我國商業銀行財務管理存在的問題及對策研究

摘要：近年來，我國銀行業的財務管理，從宏觀到微觀等各個層面都發生了一系列良性變化。但是，商業銀行的財務管理仍然存在著一系列問題，完善商業銀行財務管理，盡快適應現代金融企業市場競爭的需求，已刻不容緩，本文分析了我國商業銀行的特點，闡述了當前商業銀行財務管理存在的問題，并提出了完善財務管理對策。

關鍵字：商業銀行；財務管理；問題；對策

一、我國商業銀行財務管理的特點

（一）財務信息收集難度大

財務信息資料的收集是財務管理不可缺少的基礎，商業銀行由于屬下成員企業眾多，會計核算水平參差不齊，財務管理在管理的跨度、維度和力度上都要復雜、困難得多，在財務會計資料的準確、真實、及時以及完整性方面很難保持一致。因此，商業銀行財務信息資料收集的難度較大。

（二）資金預算的復雜性

商業銀行資金預算的基礎是各下屬分行的資金預算，在各分行資金預算的基礎上經整理匯總才能得出。各分行的經營情況也是千變萬化，有可能會出現變動調整情況，這種變化必然會導致商業銀行資金預算的調整。因此，商業銀行的資金預算必然是動態的、經常會加以調整的。面對集團屬下眾多的分行，商業銀行的資金預算要適應這種變化，無疑會有相當的難度。

（三）投資管理工作的多樣化

相對于其他企業財務管理，商業銀行的投資業務更加復雜、更加多樣，它要求專門的部門和更專業的人才來負責此類業務的具體操作和運行。同時，銀行本身是金融機構，它自身有能力完成對投資業務的專業化管理。所以，商業銀行財務部門一般不再直接參與投資業務的運營，它對投資業務的管理，主要是從后臺控制的角度切入，通過對產品盈利能力的分析、部門盈利能力的分析以及資金的投入量來加以評價和控制。

（四）財務工作風險性大

商業銀行業務的一個特征是存款來源多，貸款期限長短不一。從負債方面來看，由于存款人眾多而且分散，因此只要存款人不大量擠兌，只要存款多于取款，那么即使貸款的流動性出現問題，出現了不良資產，銀行還是可以正常運轉。從資產方面來看，商業銀行的貸款品種很多，貸款時限很不一樣，有的貸款長達幾十年，因此即使貸款已經變成了不良貸款，也可能很長時間以后才能暴露出來，風險一旦暴露，牽扯的面就比較廣，處理難度也比較大。所以，控制風險是商業銀行財務管理的重要工作。

二、我國商業銀行財務管理存在的問題

（一）財務決策與約束機制不健全

由于傳統模式的影響，我國商業銀行尤其是國有銀行的投資決策往往是盲目的，并沒有專業的可行性研究。另外，一些地方政府從搞政績出發，往往直接介入企業某些投資活動，對銀行施加壓力，迫使其違規貸款，并有少部分人利用這些投資撈取個人好處，一旦投資失敗給企業、銀行、國家和他人都造成嚴重的經濟損失。在實際工作中，“行長經濟”是業內公認的潛規則。許許多多“變通”規則的做法普遍存在，在行長領導下的銀行中層管理部門無法真正約束行長的經營行為，行長可以隨意更改財務計劃或者拋開計劃另搞一套，可以隨意要求財務部門為非法開支提供資金。

（二）信貸風險防范意識不強

商業銀行和企業的信息是不對稱，商業銀行對企業產品市場的了解相對企業而言，處于信息劣勢。銀行一旦將款貸出去，就難以保證企業按照事先的承諾來使用貸款資金，而不把資金用到別的方面。如果企業到期不歸還銀行的貸款，銀行只能借助法律來強制企業償還貸款。商業銀行的信用貸款受多方面因素影響，主要是經濟環境、信貸人員的業務素質和道德素質、監管力度等，非常被動，自身未形成一套系統完整的風險防范機制，對風險的敏感度極低，由此抵御風險能力較差，這是銀行發生不良貸款的內因之一。我國尚未完善的社會信用環境，企業提供的數據質量較差，存在不同程度的欺詐現象，從而對銀行發放貸款形成誤導，也會造成風險。

（三）內部的規章制度不完善

商業銀行的財務信息失真問題與目前銀行普遍缺乏完善而有效的內部控制體系有很大關系。內部管理控制制度是指那些對會計業務、會計紀錄和會計報表的可靠性沒有直接影響的內部控制。由于缺乏統一、詳盡的、具有很強操作性的崗位操作流程，對同一筆經濟業務、不同的人處理會有不同的結果。有些銀行的會計核算制度彈性過大，使信息的可比性較差，誤導決策，造成重大損失。

