集團財務信息化系統建設方案探討

　　【摘 要】 文章就目前集團財務信息化建設過程出現的問題，分析了信息化建設的難點重點，提出了解決的方案，從信息化建設的總體目標總體架構入手，集中規劃分步實施。著重探討了集團財務信息化系統建設方案的實施步驟。
　　【關鍵詞】 集團財務管理； 財務信息化； 實施方案
　　
　　從會計電算化到財務信息化的發展不過短短二十幾年，財務信息化給企業帶來了前所未有的發展機遇。然而，在各企業開展財務信息化過程中，各類問題浮現，特別是集團公司，下屬分子公司多、行業跨度大、管理鏈條長，會計信息化程度參差不齊，管理制度不健全，專業技術人員匱乏，使得推行財務信息化困難重重。
　　同時，集團財務管理應包括籌資決策、投資決策、利潤分配決策、營運資本決策以及對它們的日常管理等內容，集團只有實施有力的財務控制，才能實現對其成員企業的實質性控制，集團的經營管理才能被認為是成功的。而財務信息化是保障集團財務管理的重要手段。
　　本文就財務信息化建設的難點重點，提出解決的方案，從信息化建設的總體目標總體架構入手，集中規劃分步實施。著重探討集團財務信息化系統建設方案的實施步驟。
　　
　　一、集團財務信息化建設重點
　　
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　　大多數集團企業只采用單一企業型財務核算軟件，把重點放在傳統的會計核算上，集團真正統一的財務信息化管理體系尚未形成，“信息孤島”現象普遍存在。單一企業型財務核算軟件無法實現集團財務數據集成、資金收支監督和集中統一管理，難以滿足集團對下屬分子公司的集中控制和實時管理需要，難以為領導科學決策提供及時有效的數據支持。
　　所謂集中式財務管理模式，是通過信息技術實現根據管控需要對各成員單位實施不同控制模式，進而達到集團管控目標的財務管理體系。這就需要打破各下級單位獨立賬套的模式，借助標準化管理，最終要實現各產業單位數據的邏輯集中，形成支持多個會計實體的一套賬模式。各下級單位的數據遵循上級公司統一定義的標準和規范，既有助于集團標準化管理的實現，又使得各下級單位的數據更具有可比性，使得各級管理者能夠更加便利的匯總分析整個集團公司的數據。
　　變單一企業型財務核算模式為集中式財務管理模式，不僅需要細化財務軟件模塊功能的設置，而且需要在管理制度上得以保證。
　　（二）財務信息化系統的選擇
　　大多數集團總部與子公司所使用的財務軟件系統品牌不一，同一品牌版本不一，還有公司根據自身業務需要開發了與財務軟件結合緊密的業務系統，這些都增加了整合信息化工程的難度。
　　同時，不同的財務軟件供應商專注擅長的領域不同，實施財務信息化的經驗各異。就目前活躍重慶市場的財務軟件公司而言，只有用友軟件公司有實施大型國有企業財務信息化建設的經驗。但放眼全國，情況又不相同。
　　財務信息化系統應具備以下要素：
　　1.統一的標準管理平臺
　　軟件提供標準管理平臺，系統所使用的所有編碼，都通過標準平臺統一管理、統一發布、統一申請、統一生效，通過標準管理系統，實現各項會計核算標準編碼體系在集團公司范圍內的嚴格一致與共享，從而規范了下屬單位的會計核算、保證了財務數據的可靠性、規范性和口徑的一致性。
　　2.多組織架構核算體系
　　軟件應采用“責任中心＋科目＋輔助核算”的會計核算體系，實現整個企業一套賬的核算模式，做到分級管理與集中核算的有機接合，既可以提供總體的完整的包含全部實體的會計資料，又可以區分不同法人實體、納稅實體、會計實體提供相應的會計資料，會計數據一目了然。
　　3.完善的內部交易處理機制
　　軟件提供統一的交易平臺，集團各公司間交易的數據被提交到統一的交易平臺上，信息不僅服務于數據錄入方，也為業務對方所共享，實現了下屬單位間交易的及時確認、及時結算、自動對賬、自動形成下屬單位的記賬憑證及集團公司的抵銷憑證。實現內部交易“逐筆確認、實時抵銷”。基于交易類型的定義，對確認通過的交易，自動生成抵銷憑證；直接通過賬務數據匯總實現多層次、多口徑的匯總和合并報表的編制。
　　4.統一的報告與分析體系
