商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因及清收的創(chuàng)新

摘 要：對不良資產(chǎn)處置的妥善與否，在某種程度上，影響到整個金融體系的生命力。文章從內(nèi)部環(huán)境與外部環(huán)境兩個方面，分析了不良資產(chǎn)在商業(yè)銀行中形成的具體原因。針對清收效果不理想、清收方法單一的傳統(tǒng)清收模式，提出了拓寬清收途徑，跳出訴訟清收的思維慣性，采取多種手段和方式，避免造成“贏了官司輸了錢”的窘境，以靈活的方式維護銀行的資金安全，加強合作與交流，擴大信息渠道，加強銀行監(jiān)管制度，充分利用外資資本等創(chuàng)新的具體建議。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行 不良資產(chǎn) 成因 清收創(chuàng)新

中圖分類號：F830.33 文獻標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2008）03-232-03

一、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的成因

(一)外部成因

1.社會信用環(huán)境缺失。目前我國社會信用觀念和信用制度十分薄弱，部分企業(yè)法人或自然人信用觀念淡薄，認(rèn)為銀行的資金是國家的錢，往往將貸款擠占挪用，或利用改制、破產(chǎn)、兼并、多頭開戶等手段千方百計逃廢銀行債務(wù)。一些地方政府也沒有完全擺正在市場經(jīng)濟活動中的位置，過多地干預(yù)經(jīng)濟活動的現(xiàn)象依然存在；一些官員缺乏大局觀念，只考慮地方、部門利益而置銀行于不顧，暗地里為企業(yè)逃廢銀行債務(wù)開綠燈、充當(dāng)保護傘。同時，由于存在一定的法律制度障礙，致使依法懲處、打擊不力，助長了“失信毀約”的蔓延。主要表現(xiàn)為企業(yè)惡意逃廢債務(wù)現(xiàn)象與信用制度稀缺和實施機制弱化。

2.授信企業(yè)現(xiàn)實償還能力缺乏。

授信企業(yè)由于自身經(jīng)營不善等諸多原因，承受市場風(fēng)險能力很差。在市場經(jīng)濟條件下，許多企業(yè)由于經(jīng)營機制不活、管理機制存在問題等原因，經(jīng)營效益持續(xù)大幅下滑，無力償還債務(wù)。即使有的貸款有抵押資產(chǎn)卻難以執(zhí)行。

3.銀行間無序的競爭。

銀行間的不規(guī)范、不公正競爭，為一些授信企業(yè)騙取銀行貸款、蓄意逃廢債務(wù)提供了賴以生存的社會空間，使多頭開戶、多頭貸款、重復(fù)抵押、虛假擔(dān)保、貸款不還等不正當(dāng)行為屢禁不絕，嚴(yán)重?fù)p害了銀行的利益。

4.法律法規(guī)體系不健全。

一是法律法規(guī)未真正得到執(zhí)行。由于行政干預(yù)的原因，許多法律法規(guī)并未得到徹底貫徹，例如《商業(yè)銀行法》規(guī)定的銀行“自主經(jīng)營權(quán)”未充分落實，“安定團結(jié)貸款”、“扶貧性貸款”、“救濟性貸款”等常以紅頭文件的形式壓向商業(yè)銀行，使商業(yè)銀行無法控制信貸風(fēng)險。二是法律法規(guī)的實際操作性差。金融案子對銀行雖說是“十案九勝”，但“執(zhí)行難”的情況一直非常嚴(yán)重。銀行多半是贏了官司賠了錢，即使銀行有幸贏了官司又獲得了“以資抵債”資產(chǎn)，但又衍生出了其他問題：由于抵債資產(chǎn)處置缺乏有效的法律支撐，相當(dāng)部分“以資抵債”資產(chǎn)難以變現(xiàn)，致使信貸資金沉淀現(xiàn)象較為嚴(yán)重。三是法律意識淡薄。有些國有企業(yè)將銀行的錢看成是國家的“救濟”，借了就不想還。還有些企業(yè)抱有僥幸心理，自作聰明，乘轉(zhuǎn)制之機，借破產(chǎn)、兼并、租賃等之名，有意懸空銀行的貸款本息，規(guī)避法律。銀行自身依法放貸意識也不強，存在關(guān)系貸款、貸款擔(dān)保不規(guī)范、重復(fù)抵押、無效抵押等現(xiàn)象。

