當前基層央行內控風險要點及防范對策

防范和化解風險始終是基層央行的內控管理重要職責。近年來由于基層央行內設機構整合、部分職能上收、新的業務系統上線、人員逐漸減少等原因，基層央行風險點出現了一些新的變化，對此需要有一個新的認識，采取有效的防范措施才能不斷提高基層央行內控管理水平和風險防范能力。

一、基層央行內控風險要點

根據《中國人民銀行崗位風險防范指南》的標準，基層央行崗位風險點有50多個，從行政管理、業務操作、安全保衛到后勤服務等方方面面都存在風險點。按照風險部位、風險程度和風險危害性質，基層央行主要風險可歸集為：管理風險、道德風險、操作風險、業務系統風險、監督風險等，具體表現為：

（一）管理風險。在實際工作中，有些基層行由于管理松懈，相關領導沒有認真履行好管理職責也會給基層央行帶來很大的風險。管理風險主要表現以下幾點：一是缺乏有效制約機制，對職工管理難度加大。目前由于基層央行人員逐漸減少，年齡日趨老化，而金融業務更新變化快，一些員工難以適應業務發展的需要，工作積極性不高，進取心不強，導致對工作產生馬虎應付情緒。由于人員少，支行對重要崗位人員挑選余地不大，盡管有些人員不適合在某重要崗位工作，但還是沒有合適人員可調換，因此在人員配備上存在著潛在風險。二是分管領導管理表面化，難以觸及到風險點的實質。由于現在人民銀行業務發展變化快，新系統上線多，分管行領導很少參加具體業務培訓，一般只是看看文件，不參與實際業務操作，難以起到有效管理作用。三是部門主管管理乏力。由于縣支行內設機構整合，一個股室承擔的職能過多，如辦公室對口中心支行9個科室，綜合業務股對口中支5個科室，股長應付開會、檢查、寫材料等耗費精力過多，沒有更多精力進行業務監督把關。四是由于近年來各級行在工作管理中無論是實行目標管理，還是實行績效考核，均實行“領導責任追究制”和“一票否決制”，這樣，即使單位發生違規事件，也存在隱瞞不報的現象。領導“捂蓋子”，員工“一團和氣”，大事化小，小事化了，對案件事故姑息遷就，使違規違法行為得不到應有懲罰，為案件風險發生滋生了土壤。

（二）道德風險。一是在現實社會經濟環境下，由于經商、炒股、投資活動盛行，目前基層央行部分員工也參與基金股票投資，有的參與經商活動。這也形成基層央行一個新的風險點，一方面部分員工在炒股、經商上花費精力較多，有的人思想情緒隨著股票行情而波動，日常工作不認真細致，容易出差錯。另一方面一些在要害崗位的人員職業道德意識不強，在炒股、經商中虧空較大，在走投無路情況下，鋌而走險，貪污、挪用、盜用銀行資金，如邯鄲農行特大盜竊庫款案件就是很好例證。目前國家沒有規定銀行從業人員不得炒股。二是在現行體制下，有庫支行與無庫支行員工在工作勞動強度上有明顯差別，一般來說有發行庫支行往往在交通不便的邊遠山區，人員少，又要承擔發行保衛職能，員工工作強度要高于無發行庫支行，但是在收入報酬上，有庫支行與無庫支行員工卻無差別。特別是在目前物價不斷攀升，基層央行工資福利逐步減少的情況下，職工實際收入水平在減少，對員工思想情緒產生一些影響。有些人難免產生一些抱怨情緒，工作責任性下降。

（三）操作風險?！笆妇胚`規”，從基層央行已發生的案件看，絕大多數是內部工作人員違規操作造成的。目前操作風險主要有以下幾點：一是要害崗位工作人員對業務操作規章制度學習不夠，一知半解，按習慣做法進行違規操作；二是會計部門人員口令、密碼串用。由于基層央行會計人手偏緊，在休假或外出人員較多的情況下，如果按正常程序辦理交接手續就很容易被查處違規兼崗。為了完成當天賬務處理工作，代班人往往以被代班人的口令、密碼進行操作。三是業務處理流程不規范。我們在檢查中發現，個別縣支行會計部門在辦理商業銀行出庫業務時，存在著記賬員將支票記賬后又將支票和出庫單交給商業銀行經辦人員傳遞給發行庫管庫人員現象，這違背了銀行內部憑證傳遞的規定。如果憑證丟失或調換就會給人行資金造成風險。四是私人印章保管不嚴、業務公章隨意放置，經辦人員臨時離崗也不入屜上鎖保管，本股人員很容易獲得他人保管的印章，為有心作案人員留下可趁之機。

