淺析農(nóng)發(fā)行增量貸款風(fēng)險的控制與防范

摘 要：政策性銀行作為當(dāng)今金融體系的一部分，在貫徹政府意圖、補(bǔ)充商業(yè)銀行金融活動缺陷和不足等方面起了不可或缺的作用，但其在經(jīng)營活動中同樣存在資產(chǎn)損失的問題。因此，正確認(rèn)識政策性銀行的風(fēng)險并予以防范和化解，對維護(hù)我國金融體系穩(wěn)健發(fā)展具有重大意義。

關(guān)鍵詞：增量貸款；信貸風(fēng)險；內(nèi)控機(jī)制；預(yù)警機(jī)制

中圖分類號：F830.31 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1003-3890(2008)02-0088-04

中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行作為國家政策性銀行成立于1994年4月，主要承擔(dān)國家農(nóng)業(yè)政策性金融業(yè)務(wù)。近年來，隨著糧棉市場化改革加快推進(jìn)，糧食收購個全面取消保護(hù)價，農(nóng)發(fā)行糧棉信貸管理工作面臨的形式日趨復(fù)雜：信貸資產(chǎn)的迅速擴(kuò)張，不良資產(chǎn)比例上升，貸款增量風(fēng)險也隨之大大增加。深入研究控制與防范農(nóng)發(fā)行信貸增量風(fēng)險問題具有重要的現(xiàn)實意義。

農(nóng)發(fā)行存量風(fēng)險是指從其創(chuàng)建以來已經(jīng)形成的金融資產(chǎn)風(fēng)險，增量風(fēng)險則是指1998年人行取消信貸規(guī)模管理以來，農(nóng)發(fā)行每年新增貸款所產(chǎn)生的金融資產(chǎn)風(fēng)險。究竟該如何看待農(nóng)發(fā)行的存量風(fēng)險和增量風(fēng)險的問題?根據(jù)農(nóng)發(fā)行信貸風(fēng)險的來源對象不同，其信貸風(fēng)險產(chǎn)生不但有政府方面、企業(yè)方面的原因，還有農(nóng)發(fā)行自身的原因。目前中國國有商業(yè)銀行不良貸款率偏高，其中呆滯呆賬貸款已超過銀行的資本金，即使動用銀行全部資本金也無法核銷全部呆賬。從理論上講，只要銀行不良貸款超過其資本金，銀行便從技術(shù)上破產(chǎn)。但在實際中，所有儲戶不可能同時來擠兌銀行存款，資不抵債的銀行只要能開門營業(yè)就可以通過吸收新存款維持運(yùn)行，從而長期處于技術(shù)上破產(chǎn)而實際上并未破產(chǎn)的狀況。中國現(xiàn)行的制度安排，即國家壟斷信用制度以及國家對國有銀行的救助承諾與踐諾，更是強(qiáng)化了這樣的運(yùn)作狀態(tài)。銀行不良貸款的存量風(fēng)險被現(xiàn)行制度淡化和掩蓋起來。如果忽略增量風(fēng)險不談，那么銀行不良貸款的損失完全可以通過新增貸款的效益來解決，銀行存量風(fēng)險的化解只是一個時間問題。如果新增貸款被繼續(xù)投向無效益的部門或企業(yè)從而沉淀下來不能運(yùn)轉(zhuǎn)，它又會變成新的存量不良貸款。從而使不良貸款越來越多，存量風(fēng)險越積越大，如果在一定的誘因下釋放出來，其危害程度可想而知。由此，我們可以看出：對于農(nóng)發(fā)行而言，信貸風(fēng)險形成的要害，重點還在于增量風(fēng)險的控制與防范上，增量風(fēng)險是存量風(fēng)險的源頭，只有遏制增量風(fēng)險，才能化解存量風(fēng)險。

在分析清楚農(nóng)發(fā)行信貸增量風(fēng)險形成的基礎(chǔ)上，應(yīng)努力從以下幾個方面人手進(jìn)行防范，以控制和化解其信貸風(fēng)險中的增量風(fēng)險。

