論保險公司應收保費風險的成因與對策

吳　蒙

摘要：近年來，隨著金融危機的蔓延以及我國保險業的快速發展，由于保險公司自身、保險中介機構、客戶等原因造成的保險公司應收保費急劇增加，直接影響著保險公司的現金流及財務穩定性，其潛在危害很大，已引起保險監管機構和各保險公司的高度關注。認真分析應收保費風險的成因及危害，采取有效措施，防范風險，具有重要的現實意義。

關鍵詞：應收保費；風險分析；風險控制

中圖分類號：F840.4文獻標志碼：A文章編號：1002-2589(2009)06-0044-02

目前，國際金融危機日益蔓延，其危害程度也在加深和擴大。在這場危機中，摩根、花旗、AIG等金融機構遭到重創的直接原因是資金流短缺。近年來，隨著我國保險業快速發展，保險公司應收保費余額也急劇增加，直接影響著保險公司的現金流及財務穩定性，也制約著保險公司償付能力的提高，其潛在危害很大，已引起保險監管機構和各保險公司的高度關注。因此，要站在保險行業風險管控的高度，認真分析我國保險公司應收保費風險的成因，并提出具體的對策與建議。

一、應收保費增長較快的成因

我國保險公司應收保費增長過快的原因很多，既有正常的分期付款形成的應收，也有坐支手續費等非正常原因產生的死應收。

1．大業務分期付款。企財險、工程險、船舶險、特殊風險、大車隊業務通常實行分期付費。大業務分期付費普遍，保費交付周期較長，有些年度保費在保單續轉時仍不能及時交清，形成較大金額的應收保費，但從該類客戶歷史交費記錄來看，這類應收保費是可以收回的。另外，有些政府統購、招標等業務，其保費結算期限較長，一般都要延期付費。

2．保險中介機構拖欠保費。保險業務發展越來越依賴渠道代理，中介機構欠費也比較普遍。在實際業務操作中，中介業務有一個固定的結算周期，保單在起保時往往還未到雙方約定的結算時間，因此在業務處理系統中就反映為應收保費。

3．提前簽單。隨著保險市場競爭日趨激烈，少數保險公司在未與投保人正式達成承保意向時采取“先出單、后收費”的方式招攬業務，在出單后又因投保人改變投保意向或無力繳款，造成保費不能按期收回。

4．不及時補錄數據。有些代理業務、定額保單，不能在保險公司業務處理系統直接出單，而按規定應在承保后及時手工補錄。由于補錄時間緊、工作量大，不能及時結轉確認，在一定程度上產生應收保費。

5．違規坐支手續費或費用。保險市場競爭日益激烈，有些公司以虛掛應收保費的形式違規支付高額的手續費或回扣。但為逃避監管機構檢查，在會計處理上將支付給被保險人和代理機構的部分費用掛在應收保費，實際上已無法收回。

6．錄單操作失誤。大部分保險公司的業務系統與財務系統已實現無縫連接，當業務承保系統錄單后，財務系統就自動確認為保費收入。有時由于業務前臺操作錯誤，重復錄入數據、補錄保單及系統程序本身的原因也會形成小部分無效應收保費。另外，由于以前年度部分垃圾數據沒有及時清理，導致其轉入無效應收保費數據，而實際上這些應收保費屬于無效數據。

二、應收保費風險的危害

在保險公司經營過程中，有一定比例的應收保費可視為正常，但如果應收保費規模和比重過大，則會影響保險公司現金流及償付能力，甚至直接威脅保險公司正常的經營活動。

1．虛增保費，加重稅賦負擔。按權責發生制的會計核算原則，保險公司一旦確認應收保費，則相應確認保費收入，同時繳納百分之五的營業稅。如果承保有利潤，還要繳納所得稅。對于難以收回的應收保費，不僅沒有保費資金的現金流，還要虛增保費，增加稅收負擔。

2．增加經營成本，影響盈虧核算。一是影響從業人員的行為，增加公司的管理難度和追欠費用，增加了管理成本；二是增加了壞賬費用，影響公司的持續經營；三是增加分保成本，一旦簽單確認保費，均要進行分保處理；四是增加資金運用成本，減少資金運用金額。同時，還虛增了公司盈利。

