我國企業公民建設的法律思考

摘 要：企業公民是社會責任理論的完善和升華。由于企業缺乏自行產生主動承擔與企業戰略無關的社會責任的內在動力，加之我國企業公民建設尚處于起步階段，完善立法、加大執法力度、提高執法效果是目前我國企業公民建設的正確途徑。

關鍵詞:企業公民 社會責任 法律完善

中圖分類號:F270文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2008)03-054-04

企業是社會公害，還是社會公民？這是加拿大法學家喬爾·貝肯（Joel Bakan）在其《企業的性格與命運》一書中發出的疑問。他在另一部著作中，針對幾十年來跨國公司諸多為追逐商業利益而損害社會利益的案例，總結性地指出：上市公司的法律結構將不可避免地把它們引向毀滅性的反社會行為。

實際上，自從1924年歇爾頓（Oliver Sheldon）提出企業社會責任的概念以來，從政府到民間，對企業承擔社會責任，履行公民義務的種種期待和爭論舉不勝舉，其中占主流的聲音認為企業應當不僅為滿足股東利益，而且應兼顧利益相關者的利益，履行公民義務。貝肯關于企業必然走向反社會性的說法雖有些極端，但點中了企業社會責任理論的要害，即當企業追逐利潤的目標同承擔社會責任、履行公民義務發生不可調和的沖突時，企業會棄其賴以生存的利潤而不顧，繼續扮演公民的角色嗎？既然企業的首要目標是利潤，那么如何避免企業為了追逐利潤而損害社會利益，又如何引導企業更好地承擔社會責任，履行公民義務呢？對于我國這樣一個剛剛建立起市場經濟體制的社會主義國家，這尤其是一個重要的課題。

一、企業公民、企業社會責任及其理論

對企業公民概念的界定，比較有代表性的是美國波士頓學院企業公民研究中心和英國的企業公民會社。按照波士頓學院企業公民研究中心給出的定義，企業公民是指一個公司將社會基本價值與日常商業實踐、運作和政策相整合的行為方式。英國的企業公民會社認為，企業公民的涵義包括以下四個方面：企業是社會的一個主要部分；企業是國家的公民之一；企業有權利，也有責任；企業有責任為社會的一般發展做出貢獻。顯然，波士頓學院的定義強調的是企業的行為方式要符合公民行為準則，而企業公民會社則首先肯定企業是一個“社會人”，賦予了企業國家公民的人格；繼而指出企業既享有公民權利，也承擔公民責任，并認為企業應為社會發展做出貢獻。筆者贊同企業公民會社的觀點。因為“公民”是法律概念，在現代法學中，公民的核心理念正是權利與義務的統一。這樣界定道出了企業公民的核心：企業在追求利潤的同時也要承擔責任，應為社會發展做出貢獻。

與企業公民緊密聯系的另一個概念是企業社會責任。美國學者霍華德·鮑恩認為企業社會責任是“企業家在制定策略、做出決定、采取行動時，應當讓這些策略、決定和行動符合社會的目標和價值。”我國學者劉俊海認為所謂企業社會責任，是指企業不能僅僅以最大限度地為股東們營利或賺錢作為自己的唯一存在目的，而應當最大限度地增進股東利益之外的其他所有社會利益。筆者以為，企業社會責任是從屬于企業公民的一個概念，只有在承認企業是國家公民的前提下，關于企業社會責任的討論、研究才有意義。事實上，從20世紀20年代以來，企業社會責任理論相對于股東利益至上理論逐漸被更多國家的政府、企業家和學者所認同，但關于企業社會責任的屬性、內涵與外延的爭論也一直不絕于耳，以至于沒有一個公認的企業社會責任的定義。這不能不說是社會責任理論的一大遺憾。

企業公民概念的出現是社會責任理論的完善和升華，它擺脫了就責任而談責任的局限，也合理回避了股東和利害關系人利益之爭的矛盾，從法學的角度強調了企業的社會公民身份，把關注的焦點轉移到了企業的法律地位和社會性質這一根本問題上。通過企業是“經濟人”向企業是國家公民的重新定位，自然而然地導入了企業的自益權和社會責任相統一的問題，從而為社會責任理論找到了奠基石。