一、依靠政府及相關(guān)部門支持，改善外部經(jīng)營環(huán)境

農(nóng)發(fā)行的職責(zé)決定了化解其增量經(jīng)營風(fēng)險的關(guān)鍵就在于政策的落實，而政策的落實在很大程度上依靠政府。

(一)制定明確的信貸政策，努力降低增量風(fēng)險

要積極發(fā)揮信貸杠桿作用，促進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)增長方式的兩個轉(zhuǎn)變，積極培育新的經(jīng)濟(jì)增長點，鼓勵和引導(dǎo)高效農(nóng)業(yè)加快發(fā)展，推進(jìn)農(nóng)村經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、農(nóng)業(yè)科學(xué)技術(shù)進(jìn)步和農(nóng)村資本優(yōu)化配置。要嚴(yán)格執(zhí)行“區(qū)別對待、擇優(yōu)扶持”和“以銷定貸、以效定貸”的糧食貸款政策，監(jiān)督企業(yè)堅持實行“購得進(jìn)、銷得出、有效益”的經(jīng)營原則。在減小增量風(fēng)險的同時要把好“三關(guān)”，從收購環(huán)節(jié)人手，嚴(yán)把收購質(zhì)量關(guān)和價格關(guān)，監(jiān)督企業(yè)做到在市場前景良好的前提下低價位、收好糧，提高企業(yè)效益，減少風(fēng)險；嚴(yán)格監(jiān)督企業(yè)執(zhí)行順價銷售，不坐支、不挪用銷售貨款，保證銷售貨款及時足額歸行，把農(nóng)發(fā)行的貸款存量風(fēng)險降到最低。

(二)分清責(zé)任，落實彌補(bǔ)來源

一方面按照“誰決策，誰負(fù)責(zé)，誰消化”的原則，分清中央財政和地方財政的責(zé)任，確定是否制訂了消化計劃，資金來源是否落實，避免相互推諉扯皮，懸空農(nóng)發(fā)行貸款。另一方面要算好賬，算細(xì)賬，做好監(jiān)測，真實反映應(yīng)收補(bǔ)貼、實收補(bǔ)貼和欠補(bǔ)金額。對欠補(bǔ)資金督促財政部門落實補(bǔ)貼資金來源，確保按時足額撥付。

(三)改善財政撥補(bǔ)機(jī)制，加大消虧力度

首先，為適應(yīng)企業(yè)費(fèi)用開支和農(nóng)發(fā)行收息的需要，利費(fèi)補(bǔ)貼實行按月補(bǔ)付并提前預(yù)撥，減少中間環(huán)節(jié)和滯留時間。其次，調(diào)整中央、省級儲備補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，使其適應(yīng)當(dāng)前市場物價水平保管費(fèi)用的需要。同時，根據(jù)不同的地區(qū)類別，制定分類補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)，對超儲糧食國家不再補(bǔ)貼費(fèi)用。由企業(yè)按“購得進(jìn)，銷得出，有效益”的原則，自負(fù)盈虧，自主經(jīng)營，以減輕國家負(fù)擔(dān)。最后，完善撥補(bǔ)到位責(zé)任制，增強(qiáng)約束力。資金撥補(bǔ)是否到位要納入政策目標(biāo)考核，杜絕隨意抵扣，實行收支兩條線管理，同時加大執(zhí)法檢察力度，保證足額及時到位。

(四)嚴(yán)格界定農(nóng)發(fā)行與各政府部門職能，進(jìn)一步落實行政首長負(fù)責(zé)制

落實國家糧改政策的一個總體要求就是實行地方行政首長負(fù)責(zé)制，強(qiáng)化政府在糧改和化解收購資金風(fēng)險中的職能作用。重新認(rèn)識和建立農(nóng)發(fā)行與各級政府及職能部門的新型關(guān)系。因為農(nóng)發(fā)行本身具有部分政策性政府職能，所以，隨著政策的調(diào)整和外部環(huán)境的變化，農(nóng)發(fā)行執(zhí)行政策而產(chǎn)生風(fēng)險將具有客觀性。對此，應(yīng)有正確認(rèn)識，但農(nóng)發(fā)行也應(yīng)主動與政府部門及財政、糧食供銷社等溝通協(xié)調(diào)，共同提高執(zhí)行相關(guān)政策的整體性水平，最終避免和化解信貸風(fēng)險。

二、努力實現(xiàn)增量信貸風(fēng)險管理的系統(tǒng)性

(一)規(guī)范封閉管理程序

如同一枚硬幣的正反兩面，封閉管理與風(fēng)險防范是密不可分的統(tǒng)一體，要把全面的風(fēng)險防范擺在突出位置并融入封閉管理全過程。嚴(yán)格按照“以銷定貸、以效定貸”原則供應(yīng)和管理非保護(hù)價糧棉收購資金，落實倉單管理辦法，強(qiáng)化企業(yè)財務(wù)管理，落實風(fēng)險防范和補(bǔ)償措施，加大增量貸款風(fēng)險防范力度；繼續(xù)做好企業(yè)有效資產(chǎn)擔(dān)保抵押工作，督促企業(yè)加快庫存糧棉的銷售和推陳儲新，積極化解存量貸款風(fēng)險；主動參與企業(yè)改革改制和資產(chǎn)清理、處置，按照“債隨資產(chǎn)走”的原則落實債權(quán)，將改革帶來的風(fēng)險減少到最小程度。