（四）缺乏有效的監控預警體系

在國內，目前建立企業財務評價和經濟效益考核的指標體系，仍然屬于微觀財務分析的范疇，不利于橫向比較財務經濟狀況，也不利于經濟學家進行經濟問題的實證研究，商業銀行在具體實施監控時，往往都是事后控制，缺乏事前預算和事中控制，使整個財務監控缺乏全程性。這種使監控者游離于財務監控之外的實際情況，削弱了整個銀行的“合力效應”，整體優勢和綜合功能都難以得到有效發揮。

三、完善我國商業銀行財務管理的對策

(一)協調財務管理模式與公司發展戰略

為配合企業戰略目標的達成，商業銀行的財務管理模式一定要服從于商業銀行的整體發展戰略，商業銀行在資金籌集、資金投放、資金回收等財務管理的目標及實施方法均服務于整個銀行的發展戰略。商業銀行發展戰略是商業銀行未來發展全局的、長遠的和決定性的謀化，是計劃的“計劃”。它明確了在今后相當長一段時期內商業銀行行動的方向，規定其行動方針，還指明商業銀行為了達到目標所要采取的方法，是商業銀行經營的行動綱領，商業銀行的生產經營活動都要圍繞其展開。正確的發展戰略是企業成功的根本保證，戰略上的失敗往往會導致經營的全面失敗。

（二）加強商業銀行資金的統一調度和管理

資金運動是財務管理的基礎，財務管理的中心是資金管理。統一管理商業銀行運營資金，是健全集權型財務管理機制的關鍵所在。如果資金分散管理，商業銀行內部又缺乏有效的調節和約束機制，就容易造成銀行資金嚴重浪費，甚至造成部分下屬分行盲目經營、盲目貸款，給銀行造成更大的損失。因此，只有通過商業銀行總部統一管理財務資金，才能充分發揮商業銀行財務部在資金管理中合理籌資、調劑余缺、控制流向、確保回收的職能，才

能保證商業銀行在財務管理中的統一領導和有效監控作用，促進商業銀行實現整體優勢和規模效益，實現商業銀行資金的安全高效。

（三）逐步建立有力的財務監控和預警體系

建立財務經濟監測與預警體系，首先進行財務經濟指標的選擇，就是從復雜的經濟過程中，選擇能夠反映銀行財務經濟運行中主要方面的運行特征和各個方面關系特征的財務經濟指標，這些指標由現行會計系統提供。其次，要做好財務經濟變量的預處理。由于各個特征變量的具體觀察值有其產生的客觀條件，也存在著觀察誤差的可能性。財務經濟監測所依據的財務經濟變量循環波動的不穩定性，因此有必要運用數量分析方法如多元分析法，對依據邏輯關系選擇的指標進行篩選，經篩選后的財務經濟變量作為特征變量。另外，建立財務經濟監測和預警系統，必須在分析系統的目標、結構、功能及其與整個經濟監側和預警系統之間的關系的基礎上，通過嚴格的理論和實證分析，科學合理的設計和選擇財務比率。

（四）加強財務管理信息化，提高財務管理科技水平

財務管理體系要求的信息量之大，是傳統的財務會計資料所不能提供的。可以說，沒有會計核算的電腦化和網絡化，現代財務管理制度在一個企業中得到有效的推行是不可想象的。因此，充分發揮會計核算電腦化和網絡化的優勢，根據財務管理的需求，利用數據庫建立信息代碼庫，每筆業務都具有一個多元化的代碼組合，便于電腦隨時按類別提取統計，擴展各個業務核算系統、管理系統的數據收集、分析整理和輸出功能，實現會計信息加工處理能力質的飛躍，不斷滿足財務管理龐大數據信息的需求，是商業銀行建立現代化財務管理體系的必須選擇。

商業銀行在國民經濟中的地位也是越來越重要，財務管理是商業銀行管理中一項十分重要的內容，財務管理體制是否健全、財務管理內容是否到位，在一定程度上可以說對商業銀行的生存發展起到決定作用。我們應該對商業銀行財務管理給予更多的重視，廣泛吸取西方國家成功的經驗，結合我國經濟的具體特點加以創新改造，并應用于商業銀行財務管理工作實踐。這樣，財務管理才能為我國商業銀行的進一步發展作出更大的貢獻。

參考文獻：

[1]梁開斌.對我國商業銀行財務管理問題的分析及對策.山西高等學校社會科學學報，2008年第1期.

[2]劉火生，馬健.商業銀行財務管理問題研究.現代金融，2008年第1期.

（作者單位：中國建設銀行股份有限公司鹽城市分行）