　　軟件提供強大的報表數據功能，可以方便地輸出企業需要的各種正式的報告，自動形成各層次、口徑的合并報表，可以根據企業的需要，開發不同的公式來生成報表。可以通過數據轉換，利用數據倉庫等數據展示工具進行多維分析，從而為管理和決策提供更多更有價值的信息。
　　5.開放式系統設計與數據安全
　　可以與其他軟件（ORACLE、SAP）預留接口作數據交換，在報表分析中提取數據使用。同時實施雙機熱備、防火墻、數據加密、數字證書、客戶認證及權限管理技術等安全技術，確保數據安全完整。
　　6.二次開發與系統維護
　　軟件供應商能根據公司具體業務發展需要做二次開發，換代升級以及對日常系統維護作及時有效響應。
　?。ㄈI人員的配備
　　大多數集團總部與子公司的財務人員具備基礎的計算機操作技能，但仍需對財務信息化系統軟件操作使用進行相應培訓。同時，應考慮為每個公司配備1到2名專業的技術維護人員，可在現有的財務人員中選拔培養作為兼職的技術維護人員。
　　在財務信息化實施合同中應明確軟件供應商提供的培訓方案，以及系統維護人員配備等細節條款。
　　
　　二、集團財務信息化建設規劃
　　
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　　建立集團會計核算報表子系統；建立集團實時監控及授權審批的資金管理子系統；建立集團財務過程控制管理的預算管理子系統；建立科學完善的決策支持子系統，最終實現財務、業務及控制、管理、決策等信息大集中、大融合、大流轉，提升集團財務管理信息化水平。
　　（二）總體架構（圖1）
　　
　　
　　三、集團財務信息化建設實施方案
　　
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　?。ǘ┣捌谡{研及軟件供應商的選定
　　（三）具體方案確定、分步實施（表1）
　　
　　1.集團會計核算子系統
　　集團統一規范會計核算和報表處理，將信息系統建設到三級，實現逐級實時監督與反映。通過對財務、業務的適時查詢分析，為領導決策提供更為及時、科學、合理的支持依據。（圖2）
　　
　　2.集團資金管理子系統
　　通過電子流程審批、授權網上支付，加強集團資金的實時監督與控制，最終實現“資金池”，集團資金自動歸集、限額下撥。（圖3）
　　
　　3.集團預算管理子系統
　　進一步加強財務管理的事前、事中、事后控制，其中：事前通過預算編制下達控制財務收支額度；事中著重以加強對超預算支出事項的警示和控制為主；事后對預算執行情況的分析，評估、考核企業經營管理績效。（圖4）
　　
　　4.決策支持子系統
　　適時財務數據的門戶展現和財務指標預警為起點，結合會計核算子系統、資金管理子系統、預算管理子系統建設，及時對集團相關財務數據進行圖形或表格式分析，及時提供財務指標預警、集團資金狀況、預算執行情況、重大財務事項的報告（如合同到期提示、款項收付提示）等相關便捷運用與展現，實施全穿透式查詢與分析，建立全面綜合的決策分析系統。（圖5）
　　
　　5.輔助子系統
　　實現財務數據和與其密切相關的生產經營、人力資源等數據的無縫聯結，達到數據跨部門共享的目的；實現資本運作檔案、融資管理檔案、基本建設率；實現檔案的電子化查詢與管理，進一步加強投融資及基本建設管理，提高管理效率；實現國家及上級部門財經法律法規、集團財務管理制度電子化查詢與管理，進一步規范財務管理行為；實現重要財務信息的多渠道（包括移動數據平臺）及時展現，為領導決策提供及時數據支持。
　　信息技術在財務管理中的應用，能夠解決傳統財務管理模式中許多原來無法逾越的困難，但與此同時，也帶來了許多新的問題，如財務數據安全風險、道德風險等。因此，財務人員應該一方面研究解決信息技術如何與傳統財務管理相融合；另一方面，在完成結合過程之后，要不斷研究，發現解決信息化后出現的新問題。我們應該在傳統的系統理論基礎上，充分利用信息技術，開展財務管理的創新工作，建立與時代相適應的財務管理模式，滿足企業管理的需要，為企業帶來更大的價值?！?br/>　　
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