(二)嚴(yán)格信用等級評定

企業(yè)信用等級評定和貸款資格認(rèn)定是一項動態(tài)的工作，要根據(jù)形勢發(fā)展和改革進(jìn)程，定期對企業(yè)資信、經(jīng)營、管理等情況進(jìn)行評定，認(rèn)定貸款資格，把好貸款準(zhǔn)人關(guān)，逐步過渡到以此作為供應(yīng)收購資金的首要條件。同時，制定統(tǒng)一的信用等級評定標(biāo)準(zhǔn)，不允許更改或變通。出臺優(yōu)惠和懲罰政策，對信用等級較高的企業(yè)，在資金供應(yīng)、金融服務(wù)和信貸監(jiān)管上予以傾斜；反之，從嚴(yán)監(jiān)管，在保證資金安全、落實收回來源的情況下逐步淘汰，推動和促進(jìn)企業(yè)深化改革，改善經(jīng)營，提高管理水平和經(jīng)營效益，弱化銀行貸款風(fēng)險。

(三)支持企業(yè)搞活經(jīng)營

風(fēng)險防范是一把“雙刃劍”，一方面要強(qiáng)化封閉管理、防范信貸風(fēng)險，一方面又要搞活企業(yè)經(jīng)營、提高經(jīng)營效益，哪一方面過緊或過松，都會影響到全局。因此，在加強(qiáng)監(jiān)管的同時，要為企業(yè)搞活經(jīng)營提供優(yōu)質(zhì)金融服務(wù)，按照政策要求找準(zhǔn)支持非保護(hù)價糧棉經(jīng)營的切入點，支持企業(yè)開展訂單農(nóng)業(yè)、合同收購、糧棉調(diào)銷等活動，支持大購大銷、快購快銷、薄利多銷；加強(qiáng)對糧棉市場信息的采集、分析和發(fā)布，發(fā)揮信貸杠桿作用，幫助企業(yè)控制價格風(fēng)險；加大促銷力度，加快庫存周轉(zhuǎn)；完善結(jié)算辦法，改進(jìn)結(jié)算手段；積極協(xié)調(diào)和督促財政補(bǔ)貼、糧食風(fēng)險基金等及時足額撥付到企業(yè)，消除擠占挪用隱患。

(四)建立科學(xué)監(jiān)測體系

只要是涉及收購資金的地方，必然存有一定風(fēng)險，但不同時期、不同業(yè)務(wù)、不同層面的表現(xiàn)形式不盡相同。首先，加強(qiáng)信息的統(tǒng)計、分析和管理，全面真實地反映資產(chǎn)風(fēng)險，既要反映政策性風(fēng)險，又要反映經(jīng)營性風(fēng)險；既要反映現(xiàn)實風(fēng)險，又要反映潛在風(fēng)險。其次，充分發(fā)揮會計監(jiān)督、稽核監(jiān)督、檢查監(jiān)督的職能作用，做到立體監(jiān)督，靈敏監(jiān)測，動態(tài)反映，尤其要對企業(yè)改制、財務(wù)掛賬、陳化糧處理等潛在風(fēng)險實行全程跟蹤監(jiān)測，定期分析和反饋。第三，要對傾向性的苗頭和現(xiàn)實性的風(fēng)險做出迅速反應(yīng)，果斷決策，采取措施，及時控制。

(五)完善監(jiān)督考核制度

風(fēng)險防范非常重要，但加強(qiáng)風(fēng)險防范考核同樣重要。風(fēng)險防范工作質(zhì)量直接決定了全行信貸資產(chǎn)質(zhì)量，而資產(chǎn)質(zhì)量是由分散的單筆業(yè)務(wù)組成，因此，必須將每筆貸款質(zhì)量狀況都納入風(fēng)險防范范疇。首先，明確貸前調(diào)查、貸時審查和貸后管理三個環(huán)節(jié)的職責(zé)，詳細(xì)記錄貸款運(yùn)作情況，屬于哪個環(huán)節(jié)失查或失誤，就追究哪個環(huán)節(jié)人員的責(zé)任以及直接領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任，避免“全部負(fù)責(zé)、全不負(fù)責(zé)”現(xiàn)象。第二，嚴(yán)明獎懲，對業(yè)務(wù)操作規(guī)范、信貸監(jiān)管到位、風(fēng)險控制嚴(yán)格、資產(chǎn)質(zhì)量較高的管理和業(yè)務(wù)人員予以精神和物質(zhì)雙重獎勵；發(fā)現(xiàn)違規(guī)操作、疏于監(jiān)管造成資金損失的行為，嚴(yán)格按照規(guī)章制度進(jìn)行處罰。

