對(duì)人民幣銀行結(jié)算賬戶管理情況調(diào)查及思考

摘要：規(guī)范銀行結(jié)算賬戶開立及使用對(duì)維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定、防范和打擊經(jīng)濟(jì)犯罪及反洗錢等方面發(fā)揮了積極作用，但實(shí)際工作中，存在各種違反規(guī)定開立、變更、使用賬戶現(xiàn)象，加劇了監(jiān)管者對(duì)賬戶管理難度。本文試圖通過對(duì)某市開展的賬戶檢查存在的問題進(jìn)行分析，探求銀行賬戶工作的新思路.

關(guān)鍵詞：銀行賬戶 情況調(diào)查 思考

2005年6月，人民幣銀行結(jié)算賬戶管理系統(tǒng)在全國(guó)正式推廣運(yùn)行，各銀行（社）基本賬戶、預(yù)算專戶和臨時(shí)賬戶需事先到人民銀行核準(zhǔn)后方可開立，非預(yù)算專戶、一般賬戶則通過賬戶管理系統(tǒng)向人民銀行備案。新的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》（以下簡(jiǎn)稱《賬戶管理辦法》）推行五年多來，我們開展了一次對(duì)某市人民幣銀行結(jié)算賬戶管理情況調(diào)查，調(diào)查顯示：該地在規(guī)范賬戶開立及使用、維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融秩序穩(wěn)定、防范和打擊經(jīng)濟(jì)犯罪及反洗錢等方面發(fā)揮了積極作用。但是，由于各方面人員對(duì)《賬戶管理辦法》的理解和認(rèn)識(shí)不到位，企業(yè)和銀行從自身利益出發(fā)有意規(guī)避監(jiān)管，加之目前結(jié)算賬戶系統(tǒng)和各家銀行（信用社）的業(yè)務(wù)系統(tǒng)仍處分離狀態(tài)等系統(tǒng)性缺陷，幾年來的實(shí)際執(zhí)行中，仍然存在許多亟待解決的問題。

一、現(xiàn)狀

根據(jù)統(tǒng)計(jì)，截止2010年9月30日，某市轄內(nèi)累計(jì)開立各類賬戶25，503戶，累計(jì)撤銷各類賬戶6，665戶，有效戶18，838戶。具體分布見下表：

二、存在問題

問題之一：“黑戶經(jīng)營(yíng)”行為。“黑戶經(jīng)營(yíng)”行為就是無證辦理資金往來，指銀行對(duì)于未能按照賬戶管理法規(guī)向人民銀行辦理賬戶核準(zhǔn)或備案手續(xù)的各類賬戶仍然在違法經(jīng)營(yíng)行為。在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)這類情況城郊和農(nóng)村鄉(xiāng)鎮(zhèn)較為普遍，只是程度大小而已，其主要深層原因是開戶單位資料收集不全，加之競(jìng)爭(zhēng)使然，基層銀行只能對(duì)所謂黃金客戶以犧牲法規(guī)底線而放縱之。如XX銀行網(wǎng)點(diǎn)對(duì)某財(cái)政局開設(shè)的2個(gè)賬戶，多次催促客戶資料未果而允之“黑戶經(jīng)營(yíng)”現(xiàn)象。

問題之二：“違規(guī)借用”行為。“違規(guī)借用”行為就是借用管理行機(jī)構(gòu)代碼開立賬戶，指基層信用社由于管理體制的原因，一個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)級(jí)信用社由于地域或經(jīng)濟(jì)原因下設(shè)多個(gè)信用分社現(xiàn)實(shí)，而分社將自身銀行機(jī)構(gòu)代碼擱置，卻“借用”其管理社機(jī)構(gòu)代碼辦理賬戶行為。如某市A信用社下管A1分社和A2分社，B信用社下管B1分社，在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)A1分社已辦理的11戶核準(zhǔn)或備案類賬戶、B1分社已辦理的11戶核準(zhǔn)或備案類賬戶分別是“借用”其管理社A信用社和B信用社機(jī)構(gòu)代碼而辦理開戶手續(xù)。

