商業銀行結算監督淺議

摘要：銀行支付結算是商業銀行傳統的服務性業務，隨著銀行電子化各網絡技術的發展，銀行支付結算工作進入了新時期。但由于舊的結算手段、監管手段不適應，直接影響支付結算功能發揮。本文針對這些問題提出了一些相應的建議。

關鍵詞：商業銀行；結算；監督

一、銀行現有的支付結算過程中存在著的問題

(一)現行支付結算制度不適應

人民銀行制定的《支付結算辦法》、《票據管理實施辦法》等有關結算的規章制度，由于頒布時間較長，隨著經濟金融環境發展，其中有些條款已不能適應當前支付結算管理體制的需要，如通過郵寄憑證完成資金匯劃的方式已少用甚至停用，造成《支付結算辦法》中規定與實際不符；辦法中的一些具體規定和人民銀行現行承擔的職責相互矛盾，迫切需要進行修訂，如對空頭支票處罰，《支付結算辦法》規定由商業銀行實施處罰，但根據《行政處罰法》，金融企業無處罰權應由人民銀行實施處罰，網絡環境下的電子支付制度建設滯后。

(二)支付結算、清算監督管理的人為分割，造成監管資源浪費

一是造成支付結算監管專業人才浪費。長期以來，銀行依法行使支付結算管理職責，制定支付結算規章，開展支付結算檢查并實施處罰，培養了大批的專業監管人才。機構分設后，由于人手少，任務重，銀監部門主要側重于金融機構風險防范的監督管理，無暇顧及支付結算日常監管，實際形成了支付結算監管的嚴重缺位。

二是造成非現場監管科技資源浪費。支付結算監督管理主要由現場檢查和非現場檢查兩種方式互為補充，其中，現場檢查因為檢查時間的局限，無法在第一時間發現金融機構違反規章的支付結算行為，同時檢查面也較小，客觀上存在著檢查范圍片面，檢查時間滯后的問題。因此，利用高科技實施動態監控的非現場監管方式，成為監督管理的重要途徑。銀行負責支付清算、賬戶管理和反洗錢監測等業務系統的運行和管理工作，能夠通過相關業務系統及時獲取金融機構的結算、清算業務信息，為實施動態、實時的非現場監管提供了便利，將銀行作為結算管理行政部門從日常結算監管中脫離，勢必造成技術資源的嚴重浪費。

(三)支付結算監管手段不適應

現行法律將支付結算體系劃分為支付結算和清算兩部分，割裂了支付結算體系貫有的統一性。因為結算與清算的高度關聯性，有些支付結算問題直到清算階段才被人民銀行發現，按原監管體制單由人民銀行解決，但人民銀行和銀監機構分設后，有關支付結算監督協調機制尚未建立起來，遇到此類糾紛如不及時合理得到解決，將不利于形成公平、公允的結算環境，監管效率有待進一步提高。此外，按照規定，商業銀行支付結算行為日常的合規性監管與處罰應由銀監機構承擔，而商業銀行營業網點眾多，支付結算具有專業性、時效性且業務繁雜，如銀監機構未專設結算監管部門，則難以對商業銀行的支付結算業務進行適時、全面的有效監控。

二、加強銀行支付結算監督的對策

(一)加快結算電子化建設，更新結算監管手段

首先要加快結算電子化建設，推進現代化支付系統建設進程，采取電子計算機和現代通信技術為主的賬務核算和信息傳輸手段，按照統一標準、分步實施的原則，側重賬戶管理系統、電子聯行處理系統、同城票據交換清算處理系統的建設，并逐步建設全國聯行清算網絡，同時要加快發展全國衛星通信網絡建設，擴大覆蓋面，提高電子聯行的運行效益和監管水平。其次要在電子化發展的同時，相應建立完善結算監管子系統，如支付風險監控系統、賬戶管理數據庫系統、結算信息統計分析系統等，及時發現問題和隱患，快速反饋結算監管結果，監測異常支付情況，及時報告可疑支付信息，隨時利用系統資源及時掌握轄區內的會計工作動態，抓住苗頭性和傾向性問題，從而提高中央銀行支付結算監管工作效率，為中央銀行宏觀決策提供可靠依據。

