構(gòu)建國庫資金風險預(yù)警體系的思考

近年來，隨著我國財政、金融體制改革的不斷深化，國庫資金面臨的風險日趨多樣化。經(jīng)理國庫作為中央銀行的一項重要職能。作為基層央行亟需建立一套較為完備的風險預(yù)警指標體系，對國庫資金運行過程中的各種風險進行監(jiān)控與預(yù)警，以確保國庫資金安全。本文擬從國庫資金風險點入手，通過篩選、量化，形成風險預(yù)警指標，并對其進行風險程度評估，以此提出防范和化解國庫資金風險的有效辦法。

一、國庫資金風險預(yù)警體系指標的篩選

隨著現(xiàn)代化支付系統(tǒng)上線運行、國庫內(nèi)部往來開通和同城票據(jù)業(yè)務(wù)的開展，國庫資金清算形成了直達、暢通、多樣的匯劃機制。從一個相對封閉的資金清算體系轉(zhuǎn)換到了一個開放的資金清算體系，國庫資金風險前移，使國庫直接處于資金清算的第一線，風險系數(shù)進一步增大。主要存在以下五大風險。(如圖示)

一是人員性風險。人員風險在各種風險中是隱蔽性最強，危害性最大的風險。國庫資金核算涉及的每一個風險點，都是由每一個行為主體操作完成的，人員的綜合素質(zhì)高低決定著控制風險能力的強與弱。二是制度性風險。因制度缺陷而可能出現(xiàn)的風險。三是管理性風險。在國庫日常業(yè)務(wù)核算過程中，因管理手段不到位，監(jiān)管不力而可能出現(xiàn)的風險。四是系統(tǒng)性風險。利用現(xiàn)代化科技手段實現(xiàn)財、稅、庫橫向聯(lián)網(wǎng)，而網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)運行正常關(guān)系著國庫資金運行安全。五是操作性風險。操作風險孕育在日常核算工作中，不嚴格執(zhí)行操作規(guī)程，極易為犯罪分子提供作案機會，導(dǎo)致國庫資金風險。

要對國庫資金風險作出正確的預(yù)警，就必須對國庫資金運行過程中所遇到的風險建立預(yù)警指標模型。預(yù)警指標是判斷國庫資金運行過程中是否處在風險狀態(tài)的主要依據(jù)。對于每個預(yù)警指標，國庫管理部門都應(yīng)根據(jù)實際情況和自身可以承受的風險額度確定相應(yīng)的風險臨界值，以判斷國庫的風險狀況是否正常，是否需要對所擁有的風險采取風險控制措施。預(yù)警指標模型是根據(jù)風險五大類的劃分，采取百分制辦法將每一類風險細分為若干個小項，制作成數(shù)據(jù)模型。

二、國庫資金風險預(yù)警體系預(yù)警的運作

1.分析預(yù)警指標，明確風險定性。(如圖示)

國庫資金風險預(yù)警流程圖

2.確定預(yù)警區(qū)域，區(qū)分預(yù)警級別。國庫資金風險預(yù)警指標的評估可通過定量分析和定性分析。定性分析可直接確定是否存在風險，需要不需要風險預(yù)警。定量分析則需要通過對數(shù)據(jù)模型的整理，確定風險程度。

風險預(yù)警指標定量分析模型將日常工作中遇到的相關(guān)事件轉(zhuǎn)換為對相應(yīng)的量化描述。通過風險安全度綜合，綜合形成風險預(yù)警相關(guān)值。按不同區(qū)間值將風險預(yù)警設(shè)定為A、B、C、D四個警戒區(qū)域，警戒區(qū)域表示不同的風險級別或等級。如果一個單位風險安全度指數(shù)在90分以上，可定為A級，表示風險管理到位；在80-90分之間，可定為B級，表示風險管理較好；在70-80分之間，可定為C級，表明存在一定的風險；如果一個單位的風險安全度指數(shù)在70分以下，可定為D級，表示存在較大的風險隱患。

3.進行風險預(yù)警，發(fā)出整改通知書。根據(jù)風險級別，及時提示和糾正國庫業(yè)務(wù)核算中可能出現(xiàn)的各類風險，是防范和化解國庫資金風險的有效途徑。國庫部門內(nèi)部和內(nèi)審、事后監(jiān)督等外部風險監(jiān)督部門，要定期或不定期實行交叉式的預(yù)警指標評估，形成風險警戒狀態(tài)報告。國庫部門內(nèi)部要按周形成風險自查分析；外部監(jiān)督部門要按季形成預(yù)警分析報告，綜合分析各監(jiān)控指標變動情況，對風險情況做出綜合評價，找出國庫業(yè)務(wù)核算中存在的主要問題，及時發(fā)出整改通知，提出切實可行的對策措施，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供參考和整改建議。對C級、D級風險，國庫部門內(nèi)部和內(nèi)審、事后監(jiān)督等外部風險監(jiān)督部門，要高度重視，跟蹤監(jiān)督，并逐級向上級主管部門報告風險處置進程。