問題之三：“移花接木”行為。“移花接木”行為就是利用機(jī)構(gòu)變遷因素運(yùn)用原機(jī)構(gòu)已辦手續(xù)賬戶充抵現(xiàn)機(jī)構(gòu)的合法賬戶，指銀行網(wǎng)點(diǎn)由于近年來調(diào)整網(wǎng)點(diǎn)布局，出現(xiàn)機(jī)構(gòu)由于新增、變更、撤銷、合并等原因?qū)е聶C(jī)構(gòu)不斷在調(diào)整中，出現(xiàn)了接管業(yè)務(wù)的銀行網(wǎng)點(diǎn)將原辦理核準(zhǔn)或備案手續(xù)的賬戶順手“移花接木”，自認(rèn)為合法。如從2005年6月3日賬戶管理系統(tǒng)上線以來，某市銀行網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)數(shù)由原來98個(gè)，通過新增、撤并，使得現(xiàn)有網(wǎng)點(diǎn)機(jī)構(gòu)數(shù)縮為78個(gè)，在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)C銀行網(wǎng)點(diǎn)8戶賬戶分別為原D銀行網(wǎng)點(diǎn)和E銀行網(wǎng)點(diǎn)已辦手續(xù)的賬戶，現(xiàn)在用來充抵現(xiàn)賬戶手續(xù)，原來C銀行網(wǎng)點(diǎn)是2008年在原D銀行網(wǎng)點(diǎn)和E銀行網(wǎng)點(diǎn)合并基礎(chǔ)上成立的，原銀行機(jī)構(gòu)代碼被取消，現(xiàn)賬戶專管員就順手移花接木以拉原開戶手續(xù)資料充當(dāng)本機(jī)構(gòu)賬戶的手續(xù)。

問題之四：“張冠李戴”行為。“張冠李戴”行為就是業(yè)務(wù)系統(tǒng)與賬戶管理系統(tǒng)賬戶性質(zhì)迥異，指利用系統(tǒng)無法控制行為，根據(jù)賬戶管理系統(tǒng)與商業(yè)銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)相分離現(xiàn)實(shí)，將某些核準(zhǔn)類的賬戶以其他核準(zhǔn)類賬戶開立、某些核準(zhǔn)類的賬戶以備案類賬戶名義開立、備案類賬戶以核準(zhǔn)類的賬戶名義開立。如XX銀行網(wǎng)點(diǎn)將某市某區(qū)二小三小十五小整合遷建項(xiàng)目經(jīng)理部的臨時(shí)賬戶性質(zhì)變?yōu)闃I(yè)務(wù)系統(tǒng)的基本賬戶；XX銀行網(wǎng)點(diǎn)某市長(zhǎng)江電瓷廠有限公司一般賬戶性質(zhì)變?yōu)闃I(yè)務(wù)系統(tǒng)的臨時(shí)賬戶。

問題之五：“超期服役”行為。“超期服役”行為就是超出賬戶使用年限，指臨時(shí)賬戶在核準(zhǔn)后的有效期屆滿或辦理展期屆滿，未能按照規(guī)定予以辦理核銷手續(xù)，且仍在正常使用。如XX高速公路建設(shè)協(xié)調(diào)辦公室臨時(shí)賬戶于2007年10月14日使用屆滿，但現(xiàn)仍在“超期服役”中。

問題之六：“提前服役”行為。“提前服役”行為就是開戶銀行在執(zhí)行生效日制度不到位。生效日制度是指存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶應(yīng)自正式開立之日起3個(gè)工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)。但從現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)，在規(guī)定的3個(gè)工作日內(nèi)提前辦理付款業(yè)務(wù)的情況仍時(shí)有發(fā)生。從商業(yè)銀行角度看，主要是出于業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)的需要，擔(dān)心制度執(zhí)行過于嚴(yán)格有可能留不住客戶。從客戶角度看，主要是為了方便其資金周轉(zhuǎn)，希望賬戶及早投入使用，而主動(dòng)要求商業(yè)銀行提前辦理付款業(yè)務(wù)。

問題之七：“賬戶搬家”行為。“賬戶搬家”行為就是存款人受各種因素影響頻繁將其所屬銀行賬戶進(jìn)行非正常的在各金融機(jī)構(gòu)間遷移現(xiàn)象。以某市基本賬戶為例，2007-2010年該地共核準(zhǔn)7，204戶，其中重開911戶，占比為12.64％，其中重開業(yè)務(wù)中有基本上屬于存款人非正常在各金融機(jī)構(gòu)隨意開戶、銷戶、轉(zhuǎn)戶而造成的賬戶遷移，如果將一般賬戶、專用賬戶、臨時(shí)賬戶納入其中，其占比將大大提高。這種存款人賬戶不停地“搬家”，既不利于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，也在無形之中增加了人民銀行的開戶工作量和監(jiān)管的難度。

