簡析企業(yè)內(nèi)部控制中人員素質(zhì)的控制

摘 要： 良好的管理人員素質(zhì)是內(nèi)部控制實(shí)施的重要保證。文章從人員素質(zhì)構(gòu)成、影響人員 素質(zhì)的因素、如何做好人員素質(zhì)控制等方面闡述自己的看法。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 人員素質(zhì)控制 人員素質(zhì)構(gòu)成 影響因素

中圖分類號(hào):F240 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼:A 文章編號(hào):1004-4914(2008)05-194-02

人員素質(zhì)與企業(yè)內(nèi)部控制有緊密的聯(lián)系，保證較高的人員素質(zhì)是實(shí)施內(nèi)部控制的必要條 件。再好的制度，歸根結(jié)底都是要有人來執(zhí)行的，即使設(shè)計(jì)完整的內(nèi)部控制，也可能因執(zhí)行 人員的粗心大意、精力分散、判斷失誤以及對(duì)指令的誤解而失效。內(nèi)部控制也可能因有關(guān)人 員濫用職權(quán)、相互勾結(jié)、內(nèi)外串通失去作用。因此，良好的人員素質(zhì)也應(yīng)是內(nèi)部控制的一個(gè) 重要方面而得到我們的重視。本文針對(duì)人員素質(zhì)控制的一些問題談?wù)勛约旱目捶ā?/p>

一、 人員素質(zhì)的構(gòu)成

人員素質(zhì)是構(gòu)成“人”的能力的綜合要素，它由人的思想、技能、行為交流能力等 組成。為了滿足于內(nèi)部控制的需要，人員素質(zhì)應(yīng)當(dāng)包括一下幾個(gè)方面：

1. 個(gè)人品質(zhì)。個(gè)人品質(zhì)由個(gè)人的思想意識(shí)、分析判斷、職業(yè)操守、工作責(zé)任心等 構(gòu)成。良好的個(gè)人品質(zhì)將使其在工作中兢兢業(yè)業(yè)、敬崗愛業(yè)，努力完成工作職責(zé)。內(nèi)部控制 的實(shí)質(zhì)是一個(gè)防錯(cuò)糾弊的過程，在實(shí)施過程中。所有參與人員應(yīng)當(dāng)按照良好的個(gè)人品質(zhì)要求 遵守職業(yè)道德，客觀、公正地對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營過程的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行控制、評(píng)價(jià)和監(jiān)督，依據(jù)規(guī)章 制度采取必要的措施修正錯(cuò)誤。

2. 專業(yè)技能。專業(yè)技能是每個(gè)人參與自身工作所具備的職業(yè)能力，良好的專業(yè)技 能應(yīng)該具備熟練的技術(shù)水平，駕馭所從事工作的能力。企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)在良好的專業(yè)技能的 基礎(chǔ)上進(jìn)行，參與控制人員都應(yīng)當(dāng)具備具體崗位工作的能力。不同崗位的人員在內(nèi)部控制中 所承擔(dān)的角色不一定一致，如：生產(chǎn)人員應(yīng)當(dāng)具備管理手段與方法，熟悉管理制度標(biāo)準(zhǔn)等； 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)會(huì)計(jì)核算、監(jiān)督內(nèi)容和內(nèi)部會(huì)計(jì)控制進(jìn)行全面掌握；內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)對(duì)內(nèi) 部審計(jì)的內(nèi)容、方法、步驟等全面的把握。

3. 協(xié)作精神。協(xié)作精神也稱為團(tuán)隊(duì)精神，是指依靠集體力量，共同協(xié)作完成同一 目標(biāo)的境界。現(xiàn)代企業(yè)的內(nèi)部控制活動(dòng)已經(jīng)發(fā)展成為內(nèi)部控制框架體系，其控制活動(dòng)目標(biāo)往 往需要多個(gè)部門的集體配合，因此，各部門人員應(yīng)當(dāng)具有良好的協(xié)作精神，以全局觀念和團(tuán) 隊(duì)精神，良好的組織能力，服務(wù)于控制目標(biāo)。