三、健全和完善農(nóng)發(fā)行信貸內(nèi)控機(jī)制，建立分級預(yù)警體系

(一)建立貸前預(yù)測風(fēng)險機(jī)制

一是嚴(yán)格按要求建立審貸分離的貸款決策機(jī)制。目前，有些支行因信貸人員不足等原因，并未真正實行審貸分離制度，貸款的調(diào)查、審批由同一部門(崗位)一手操辦，沒有建立分崗管理，互相制約，各司其職，各負(fù)其責(zé)的運(yùn)行機(jī)制，不能有效避免個別人說了算、以貸謀私及“關(guān)系、人情貸款”等弊端。因此應(yīng)嚴(yán)格按要求認(rèn)真執(zhí)行“審貸分離、分級分段管理、集體審批決策”的制度。二是建立科學(xué)的貸款風(fēng)險預(yù)測制度。按照行業(yè)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)對借款戶進(jìn)行信用等級和貸款風(fēng)險度評估，實行風(fēng)險量化管理，將信用等級評定與信貸業(yè)務(wù)分析結(jié)合起來，科學(xué)預(yù)測貸款風(fēng)險。三是嚴(yán)格貸前調(diào)查評估工作。這是貸前風(fēng)險預(yù)測機(jī)制的基礎(chǔ)和關(guān)鍵。貸前評估要深入調(diào)查，收集信息，綜合分析，了解國家有關(guān)法規(guī)條例、產(chǎn)業(yè)政策以及國內(nèi)外市場行情等，掌握項目申報單位的資產(chǎn)、效益等情況，為貸款決策提供科學(xué)嚴(yán)密的評估報告。

(二)建立貸時增量風(fēng)險管理的預(yù)警、監(jiān)測機(jī)制

風(fēng)險識別、監(jiān)測是風(fēng)險管理的前提，應(yīng)根據(jù)農(nóng)發(fā)行的自身實際設(shè)計好增量風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的評價指標(biāo)。對增量貸款的風(fēng)險預(yù)警評價指標(biāo)主要以購銷率和資金利潤率為主，以年度購銷率和資金利潤率的高低來衡量貸款風(fēng)險的大小。風(fēng)險預(yù)警機(jī)制要運(yùn)用定量和定性分析相結(jié)合的方法，通過貸后檢查和年后監(jiān)測，發(fā)出貸款風(fēng)險的早期預(yù)警信號，根據(jù)農(nóng)業(yè)政策性銀行的特點，增量風(fēng)險預(yù)警機(jī)制的主要內(nèi)容有：一是對企業(yè)的購銷保本點進(jìn)行分析。對企業(yè)保本點分析應(yīng)成為農(nóng)發(fā)行增量貸款風(fēng)險預(yù)警的一個重要內(nèi)容，企業(yè)的保本點也是銀行貸款風(fēng)險的一個關(guān)鍵點。“保本點”根據(jù)企業(yè)的固定成本、變動成本、業(yè)務(wù)量和利潤之間的相互關(guān)系確定，分析企業(yè)保本點的主要指標(biāo)有保本點銷售數(shù)量和保本點銷售價格等。二是對企業(yè)財務(wù)、經(jīng)營狀況及庫存真實性進(jìn)行分析。主要是對企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債、應(yīng)收賬款、庫存實物等情況進(jìn)行分析。三是對企業(yè)庫存質(zhì)量和價值進(jìn)行分析。如果企業(yè)商品庫存的陳化、陳次糧比率較年初提高，庫存價值低于市場價格，信貸人員應(yīng)對企業(yè)進(jìn)行重點監(jiān)控。四是其他因素分析。如企業(yè)出現(xiàn)內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)不合理、管理水平低、內(nèi)部案件較多、財務(wù)制度不健全、逃廢銀行債務(wù)、拖欠銀行本息等情況時，信貸人員要向企業(yè)提出整改措施并加強(qiáng)對企業(yè)的監(jiān)控。