問題之八：“資源浪費(fèi)”行為。“資源浪費(fèi)”行為就是浪費(fèi)賬戶管理空間，指一些久懸戶、睡眠戶、撤銷戶和變動(dòng)后機(jī)構(gòu)仍存留原機(jī)構(gòu)無效或無用賬戶，銀行沒有及時(shí)進(jìn)行清理，這些大量賬戶只能憑空占有本來就有限的系統(tǒng)資源，造成系統(tǒng)運(yùn)行緩慢，效率降低。在檢查過程中，發(fā)現(xiàn)某市銀行營(yíng)業(yè)部現(xiàn)用銀行機(jī)構(gòu)代碼為原代理全轄聯(lián)行業(yè)務(wù)的XX銀行網(wǎng)點(diǎn)所屬，現(xiàn)隨著XX機(jī)構(gòu)搬遷，銀行機(jī)構(gòu)代碼隨之變更，賬戶也隨之帶走，但其滯留在賬戶管理系統(tǒng)的賬戶卻未能及時(shí)撤銷；又如檢查中銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)大量存在業(yè)務(wù)系統(tǒng)久懸戶、睡眠戶等無效或無用賬戶未能及時(shí)清理，致使賬戶管理系統(tǒng)仍大量存在這些無效或無用賬戶；同時(shí)對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)已撤銷賬戶，在賬戶管理系統(tǒng)卻出現(xiàn)超過期限或未向人民銀行報(bào)送賬戶撤銷手續(xù)，也同樣造成系統(tǒng)資源浪費(fèi)。

三、原因分析

1、賬戶管理系統(tǒng)中技術(shù)支持不到位。賬戶管理系統(tǒng)自身開立賬戶制約機(jī)制不完善，再加上賬戶管理系統(tǒng)與銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)、清算支付系統(tǒng)相對(duì)處于分離狀態(tài)，各系統(tǒng)之間不能夠進(jìn)行有效的制約，導(dǎo)致任意利用同一證明開立多個(gè)專用賬戶、一些金融機(jī)構(gòu)的黑戶仍在經(jīng)營(yíng)、一些應(yīng)該納入核準(zhǔn)類的賬戶、有意規(guī)避人行核準(zhǔn)通過備案類賬戶開立、隨意改變賬戶性質(zhì)開立賬戶等現(xiàn)象，而對(duì)于這種情況，也只能通過事后的人工核查或現(xiàn)場(chǎng)檢查才能有效被發(fā)現(xiàn)。