二、企業公民建設對我國的價值

（一）對政府的價值

我國正處于國民經濟高速發展時期，社會主義市場經濟體制已初步建立，GDP連續保持了20多年的快速增長，綜合國力日益增強，但另一方面，經濟增長過程中的結構性矛盾還難以消除，高能耗伴隨著高產出，企業治理結構不完善，人力、資本等要素市場功能不完備。企業誠信的缺失、能源、環境問題的凸顯，已越來越引起我國政府的重視，在這種背景下，企業公民建設對政府實施宏觀調控、構建和諧社會具有積極意義。

1.企業公民建設符合循環經濟原理，體現了科學發展觀。循環經濟是對物質閉環流動型經濟的簡稱，其本質是一種生態經濟。它遵循生態學和經濟學原理，以資源的高效利用和能量循環利用為核心，按照減量化、再利用、再循環的原則，實現以最少的資源消耗和最小的環境代價獲取最大的發展效益的一種新型經濟生產方式。循環經濟是全球經濟規模日益擴大和資源相對枯竭、環境日漸惡化之間矛盾突出背景下，對企業生產方式的重構，其基本原理與企業公民建設的核心目標高度一致。企業公民建設對于我國政府用循環經濟的思維指導經濟、社會發展有著重要的推動作用。

科學發展觀強調以人為本、統籌城鄉發展、統籌區域發展、統籌經濟社會發展、統籌人與自然和諧發展、統籌國內發展和對外開放，它的提出，是為了實現國民經濟和社會各項事業的可持續發展。企業公民建設是通過賦予企業以憲法意義上的公民地位，促使企業主動承擔相應的社會責任，在企業公民的法律規范和道德準則中，利潤已不再是企業追求的唯一目標，對人的尊重和與自然、環境的和諧共生已成為企業發展不可或缺的組成部分，這在本質上體現了科學發展觀。

2.企業公民建設有助于實現“經濟領域的社會主義。”美國學者丹尼斯·貝爾認為，現代社會的良性運轉有賴于“經濟領域的社會主義、政治領域的自由主義和文化領域的保守主義”。其中經濟領域的社會主義含義是指，現代社會在決定經濟政策的優先性時，必須首先保證“社群”的價值優先于個人的價值，社會的各種資源必須優先用于滿足“社會最低需要”，以便使所有個人都能過上自尊的生活，成為社群的一個成員。企業公民建設的一個重要理論基礎就是實現企業價值從人本位向社會本位的轉變，使企業從股東的私產變為社會公民，通過依法納稅、加強對勞動者的保護、恪守產品質量承諾、社會捐贈、減少能源消耗、注重環保等公民行為，促進社會福利的增長，推動實現經濟領域的社會主義。

3.企業公民建設有助于減少政策推行阻力，增強政府調控力。由于現代經濟運行中常常存在市場調控失靈的領域，需要政府用政策這只“看得見的手”去糾偏，因此，政府調控力的強弱已被越來越多的國際研究機構納入國家競爭力的評估范疇。企業公民建設要求企業履行國家公民義務，有助于減少政策在推行過程中的阻力，從而增強政府的調控能力。

（二）對企業的意義

1.企業公民建設是企業永續發展的前提。有人也許會說，持續獲利才是企業永續發展的前提，或者說，企業所處行業的資源持續供給是企業永續發展的前提。這兩種說法都有一定道理，但并沒有說出企業存在的根本理由。大凡歷經政治、社會變遷而獲得永續發展的企業，都有一個相似之處，就是視誠信為生命。它們的存在無論是在帝王時代，還是在自由經濟時期，都為企業的雇員、供應商、消費者，甚至政府創造了其它企業不可替代的價值，即它們一直都在自覺、不自覺地履行著國家公民的義務，離開了這一點，企業的獲利、資源供給、產品市場都會因社會制度的變遷而喪失。