(三)建立貸后規(guī)避風(fēng)險機(jī)制

對重點狀態(tài)的分析報告制度，由客戶經(jīng)理負(fù)責(zé)對貸戶的生產(chǎn)經(jīng)營，產(chǎn)品市場、資金使用和財務(wù)效益等情況進(jìn)行連續(xù)、動態(tài)、全面的跟蹤監(jiān)測，如發(fā)現(xiàn)法人變更、產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移、抵押物變賣或客戶陷入財務(wù)困境等重大問題要及時報告，以便及早采取措施防范信貸風(fēng)險。對因客戶經(jīng)理監(jiān)管不力造成損失的，直接追究客戶經(jīng)理的責(zé)任。當(dāng)前特別是要密切關(guān)注貸款企業(yè)的改制動態(tài)，積極主動參與企業(yè)改制全過程。加強(qiáng)對風(fēng)險資產(chǎn)的保全，盡量將原有的信用貸款轉(zhuǎn)化為抵押貸款，對原有抵押貸款重新確認(rèn)抵押品的有效性、合法性、評估現(xiàn)值的足值性，對無效和價值不足的要及時更換和追加，加緊催收，確保各類貸款的法律時效。

(四)建立新放貸款風(fēng)險責(zé)任追究制度

信貸內(nèi)控機(jī)制的管理，說到底是對人的管理，農(nóng)發(fā)行不良貸款不斷發(fā)生的一個重要原因就是缺乏嚴(yán)格有效的新放貸款風(fēng)險責(zé)任追究制度。因此建立一套完整、嚴(yán)密、可操作性強(qiáng)的信貸責(zé)任追究制度就顯得尤為重要。譬如，可大力推行并完善貸款第一責(zé)任人制度；實行新放貸款質(zhì)量目標(biāo)管理制度(如企業(yè)和貸款大戶推行客戶經(jīng)理制)，規(guī)定新增貸款到期收回比例(可確定為達(dá)到99％以上)，新形成的“兩呆”貸款比例(如不能超過1％)。各支行主要負(fù)責(zé)人要對本單位新增貸款質(zhì)量負(fù)總責(zé)并納入業(yè)績考核。個人新形成的“兩呆”貸款超過規(guī)定比例的，或者由于人為因素造成貸款風(fēng)險的，對責(zé)任人實行在崗限期清收，限期不能收回的，實行下崗限期清收，限期內(nèi)仍不能收回的，要給予經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分，直至解除勞動合同。

(五)建立新增貸款風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制

一是完善風(fēng)險補(bǔ)償金制度。要督促企業(yè)按照“多方籌集、權(quán)屬不變、銀企共管、專款專用”的原則提取和使用風(fēng)險補(bǔ)償金。實行以農(nóng)發(fā)行為第一受益人的庫存實物保險制度，防范和化解信貸風(fēng)險。二是落實政策性風(fēng)險的承擔(dān)主體。堅持“誰出政策誰負(fù)責(zé)”的風(fēng)險補(bǔ)償原則，建立政策性風(fēng)險補(bǔ)償機(jī)制，對屬于由財政彌補(bǔ)的虧損占用貸款要落實好彌補(bǔ)來源，確保執(zhí)行政策性業(yè)務(wù)的糧棉企業(yè)得到合理的補(bǔ)貼。

(六)建立完善增量貸款風(fēng)險承擔(dān)機(jī)制

一是抓好資產(chǎn)抵押擔(dān)保工作，對企業(yè)的有效資產(chǎn)要全面進(jìn)行抵押。對有條件辦理有效資產(chǎn)抵押擔(dān)保而不辦理的企業(yè)要暫緩其貸款資格的認(rèn)定。對一些經(jīng)營無望、資產(chǎn)負(fù)債率大于100％且喪失還貸能力的企業(yè)，可將其易于變現(xiàn)、質(zhì)量和地理位置較好的房地產(chǎn)實施以資抵債。依法辦理以資抵債過戶手續(xù)，實施公開拍賣，盤活存量貸款，化解信貸資產(chǎn)風(fēng)險。二是利用法律手段化解信貸風(fēng)險。省級分行要成立專門的法規(guī)部門，市級分行要配備專業(yè)的法律人員，指導(dǎo)轄內(nèi)通過法律手段管理信貸資產(chǎn)。對破產(chǎn)企業(yè)占用貸款要依法進(jìn)行清收。基層農(nóng)發(fā)行要積極參與破產(chǎn)企業(yè)的清算、資產(chǎn)變現(xiàn)與分配，監(jiān)督企業(yè)主管部門將變現(xiàn)收入用于償還貸款，努力降低貸款損失。另外，還要建立健全內(nèi)部稽核審計制度，充分履行其職能，把問題查清查實，如實上報，堅決避免避重就輕或隱瞞不報等不良現(xiàn)象的發(fā)生。通過以上措施，達(dá)到嚴(yán)格管理、科學(xué)決策、層層把關(guān)、相互制約的目的，嚴(yán)格控制新的不良貸款發(fā)生。

責(zé)任編輯：關(guān) 華

責(zé)任校對：周海鷗