和諧社會視野下我國中小企業生存和發展的法律環境問題研究

中小企業的存在是歷史的必然。在國際上，一些經濟學家甚至認為，21世紀是中小企業的世紀，企業小型化是一個世界潮流。基于此，近年來我國政府越來越重視中小企業的發展，使中小企業的發展環境日益完善。就法律環境而言，在申請加入世界貿易組織（WTO）過程之中，尤其是在成功加入之后，我國政府各級立法部門制定的各種促進中小企業發展的法律、法規及行政規章都將大大促進中小企業的良性發展。

一、中小企業的法律界定

什么是中小企業，以何標準界定中小企業？這對我國的中小企業提供一定的生存和發展環境，提供統一、有效的法律保護和扶持具有重要的意義。理論上講，中小企業是指勞動力、勞動手段或勞動對象在企業中的集中程度較低，或者生產和交易數量規模較小的企業，無論是發達國家還是發展中國家，都存在大，中、小三種企業類型的劃分，但在確定大中小的標準上應當使用一個原則，即企業所處的地域、行業和時間的不同，劃分的標準就不同。英美國家在定義小企業時，既有定性標準又有定量標準，而有些國家則直接采用定量標準來定義中小企業。如日本、德國、意大利等。而我國中小企業根據企業職工人數、銷售部、資產總額等指標并結合行業特點的分法，更加準確地界定了我國不同行業、企業大小的明確性，也為法律的實施提供了明確而可靠的范圍和根據。

二、中小企業發展現狀

中小企業發展的內外環境不容樂觀。首先是我國中小企業在其生存和發展過程中，不僅存在著因其規模小而獨有的若干缺陷，還因受到我國政治、經濟體制中的非市場化因素的制約而伴生的某些障礙的折磨，其發展的道路崎嶇不平，存在著許多令人堪憂的問題。如國有中小型企業及集體企業轉型改制尚未完成，中小企業中同樣存在著資產關系不清、管理運行不規范的情況；私營企業產生歷史不長，家族型的封閉式管理盛行；我國規范的市場主體立法頒布較晚，對已有企業的規范指導力較弱；由于企業改革在整體上處于反傳統的原始資本積累階段，社會信用倍受損毀，使得中小企業的自身信用及融資能力降到前所未有的低水平，企業經營環境惡化；中小企業的自身發展能力較弱，表現為人員素質不高，研究開發投入少，產品進入市場成本高；中小企業在知識產權保護方面基本處于空白，忽視對自身利益保護的同時也容易造成對他人利益的侵犯，從而產生不必要的摩擦損害自身利益。其次，隨著我國加入世貿組織的過渡期結束，國內市場逐年向國外企業開放，市場準入限制對國內中小企業所能給予的保護將大大萎縮，中小企業將直接面對數量更多、經濟力量更強的大企業的挑戰。再次，從政府操控的層面看，中小企業的保護體制尚未發育成型，即使我國在2003年頒布了《中小企業促進法》，但其實施缺乏強有力的運行系統的支持。最后，由于我國市場經濟體制尚不成熟，中小企業在經營中遇到了各種各樣的困擾，融資難是中小企業中普遍存在的問題，資金不足分別被列為造成企業停產的首要原因和企業經營困難的第二大原因，在直接融資方面，據統計數據顯示，當前近八成的中小企業流動資金存在缺口，在間接融資方面，據國家發改委對中小企業發展較好、信用承擔機構較多的省份的調查，中小企業因無法落實擔保而被拒貸的比例為23.8％，再加上32.3％因不能落實抵押而被拒貸的，拒貸率達56％以上，這些數據表明中小企業的發展迫切地需要一個合法并且有效的融資途徑，來幫助中小企業跨越過這一瓶頸。

三、 我國中小企業發展的法律環境完善措施

我國長期以來對中小企業的發展重視不夠，立法沒有充分考慮中小企業的特點，限制了中小企業的發展，因此迫切需要對現行法律環境進行研究，對其弊端予以剖析，從而相應地修改立法，進行完善，使我國中小企業得以在新形勢下面對國際國內的市場競爭獲得一個公平的良好的法律環境。

（一）完善中小企業的法律體系，加大法律實施的力度

縱觀我國保護中小企業的法律體系，不難發現只有一部《中小企業促進法》，即使這部法律再完美也不足以系統地保護占我國注冊企業數99%的中小企業利益。再者，由于傳統體制的影響，中小企業的保護體制尚未發育成型，導致該法律的實施缺乏強有力的運行系統的支持 ，因此我們要加大中小企業促進法的實施力度。由于我國的中小企業存在著不同的分類型態，如鄉鎮企業、集體企業、私營企業、國有中小型企業等，與這些不規范的企業分類伴生的情形是：政府部門并未完全退出歷史舞臺，在中小企業促進法的實施不可能完全社會化的情況下，有可能導演出不同政府部門在職能上的沖突。1998國家經貿委內成立了中小企業司，涉及中小企業促進發展之政策概由其出是順乎自然的了，但若要使這一機構達到良性運行要使中小企業促進法的立法目的得以全面貫徹，這就要求我們要進一步加強政府部門服務功能。同時中小企業司還可以和非營利的社會組織、私人機構、教育機構及地方政府部門一起，共同為中小企業發展提供管理、技術、法律、政策咨詢等方面的服務，從而促進中小企業的良性發展，達到中小企業促進法的立法目的。

