中小企業延伸信用的利用管理

摘 要:中小企業融資困難，資金問題制約中小企業的發展，中小企業應重視企業信用管理，更應重視企業延伸信用的利用與管理，為企業的經營帶來更大利益。

關鍵詞:信用管理 延伸信用 信用卡

中圖分類號:F276.3 文獻標識碼:A

文章編號:1004-4914(2010)05-238-02

中小企業是推動國民經濟發展，構造市場經濟主體，促進社會穩定的基礎力量。它在激活市場競爭、促進經濟增長、創造就業機會、緩解經濟周期沖擊、增加農民收入、轉移農村富余勞動力等方面做出了重要貢獻，在社會經濟發展進程中處于十分重要的戰略地位。

一、中小企業融資現狀

中小企業規模較小，人、財、物等資源相對有限，自身存在著相對較高的經營風險。資金問題一直是制約我國中小企業發展的主要障礙。中小企業多集中于第二、第三產業，國家的信貸優惠政策也未向中小企業傾斜;社會權威信用評級機構的缺乏，導致金融市場存在嚴重的信息不對稱現象，真正有投資項目缺乏資金的中小企業卻借錢無門;我國商業銀行因為對自身風險的控制，對中小企業貸款限制過多，條件苛刻，直接導致中小企業借貸成本過高，也影響了其融資能力;2004年5月，我國在資本市場設立了中小企業板塊，但它只是創業板的一種過渡，資本市場門檻太高，滿足條件可以上市融資的中小企業廖若晨星。種種上述原因，都制約著我國中小企業的發展。

中小企業面對融資困難，周轉資金嚴重不足的局面，在財務管理活動中，對籌資活動的管理，特別是針對營運資金的管理，已成為中小企業財務管理的重點。目前，我國中小企業對營運資金財務管理工作的主要內容是:通過電話、郵件、直接上門等方式加快欠款企業應收賬款的收回，提高資金的回籠速度;在允許的時間范圍內，盡可能利用生產經營相關企業的商業信用，延遲本企業的對外支付;加強對存貨的管理控制，增加存貨的周轉速度，減少存貨對資金的占用。毋用置疑，做好以上幾點工作，可以一定程度改善企業的財務狀況。

二、企業延伸信用

企業財務管理中信用管理的范圍，主要在與其生產經營直接相關的經濟往來單位間，發生金額大，會計上表現為企業“應收賬款”、“應付賬款”等會計科目。企業的信用管理一方面對經營客戶的授信管理，采用“5C”標準，即從道德品質(Character)、還款能力(Capacity)、資本實力(Capital)、擔保(Collateral)和經營環境條件(Con-dition)五個方面，對客戶的還款意愿和還款能力進行考核，防范壞賬損失的發生。另一方面，對于經營相關企業授予本企業的商業信用，則應當盡可能的無償利用。

當前，我國企業信用管理的層次不僅僅在經營相關的企業之間，可以延伸到企業員工的層次，企業與企業員工之間。企業員工的個人信用是以自己的收入作為銀行授信的依據，如果我們換個思考的角度，企業員工用自己的勞動參與企業的生產經營，參與最終勞動要素對經營成果的分配活動，也就是按勞分配。企業與員工在經營成果分配上是獨立的雙方;但在生產經營活動中，員工作為企業人力資源，是企業資產的重要部分，與企業又是密切相關、密不可分的一個整體。企業員工的個人信用可以看成企業自身的延伸信用。

企業員工的個人信用，作為企業自身的延伸信用，如果適當的用于企業經營的生產活動中，一定可以為企業帶來新的價值，同時也為企業員工自身帶來價值，兩者是統一的，并不矛盾。

三、中小企業延伸信用的利用

在當今社會，個人信用卡消費的觀念已日漸普及，中國人民銀行2009年9月公布的數字顯示，截至2009年6月底中國信用卡的發行量為16261.51萬張。信用卡消費已深入尋常百姓家，給消費者帶來更多的便利，直接帶來人民生活質量的提高。信用卡業務呈現高速增長態勢，信用卡市場所蘊涵的廣闊贏利空間，使信用卡業務成為眾多商業銀行爭奪的焦點。

適當的利用員工的個人信用，可以為企業帶來價值的增加。銀行信用卡對個人授予信用額度一般較高，有較長的免息期，而且可以循環信用，也就是說，企業的財務管理適當，可以循環的享用發卡行的資金，在免息期內不付利息，沒有使用成本，也不存在籌資成本。