2.企業公民建設是我國企業實施國際化戰略的需要。世界經濟論壇CEO調查顯示，公司競爭力、公司治理和企業公民，以及這三者之間的聯系，將重塑未來十年企業領導者。在經濟全球化、跨國公司崛起已成為不可逆轉的趨勢的當代社會，我國企業突破本土化的束縛，真正實現國際化的轉變是我國經濟、社會進一步全面發展不可逾越的階段。我國企業國際化戰略的實施不僅需要國際化的人才、較為完善的企業治理結構，而且需要企業在本土發展階段良好的社會紀錄和在國際同行業中良好的企業形象，這些正是企業公民建設的內容。

3.企業公民建設為改善企業治理結構提供了契機。企業社會責任理論興起的重要社會背景在于公司治理結構上的股東中心主義向董事會中心主義的轉變，即隨著企業股權的日益分散，企業決策權由股東大會向董事會轉移，基于信托原理，公司董事、經理人員對企業利害相關人負有責任。我國企業雖然大部分已完成了公司制改造，但董事會功能大多并不完備，企業由大股東操縱的現象還比較普遍，企業治理結構還存在諸多不完善的方面。企業公民建設通過一系列的企業內部制度安排，兼顧各方利益，有利于實現企業內部權力的相互制約與平衡，從而達到改善企業治理結構的效果。

三、我國企業公民建設的途徑

（一）國際企業公民建設狀況

西方國家的企業公民建設是基于企業的自覺行為，同時加以政府和公眾的外部推動，走的是道德倡導和法律規范并重的途徑。

20世紀企業日益巨型化，其引發的諸如破壞環境等社會問題日趨嚴重，導致民眾系列維權運動的開展。勞動者為維護其權益開展工人運動，環保者進行自然資源和環境保護運動，消費者倡導消費者主權、維護消費者權利的消費者運動等。在社會責任運動的推動下，實務界也認識到企業在追求利潤目標之外，應保障和提升社會公益。于是企業公民建設開始成為企業的自覺行為。許多企業都通過不同的方式，投身于社會改良運動，致力于社會問題之解決。一位英國學者于1989年進行的一項關于企業社會責任的問卷調查顯示，在提供有效反饋信息的163家開放式公司和48家封閉式公司中，75％的開放式公司和71％的封閉式公司都將社會責任列為其主要目標；94％的開放式公司和90％的封閉式公司都對慈善或其他類似機構提供過捐贈；至少有86％的開放式公司和90％的封閉式公司都從事過慈善捐贈以外的他種贊助活動；許多公司都通過團隊簡報、雇員年度大會、雇員報告等形式為雇員參與公司事務提供方便。為了促使企業致力于公益事業的發展，英國企業界還發起成立了相應的自律性組織，如社區企業聯盟、慈善援助基金會等，這些團體對企業公民建設起到了重要作用。

同時，政府也積極推動本國的企業公民建設。美國、英國及歐盟在公司立法中都有明確的關于企業社會責任的條款。目前美國已經有近30個州相繼在公司法中加入了公司的社會責任內容。法國、英國、德國、荷蘭等也在各自立法中確立了傾向于就業、工資、工作條件等問題的企業社會責任。在此基礎上，這些國家又通過相關行業立法和量刑指南，推動了企業公民建設。美國的薩班斯-奧克斯利法案和英國的公司治理綜合守則都對強化公司的內控機制提出了具體要求。美國的聯邦組織犯罪量刑指南更是規定，如果企業建立并執行了一個功能機制以確保適用法律與道德準則的遵守，則聯邦法庭可以對觸犯聯邦刑事法律的行為給予較低的處罰。

許多國際非政府組織也在積極致力于推動企業公民建設。1997年10月，社會責任國際（SAI）公布了全球第一份企業社會責任的國際標準——SA8000；1998年，世界經濟合作與發展組織（OECD）制定了《公司治理結構原則》，該原則包括公司治理結構的五個方面，其中之一就是“利害相關者”的作用。

