銀行網絡下結算中心的構建

摘 要：企業集團結算中心對于企業集團的戰略實施起著極為重要的作用。文章通過對現代企業集團結算中心作用的描述，指出了現階段企業集團結算中心模式的不足，進而對現階段利用商業銀行網絡構建企業集團結算中心的優勢及其運作模式進行了探討。

關鍵詞：資金 結算中心 銀行 賬戶

中圖分類號：F234.4文獻標識碼：A

文章編號：1004-4914(2008)03-121-02

企業管理以財務管理為中心，財務管理以資金管理為重點。結算中心是企業集團的資金管理中心，對企業集團的發展起著極其重要的作用，是企業集團實現集約經營效益的關鍵環節。因此，如何發揮核心企業財務管理宏觀調控作用，提高集團資金結算中心的管理效能就顯得格外重要。

一、企業集團結算中心的作用

企業集團結算中心是專司集團公司、分公司、子公司及其他成員企業現金收付及往來業務款項結算，辦理內部信貸，以降低資金成本，提高資金使用效益的機構。因而企業集團資金結算中心的任務是通過對企業資金進行宏觀調控和統籌安排，確保資金使用效益最大化。企業集團結算中心主要有以下幾大作用：

第一，有利于及時掌握企業集團的經營狀況。集團公司通過資金結算中心的資金流動信息可以了解企業集團及各子(分)公司的經營狀況，并將資金信息提供給公司最高管理者，作為企業決策層指揮生產經營的重要依據，便于及時調整企業集團的經營戰略和策略。

第二，有利于企業集團財務監控。集團公司財務系統通過資金結算中心對企業進出資金的合法性和安全性進行審查，可以了解所屬子(分)公司的經營信息及資金流動信息，進而實現對企業集團的財務運行體系的監督和控制。

第三，有利于企業集團合理調劑和使用閑置資金。資金結算中心能利用所屬子(分)公司及關聯企業按照資金結算周期的時差，解決集團成員企業短期資金缺口。一方面滿足了部分成員企業的資金需求，另一方面也為多余的資金尋求到增值途徑。

第四，有利于減少資金周轉環節、提高資金利用率。集團資金結算中心將企業原來由外部銀行辦理的資金結算業務，改由企業內部辦理，變資金的體外循環為體內循環，為集團公司各項規費的收繳、集團公司同子(分)公司之間及各子(分)公司之間的各項資金結算清算提供了便利服務，減少了資金周轉環節，提高了資金使用效果。

第五，有利于企業集團集中財力，發展經營。資金結算中心對集團所屬子(分)公司的資金實行集中管理，能夠提高集團公司的整體財務支付能力，解決集團公司經營中的短期款項，緩解資金矛盾，確保企業經營資金需求。

二、企業集團結算中心現有模式的不足

要確保企業集團結算中心作用的實現，建立一套科學而又實用的結算中心模式是關鍵。目前，我國企業集團結算中心常見的模式是建立“內部銀行”，即將集團內各下屬企業（包括總公司和獨立核算的下屬部門）的銀行賬戶全部取消，統一在結算中心開設內部賬戶，由結算中心以一個銀行賬戶對外辦理集團內各企業的資金結算業務。另一種模式則是對下屬企業實行收支兩條線管理，即下屬企業在銀行分別開立收入和支出專用賬戶，結算中心通過與銀行簽定合作協議，將下屬企業的收入資金定期劃轉到結算中心銀行賬戶，結算中心再將下屬企業需要的支出定期或單筆劃撥到其支出賬戶。雖然上述兩種模式都能有效地控制各下屬企業的財務收支、提高資金的使用效率，但也存在諸多不足。例如，第一種模式因為企業辦“銀行”而增加了人力成本，特別是距離結算中心較遠的下屬企業運作效率較低。下屬企業對外資金往來的銀行賬戶的戶名都是結算中心，容易混淆各下屬企業的收入和應收賬款，也不利于下屬企業獨立地對外開展業務。第二種模式為實現定期劃轉和劃撥，必須讓下屬企業開立收入和支出兩個賬戶，這增加了中間環節。由于是定期操作，下屬企業的銀行賬戶仍存在不必要的資金沉淀，并且資金劃撥不及時會耽誤下屬企業的業務進程。