（二）改變不合理行政行為，增加優惠待遇

1.逐步消除政策扶持差別。目前我國對大企業優惠政策多于中小企業，而對中小企業發展重視不夠，特別是在土地使用、辦照、納稅、工商檢查、銀行貸款，甚至法院判案等方面仍有許多不公平。最大的困難在于獲得投資或銀行貸款。目前對外資企業政策扶持多過內資企業。在資金方面，外商及港澳臺投資中小企業在中小企業發展基金扶持、增值稅與個人所得稅政策支持、金融機構服務支持、中小企業信用擔保體系支持均比內資中小企業所占的比例高。在減免稅收方面，外商投資企業可享受免征或減半征收企業所得稅的待遇，而內資企業無緣享受。

2.申請開辦企業的程序繁瑣也是一個比較突出的問題。許多地方在法律規定的設立企業的條件之外又附加了各種條件，如有的地方規定外地人員來本地開辦企業要辦暫住證、流動人口證、計劃生育證等，各種公章要蓋十幾個。為了鼓勵有能力的人創辦中小企業，必須降低開辦中小企業的注冊資本限額，并允許公司制中小企業注冊資本金分期注入。鼓勵申辦非公司制中小企業，創業者可根據自身資本規模、行業特點、發展需要等實際情況，申辦股份合作制企業、合伙企業和個人獨資企業等。同時改革設立企業的前置審批辦法，取消一切不必要的前置審批，并規定審批要限時完成。降低企業設立成本，對有關部門在辦理中小企業注冊登記時的收費項目進行清理，嚴禁乘企業設立之機吃拿卡要。

（三）增強中小企業信用及融資能力，幫助中小企業度過資金瓶頸問題

據新浪網報道，融資難已經成為中小企業發展中遇到的大問題。來自甘肅的全國政協委員徐創風在接受記者采訪時說，僅以甘肅為例，全省6.6萬家非公有制企業，每年每家企業平均最低流動資金需求量為50萬元以上，所需資金總額高達300多億元，而自身可以解決的流動資金只有20億元左右，缺口達90％以上，且有猛增態勢。形成一方面企業資金極端短缺，一方面，銀行存差又在放大的局面。大部分人認為中小企業的信用程度差，是造成銀行捂緊錢袋的重要原因。筆者認為造成這一原因并不單單是中小企業信用差，就中小企業融資困難而言，這是一個世界性的問題。企業融資渠道一般有銀行貸款、發行股票、發行企業債券等，一些大型的國有企業還可以直接獲得國家財政支持，但這些渠道對中小企業來說是很難行得通的。一方面，中小企業資信差，又不能向銀行提供抵押、質押等擔保措施，從而無法提高自身的信用;加上銀行對中小企業所給的貸款條件苛刻，故中小企業很難從銀行獲取貸款。另一方面，我國現行法律、法規對通過證券市場融資的公司有嚴格的要求。公司發行股票或債券必須在注冊資金、盈利性以及內部管理等多方面符合法律的規定，而中小企業無法達到這些要求，因此在證券市場上融資也是一條走不通的路。要解決這一系列問題，必須實行制度創新，健全信用擔保體系或建立專業的信用擔保公司。中小企業信用擔保是各國政府重塑銀企關系，強化信用觀念，化解金融風險和改善中小企業融資環境等的重要手段。完備的中小企業信用擔保法律支撐是國外政府支持中小企業信用擔保，支持中小企業發展的重要保證。從美國、日本、韓國等國家的情況看，在擔保機構成立初期其規模就十分規范，然而我國的中小企業擔保從一開始就伴隨著政府干預多、協作銀行配合難、受惠企業監控難、擔保市場體系不健全、缺乏穩定有效的擔保損失補償制度等。因此我國在扶持中小企業信用擔保時，還要為建立中小企業信用擔保體系創造良好的法律環境，建立、健全信用擔保體系，保證擔保信用的規范化運作，借鑒國外擔保法，因為我國的擔保法對中小企業信用擔保業，信用擔保機構基本沒有涉及。盡快制定與中小企業信用擔保體系相關的配套法律規范。再者中小企業信用擔保體系離不開政府資金的大力支持，與日美相比，我國的信用擔保體系沒能有效處理這一問題，也是阻礙中小企業融資困難的原因之一。為此我國要遵循政府資金應處于主體地位，在廣開渠道，多方出資，充分調動各方力量，保證中小企業信用擔保體系的良性運行。

（作者單位：江西宜春學院政法學院）