這種條款使賣方受到極大牽制，如果買方指定的檢驗機構或檢驗人員借故不簽發檢驗證書，賣方冒險發貨，銀行就會因為單證不符拒絕付款；如果賣方不發貨，就會被買方以貨物質量有問題不能按時交貨追究違約責任。

二、信用證風險的防范

1.單據不符的風險防范

制單、審單是一項非常仔細的工作，銀貿雙方應該密切配合，有關工作人員必須具有高度的責任感和一絲不茍的工作精神，制單人員應嚴格按照信用證的要求給銀行一套完整的正確單據，銀行應協助企業審單，確保單據與信用證、合同、實際貨物的一致，以便順利及時的結匯。

2.對單證質量差的防范

提高單證的質量，做到保質出貨，使單單一致、單證相符就要一套合理的審單制單程序，從程序上保證單據準確完整。經過信用證審核程序后，如果我們接受了對方的信用證，就應該按要求裝運貨物，制作相關單據，在核對無誤后，提交議付行以保證我們能按時收到貨款。

3.對陷阱條款的防范

這類條款議付行及受益人都無法保證做到，必須按程序認真審證。一旦出現陷井條款，應及時通知修改，千萬勿貪一時省事，給日后埋下風險隱患。

4.業務不完整的措施

必然要對每一個客戶建立業務檔案，包括資信度、貿易量等等，逐年進行篩選，降低業務風險。各個崗位既要分工，也要協作。

5.對軟條款的風險防范

賣方在申請開證時是以銷售合同為依據的，一旦銷售合同中的某些條款不夠周密，就會導致以后信用證條款無法執行，留下后患。出口方在審證時對軟條款一經發現應立即通知對方修改，信用證的有效期必須合理，太短會使賣方沒有足夠的時間通知買方改證而會導致買方向賣方追究違約證責任。

三、避免和減少風險的有效途徑

1.熟知UCP500和UCP600，精通國際慣例、國際商會的仲裁慣例以及我過最新頒布的《最高人民法院關于審理信用證糾紛案件若干問題的規定》等

2.不斷地更新知識

隨著國際貿易的不斷發展，新問題不斷的發現，新規定與新方案也不斷的出現，UPC本身也不斷的修訂完善，這都要求我們不斷的學習與時俱進。

四、避免和減少風險的根本途徑

1.銀貿工作者要加強外貿知識和外語的學習

2.強化內部管理，規范貿易行為

3.加強資信調查

參考文獻:

[1]廖德萬:淺議信用證風險及防范[J].天津市財貿管理干部學院學刊，2006(1)

[2]陳綱:淺談信用證業務及其風險防范[J].浦東開發，2005(8)

[3]趙可銘:出口貿易中信用證的風險及防范[J].發展研究，2002(9)

[4]王國安:信用證結算的風險防范[J].杭州電子工業學院，2004(1)

[5]周立:信用證與進口貿易風險的防范[J].上海金融，2004(5)