4.確定監(jiān)控重點，加大整改力度。國庫資金風險預(yù)警要做到針對性強、操作性強、評估效率高。根據(jù)各類風險預(yù)警得出的結(jié)論，明確監(jiān)控重點，落實整改與防范環(huán)節(jié)。一是操作性風險。應(yīng)重點加強憑證管理，嚴格帳務(wù)管理，提高復(fù)核質(zhì)量，加強事后監(jiān)督，嚴格內(nèi)外對帳制度等幾個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。二是系統(tǒng)性風險。應(yīng)進一步完善和落實計算機管理制度，嚴格區(qū)分權(quán)限，嚴禁混崗操作；加大安全檢查力度，及時糾正和消除風險隱患。三是制度性風險。應(yīng)加強制度建設(shè)，適時制定《國庫法》，修訂《預(yù)算法》、《國家金庫條例》，賦予國庫部門檢查權(quán)、處罰權(quán)，確保國庫各項制度落到實處。四是管理性風險。應(yīng)落實各項規(guī)章制度，確保操作、技術(shù)制度防范落到實處。五是人員性風險。應(yīng)堅持以人為本，加強道德防范，加強業(yè)務(wù)培訓(xùn)，引導(dǎo)國庫人員樹立正確的人生觀、世界觀、價值觀，提高拒腐防變能力，確保國庫隊伍的純潔性。

三、國庫資金風險預(yù)警體系預(yù)警的管理

構(gòu)建國庫資金風險預(yù)警體系的目的就是要建立一種機制。使國庫管理部門能夠及時發(fā)現(xiàn)國庫資金運行過程中的風險信號，及早采取有效措施防范風險。加強國庫資金風險預(yù)警體系的管理是保證風險預(yù)警指標高效監(jiān)控的保證，必須從指標搜集、體系組織和預(yù)警運行三方面嚴格管理。

一是建立預(yù)警搜集機制。國庫管理部門廣泛搜集相關(guān)的信息是進行風險預(yù)警的前提。信息質(zhì)量好壞與真實與否直接影響風險預(yù)警的實施效果。錯誤的信息會給預(yù)警帶來錯誤的信號，使決策者做出錯誤的決策。所以國庫管理部門應(yīng)派有經(jīng)驗和業(yè)務(wù)水平高的人員對信息進行判別。一般來講，影響國庫資金風險預(yù)警信息質(zhì)量的因素很多，有原始數(shù)據(jù)、信息設(shè)備、信息搜集人員、信息處理方法、信息來源、信息傳播的途徑以及信息量的大小等等。信息收集的渠道很廣，包括內(nèi)聯(lián)網(wǎng)、利益相關(guān)者的抱怨、媒體、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)、內(nèi)部溝通與報告、專項調(diào)查等。

二是建立預(yù)警組織機制。一是確保國庫內(nèi)部信息通道暢通無阻.即任何信息均可通過組織內(nèi)適當?shù)某绦蚝颓纻鬟f到合適的管理層級和人員。二是確保國庫內(nèi)部信息得到及時的反饋.即傳遞到國庫各部門和人員處的信息必須得到及時的反應(yīng)和回應(yīng)。三是確保國庫內(nèi)部各個部門和人員責任清晰、權(quán)利明確。即不至于互相推諉。四是確保國庫內(nèi)部設(shè)有風險處理機構(gòu)并授予其在風險處理時的特殊權(quán)利。

三是建立預(yù)警運行機制。國庫資金風險預(yù)警的運行機制包括運行環(huán)境、運行渠道、風險分析和風險預(yù)警責任四個組成部分。預(yù)警的運行應(yīng)該有良好的環(huán)境，這個環(huán)境主要是指國庫內(nèi)部環(huán)境。各級國庫管理人員應(yīng)該清楚地認識實施國庫資金風險預(yù)警的必要性和嚴重性。預(yù)警的運行渠道也應(yīng)暢通。不僅要求預(yù)警指標所需的信息及時傳遞到預(yù)警庫中，而且要求信息能及時反饋到管理層。一旦出現(xiàn)警情，國庫管理人員能在最短時間以最快效率進行警情的處理，保證預(yù)警的速度，減少資金損失。同時，各級國庫部門應(yīng)針對國庫資金預(yù)警設(shè)定不同的崗位，對每一個崗位明確其分工，保證把責任落實到每一個人員，這樣權(quán)責明確才能提高預(yù)警的質(zhì)量，保證預(yù)警功能的實現(xiàn)。

(作者單位：中國人民銀行益陽市中心支行)