（二）我國的企業公民建設的途徑選擇

我國企業與美英等國企業在發展歷史、經濟環境、法律結構、文化理念等方面存在不同，這在一定程度上決定了企業公民建設的途徑會有所不同。首先，中外企業制度的成熟程度不同。由于美英等國的企業在幾百年的發展進程中，幾乎沒有經歷過社會制度的根本性變革，日積月累形成了較為成熟的企業管理、運作模式和較為深厚的商業道德氛圍。而我國企業不過一百多年的歷史，更先后經歷了多次社會變革和經濟制度的變遷，企業形態、性質、反映的經濟關系都處于動蕩之中，企業缺乏以一貫之的運作模式和管理理念，商業道德、商業準則沒有形成足夠的積淀。其次，與國外企業相比，我國企業治理不完備。我國企業大多從計劃經濟條件下某一經濟部門的生產車間或貿易單位改制而來，即使是外資企業或民營企業，也因與市場經濟體制配套的法律體系尚不完善，而普遍存在企業治理不完備的現象，其中一個突出的表現就是監事會形同虛設，企業誠信缺乏硬約束。企業內部監督不力，加之司法對企業的實際干預又有限，于是逃避納稅、拖欠工資等違反企業公民精神的現象在我國大量存在而又屢禁不止。第三，中外企業文化的核心理念不同。中國文化強調對沖突的調和與折中，而西方文明則強調競爭。在不同的文化背景下，作為企業核心價值的企業文化理念必然不同，而這種不同在創新、發展這一世界共同主題面前也必然會呈現出融會貫通的趨勢。對于企業公民建設而言，體現在對企業公民精神實質的認同而對企業公民建設的模式選擇會有所不同。鑒于我國企業公民建設尚未形成全社會的廣泛共識，企業公民建設處于初級階段的實際情況，筆者主張，目前應主要以法律手段規范我國的企業公民建設，使企業承擔社會責任法律化。因為法律是道德的底線，只有法律這條企業行為的剛性約束線真正建立并發揮作用，道德的柔性約束力才能充分顯現。企業社會責任法律化，有利于利益相關者減少治理成本，在法律法規的規范下實現企業利潤最大化，對企業的長期健康發展提供最基本的前提條件。追求利潤是企業的目標，如果其違法成本較低，就會變相地激勵企業的違法行為。而企業社會責任法律化可以提高違法成本，使企業違法不合算，理性的市場主體會自覺承擔社會責

任。

四、用法律手段規范我國企業公民建設的構想

用法律規范我國企業公民建設包涵兩層含義:其一是通過立法為我國企業公民建設提供法律依據;其二是通過執法為企業公民建設提供有效的法律監督。

就我國立法現狀而言，對企業公民建設的立法完善應包括以下三個方面：

首先，在立法中明確賦予企業以國家公民地位。企業作為一種商事組織形式不可能與憲法意義上的公民具有完全相同的責任能力和行為能力，比如企業不可能具有選舉權和被選舉權等。前文為企業公民所下的定義中稱企業是國家商事公民，實際上就說明了企業是商事領域的公民，它本身無法跨越商事領域。之所以需要在立法中明確賦予企業以國家公民地位，就是要首先肯定企業的社會屬性。如果企業真如貝肯所言不可避免地走向反社會性，那么企業在可預見的將來必然滅亡，因為我們在這里討論的是整體概念的企業，而非個體。企業的社會屬性可以說與生俱來，股東出資組成企業，本身就是一個社會化的行為，企業與股東、經營者、雇員、監管者、債權人、消費者、甚至社區、環境等之間的關系也不可能脫離社會規范，因此，企業的社會成員地位應首先在立法中得以體現。