3．無法正常賠付，降低服務質量。高額的應收保費、大量的未收回資金必將給保險公司正常賠付增加壓力。對于投保人已繳費給業務員或代理人，但業務員或代理人尚未將款項交給保險公司的情況下發生的賠案，則難以正常賠付，影響保險公司的服務形象。

4．管理不嚴，經營風險增大。應收保費長期大量存在，有可能形成賬外資金，甚至被貪污挪用。如在未繳保費情況下出險，保險公司就會用部分賬外賠款沖抵保費，容易引發經濟犯罪。

三、加強應收保費風險管控的對策

保險公司要堅持“促發展、保效益、防風險”的經營思路，嚴格實行收、支兩條線管理模式，積極推行“見費出單”，提高保費收入現金實收率，把應收保費控制在合理范圍以內，并提出以下對策與建議：

1．加強組織領導，強化風險管控。近年來，保險市場競爭十分激烈，不規范行為時有發生，保費到賬率不高，損失風險較大。保險公司要統一思想，以抓保費收入真實性為突破口，抓規范、堵漏洞，研究建立起一套與規范市場秩序相結合的規章制度。

2．理順流程，夯實管理基礎。應收保費涉及保險公司經營管理各個方面，體現了公司整體的業務管理水平。在流程管理大模式下，應收保費管理應體現流程分工的要求，做到各流程環節各負其責。一是對應收保費發展情況進行密切監控，統一監控指標體系，制定壞賬準備管理辦法及數據清理、核銷規則；二是由營銷部門從展業源頭控制不合理應收保費，對大客戶的資信情況及時把握，制定到期欠費的催收辦法，對分支公司的賒銷、分期等營銷行為加以規范約束；三是承保部門根據公司應收保費管理要求，實施對代理人、業務員的出單限制，審核無效保單數據；四是審計部門對清理掉的數據進行事后檢查；五是信息技術部門要對應收保費監控和管理提供技術支持。

3．推行“見費出單”制度，用信息技術手段實現應收保費管理的硬約束。明確工作思路后，要從收費和出單兩個基礎環節人手，全面推行保險業務“見費出單”制度。保險公司要做大量的宣傳引導工作，穩步推進。此外，充分利用信息技術手段，開發應用程序控制軟件，對不符合“見費出單”制度的業務，不許打印保單，確保在操作上的硬授權。同時，也要進一步加強單證管理工作。

4．落實責任，實現應收保費管理的正常化。應收保費管理是一項長期任務，必須常抓不懈，把應收保費管理貫穿于營銷、承保、財務、理賠、信息技術等各個環節，分清從應收保費產生到收回的各個環節的管理責任，明確應收保費發生的審批程序和權限，將應收保費管理貫穿到日常工作中。在應收保費催收責任及獎罰方面，出臺應收保費風險抵押金制度、應收保費催收獎勵制度以及違規行為處罰制度。建立應收保費手工臺帳，誰簽單誰負責，實行終身催收責任制。

5．嚴格考核，增強應收保費管理的自覺性。為增強應收保費管理的自覺性，應實施積極的考核政策。一是加大對應收保費的考核力度。在制定的考核辦法中。直接考核實收保費，費用及薪酬的分配均以實收保費為基礎；將應收保費率納入各級領導業績合同的關鍵舉措之中。基層分支公司對員工績效掛鉤以保費到賬為條件，沒有資金流入就沒有業績。二是加大資金管理考核力度。堅持資金收支兩條線管理，對收入資金上劃加大考核力度。對資金上劃不及時的，要扣罰利息，甚至扣罰分支公司經理獎金。三是加大應收保費提取壞賬準備的管理和考核。按賬齡提取壞帳準備，應收保費壞賬直接占營業費用，減少考核利潤，間接影響掛鉤的費用及薪酬，利用經濟手段，控制應收保費發生，加大催收力度。

6．建立應收保費數據監測系統，完善預警機制。規范、完整、準確、全面的數據是保險公司實現精細化管理的重要基礎。按照清理系統外數據、全面清查整改、建立完善管理與監控制度的三個步驟，逐步推進實施數據質量建設工程，建立數據資源管理體系，全面掌握應收保費余額、應收保費率、賬齡結構、險種結構、營銷渠道、發生原因及可收回比例等，提示基層公司加強應收保費管理，努力壓縮應收保費規模，逐步完善預警機制，為控制應收保費風險奠定堅實的基礎。

(責任編輯張一寧)