三、基于銀行網絡的企業集團結算中心的架構及優點

現代網絡技術的發展使企業集團利用銀行的結算網絡實現“虛擬”的結算中心成為可能。構建這種模式的要點包括：（1）結算中心和下屬企業各自在同一銀行的不同網點開立賬戶，選擇網點的基本原則是近距和方便。（2）銀行在結算中心賬戶和下屬企業賬戶之間建立關聯關系，或者說，銀行將結算中心賬戶視同一個“網點”來管理，給予一個獨立清算號，集團的下屬企業則是在該“網點”開立賬戶。（3）下屬企業開立的銀行賬戶屬于名義賬戶，其收入實時劃轉到結算中心賬戶、支出由結算中心賬戶實時劃撥，故其賬戶余額始終為零。（4）下屬企業仍按傳統的方法到開戶銀行辦理結算和獲取記賬的原始憑證，有關內部清算和控制都通過銀行主機系統在后臺自動處理。（5）結算中心能通過互聯網與銀行主機系統實時連接，實現賬戶查詢和數據傳送功能，銀行通過有關物理和軟件上的設置確保數據傳輸安全。（6）結算中心根據財務管理的需要，確定每個下屬企業賬戶的用款和貸款額度（單筆和累計），然后錄入結算中心的財務核算電腦系統，并將生成的數據包傳送給銀行，銀行在其主機系統內對這些關聯賬戶設置相應參數來控制下屬企業的支付和貸款權限，授權額度一般每月一定，如臨時有變動，結算中心應及時通知銀行做相應改變。（7）結算中心對下屬企業的內部資金拆借經審批后，將有關數據傳送到銀行主機系統執行。

上述模式的核心思想是將企業集團內部的資金結算、權限控制和資金調度置于銀行的結算網絡之中，其架構可簡要圖示如下：

1.充分發揮了商業銀行作為社會經濟中的大出納功能，利用銀行的結算網絡系統和網點覆蓋，方便快捷地幫助企業集團完成內部結算和資金拆借，這符合社會化專業分工的發展趨勢，節約了社會資源。

2.結算中心擺脫了大量繁瑣的結算和現金出納業務，能提高工作效率，減少結算中心工作人員配備。結算中心只保留賬務處理的會計功能，可以將更多的精力放在資金預算和管理上。

3.減少集團財務管理集權與分權間的矛盾，既能達到結算中心統一管理資金的目標，實現集團公司對下屬企業賬戶資金收付的自動化管理；同時又可以保證下屬企業對外業務和賬務往來的獨立性，實現集團資金管理的適度分權，調動下屬企業的主動性和積極性，從而促進企業集團整體業績的提高。

4.銀行與結算中心的財務系統之間可通過標準的數據接口實現對接，既方便企業財務的處理，也能使結算中心對下屬企業的財務權限控制延伸到銀行結算系統。

5.銀行通過提供配套服務密切了銀企關系，使銀行與企業集團達到“雙贏”。

四、基于銀行網絡的企業集團結算中心的運作

在“虛擬”結算中心運作之前，企業集團須向銀行提出將所有下屬企業賬戶設置為結算中心賬戶的子賬戶的申請，申請書上應有企業集團、結算中心和下屬企業的簽章。銀行根據申請，在下屬企業賬戶與結算中心賬戶之間建立關聯關系。下屬企業可以根據業務需要開立多個賬戶，但這些賬戶都必須與結算中心賬戶建立關聯關系。結算中心每月將確定的每個下屬企業賬戶的用款和貸款權限（單筆和累計）傳送給銀行，銀行就可以據此代結算中心歸集收入資金、劃撥對外支出資金和控制下屬企業的財務權限。

