我國城市銀行平衡計分卡體系解析

　　【摘要】 績效考核是我國城市銀行的一種管理策略。城市銀行平衡計分卡是實施績效考核的有效工具。我國城市銀行平衡計分卡的構建需要密切結合城市銀行的運作特征。驗證性因子分析揭示了平衡計分卡的內部運作機制，從而為我國城市銀行管理策略的改進提供了現實性的理論借鑒。
　　【關鍵詞】 城市銀行； 績效考核； 平衡計分卡； 市場細分； 產品創新
　　
　　一、引言
　　
　　績效考核是我國商業銀行的一種重要的管理策略，一方面可以為管理決策的實施提供可靠的信息支持，另一方面可以實現員工的行為激勵，從而持續性地提高銀行業的運營效率。在我國銀行體系中，傳統的績效考核是標準化的財務考核，即以財務指標為主，考察銀行現時的財務績效。這種績效考核方式存在著一定的局限性，不能夠全面地反映出現代商業銀行的發展特征，僅是對過去發展業績的片面性總結，因而不能適應于銀行內外部經營環境的變化。對于現代商業銀行而言，核心競爭力的培育是至關重要的生存策略，而核心競爭力不僅體現在銀行過去的業績，更體現在銀行的內在性動力、現行的知識資本優勢、以及未來的戰略路徑趨勢。
　　近年來，為了全方位地實現銀行的績效考核，西方國家引入了平衡計分卡的思想與方法，以實現現代商業銀行的全面績效測評。“平衡計分卡”（Balance Scorecard，簡稱BSC）的概念出現于1988年，由KPMG公司幫助Apple公司設計績效制度時問世，后來由哈佛大學商學院教授羅伯特·S·卡普蘭和諾朗頓研究院總裁戴維·P·諾頓帶領下的研究小組在“衡量未來組織的業績”的研究課題中提出的。
　　平衡計分卡既是一種戰略規劃工具，也是一種戰略部署工具，其核心思想是：企業必須不斷地創新和學習，持續改善企業內部運作過程，獲得最大化的客戶滿意，才能獲取持續的財務收益。平衡計分卡理論認為，企業的財務收益是和外部客戶、內部流程、學習與發展三個方面高度地關聯。企業的整體戰略績效相當于一棵大樹，只有“根深”（學習創新能力強）、“枝壯”（高效的內部流程）、“葉茂”（客戶滿意度高），才能結出豐碩的“果實”（財務績效）。因此，平衡計分卡體系一般可分為四個要素：財務、顧客、內部流程、員工成長與管理。
　　城市銀行是我國銀行體系的一個重要組成部分，盡管存在時間較短，但近年來獲得了迅猛的發展，能夠在一定程度上彌補金融機制的不足，有效地支持了地方經濟的發展。目前，我國城市銀行已達數百家，其業務范圍覆蓋了我國大部分地區。在運作模式上，城市銀行與國有商業銀行、股份制銀行、政策性銀行存在著顯著的差異。同樣，績效考核也是城市銀行的一種重要的管理策略，而平衡計分卡也逐漸被引入城市銀行的考核體系之中。然而，由于定位標準的模糊性，平衡計分卡策略在城市銀行的績效考核中并沒有發揮實質性的作用。因此，本研究基于平衡計分卡的原理，并結合于城市銀行的運營特征，構建了我國城市銀行的平衡計分卡體系，從而為城市銀行績效考核的深入實施提供合理的測評工具。
　　
　　二、我國城市銀行平衡計分卡體系設計
　　
　　我國城市銀行平衡計分卡的設計需要在平衡計分卡理論的基礎上，一方面借鑒國有商業銀行平衡計分卡體系構建的經驗，另一方面需要密切結合于我國城市銀行的運營特征。在我國商業銀行體系中，城市銀行在績效考核、戰略決策、風險控制、內部稽核與產品開發等方面與國有商業銀行、外資銀行或股份制商業銀行存在著較大的差異。本研究基于平衡計分卡的內涵，通過對我國城市銀行現實性運營特征的分析，將我國城市銀行平衡計分卡體系分解為四個要素：財務要素、顧客要素、內部流程要素、學習與創新要素。
　　財務要素既要與城市銀行的戰略發展相聯系，集中體現城市銀行的戰略目標和發展情況，又要作為三個非財務目標的衡量標準和最終目標，使城市銀行的財務業績和非財務業績之間構成一條垂直的因果關系鏈，并貫穿于平衡計分卡的各個方面。財務要素分為中間業務增長率、人均利潤增長率、成本費用降低率與貸款收益率四個指標。中間業務是城市銀行近年來大力發展的創新型業務，而人均利潤與成本費用是城市銀行所關注的現實性業績，同時，貸款收益率是城市銀行基礎性的業績衡量標準。
　　顧客要素是指城市銀行從顧客角度出發評價自身的經營效果。在激烈的市場競爭中，銀行的生存是由顧客的貨幣投票決定的，因此，銀行只有不斷地了解客戶、不斷地激發并滿足客戶的需要，使銀行適應外部市場的變化以實現產品的價值轉化，才能獲取生存條件和發展空間。顧客要素分為客戶分析能力、市場細分能力、顧客忠誠度與顧客滿意度四個指標。客戶分析能力與市場細分能力能夠衡量銀行顧客資本的未來增長趨勢，而顧客忠誠度與顧客滿意度能夠衡量現實性的顧客拓展業績。