個人信用作為企業信用的延伸，在企業生產經營中，先透支、后償還、不斷循環，企業是在連續長期的使用銀行對其的一筆數目可觀的無息貸款。而透支、償還的累計金額越大，個人信用越佳，未來可享用的授信額度越大。在很多商業銀行還有累計消費計點積分，不定期有返還利益的活動，對企業、對員工而言，這更是無需成本的潛在收益。

企業置存貨幣資金主要是滿足交易性需求、預防性需求和投機性需求。企業的延伸信用可以直接用于生產經營，降低企業對交易性需求的現金留存。企業對辦公用品計算機、通訊工具手機等進行采購時，完全可以采取信用卡支付方式;員工的出差，通常做法是先從企業財務處領取現金備用，等差旅結束，憑發票進行賬務會計處理入賬，如果給需經常出差的員工辦理個人信用卡，員工可以透支消費，不但減少領取現金、降低差旅過程中發生現金被盜的風險，對企業生產運營，也可以減少交易需求的現金留存。企業現金的預防性需求，是企業為了應付意外的、緊急的情況而必須置存的現金，也是考驗企業很短時間內籌措資金的能力，員工的個人信用，作為企業的延伸信用，在一定程度上可以起緩解支持能力，可以降低企業對預防性現金的需求，減少企業的現金置存。

四、中小企業延伸信用的管理

1.提高中小企業領導者財務管理意識。中小企業的領導者不但需要重視生產、銷售、技術創新、產品質量，也應對財務工作給予足夠的重視，對財務的信用管理工作給予足夠的支持。市場經濟也是信用經濟，當市場經濟發展到一定層次時更要重視信用，在市場經濟條件下，信用無所不在。企業領導者不僅僅重視、合理利用與企業經營直接相關企業之間的商業信用，更要善于利用一切信用資源，包括企業的延伸信用，即員工的個人信用，中小企業由于自身種種原因，融資難一直困擾企業的進一步發展，如果開闊籌資的思路，合理利用銀行對員工個人的授信額度，同樣可以起到資金融通，降低企業的資金使用成本的效果，為企業生產經營帶來更大效益。

2.設立專門的延伸信用管理制度。中小企業建立完善的延伸信用管理制度。內容包括:專門設置財務崗位對信用卡進行管理;各商業銀行之間信用卡，應選擇免年費、授信額度大、免息期長、還款便利的信用卡品種;企業員工延伸信用的利用，也應有具體的選擇標準，在企業生產經營過程中，把經常發生對外支付業務的員工作為對象，如辦公室工作人員、銷售人員和企業的領導管理人員作為選擇對象，而與企業經營不發生對外支付關系的人員，如普通的流水線工作人員、保衛、倉庫管理人員等，不應作為延伸信用管理的對象，確定合適的對象可以減少財務工作的內容，更好的進行財務管理。

企業延伸信用財務管理人員，應及時對員工信用卡的使用情況、交易透支金額、交易時間進行跟蹤動態管理，關注透支免息期的到期時間，做到截至日前及時清償，最大限度的利用資金，避免過期支付銀行高利率利息事件發生。

財務人員是企業延伸信用管理的直接監督者，企業延伸信用管理的最后保衛者，起著關鍵的作用。

3.提高企業員工素質。重視企業員工素質的提高，企業員工，是個人信用卡的直接擁有人，他們的行為，直接影響企業對營運資金的合理安排利用。如果信用卡使用人，對信用卡的使用行為不當，不僅不能給企業帶到利益，反而增加了企業的財務運行成本，有時甚至是財務風險。增加企業員工的財務管理知識，加強對現行企業員工的培訓工作，提高員工的自身綜合素質，讓他們了解信用卡相關知識，真正懂得信用卡的正確使用方法，使用注意事項，才能真正使延伸信用利用的方案的實施有了可行性保證。企業員工是企業延伸信用管理的第一道防線，員工正確的使用行為，可以第一時間消除運行風險。

當今社會，在市場經濟大潮中，是一個信用的社會，講究誠信的社會。中小企業面對重重競爭，為了更好發展，應當做到誠與信。信用是商譽，屬于企業的無形資產，更是一種資源，合理的利用信用，范圍不僅僅局限在企業生產經營直接有關的商業信用，還應當包括企業的延伸信用。企業對延伸信用的合理使用，可以緩解中小企業對流動資金使用需求，更好的發展;員工自身的福利與企業的發展強大也是息息相關的;商業銀行也可以在信用卡的更廣泛使用中，得到更多的商業回報，獲得利益。這是一種企業、員工和銀行全贏的局面。

參考文獻:

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4.廖小平.論誠信與制度[J].北京大學學報(哲學社會科學版)，2006(6)

(作者單位:揚州環境資源職業技術學院 江蘇揚州 225127)(責編:呂尚)