4.溝通能力。溝通能力亦即交流能力，現(xiàn)代社會(huì)大生產(chǎn)、大流通決定了企業(yè)人員應(yīng) 具備溝通能力。內(nèi)部控制是一項(xiàng)與被控制對(duì)象進(jìn)行交流的工作，在進(jìn)行檢查和監(jiān)督的過程中 ，參與人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)行有效的溝通，全面、深入地了解情況，并客觀評(píng)價(jià)各項(xiàng)工作。

5.工作方法。工作方法與工作業(yè)績往往緊密聯(lián)系，良好的工作方法通常會(huì)帶來良好 的工作業(yè)績。高素質(zhì)的工作人員在選擇工作方法時(shí)，通常注重選擇高工作效率與高工作效益 的方法。內(nèi)部控制最終目標(biāo)也是為了提高企業(yè)的效率與效益。因此，提高工作人員的工作方 法選擇能力或規(guī)范其工作方法的選擇，對(duì)加強(qiáng)內(nèi)部控制具有重要作用。

二、 影響人員素質(zhì)的因素

1.外部因素。 （1）文化教育與職業(yè)教育。一個(gè)國家或一個(gè)地區(qū)的文化教育與職業(yè)教育影響著該地 區(qū)的人員素質(zhì)，因此，大力發(fā)展文化教育與職業(yè)教育是提高人員素質(zhì)的重要手段。在大多數(shù) 情況下，文化教育都是由企業(yè)外部的文化教育系統(tǒng)負(fù)責(zé)解決，企業(yè)將根據(jù)自身經(jīng)營管理需要 向社會(huì)勞動(dòng)力市場尋求符合文化素質(zhì)要求的員工。職業(yè)教育在教育體系完善、教育制度成熟 的國家或地區(qū)，也應(yīng)由社會(huì)承擔(dān)為主，當(dāng)然，企業(yè)也可以根據(jù)自身需要，針對(duì)本企業(yè)特色適 當(dāng)增加一些職業(yè)教育。但是，企業(yè)的職業(yè)教育只能作為社會(huì)職能的補(bǔ)充。

（2）思想品德修養(yǎng)。思想品德修養(yǎng)是從小抓起的工作，需要通過潛移默化的細(xì)致的 教育產(chǎn)生效果。社會(huì)重視思想品德教育，對(duì)企業(yè)職工素質(zhì)有重要的影響。

（3）社會(huì)經(jīng)濟(jì)與法律環(huán)境。在經(jīng)濟(jì)發(fā)展時(shí)期，企業(yè)經(jīng)營出現(xiàn)擴(kuò)張趨勢(shì)，社會(huì)生產(chǎn)要 求不斷提高，對(duì)人員的要求也將提高，培養(yǎng)人員的能力必須加強(qiáng)，企業(yè)員工的素質(zhì)要求將 更高；強(qiáng)有力的法律環(huán)境，要求員工進(jìn)一步知法懂法，既要利用法律保護(hù)員工的經(jīng)濟(jì)利益， 還要求員工在法律許可的范圍從事其生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)，避免出現(xiàn)違法行為。 （4）技術(shù)發(fā)展與勞動(dòng)競爭。新技術(shù)的使用與發(fā)展，要求員工的專業(yè)能力進(jìn)一步提高 ，必須加強(qiáng)員工的職業(yè)教育與專業(yè)能力培養(yǎng)；勞動(dòng)力市場的競爭加劇，促使員工自覺提高專 業(yè)技術(shù)能力和綜合素質(zhì)。