(二)內(nèi)部成因

1.不良資產(chǎn)治理缺乏有效手段。

目前股份制商業(yè)銀行不良資產(chǎn)治理所采取的手段基本局限于盤活、清收、重組、核銷和擴大貸款總量等傳統(tǒng)手段，僅靠這些手段已不足以解決不良資產(chǎn)問題。第一，受自身財力所限，呆壞賬核銷無法作為處置不良資產(chǎn)的主要途徑。第二，盤活、清收、重組一般只適用于那些具有一定還款能力或具備再生能力的企業(yè)，而對那些完全失去再生能力的企業(yè)的不良資產(chǎn)，并不是有效的處置手段。

2.內(nèi)部管理缺陷導(dǎo)致對不良資產(chǎn)控制乏力。一是風(fēng)險評價體系不完善。商業(yè)銀行現(xiàn)行的貸款風(fēng)險評價體系難以對貸款風(fēng)險做出科學(xué)準(zhǔn)確的分析判斷，無法確保借款決策的正確性和安全性。二是貸款管理機制落后，自我約束力不強。擅自放寬貸款條件，重貸輕管，重放輕收、貸后管理不嚴(yán)、對造成信貸資產(chǎn)損失的責(zé)任追究不力等問題時有發(fā)生，導(dǎo)致不斷產(chǎn)生新的不良資產(chǎn)。此外，借新還舊技術(shù)轉(zhuǎn)化也掩蓋了貸款的真實風(fēng)險。

3.貨款發(fā)放本身存在的問題。

為減少風(fēng)險，就需要銀行對企業(yè)的情況有一個真實的把握，這包括企業(yè)的經(jīng)營情況、產(chǎn)品的市場前景、企業(yè)信譽狀況等。從純技術(shù)的角度看，目前銀行對申貸企業(yè)的經(jīng)營情況的了解是遠遠不夠的，也就是說，銀行在沒有把企業(yè)情況完全搞清楚的情況下，就把貸款放出去了。貸前調(diào)查不充分，同時在許多銀行“存款立行”的口號下，吸收存款的壓力也造成了大量不良資產(chǎn)的增加。

4.治理不良資產(chǎn)的資源投入不足。

在我國多數(shù)銀行的風(fēng)險管理制度是在不斷“復(fù)制”監(jiān)管部門出臺的各類風(fēng)險管理條例，目的僅是應(yīng)付監(jiān)管部門的監(jiān)管，沒有形成獨立的風(fēng)險管理部門和完善的管理體系；風(fēng)險管理人才嚴(yán)重匱乏。由于風(fēng)險管理的綜合性和專業(yè)性，要求從事風(fēng)險管理的人員必須具備很高的素質(zhì)，經(jīng)過嚴(yán)格的專業(yè)訓(xùn)練。目前，股份制商業(yè)銀行這方面的人才相當(dāng)匱乏。現(xiàn)有人員素質(zhì)與發(fā)展要求差距很大，合格的高素質(zhì)信貸管理人員層層告缺，急需配備充實多技術(shù)、多專長、多領(lǐng)域的綜合人才和操作人才。同時在財務(wù)費用投入上也有限，不能保障治理工作的正常開展。

二、商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的清收

(一)轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的清收思維模式

傳統(tǒng)的清收思維局限于運用追索債務(wù)、呆賬核銷、抵債資產(chǎn)拍賣轉(zhuǎn)讓等方式對不良資產(chǎn)進行處置，這一模式已不能適應(yīng)現(xiàn)代股份制商業(yè)銀行的市場化運作機制。因此，加強不良資產(chǎn)市場化運作體制和機制的試點和推廣，積極探索適應(yīng)現(xiàn)代股份制商業(yè)銀行體制下的不良資產(chǎn)處置新思路成為必然的選擇。如果對已形成不良資產(chǎn)的企業(yè)進行起訴，進而查封、拍賣，則企業(yè)的設(shè)備可能會變成一堆廢鐵，而且銀行也不可能收回全部貸款本息，這樣的結(jié)果于社會、企業(yè)、銀行都是不利的。銀行介入企業(yè)經(jīng)營，一方面可以充分利用原有設(shè)備，合理地組織企業(yè)進行生產(chǎn)經(jīng)營；另一方面可以盡可能回避經(jīng)營者的能力風(fēng)險和道德風(fēng)險。造成企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營困難的原因，大多數(shù)是由于企業(yè)經(jīng)營者的能力風(fēng)險和道德風(fēng)險造成。由于銀行介入企業(yè)經(jīng)營，經(jīng)營者由銀行選派并由銀行管理，這樣以上兩種風(fēng)險就會進一步降低。銀行可以以現(xiàn)有的不良資產(chǎn)清收中心為基礎(chǔ)，成立資產(chǎn)經(jīng)營公司或財務(wù)顧問公司。這樣，銀行就有一個可以介入企業(yè)參與運作的機構(gòu)。

