試論當前農村信用社不良貸款的現狀及成因

原　韜

摘 要] 本文以X農村信用社為例,首先闡述了該社經營現狀,通過不良貸款的現狀進行分析,找出了該社不良貸款中存在的問題,最后對不良貸款的成因進行了分析。指出高比例和大額度的不良貸款,嚴重影響了農村信用社的發展。如何降低農村信用社的巨額不良貸款已經成為農村金融工作的重要課題。

[關鍵詞] 農村信用社;不良貸款;現狀;成因

一、X農村信用社的概況

X農村信用社是某省二級城市H市的一個區級信用聯社,該社下屬“八社一部”,即八個信用分社和一個營業部,對外營業網點50多個。現有職工200多人。主要貸款業務有:農戶貸款、農業經濟組織貸款、農村工商業貸款和城鎮居民貸款等。截至2008年末,該信用社存款余額9億多元,貸款余額7億多元,相比2003年末的存款余額3億多元和貸款余額2億多元,無論從規模上還是支農力度上,都有了長足穩定的發展。但在不斷發展的同時,也一直伴隨著一個難題,就是不良貸款的風險管理。

二、農村信用社的不良貸款現狀分析

從不良貸款的發展趨勢來看,如圖1所示,該社自2003年起至2008年末,不良貸款率(不良貸款占貸款余額的比例)一直處于居高不下的狀態,并且存在上升趨勢。不良貸款率在2003年達到最高,今后的幾年中X農信社加大了不良貸款管理的力度,不良貸款率有所下降,但是由于貸款總額的增加,不良貸款余額仍處于上升狀態。

從圖2中可以看出,不良貸款余額更是連年上升,從2003年的0.618億元上升到2008年的1.762億元,五年期間增長了近三倍,即使在不良貸款率下降的2004年度,不良貸款余額也增長了670萬。

從不良貸款的分布來看,農戶和城鎮居民貸款業務的不良貸款筆數較多,但金額較少;企業貸款筆數較少,但金額較大。

從不良貸款的結構來看,對比實施貸款風險五級分類后的三年(2006年至2008年)的不良貸款的結構,如表1所示,次級貸款占比最大,其次是可疑貸款,占比最少的是損失貸款。2006年和2007年結構較為穩定,2008年由于經濟危機,西部經濟也受到了一定程度的影響。可疑貸款和損失貸款所占比例都有所增長,但增幅不大。

我國農村信用社資產負債比例管理中,資本充足率和貸款質量指標規定:(1)資本充足率指標:資本凈額與加權風險資產總額的比率不得低于8%。(2)貸款質量指標:次級貸款比例不得超過8%;可疑貸款比例不得超過5%;損失貸款比例不得超過2%。[1]計算2006年至2008年的貸款質量指標,結果如表2所示:

根據我國對農村信用社資產負債比例管理的要求,X農村信用社在過去的三年內,沒有一個項目下的指標達到要求,可見我們對不良貸款的控制還有很多的工作要做,而且依然任重道遠。

三、農村信用社不良貸款的主要成因分析

截至2008年底,X農村信用社共有各類貸款客戶10000多個。通過貸后統計,在這些客戶中,貸款五級分類在次級(含以下)和連續逾期在三期以上的客戶共有800余個,按照我國的“貸款風險五級分類”方法,這800多個客戶的貸款全部屬于不良貸款。

由于當前我國農村信用社信貸風險的表現形式很多,且往往是各種風險原因彼此交織在一起,情況復雜、不易區分。考慮到方便研究的因素,筆者通過參閱大量書籍和專業文獻,按照目前我國學術界對信貸風險通行的劃分標準,將X農村信用社不良貸款形成的主要原因劃分為三大類:一是借款人原因引發的不良貸款,二是信用社自身原因引發的不良貸款,三是其他原因引發的不良貸款。

1、借款人原因

借款人原因主要是借款人由于道德原因對信用社進行欺詐獲得貸款,或借款人由于經營管理不善造成的風險或損失。

(1)借款人欺詐。借款人欺詐的情況主要分為以下兩種:

a.借款人提供虛假信息。借款人主要通過向信用社提供部分虛假信息以改善本企業的資信狀況,獲得用于借款人生產經營活動的貸款。

這種欺詐通常是借款人在向銀行提出貸款申請時,蓄意隱瞞那些對自己不利的信息,或是向銀行提供過于樂觀的、甚至虛假的財務信息,以通過制造假象來蒙騙信用社的信貸人員,從而獲得信用社的充分信任。獲得的貸款主要用于真實的經營或生產環節。如果經營能夠按計劃進行,借款人主觀上也不愿因為拖欠信用社貸款而留下不良誠信記錄,即使在出現其他情況時,借款人雖然無力歸還貸款,但通常還愿與信用社合作。

b.借款人惡意欺詐。借款人惡意欺詐是指借款人通過一切手段從金融機構獲得貸款,并且貸款的主要用途是用于借款人從事的主營業務以外的行業或挪用貸款而獲取個人利益。

這類欺詐行為主要是企業以正當經營為由,騙取信用社貸款。貸款到手后移作他用或進行非經營性使用,或從事違法經營活動,且通常是通過利用、拉攏或腐蝕信用社信貸人員達到其目的。因這種“主觀惡意欺詐”而造成的不良貸款風險極大,收回的可能性很小,大部分都會造成損失。還有很多關聯企業之間通過簽訂虛假合同和交易,捏造營業收入和盈利能力,套取信用社資金后抽逃。