2.內(nèi)部因素。 （1）用人目標(biāo)。一個(gè)單位的用人目標(biāo)，決定著人員素質(zhì)要求。而單位的用人目標(biāo)應(yīng) 當(dāng)與該單位的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)和生產(chǎn)經(jīng)營方向配合。例如，企業(yè)定位于新產(chǎn)品開發(fā)為主的經(jīng)營 目標(biāo)，則需要具備有新產(chǎn)品開發(fā)能力素質(zhì)的員工；再如，企業(yè)生產(chǎn)方向以高技術(shù)含量的科技 產(chǎn)品，或者生產(chǎn)技術(shù)要求高的精密產(chǎn)品為主，則必須要求具備生產(chǎn)這些產(chǎn)品素質(zhì)的具有較高 專業(yè)技能員工；反之，如果企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)定位較低，生產(chǎn)經(jīng)營方向以較粗放的產(chǎn)品和以 提高產(chǎn)量為主，則對(duì)員工的素質(zhì)盡量強(qiáng)調(diào)熟練和協(xié)調(diào)。 （2）組織結(jié)構(gòu)。企業(yè)組織結(jié)構(gòu)對(duì)員工的素質(zhì)要求也有影響，例如，集權(quán)管理對(duì)上層 人員的素質(zhì)要求較高，對(duì)中、下層人員的要求相對(duì)較低；而分權(quán)管理對(duì)各層次人員的要求都 比較高，因?yàn)樵诜謾?quán)式管理?xiàng)l件下，每一個(gè)員工不但要對(duì)自己所負(fù)責(zé)的工作進(jìn)行管理，還應(yīng) 該對(duì)所控制的下層人員進(jìn)行控制管理。 （3）企業(yè)文化。企業(yè)文化中是否具有團(tuán)隊(duì)精神，對(duì)職工素質(zhì)的要求不同。具有團(tuán)隊(duì) 精神的企業(yè)文化氛圍需要具備有協(xié)作精神、團(tuán)結(jié)奮斗意識(shí)素質(zhì)的員工。同時(shí)，企業(yè)具有良好 文化氛圍，也有利于提高職工的團(tuán)隊(duì)精神素質(zhì)。 （4）工作環(huán)境。工作環(huán)境將對(duì)職工的進(jìn)取精神、鉆研態(tài)度、勞動(dòng)效率都有較大的影響，良 好的工作環(huán)境需要職工參與與維護(hù)，同時(shí)，也有利于培養(yǎng)高素質(zhì)的員工。 （5）激勵(lì)措施。激勵(lì)措施對(duì)職工素質(zhì)的影響也很大，良好的激勵(lì)措施有利于鼓勵(lì)職 工奮發(fā)向上，刻苦鉆研專業(yè)技術(shù)，努力完成任務(wù)。

三、人員素質(zhì)控制

1.選用員工的控制。企業(yè)員工的選用包括企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的選用、一般干部的選用和雇員 的選用等。員工的選用是一項(xiàng)很復(fù)雜的工作，各層次員工的選用標(biāo)準(zhǔn)由人事部門確定，在既 定標(biāo)準(zhǔn)條件下，重點(diǎn)是控制選用程序。對(duì)領(lǐng)導(dǎo)的選用應(yīng)該嚴(yán)格標(biāo)準(zhǔn)，可以對(duì)外公布條件而公 開招聘，經(jīng)過考評(píng)和評(píng)議后，由負(fù)責(zé)招聘的上級(jí)部門表決同意或經(jīng)過本企業(yè)有關(guān)部門表決后 錄用。在對(duì)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的選用中，要將應(yīng)聘者在任期內(nèi)所要達(dá)到的目標(biāo)、應(yīng)完成的基本任務(wù)、 相關(guān)的經(jīng)濟(jì)職責(zé)與權(quán)限予以公示，以便未來按要求履行自己的職責(zé)。對(duì)一般干部的選擇，要 按照企業(yè)內(nèi)部組織管理的需求，選擇那些熟悉本單位生產(chǎn)經(jīng)營特點(diǎn)，有管理能力的，德才兼 備的人員。選擇時(shí)，同樣應(yīng)當(dāng)進(jìn)行公開招聘，采用競爭的方式選擇管理人員，真正將那 些有能力 ，能夠發(fā)揮其作用的人員選擇上來。對(duì)一般職工，應(yīng)選擇熟悉生產(chǎn)操作，懂專業(yè)技術(shù)的人員 ，原則上也應(yīng)該采用競爭上崗的選擇方式。