其次，立法應充分體現企業平等的法律地位。公民法律地位平等是現代憲政國家的標志，承認企業是國家公民，就必須承認不同規模、不同所有制企業在法律上的地位平等。地位平等意味著權利與義務的平等，我國目前的立法中還存在企業法律地位不平等、權利與義務不平等的現象。如雖然我國修訂了《企業所得稅法》，統一了內外資企業所得稅，但外資企業還在其他稅收優惠、土地使用等許多方面享受比內資企業更為優越的待遇。這雖然在一定時期內達到了吸引外商直接投資的目的，但它破壞了外資與內資企業之間權利與義務平等的法律原則，對企業公民建設構成了直接威脅。在這里應特別說明一點，經濟立法的企業法律地位平等原則同國家實施產業政策而產生的政策導向作用以及為國家安全等考慮實施的行業禁入政策并不矛盾，企業在權利與義務平等的基礎上，可根據自身的資金、人力等資源狀況自主選擇投資領域，國家可依據國際慣例制定并實施產業政策、行業準入及禁入政策，以保障全體公民的整體利益，這是個體服從整體的關系，且通常一個國家產業政策的導向性越強，禁入的行業越少，說明該國政府調控經濟的能力越強，經濟開放度越高。

第三，在立法中對企業社會責任做出明確規定。對于我國企業而言，在立法中明確規定企業的社會責任首先要解決一個認識上的誤區：企業社會責任與企業辦社會之間的根本區別。企業辦社會是計劃經濟體制下社會福利實物化的表現形式，在經過社會福利貨幣化改革，養老、住房、醫療、教育等社會保障體制初步建立后，企業已不具有辦社會的外部條件和內在動力，如果說現在一家房地產企業在其開發的社區興辦一所幼兒園，那么這種行為絕不僅僅是為了解決企業職工子女入托問題，而是企業市場戰略的一部分，并且幼兒園的運作也會采取市場化的模式。企業社會責任究其實質是企業在實現其獲利目標過程中基于法律和道德約束對利害相關人所承擔的責任，對于企業本身而言，它缺乏自行產生主動承擔與企業戰略無關的社會責任的內在動力，必須借助于法律規范和道德倡導的力量。就我國目前的實際情況，法律規范應成為促使企業承擔社會責任的主要推動力。我國現有立法中有不少法律已對企業社會責任做出了明確規定，如《公司法》、《勞動法》、《產品質量監督法》、《清費者權益保護法》、《大氣污染防治法》、《清潔生產促進法》等。但這些法律規定或失之于過于籠統，或僅限于企業社會責任的某一方面，還不足以使人通過法律規定對企業社會責任有一個整體的了解。因此，建議在我國民法通則中增加有關企業社會責任的規定，明確企業應尊重人權、對節約能源、防止環境污染負有責任。

完善立法是以法規范我國企業公民建設的基礎，而有力、有效的執法是加強我國企業公民建設的關鍵。針對我國目前法律執行、司法監督中存在的問題，對企業公民建設有關的執法應遵循兩個基本原則：對企業作為商事法人公民的尊重和防止企業濫用經濟力量。

對企業作為商事法人公民的尊重有兩層含義：一是對企業法人公民權的尊重；二是對企業商事主體的尊重。對企業法人公民權的尊重要求執法者尊重企業作為法人公民應享有的各種權利，對不同規模、不同所有制、不同行業的企業平等對待，一視同仁；對企業商事主體的尊重要求執法者尊重企業作為商事主體的本質，給予企業處理企業事務充分的自主權，不因企業承擔社會責任而對企業提出過分的要求，禁止亂攤派、亂罰款行為。

對企業公民建設實施執法監督的主要目的是為了防止企業濫用經濟力量。貝肯關于企業是社會公害，還是社會公民的疑問就是針對當代社會中企業濫用經濟力量非常普遍的現象而提出的。防止企業濫用經濟力量對于執法者來說，主要是嚴格執法，依據法律規定對企業濫用經濟力量，觸犯法律的行為實施處罰，只有保證對違法行為進行嚴格的處罰，使企業濫用經濟力量的成本高于其可能獲得的利潤，才能從根本上防止和減少企業濫用經濟力量。

企業公民建設對于我國是一項全新的課題，只有先完善立法，加強執法，使我國企業了解并遵守法律規則，才能保證我國的企業公民建設健康發展。