　　內部流程要素是指從城市銀行的內部業務的角度來測評銀行的運營狀況。為了更好地滿足客戶需求，城市銀行需要關注內部經營活動，關注導致自身整體績效更好的過程、決策和行動，特別是對顧客滿意度有重要影響的業務程序。內部流程要素分為組織結構柔性、信息系統性能、業務流程再造與戰略決策機制四個指標。傳統的組織結構顯著地阻礙了城市商業銀行的發展，已為我國銀行界所共識。相比于其他類型的商業銀行而言，城市銀行的信息化建設及基于信息化建設基礎之上的業務流程再造均存在著一定的滯后性，同時，依據近年來城市銀行的戰略發展軌跡來判斷，戰略決策的盲目性問題仍然很突出。
　　學習和創新要素是指從學習能力和創新能力方面評價銀行的競爭能力。一個銀行如果要實現財務方面確定的戰略目標，在顧客方面和內部業務流程方面取得業績突破，必須具備持續的創新能力和學習能力。從長遠角度看，城市銀行惟有不斷地學習和創新，才能實現長遠的發展。學習與創新要素分為產品創新能力、風險控制能力、內部控制能力與人力資本開發。在產品開發上，城市銀行一直步人后塵，沒有形成自己的產品特色。風險控制能力與內部控制能力的培育是城市銀行持續性發展的基礎性前提。專業人才的稀缺性一直是阻礙城市銀行成長與壯大的瓶頸性因素，從而導致對人才戰略的重視與升級。
　　根據以上的理論分析，并在文獻［1-4］研究的基礎上，我國城市銀行平衡計分卡體系包括4要素16指標，從而形成一個完整的績效測評體系，具體內容如表1所示。
　　
　　
　　三、模型驗證
　　
　　本研究已將我國城市銀行平衡計分卡體系分解為4要素16指標，因此，可以采用驗證性因子分析（Certification factor analysis）來驗證理論模型的收斂性，同時驗證因子負荷的顯著性、因子相關系數的顯著性、指標誤差方差的顯著性，以及模型的整體擬合性，從而實現對研究模型的檢驗。
　　本研究采用李克特7點量表制對16個觀察指標進行數據收集，樣本單位為我國境內的城市銀行。本次數據調查共發放問卷200份，收回問卷160份，回收率為80%，滿足數據調查回收率不低于20%的要求。在回收的問卷中，選擇數據質量較高的問卷112份，從而使樣本數與指標數之比為7：1，滿足驗證性因子分析的基本要求。數據收集自2010年3月7日起，至2010年4月7日止，共31天。
　　采用了SPSS11.5和LISREL8.7進行驗證性因子分析，得因子負荷列表如表2所示。
　　
　　
　　四、結論
　　
　　根據擬合指數列表與因子負荷列表的內容，并結合我國城市銀行的運營實踐可知，我國城市銀行在財務業績、市場開發、內部流程改造與持續性競爭優勢的培育等方面均取得了一定的業績，然而，在如下方面仍然存在顯著的不足：我國城市銀行的貸款收益率普遍不高，與國內外同業相比存在著一定的差距，從而反映了我國城市銀行的貸款業務實施存在著一定的盲目性，缺乏足夠的信貸經驗，不能實現對客戶對象的準確定位。我國城市銀行的客戶分析能力普遍較弱，從而阻礙了市場競爭優勢的發揮。近年來，我國城市銀行普遍實施了客戶關系管理戰略，但目前并未取得顯著的成效。我國城市銀行的市場細分能力較弱，沒有實現較為穩定的客戶定位，與其他銀行機構的客戶群體存在著一定的交叉性與重合性，從而未能發揮城市銀行所具有的地方性優勢。我國城市銀行的業務流程再造存在著一定的滯后性，在大多數城市銀行并沒有展開，大多數業務流程的實施停留于對其他銀行的模擬與仿照，沒有顯示出地方性商業銀行的特征。
　　可見，我國城市銀行發展的薄弱環節之間存在著一定的相關性，運作機制的改進是一個系統性的工程，需要對各種改進策略進行全面性的規劃。同時，在整體運營質量方面，我國城市銀行與其他類型的商業銀行存在著顯著的差距，需要引起我國城市銀行界的深入思考。●
　　
　　【參考文獻】
　　［1］ 張同健，李迅，孔勝.國有商業銀行業務流程再造影響因素分析及啟示［J］.技術經濟與管理研究，2009（6）：104-107.
　　［2］ 張同健.我國商業銀行客戶關系管理戰略結構模型實證研究［J］.技術經濟與管理研究，2009（6）：106-108，112.
　　［3］ 胡亞會，蘇虹，張同健.國有商業銀行客戶關系管理解析［J］.會計之友，2009（12）：47-49.
　　［4］ 李迅，孔勝，張同健.基于平衡計分卡的企業技術創新體系實證研究［J］.寧波職業技術學院學報，2009（12）：77-81.