2、賬戶管理不規(guī)范。一方面表現(xiàn)在賬戶年檢制度和部分條款執(zhí)行不到位。另一方面表現(xiàn)在賬戶管理監(jiān)管力度不夠。在賬戶年檢制度執(zhí)行不到位方面：《賬戶管理辦法》第六十二條規(guī)定“銀行應(yīng)對(duì)已開立的單位銀行結(jié)算賬戶實(shí)行年檢制度，檢查開立的銀行結(jié)算賬戶的合規(guī)性，核實(shí)開戶資料的真實(shí)性；對(duì)不符合本辦法規(guī)定的單位銀行結(jié)算賬戶，應(yīng)予以撤銷。對(duì)經(jīng)核實(shí)的各類銀行結(jié)算賬戶的資料變動(dòng)情況，應(yīng)及時(shí)報(bào)告中國(guó)人民銀行當(dāng)?shù)胤种小薄５峭ㄟ^現(xiàn)場(chǎng)檢查發(fā)現(xiàn)，各家金融機(jī)構(gòu)大都沒有按照《賬戶管理辦法》的規(guī)定對(duì)開戶單位進(jìn)行賬戶年檢工作，導(dǎo)致存在部分開立“黑戶”現(xiàn)象、開戶單位的賬戶資料如營(yíng)業(yè)執(zhí)照、組織機(jī)構(gòu)代碼等身份識(shí)別的資料過期情況，同時(shí)一些已經(jīng)注銷及事實(shí)上已經(jīng)退出市場(chǎng)的開戶單位，各金融機(jī)構(gòu)沒有將開戶許可證及時(shí)收回撤銷賬戶，違規(guī)繼續(xù)使用基本戶、一般戶或?qū)簦硪环矫娼鹑跈C(jī)構(gòu)又面臨已撤銷賬戶手續(xù)不全，導(dǎo)致一些無效賬戶大量存在于賬戶管理系統(tǒng)。在執(zhí)行部分條款時(shí)也存在不到位現(xiàn)象，表現(xiàn)在賬戶開立后未滿3個(gè)工作日提前辦理付款業(yè)務(wù)。《辦法》第三十八條規(guī)定：存款人開立單位銀行結(jié)算賬戶，自正式開立之日起3個(gè)工作日后，方可辦理付款業(yè)務(wù)。但從現(xiàn)場(chǎng)檢查中發(fā)現(xiàn)，在規(guī)定的3個(gè)工作日內(nèi)提前辦理付款業(yè)務(wù)的情況仍時(shí)有發(fā)生。從商業(yè)銀行角度看，主要是出于業(yè)務(wù)競(jìng)爭(zhēng)的需要，擔(dān)心制度執(zhí)行過于嚴(yán)格有可能留不住客戶。從客戶角度看，主要是為了方便其資金周轉(zhuǎn)，希望賬戶及早投入使用，而主動(dòng)要求商業(yè)銀行提前辦理付款業(yè)務(wù)。在賬戶管理監(jiān)管力度不夠方面：《人民銀行法》賦予了基層央行對(duì)賬戶的監(jiān)管職能，但自賬戶管理系統(tǒng)運(yùn)行以來，人民銀行對(duì)賬戶管理力度不夠。一是賬戶檢查頻率較低且處罰力度不大；二是重審批輕管理，人民銀行對(duì)金融機(jī)構(gòu)提交來的開戶資料均能認(rèn)真審核，堅(jiān)持制度。但是金融機(jī)構(gòu)未經(jīng)人民銀行核準(zhǔn)或未向人民銀行備案自行開戶卻往往規(guī)避了人民銀行監(jiān)督。三是重基本戶輕其它戶。人民銀行在辦理賬戶業(yè)務(wù)時(shí)，往往注重基本戶，而對(duì)專戶和臨時(shí)戶審查不嚴(yán)，有時(shí)對(duì)開戶銀行提交的專戶資料及臨時(shí)戶合同資料真實(shí)性存在疑問，也沒有認(rèn)真去追究。對(duì)備案的一般戶和非預(yù)算專戶，后續(xù)的核查工作更是基本沒有開展。

3、存款人隨意性和賬戶行政許可的無成本性。由于法規(guī)的無約束性和操作的便利性，各金融機(jī)構(gòu)為爭(zhēng)取更大市場(chǎng)份額，造成單位存款人隨意遷戶現(xiàn)象非常普遍。一是以開戶行不能提供貸款、簽發(fā)銀行承兌匯票、免費(fèi)辦理結(jié)算或提取現(xiàn)金受限等銀行服務(wù)質(zhì)量為由遷戶；二是部分單位以存款大戶身份對(duì)開戶行提出金融服務(wù)外的苛刻要求得不到滿足時(shí)，“上帝”動(dòng)怒遷戶；三是單位以虛假信息如得到大額貸款為由，改變?cè)緫糸_戶行，達(dá)到逃避銀行債務(wù)目的。同時(shí)賬戶行政許可的無成本性，也是造成賬戶頻繁遷移現(xiàn)象的助推劑。賬戶行政許可制一方面促進(jìn)了賬戶管理的規(guī)范，但又由于其免單式的開銷戶行政許可，造成資源被非正常使用，而且給賬戶管理增添一定難度，正是由于部分單位存款人隨意遷戶零成本因素，致使部分存款人賬戶不停地“搬家”，既不利于風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管，也在無形之中增加了人民銀行的開戶工作量和監(jiān)管的難度。