(二)運用靈活多樣的清收方式

1.積極進行債務(wù)重組試點，促進債權(quán)盡快回收。

債務(wù)重組是指企業(yè)在發(fā)生財務(wù)困難、不能清償?shù)狡趥鶆?wù)的情況下，對現(xiàn)有債務(wù)進行的重新組合。通過減少或免除債務(wù)人所欠的債務(wù)利息，或者放寬還款期限等其他方式，從而調(diào)動其還債積極性，達到加快不良資產(chǎn)回收的目的。這種方式的運用前提一般是企業(yè)已經(jīng)遇到經(jīng)營困難，資金周轉(zhuǎn)不暢，債務(wù)已到期卻無法正常清償，并且到期債務(wù)數(shù)額較大，企業(yè)不可能通過內(nèi)部資金調(diào)節(jié)來履行償債義務(wù)，而必須借助外部力量，采取資本運作手段。但從長遠看，企業(yè)具有發(fā)展?jié)摿Γ瑳]有完全喪失清償債務(wù)的能力。銀行通過債務(wù)重組，從而加快對不良資產(chǎn)的處置步伐。

2.試行不良資產(chǎn)的資產(chǎn)證券化，改善資產(chǎn)質(zhì)量。資產(chǎn)證券化作為一種金融創(chuàng)新工具，是指原始權(quán)益人將缺乏流動性但能夠產(chǎn)生可預(yù)見的穩(wěn)定的資金流量的資產(chǎn)集中起來，將其變成可以在金融市場出售和流通的證券，據(jù)以融通資金的過程。其實質(zhì)是金融資產(chǎn)以證券形式轉(zhuǎn)讓過程。不良資產(chǎn)證券化可以把不良資產(chǎn)從銀行的賬面上大規(guī)模清除，增加銀行流動性，減少了銀行風(fēng)險，并提高銀行資本充足率。

3.運用信托機制，處置抵債資產(chǎn)。

銀行和信托公司作為信托當(dāng)事人，遵循自愿、公平和誠實信用的原則，設(shè)立抵債資產(chǎn)信托。銀行將抵債資產(chǎn)的管理、經(jīng)營和變現(xiàn)通過信托方式委托給專業(yè)的信托公司辦理，信托公司發(fā)揮專業(yè)的理財功能，為受益人（即銀行）的利益對其抵債資產(chǎn)進行管理和處分。銀行將抵債資產(chǎn)委托給信托公司后，這一部分資產(chǎn)即轉(zhuǎn)變?yōu)樾磐胸敭a(chǎn)。通過信托公司的專業(yè)化經(jīng)營、管理運用和處分，從抵債資產(chǎn)中回收現(xiàn)金流量，以便收回貸款本息。抵債資產(chǎn)通過信托方式處理，能夠充分發(fā)揮信托公司專業(yè)化處置優(yōu)勢，使銀行擺脫處理抵債資產(chǎn)的繁瑣程序，集中精力經(jīng)營銀行主營業(yè)務(wù)，實現(xiàn)銀行價值最大化。

(三)完善不良資產(chǎn)清收的法律環(huán)境

資產(chǎn)處置方案采取的資產(chǎn)方式必須是國家法律規(guī)定可以采取的資產(chǎn)處置方式。在采取某種具體資產(chǎn)處置方式時，應(yīng)當(dāng)注意不得違反國家有關(guān)法律規(guī)定，否則就是違法，就會影響資產(chǎn)處置工作的順利開展，并可能承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。資產(chǎn)處置有關(guān)協(xié)議、程序必須符合國家有關(guān)法律規(guī)定。一是進行資產(chǎn)處置必須簽訂有關(guān)協(xié)議或合同；二是所簽訂的協(xié)議內(nèi)容必須符合《合同法》、《擔(dān)保法》等有關(guān)法律規(guī)定，符合國家關(guān)于處置不良資產(chǎn)的有關(guān)法律、政策、制度規(guī)定。

