趨利避害慎用托收

梁迪

律師，北京大學法學學士，英國鄧迪大學法學院國際經濟交易法法學碩士，擅長業務領域包括反傾銷、國際貿易協定談判、進出口貿易糾紛、外商投資、公司業務以及涉外民事等。

2003年3月11日，中國甲公司與印度尼西亞乙公司簽訂一筆2萬美元的出口合同，乙公司要求以D/P at sight（即期付款交單）為付款方式。在貨物裝船起運后，乙公司又要求國內出口商將提單上的托運人和收貨人均注明為乙公司，并將海運提單副本寄給乙公司。貨到目的港后，乙公司便以暫時貨款不夠等原因不付款贖單，并要求出口商甲公司將付款方式更改為D/A，并允許自己先提取貨物，否則乙公司將拒絕收貨。

由于提單的收貨人記名為乙公司，使國內出口商甲公司無法將貨物再轉賣給其他客戶，便只能答應乙公司的要求。之后乙公司以貨物是自己的為由，以保函和營業執照復印件為依據，向船公司憑副本海運提單辦理提貨手續。貨物被提走轉賣后，乙公司不但不按期向銀行付款而且此后再也無法取得聯系，使甲公司貨款兩空。

理論分析

D/P at sight和D/A，都是托收方式。即期付款交單(Documents against Payment at sight， 簡稱D/P at sight) 是指出口人發貨后開具即期匯票連同商業單據，通過銀行向進口人指示，進口人見票后立即付款，在付清貨款后向銀行領取商業單據。

承兌交單(Documents against Acceptance， 簡稱D/A)是指出口人的交單以進口人在匯票上承兌為條件。即出口人在裝運貨物后開具遠期匯票，連同商業單據，通過銀行向進口人指示，進口人承兌匯票后，代收銀行即將商業單據交給進口人，在匯票到期時，方履行付款義務。由于承兌交單是進口人只要在匯票辦理承兌之后，即可取得商業單據，憑以提取貨物。

D/A是進口人只要在匯票辦理承兌之后，即可取得商業單據，憑以提取貨物。所以，承兌交單方式只適用于遠期匯票的托收。承兌交單是出口人先交出商業票據，其收款的依賴進口人的信用，一旦進口人到期不付款，出口人便會遭到貨物與貨款全部落空的損失，這使承兌交單比付款交單的風險更大。

遠期付款交單是賣方給予買方的資金融通，融通時間的長短取決于匯票的付款期限，通常有兩種規定期限的方式：一種是付款日期和到貨日期基本一致。買方在付款后，即可提貨。另一種是付款日期比到貨日期要推遲許多。買方必須請求代收行同意其憑信托收據（T/R）借取貨運單據，以便先行提貨。

貨物售出后所得貨款應于匯票到期時交銀行。代收行若同意進口方借單，萬一匯票到期不能收回貨款，則代收行應承擔償還貨款的責任。但有時出口方主動授權代收行憑信托收據將單據借給進口方。這種做法將由出口方自行承擔匯票到期拒付的風險，與代收行無關，稱之為“付款交單、憑信托收據借單（D/P、T/R）”。從本質上來說，這種方式已經不屬于“付款交單”的做法。

案例分析

本案中，乙公司使用一個連環套方式欺騙甲公司的貨款，即D/P（付款交單）—記名提單—D/A（承兌交單）。甲公司以為持有正本提單乙公司會見票后立即付款，收匯有一定保證，沒想到提單的托運人與收貨人均為乙公司，甲公司已受制于對方只得接受D/A付款方式。托收的性質為商業信用。銀行辦理托收業務時，只是按委托人的指示辦事，并不承擔對付款人必然付款的義務，乙公司在匯票到期后不向銀行付款，銀行不承擔責任，而甲公司對乙公司的信譽沒有把握好，風險只能由甲公司自行承擔。

本案又涉及到提單問題，根據提單是否可以流通可分為“記名提單”和“指示提單”。國際上只有對價值很高的貨物或特殊用途的貨物才采用“記名提單”。因此，為了保護自身利益，出口商應避免在D/P付款條件下出具記名提單。

印度尼西亞乙公司要求托運人和收貨人均注明為乙公司，這就使得該提單只能由該公司提貨，不能用背書的方式轉讓給第三者，不能流通。該批貨物即使有別的客戶要也提不了貨。而把托運人也寫成乙公司，則連要求船公司把貨物退運給甲公司都不可能了。只有提單上的托運人才是與承運船公司達成運輸契約的契約方，船公司依合同向托運人負責，并按托運人的指示將貨物交給收貨人或正本提單的持有人，同時提單只有在托運人背書后才發生物權的轉移。

因此，提單上托運人應為國內出口商或其貿易代理公司，而不應是任何第三方，更不應是貨物的進口商。一旦貨物的進口商成為海運提單的托運人，即意味著貨物所有權的轉移，同時出口商也失去了要求進口商必須付款的制約。本案中，甲公司徒有正本提單也已喪失了對貨物的控制權。

可見，乙公司對國際貿易中的各種規定和習慣做法非常精通，并且有著豐富的實踐經驗。其利用甲公司對海運提單及托收付款方式不甚了解的弱點，引誘甲公司進入其預先制作好的圈套，使甲公司失去了對貨物的控制權，從而達到其非法占有甲公司貨物的目的。

吸取教訓

雖然托收方式對出口商不利，但在當前出口商品市場競爭日益激烈的情況下，為推銷商品和擴大出口，出口商有時也不得不采用這種方式。各國銀行為助本國出口商一臂之力，也紛紛采取相應的措施和辦法，如出口保理、出口押匯等，以融通資金和提高出口商品在國際市場的競爭能力。因此，對于在出口中如何正確靈活地運用托收方式是目前急需解決的問題。

托收方式對買方比較有利，費用低、風險小、資金負擔小、甚至可以取得賣方的資金融通。對賣方來說，即使是采用付款交單方式，但因為貨已發運，萬一對方因市價低落或財務狀況不佳等原因拒付，賣方將遭受來回運輸費用的損失和貨物轉售的損失。遠期付款交單和承兌交單，賣方承受的資金負擔更重，而其中承兌交單風險更大。

我國外貿企業以托收方式出口，主要采用付款交單方式，應著重考慮3個因素：商品市場行情、進口方的資信情況（即經營作風和財務狀況），以及相適應的成交金額。其中特別重要的是商品的市場行情，因為市價低落往往是造成經營作風不好的商人拒付的主要動因。市價堅挺的情況下，較少發生拒付，即使拒付，出口企業處置貨物也比較方便。在進口業務中，尤其是對外加工裝配和進料加工業務中，往往對進口料件采用承兌交單方式付款。

除了商品市場行情外，出口商還需注意并做好一系列調查工作。如進口商的資信和經營作風、進口地有關貨物的市場情況、進口國家的商業慣例、相關政策法令、貿易管制和外匯管制規定、對方的進口許可證和進口用匯是否落實等等。

此外，還要在進口地妥善安排代理人，以便在遭拒付時，可以委托代理人代辦貨物存倉、保險、轉售或回運手續。對托收方式的交易，要建立健全的管理制度，定期檢查，及時催收清理，發現問題應迅速采取措施，以避免或減少可能發生的損失。

目前，國內許多剛取得外貿經營權的公司，由于企業規模小、資金不足、市場競爭激烈以及業務人員沒有受過國際貿易業務培訓等條件制約，在對外簽訂合同時，為了去迎合外商的要求，忽視了對多數環節的警惕和防范，使存在不良動機的外商有機可乘。因此要對其中存在的風險持慎重態度，這樣托收才是一種有效的貿易方式。