2.員工的培養(yǎng)。各單位都應(yīng)該定期通過繼續(xù)教育的方式對(duì)員工進(jìn)行培養(yǎng)，并通過一 定的考核辦法，對(duì)培養(yǎng)結(jié)果進(jìn)行考察。培養(yǎng)是提高員工素質(zhì)的重要方式，在現(xiàn)代高科技、高 技術(shù)發(fā)展時(shí)期，一旦缺乏及時(shí)、系統(tǒng)的學(xué)習(xí)，就可能趕不上時(shí)代發(fā)展的潮流。如日本的一些 公司對(duì)員工素質(zhì)培養(yǎng)就非常重視，一旦有職工完不成任務(wù)，或者履行職責(zé)不理想，公司立即 決定將其送出培養(yǎng)學(xué)習(xí)，保持職工素質(zhì)的優(yōu)良狀態(tài)。

3.員工的約束與激勵(lì)。約束是控制員工素質(zhì)的重要方面，通過約束，促使員工自 覺提高自身素質(zhì)。約束主要包括對(duì)員工確立責(zé)任、考勤、處罰。確立責(zé)任能夠使員工知道干 什么，應(yīng)該怎么干，約束其在規(guī)定的職責(zé)范圍從事其活動(dòng)。通過考勤與處罰，使員工自覺遵 守紀(jì)律，完成既定任務(wù)。

激勵(lì)也是控制員工素質(zhì)要素之一，通過激勵(lì)控制措施，促使員工動(dòng)腦筋、想辦法高標(biāo) 準(zhǔn)地完成任務(wù)，從而取得更大的進(jìn)步。激勵(lì)包括目標(biāo)、范圍、實(shí)施方式、具體標(biāo)準(zhǔn)等 ，各單位在建立激勵(lì)的措施中，其目標(biāo)要有層次，成績大的激勵(lì)措施也應(yīng)該大。在確定激勵(lì) 的實(shí)施方式時(shí)，常見方式是獎(jiǎng)勵(lì)，包括精神獎(jiǎng)勵(lì)和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。精神獎(jiǎng)勵(lì)包括表揚(yáng)、增加帶薪 休假日、參觀或參加會(huì)議、晉升職務(wù)等；物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)包括發(fā)給獎(jiǎng)金、安排旅游、其他獎(jiǎng)勵(lì)等。

4.員工的職責(zé)與任務(wù)。給員工安排與職位相匹配的職責(zé)與任務(wù)是員工素質(zhì)控制的內(nèi)容之一， 通過給員工安排職責(zé)與任務(wù)既檢驗(yàn)其是否具有工作能力，又通過確定職責(zé)與任務(wù)，讓每一名 員工明確自己的職責(zé)與任務(wù)并努力完成，最終實(shí)現(xiàn)企業(yè)總目標(biāo)。

5.員工的績效評(píng)價(jià)。員工在完成其工作職責(zé)與任務(wù)之后，應(yīng)給予恰當(dāng)?shù)脑u(píng)價(jià)。通過評(píng)價(jià)，分 析各員工完成任務(wù)的狀況，其成績主要有哪些，還存在多少差距，促使員工改善現(xiàn)有的工作 態(tài)度與工作方式，積極努力完成規(guī)定的職責(zé)與任務(wù)。

(作者單位：鄭州大學(xué)第一附屬醫(yī)院財(cái)務(wù)處 河南鄭州 450000)

(責(zé)編:賈偉)