(四)充分利用外資化解不良資產(chǎn)

隨著經(jīng)濟全球化的加速，不良資產(chǎn)作為全球性問題，更需要加強國際間的合作與交流。外資參與資產(chǎn)處置大致有以下兩種模式：一是外資中介機構(gòu)提供顧問或咨詢等服務(wù)，幫助商業(yè)銀行或資產(chǎn)管理公司直接把不良資產(chǎn)清理、打包出售給外國投資者，或者對企業(yè)實施重組。二是采用收購、兼并、風(fēng)險投資、投資基金等各種方式，將外資資本參與不良資產(chǎn)的處置過程中，以適宜資產(chǎn)組合的未來現(xiàn)金流為擔(dān)保，支持在境內(nèi)對國內(nèi)外投資者或在境外對國外投資者發(fā)行證券、分包、托管，利用其專業(yè)技術(shù)、管理經(jīng)驗和國際市場進行處置。從而拓寬不良資產(chǎn)處置的資金渠道，實現(xiàn)不良資產(chǎn)變現(xiàn)。

(五)加強銀行內(nèi)控治理機制

銀行的管理應(yīng)遵守國際公認(rèn)的會計準(zhǔn)則和會計程序，準(zhǔn)確地評價銀行資產(chǎn)組合和風(fēng)險狀況。內(nèi)部控制系統(tǒng)應(yīng)具備審慎的信貸審批程序，明確的授權(quán)和授信制度以及嚴(yán)格的行政管理程序，應(yīng)保證管理人員提供必要的信息，以監(jiān)視各項業(yè)務(wù)開展是否符合法律、法規(guī)的規(guī)定，并跟蹤監(jiān)測采取的措施正確與否。會計和稽核上的不嚴(yán)密是許多國家銀行問題形成的原因。內(nèi)部控制的作用主要通過保證銀行資產(chǎn)的合理組合和創(chuàng)造必要的收益來努力保持銀行的價值。目前貸款仍是構(gòu)成銀行資產(chǎn)的重要組成部分，盡管其它類型的業(yè)務(wù)不斷增長，但是銀行最直接的原因仍然是信貸決策失誤造成不良資產(chǎn)貸款比例過高。因此，至少到目前為止，銀行管理的責(zé)任仍然主要是要確保信貸評估、審查、發(fā)放以及貸后管理的嚴(yán)密性。在銀行貸款迅速增長時，管理層必須確保貸款增長不以犧牲貸款質(zhì)量為代價。良好的管理應(yīng)當(dāng)制定完善的內(nèi)部貸款審查，管理政策和程序，并對有問題的資產(chǎn)及早處理。

(六)培養(yǎng)高素質(zhì)的銀行管理人員和監(jiān)管人員

保護銀行的第一道防線是有能力的管理部門，這就要求銀行管理人員要具有良好的道德、足夠的訓(xùn)練、對信貸審批和風(fēng)險控制程序具有較好有經(jīng)驗和管理能力。另外，還應(yīng)有一批優(yōu)秀的銀行監(jiān)管人員。由于在相當(dāng)長的一段時間內(nèi)，人民銀行在監(jiān)管能力中存在著對機構(gòu)市場準(zhǔn)入要求不嚴(yán)格、日常監(jiān)管不及時而且缺乏連續(xù)性和全面性，只注重合規(guī)性檢查，不注重風(fēng)險監(jiān)管等傾向，使金融機構(gòu)不能及時糾正內(nèi)部控制薄弱方面、貸款管理不嚴(yán)和違規(guī)經(jīng)營等問題，造成不良資產(chǎn)不斷積累。監(jiān)管不力除了外部因素外，一個關(guān)鍵的因素在于監(jiān)管人員的素質(zhì)不高，積極性不大，為此要培養(yǎng)一支高素質(zhì)的監(jiān)督隊伍。

(作者單位：人民銀行太原中心支行 山西太原 030001)

(責(zé)編：若佳)