(2)借款人經營管理不善。借款人經營管理不善的情況,主要分為以下三種:

a.財務結構安排不恰當。有的借款人財務管理能力比較弱,例如將短期資金來源進行長期運用;債務更新時間不銜接;擴張業務時故意留缺口,希望以拖欠的做法來解決問題等等。

b.對市場和行業變化缺乏適應性。在經濟日益全球化的今天,市場與行業的變化迅速也是驚人的。例如電子行業產品的更新換代時間已經縮短到了3-5年,有的行業產品淘汰的速度更快。如果沒有盯住市場需求以及競爭對手的變化,在明天或不久的將來就可能喪失市場份額和償債能力。

c.管理薄弱。借款人往往會由于公司治理結構不合理或經營管理水平低等諸多因素的影響,造成經營虧損或破產。還可能發生管理層為了短期利益侵害企業長期利益、為了股東利益而侵害債權人利益的行為,這些都會給貸款帶來風險和形成風險損失。

2、信用社自身原因

在X信用社已形成的不良貸款中,雖然由于借款人原因所引起的不良貸款占比較大,但卻同信用社自身審查不嚴、風險管理意識淡泊、內部人員存在道德風險等因素有很大的關系。同時由于內控管理和防范工作的嚴重缺位、個別信貸人員將貸款“三查”制度(即貸前調查、貸時審查和貸后檢查)流于形式、貸款發放后不能對借款人進行有效的動態監控,當貸款由逾期形成壞帳后,又往往不能及時地采取各項有效措施進行債權保全,導致X信用社的不良貸款多年來一直高居不下。[2]

(1)操作原因。

a.貸前調查和貸款審查不嚴:貸前調查和貸款審查是貸款業務的首要環節。X信用聯社個別經辦人員由于風險管理意識淡泊和警惕性不高,在貸前調查和貸款審查中存在著很多問題。例如:對借款人、擔保人的相關信息了解不詳細;對貸款相關材料的真實性、合法性審查不嚴;對有瑕疵的材料沒有進行深入的調查核實,等等。為今后形成不良貸款埋下了隱患。

b.貸后管理流于形式。近年來,X信用聯社的信貸業務也得到了較大的發展,5年間貸款總額增長了兩倍多。由于各類貸款客戶眾多,也使相應的貸后管理工作顯得十分煩雜。往往存在著資料移交配合不力,檔案管理不規范,抵押物審查不規范。經常會出現抵押物的貶值的問題,甚至是資料丟失等情況。并且,由于個人貸款資料的不連續和不全面,導致X信用社信貸風險預警遲鈍,不能快速反應采取措施。另外,X信用社的在貸款業務量不斷擴大的情況下,人力嚴重不足。貸款經辦人員幾乎每人手中都有數百上千筆貸款,工作過于繁重,以致貸后管理工作根本無法跟上,更談不上及時了解貸款客戶經濟及家庭變化的情況。當風險來臨時,信用社往往處于被動狀態。[2]

(2)道德原因。

由于農村信用社多年的粗放式管理和法人治理結構的不完善,內控風險防范也存在著諸多漏洞,導致X信用聯社內部個別人員有尋租的機會。有些道德缺失的貸款經辦人員為了私利,明知借款人提供的是虛假材料而不指出,或者教唆貸款申請者開假證明假報表、故意偽造相關材料,以騙取信用社信貸資金。還有個別領導,通過職權指使或施壓給基層貸款部門和信貸人員,對不合規定的企業或高風險項目進行過度授信。

(3)管理水平低下。

我國的農村信用社由于基礎差、底子薄、管理體制特殊、歷史包袱沉重,具體情況十分復雜,也嚴重制約了信用社發展的步伐。目前,很多信用社還沒有從原來的“粗放式”的經營管理模式里走出來,X農村信用社也不例外

首先,管理層思想認識不到位。信用社各級領導風險內控意識淡薄,對內控機制建設也存在認識上的差距,沒有達成共識。

其次,內控制度不系統。對于信用社內部的風險控制,沒有一個自上而下統一的管理制度,很多工作無章可循,員工都是根據以往的經驗進行操作。

另外,法人治理結構不完善。該社于2009年初剛剛完成“三會一層”的法人治理結構的改革。但與大部分農村信用社的法人治理結構一樣,有其形而無其神,內部人控制的問題仍然很嚴重。