(二)努力提高支付結算監管的科技含量，實現支付結算監管工作重心的轉移

一是要更新支付結算監管理念，充分利用計算機網絡資源，強化對支付結算的監管，實現人民銀行對銀行業支付結算監管的現代化。如對銀行結算賬戶、單位及個人信用、現金管理、反洗錢、大額支付管理等都必須使用先進的電子設備與網絡技術，爭取實現各地域銀行機構之間的聯網與資源共享；利用銀行賬戶管理系統的信息資源，建立支付結算交易監測系統；建立異常支付預警機制，實現利用可疑支付信息對銀行業反洗錢工作進行有效的監管。

二是銀行要充分研究電子商務的發展給支付結算帶來的影響，密切關注商業銀行網上支付業務的發展態勢，制定關于網上支付的管理法規，積極推動網上支付業務和電子商務的發展；同時要對新生支付結算工具予以積極關注，努力增強市場管理的主動性和敏感性，對問題及風險做到早發現、早處理，充分發揮央行監督支付結算行為的職能，為區域經濟的發展營造良好的金融生態環境。

三是建立非現場監管制度。根據市場經濟要求，本著實用的原則，完善結算統計報表的種類；充分利用各種支付清算系統網絡采集結算業務信息，減少人為差錯，提高信息質量。

(三)構建現代央行會計結算與會計監管體系，完善商業銀行結算體系

在監管內容上，加強對會計內控制度的監管，監督各金融機構完善會計內控制度及風險防范責任制，重點評估其有效性、可操作性、實時性，消除其潛在的內控盲區盲點；加強賬戶管理，嚴肅結算紀律，從源頭上遏制企事業單位亂開賬戶、逃避監控的現象；嚴格存款準備金、備付金的監督管理，防止出現支付風險。在監管方式上，認真落實現場監管和非現場監管的工作原則，把現場監管的重點放在內控制度的有效性和會計信息的真實性、完整性方面；非現場監管側重于分析歸納，以達到全面持續的監督。

完善商業銀行結算體系，一是要積極開創結算業務。目前的商業銀行結算業務形式較單純，尤其是針對個人用戶，幾乎是清一色的雙匯、信匯和電匯業務，這就大大限制了結算業務的范圍。從以前開辦的旅行支票、個人匯款、個人支票等業務效果看來，這些嘗試是有益的，今后商業銀行應加大力度開發與大型國企如民航、鐵路、鋼鐵、汽車等行業聯手結算業務。二是改革資金匯劃清算體制。按照“實存資金、同步清算、頭寸控制、集中監督”的原則。加大清算體制與國際先進水平接軌的步伐，減少數據傳遞環節，變重復錄入，單兵相接為一次錄入，資源共享。三是實行同城票據交換差額清算辦法。從規范同城票據交換工作入手，對同城票據交換中交換銀行的準入、提出票據的種類、交換的場次、時間、交換人員的條件、差錯處理進行規范。嚴格落實“先付后收，收妥抵用，差額清算，銀行不墊款”的原則，保證票據交換的標準和質量，提高當日票據抵用率。

(四)全面提高會計人員的素質，提升會計人員在企業的地位

首先要加強學習，不斷更新知識。電子商務模式財務及企業管理信息系統不僅要求軟件的設計者具有很高的會計、企業管理、計算機和網絡技術等交叉學科知識，同樣也要求財會人員掌握這些知識，并能夠在更復雜的硬件和軟件環境中有效地應用系統，完成企業在電子商務環境下各種經濟業務的核算和管理工作。

其次要培養財會人員良好的職業道德與自律性。電子商務模式下，財會人員要面對各種數據并對其進行處理，而這些數據都是反映企業財務狀況和經營成果、具有實際價值的數據。因此，要求財會人員必須保證數據的合法安全，并具有良好的自律意識、法律意識和職業道德，保證自身不會危害企業經濟信息的安全。

參考文獻：

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[2]李建華.當前強化支付結算監管的幾點建議[J].濟南金融，2005/11.

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(作者單位：中國建設銀行股份有限公司遼寧省分行)