加強企業資金管理探討

徐　芳

【摘 要】企業資金始終是企業賴以生存發展的血液，是財務管理的核心內容。由于市場的競爭日趨激烈，企業墊資越來越多，應收帳款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，嚴重地制約了企業的生存和發展，現就企業流動資金緊張原因及加強資金的管控措施作簡要論述。

【關鍵詞】企業資金 管理 探討

在企業的財務管理中，資金始終是一項值得高度重視的的資產，是企業賴以生存發展的血液，是財務管理的核心內容。資金管理的好壞不僅是衡量一個企業財務管理水平的重要標志，而且直接影響企業的經濟效益，甚至關系到企業的生存與發展。企業要在市場經濟中站穩腳跟，只有抓住資金管理這個中心，深入研究，采取有效的管控措施，疏通資金流轉環節，提高企業經濟效益。

近年來，由于市場的競爭日趨激烈，企業墊資越來越多，資金緊張的矛盾日益突出，嚴重地制約了企業的生存和發展。現就企業流動資金緊張原因及加強資金的管控措施作簡要論述。

一、企業流動資金緊張原因

1.企業經營效果不佳

一個企業經營的效果，經營效益的好壞，直接影響著企業的資金狀況；同時資金運作的好壞，又會直接影響著企業生產經營的正常開展，影響企業獲得最佳效益。所以從企業效益與資金的關系來看，創造效益是企業獲取流動資金的來源，資金是不斷獲取效益的基礎。

企業經營效益差，利潤滑坡或出現虧損，導致企業自身積累無法實現，也就造成企業無法真正積累資金，這是企業資金緊張的重要原因之一。只有通過企業不斷提高經濟效益，獲取更多的利潤，才能夠保持企業的持續穩定增長，所以，任何一個企業只有不斷尋求加強內部管理、降低成本的途徑，努力提高經營效益，才能提高自身的資金運作能力。

2.產品銷路不暢、存貨積壓嚴重

我國許多企業對市場缺乏足夠的了解，生產經營決策缺乏科學性，加之生產中消耗過多，導致成本不斷上升，價格缺乏競爭力，從而導致銷路不暢、產品大量積壓，造成資金無法及時回籠，資金周轉緩慢，使用效率差，從而加劇了資金的緊張局面。

3.三角債情況嚴重

隨著企業競爭加劇，為實現銷售，企業采用賒銷也越來越多，造成企業間的貨款相互拖欠，形成了企業之間的三角債，資金收回相互牽連，致使企業資金難以到位，延緩了資金周轉速度，從而導致資金緊張狀況更為突出。

4.企業內部重視不夠、缺少資金統籌配合

導致目前企業資金緊張還有一個很重要的原因，即企業的內部重視不夠，缺乏資金使用是有成本的觀念，認為資金管理僅是財務人員的事，尤其與資金管理密切相關的部門的認識不夠往往造成資金嚴重墊支。比如，企業的市場部門與采辦部門忽略資金的經營效果，就會造成企業簽訂的收入合同不重視資金回收的條款，缺乏獲得預付款意識，而采辦部門簽訂的支出合同也不考慮該項目是否有資金沉淀。最后的結果可能就是企業內部相關部門缺少資金意識，又沒有溝通配合，缺乏資金使用的統籌配合，導致企業各項目墊支嚴重，整體資金使用效果當然不好。所以這種企業內部沒有高度重視，沒有從合同源頭入手，勢必造成企業資金

的緊張。

二、企業應以合同管理為源頭解決資金緊張的問題

如果企業在掌握一定的市場、生產經營狀況正常的前提下，必須從合同管理入手從源頭改善資金緊張狀況。企業所有和資金收支有關的部門都是關注的重點，與企業資金聯系緊密相關的合同管理部門更應關注。上述部門應有“企業資金運營的好壞與本部門的工作責任由直接關系”這樣的理念，才能在其合同簽訂時以企業利益目標最大化為前提充分考慮資金的條款約定。企業市場部門應在合同收款條款的簽訂上盡可能的爭取預付款，同時如是施工企業還應多設定里程碑點的收款，確保以合同作為約束，加速資金的流回；在合同執行中，應有專人負責跟蹤合同到期及時和業主確認收款，以保障款項的按時收回。

同時，建議企業的市場部門與采辦部門合并管理，以便能從公司整體資金運籌管理，使得支出合同以收入合同為前提，提高資金收支的配比性，盡可能的減少墊付。

三、加強應收帳款的管理、降低壞賬風險

企業首先必須細分市場,找準自己的市場定位,發揮優勢,科學合理地篩選業務,更要對客戶信譽度進行了解分析，而不是饑不擇食,不分良莠,要從源頭上減少壞賬的產生，降低三角債的影響。當然并不是進行了客戶分析就能避免逾期應收帳款的產生，這是因為是市場經濟的瞬息萬變隨時有可能導致債務人財務狀況惡化而無力償還到期債務。所以企業要建立應收帳款清理小組，對于清理小組要注意以下幾個方面：（1）原款項經辦人、部門領導或單位負責人應為某項應收帳款的直接責任人，參加清收小組，在清收小組負責人的調配下參加工作。（2）清收小組成員按責任分工，并分解落實清理回收目標任務。（3）嚴格考核，獎罰分明，提高催討人員的積極性和效果。

除了內部加強應收帳款管理外，企業為緩解資金壓力，還可以考慮出售應收帳款。出售債權是指應收帳款持有人將應收帳款所有權讓售給代理商或信貸機構，由他們直接向客戶收帳的交易行為。在這種方法下，企業可于商品發運以前向貸款者申請借款，經貸款者同意貸款，即可在商品發運以后將應收帳款讓售給貸款者。貸款者根據發票金額，減去有關扣款，將余額付給籌資企業。

四、建立結算中心制度，發揮資金集中管理效益

對于大型集團企業，可以考慮建立財務結算中心，以集中賬戶及資金的統一管理。企業通過

建立財務結算中心，減少不必要的銀行賬戶，并將原來分散的資金集中到結算中心，減少資金的閑散浪費，實現了內部資金的集中管理、統一調度和有效監控，對下屬單位做到了真正的資金監管。結算中心直接對銀行，下屬單位除保留日常必備的基本賬戶外，其余賬戶統一在結算中心管理。通過這種管理模式，可以最大限度的發揮企業資金的使用效率。

企業要加強核心能力的建設，爭取在當今激烈的市場競爭中獲得一席之地。同時在企業發展的各個時期，是否擁有順暢的資金鏈是企業持續經營的關鍵，所以各企業都應高度重視自身資金管理，盡一切可能采取措施規避或降低資金的風險；要加強企業管理人員和內部職工素質，促使其盡快轉變觀念，樹立科學的資金管理意識，積極參與資金管理，以促進企業資金周轉，提高資金利用效果，從而從根本上打破企業資金緊張的不利局面。