(4)人力資源缺乏。

a.員工素質有待提高。農村信用社的發展過程中,管理部門幾經更迭,先后由農行、人行、銀監會,直到現在的省聯社管理。長期以來,相當一部分農村信用社的工作人員一直保持著高度的封閉狀態。X農村信用聯社職工的構成,大部分是原來的農行和人行的子弟,縣級以下信用社和儲蓄所的職工也都是農民或農民子弟,通過正規招聘的職工不到總職工數額的3%。同時,信用社還存在著高中級管理人員屬地化現象嚴重,員工素質和知識技能結構有待提高的問題。

X農村信用聯社現有職工200多名,在學歷方面,截止到2008年底,中專科以下人數占大多數,占比達到78.5%,其次是專科學歷人數,占比達到17.6%,而本科及以上學歷人數占總職工人數比重僅占3.9%,在金融業競爭日益激烈的情況下,學歷結構明顯不合理。職稱方面,無職稱人員占比達到35.6%,初級職稱占比達43.9%,中級職稱占比達14.6%,高級職稱人員僅占總職工人數的5.9%。

b.職工培訓質量不高。目前X農村信用社崗位技能培訓也存在一定問題。最為主要的問題是供求不平衡,針對性不強。問題的主要原因是重整體、輕個體;重統一、輕個性。

培訓主要是“填鴨式教學”,教學互動性不強。并存在“頭疼醫頭,腳疼醫腳”的現象,只注重條例和具體做法的培訓,忽視了員工理論基礎不高的現實,以致于很多學員聽不懂、理解不了,進而學習動力不足,效果不佳。相當一部分職工對培訓的目的意義缺乏正確認識、積極性差、態度不端正,基本上都以及格為目標、以不被開除為底線,浪費了信用社大量的培訓資源和時間。

3、其他原因

導致X信用聯社不良貸款產生的原因,除借款人和信用社自身的原因之外,還有一些其他的原因,如政府不當干預、自然災害及不可抗因素和市場變化。

(1)政府不當干預。

政府干預主要表現為地方政府壓,地方財政擠,迫使農村信用社發放大量指使性貸款、救濟貸款,貸款行為行政化,信貸資金財政化,直接削弱了貸款產生經濟效益的基礎。據了解,特別是1999年關閉農村合作基金會,政府為保社會穩定,將農村合作基金會的借款劃轉給農村信用社,其中有90%以上的借款難以收回,形成不良貸款。[3]地方政府為了發展地方經濟、追求政績往往幫助當地企業從信用社獲取大額貸款,部分借款雖已逾期多年,卻不能保證按季付息和逐年歸還本金。[4]這類貸款往往缺乏真實的資產作為抵押,政府官員的任期結束或調往其他地方任職后還款也就失去了保證。

(2)自然災害及不可抗因素。

一些自然災害或不可抗因素,也是形成X農村信用社不良貸款的原因之一。首先,同其他任何貸款主體一樣,借款人的生老病死往往影響到其貸款是否能繼續得到償還。我國社會保障體制尚不完善,普通家庭收入來源主要是夫妻雙方的共同收入,當借款人或家庭主要收入來源方因疾病、意外傷害導致死亡或終生殘疾而喪失勞動能力和還款能力時,借款人或借款家庭的常常會有按期不能歸還貸款的情況發生。

另外,由于自然災害、氣候突變等不可抗力因素,也會造成農作物大量減產或收成不好,給農戶帶來了極大的損失,以至于無法按期還貸。

(3)市場變化。

市場變化造成的不良貸款的案例只要集中于農戶貸款。其原因只要是農戶對市場行情的錯誤估計和盲目跟風,造成某種種植物供大于求或品質較低,導致大量產品滯銷或低價處理。例如今年我國四川的“蛆橘”風波,就造成了有些地區就出現了橘子兩毛錢一斤都無人問津的現象。果農的損失可想而知,自然無法按期還貸。

在經濟日益全球化的今天,市場與行業的變化非常迅速,有些企業往往也存在“短視”行為,例如過于樂觀的估計市場或產品更新換代較慢的問題,但主要是由于企業自身經營不善造成的,在“借款人原因”中已有所論述。

[參考文獻]

[1] 王進誠,深化農村信用社改革知識問答[M].中國金融出版社,2005.

[2] 陳冉,G銀行個人住房按揭貸款風險控制研究[D].電子科技大學論文,2004.

[3] 辜東,農村信用社不良貸款的形成原因及施治措施[J].信用中國,2007.2.

[4] 黃強,商業銀行信用風險的評估與控制[D].吉林大學碩士論文,2005.