4、存款人開戶許可證丟失現(xiàn)象比較突出。自從取消開戶許可證手續(xù)費(fèi)后，部分存款人對(duì)開戶許可證保管的重視程度下降，造成丟證現(xiàn)象的增多，一些退出市場(chǎng)或長(zhǎng)期不辦理業(yè)務(wù)的賬戶由于不愿登報(bào)掛失，給銀行撤銷賬戶工作帶來一定程度被動(dòng)，這樣造成銀行賬戶管理系統(tǒng)大量存在無效賬戶現(xiàn)象。

四、加強(qiáng)賬戶管理的幾點(diǎn)思考

1、完善賬戶相關(guān)法規(guī)建設(shè)和賬戶系統(tǒng)功能建設(shè)，進(jìn)一步規(guī)范銀行賬戶管理。《賬戶管理辦法》是2003年實(shí)行，《實(shí)施細(xì)則》是2005年實(shí)行，期間也有些文件對(duì)管理和操作進(jìn)行了補(bǔ)充，但是在實(shí)際工作中遇到很多問題發(fā)生變化，因此研究修訂《辦法》及其《實(shí)施細(xì)則》的相關(guān)條款，在保證單位存款人有自由選擇開戶銀行的權(quán)利的前提下，避免非正常因素的影響，盡可能保持單位賬戶的相對(duì)穩(wěn)定性和資金的集中性；完善賬戶系統(tǒng)功能，增加復(fù)核功能，以減少人為主觀因素在執(zhí)行政策中的隨意；增加對(duì)開戶資料要素比對(duì)功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)不同賬戶類型的嚴(yán)格控制，以避免同一文號(hào)可以在專戶開立多次使用、專戶與臨時(shí)戶在系統(tǒng)中可以串開等漏洞。

2、增強(qiáng)銀行會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)系統(tǒng)在賬戶日常維護(hù)工作中的功能。一是要求各銀行不斷完善會(huì)計(jì)科目，統(tǒng)一各類賬戶性質(zhì)，使各類性質(zhì)的賬戶能夠從賬號(hào)中直接反映出來；同時(shí)，在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)程序中增設(shè)增加相應(yīng)控制程序，鎖定臨時(shí)存款賬戶期限、一般賬戶提現(xiàn)、開戶生效日等制度限制，這樣既減少了商業(yè)銀行違反賬戶管理規(guī)定被處罰的風(fēng)險(xiǎn)，又可大大減輕基層人民銀行現(xiàn)場(chǎng)檢查的工作量，也有利于促進(jìn)《辦法》的進(jìn)一步實(shí)施到位。

3、強(qiáng)化法制教育與誠(chéng)實(shí)守信意識(shí)，加大賬戶監(jiān)管力度，切實(shí)維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融的和諧發(fā)展。一是要加大對(duì)社會(huì)的金融法制與征信宣傳，營(yíng)造人人學(xué)法、懂法、守法的社會(huì)氛圍；二是強(qiáng)化銀行業(yè)開展賬戶年檢工作重要性；三是人民銀行要強(qiáng)化賬戶監(jiān)管力度，實(shí)行現(xiàn)場(chǎng)與非現(xiàn)場(chǎng)檢查相結(jié)合，加大賬戶違規(guī)的查處力度，切實(shí)維護(hù)經(jīng)濟(jì)金融的和諧發(fā)展。

4、恢復(fù)賬戶行政許可收費(fèi)制度，增加銀行結(jié)算賬戶守規(guī)成本。無論從人民銀行對(duì)賬戶的日常監(jiān)管、審核、年檢，還是商業(yè)銀行對(duì)賬戶的受理、審查，都要投入大量的人力、物力和財(cái)力。根據(jù)國(guó)務(wù)院規(guī)定，人民銀行行政許可事項(xiàng)已經(jīng)停止收取相關(guān)費(fèi)用，但商業(yè)銀行作為經(jīng)營(yíng)貨幣商品的金融企業(yè)，也需要講究成本核算，如果收取適當(dāng)?shù)拈_戶工本費(fèi)，一方面可以引起存款人對(duì)開戶許可證保管的重視，自覺增強(qiáng)銀行賬戶的守規(guī)成本，可使非正常的開、銷、轉(zhuǎn)戶行為得到一定的遏制。一方面也體現(xiàn)了商業(yè)銀行的效益化原則。

（課題組組長(zhǎng)：黃偉課題組成員：詹峰 劉田旺 鄭瑾 樂桐鑫）