1.收入資金的歸集。下屬企業的銀行名義賬戶收到款項（包括從銀行獲取的貸款）后，銀行主機根據下屬企業賬戶與結算中心賬戶之間的關聯關系，自動進行賬務處理，將款項轉入結算中心賬戶，同時生成下屬企業在結算中心的內部存款記錄。銀行向下屬企業出具銀行進賬單的同時出具劃轉收入的特種轉賬單。結算中心可通過互聯網實時查看每筆收入的付款人信息及收款下屬企業信息。每日終了，銀行將當日所有下屬企業的收款金額、對方戶名、對方賬號等信息傳送給結算中心，結算中心的財務核算系統根據收到的數據文件自動進行賬務處理，并定期與銀行對賬。

2.下屬企業的資金支出。下屬企業對外付款（包括歸還銀行貸款和支付利息）時，其權限內的付款額由下屬企業直接到開戶銀行辦理。銀行前臺輸入付款指令后，將相關數據發送到銀行主機系統進行校驗，首先判斷結算中心賬戶的存款余額是否足夠，其次判斷該下屬企業在結算中心賬戶中是否有足夠的內部存款，最后判斷該下屬企業的單筆支出和累計支出是否超過設定的限額。如滿足所有條件，銀行將款項從結算中心賬戶通過該下屬企業賬戶對外付出。如果付款額超過了權限，下屬企業需到結算中心逐筆申請支付，獲準后通過結算中心向銀行發出付款指令，銀行主機系統在后臺自動進行賬務處理，將款項從結算中心賬戶通過指定下屬企業賬戶對外付出。銀行在受理下屬企業付款票據的同時生成劃轉支出的特種賬單，即銀行在對外付款的同時減少下屬企業在結算中心賬戶的內部存款余額，而收款人查詢到的付款人都為下屬企業。每日終了，銀行將當日所有下屬企業的付款金額、對方戶名及對方賬號等支付信息傳送給結算中心。結算中心的財務核算系統接收后自動進行賬務處理。結算中心可通過互聯網實時查詢下屬企業的對外支出情況。

3.銀行存款利息的分配。每季度，銀行給結算中心賬戶計付利息的同時，根據下屬企業的內部存款記錄分配各自應得的利息，同時將相應數據傳送給結算中心。結算中心的財務核算系統根據各下屬企業應得利息自動進行賬務處理。

4.集團內部的資金拆借。集團內下屬企業的內部資金拆借必須通過結算中心進行。當某下屬企業資金緊張，需要向結算中心拆借頭寸時，由下屬企業申報，結算中心根據資金頭寸的情況簽署意見后報公司領導審批。對經審批同意的資金拆借，由結算中心填制內部貸款指標單，然后，結算中心將該內部貸款的金額、期限、利率、到期日等數據傳送到銀行主機系統，銀行相應增加該下屬企業在結算中心賬戶上的內部存款余額。內部拆借到期時，下屬企業應保證在銀行記錄的內部存款余額大于拆借的本息數額，由銀行計算拆借利息，在結算中心賬戶上扣除該下屬企業拆借資金的本息，并將數據回傳給結算中心。結算中心的財務核算系統自動進行賬務處理。

參考文獻：

1.袁琳，胡德芳.結算中心案例研究.經濟科學出版社，2004

2.祁書丹.關于結算中心運作模式的構建.中國會計電算化，2003

4.賀吉.集團公司結算中心的問題分析及對策.機械管理開發，2003

4.鄭慧民.結算中心工作流程機制分析.會計之友，2003(9)

5.高香，林雷平.淺談企業集團內部財務結算中心問題.經濟與管理，2002(7)

(作者單位：石油工程西南有限公司臨盤鉆井分公司 山東臨邑 251500)

(責編：若佳)