（四）業務系統風險。隨著銀行業務電子化建設步伐加快，新上線的業務系統越來越多，縣支行僅綜合業務股就有10多項業務系統，其風險主要表現在：一是系統維護風險。由于基層央行計算機專業系統維護員缺乏，縣支行一般計算機維護人員只有A崗，沒有B崗，如果維護人員外出學習或休假，則無人頂替。一旦計算機出現故障，業務就會面臨無法操作局面。二是突發事件處置風險。由于基層央行較少進行應急演練，一旦業務系統出現故障則難以從容應對。目前雖然上級行為重要系統配有備用計算機，但從我們了解情況來看，有的行備用計算機沒有按規定進行操作。如國庫核算系統備用計算機需要業務人員每天在系統上對前一天的業務進行備份操作，如生產機系統需補丁或升級，備用機系統也要進行補丁或升級，在實際工作中由于業務人員忙于日常國庫業務操作而疏于對備用機管理，沒有按規定及時進行備份、補丁和升級。一旦生產機出現故障，則備用機也不能立即投入使用，因此這也是國庫業務系統一個大的風險。三是業務系統自身設置風險。如同城票據交換系統上線，極大提高了資金到賬速度，轉出一筆資金，只要記賬人員錄入，復核人員一復核，資金幾秒鐘就達到對方銀行賬戶上，如果記賬、復核人員聯合作案，或者記賬人員盜用復核人員口令、密碼，資金很快就被轉走，這也是一個很大的風險點。此外銀行結算賬戶管理系統也存在一定風險，從實際工作中發現，一些不法分子利用偽造的工商企業營業執照、稅務登記證、機構代碼等開戶資料，向人民銀行申請核準開戶許可證。由于目前人民銀行賬戶管理系統還沒有與工商、稅務、技術監督部門相關系統聯網，所以對其提供的開戶資料真偽難以識別，一旦為偽造者核準了開戶許可證，人民銀行將可能對此賬戶違法行為承擔一定責任。

（五）監督風險。基層央行風險排查與監督具有重要作用，目前監督中的風險主要有：一是行領導監督浮光掠影。由于行領導不參與日常具體業務操作，領導監督主要是看材料、聽匯報、組織檢查等，有庫支行的每月進行一次查庫，對各項業務操作環節的違規現象難以監督到位。二是部門主管監督明知故犯。部門主管對本部門業務風險點是非常清楚，但由于人手緊張問題部門主管無法解決，在正常工作人員不能保證情況下，為了使業務正常開展，為了規避上級業務部門和內審部門檢查，有的采取以他人口令、密碼進行業務操作。三是支行內審部門監督有心無力。隨著基層央行各項業務的電算化水平和操作手段的日益提高，內審人員很少參加新的業務學習培訓，目前的監督方法仍局限于圍繞報表、賬簿、憑證、規章制度開展檢查、找問題、提建議等傳統思路，難以提出具有重要價值的監督信息。對于可能出現的各種風險及其后果缺乏必要的風險提示與預警。

二、防范對策

1.加強風險防范意識教育?；鶎友胄兄饕I導要在思想上充分重視要害崗位風險防范意識，確保要害人員的配備，按照新核算體系對人員數量的需求配齊，保證崗位設置合理、分工明確，使得重要崗位及不相容崗位間不得出現兼崗、代崗等現象。要加強對要害人員思想道德教育，密切關注員工思想動態，對參與經商炒股人員注重引導，投資有風險，應該控制在自己的承受能力范圍內。嚴把要害崗位人員準入關，對品行不好、責任心不強、有賭博習性的人要堅決調離要害崗位。

2.建立制度制約機制?；鶎友胄性谥贫ǜ黜椧幷轮贫葧r，要在風險評估的基礎上，制定涵蓋每個崗位、每個業務流程和操作環節的的風險防范制度和措施，對新增加的業務種類，牢固樹立“內控優先”的指導思想，實行動態管理，適時把新增加的業務種類納入控制范圍。在制定防范制度和措施時，重點進行健全規章制度、完善崗位責任制、規范操作程序三方面工作，要制定內部風險控制工作制度，囊括決策、執行、監督的全過程，要形成過程控制有效，上下游制約縝密的制度系統。

3.構建新的檢查評價體系。一是建立新的檢查評價機制。檢查評價的內容應包括：基層央行要害崗位的各項制度、預案的建立和完善，學習貫徹和執行情況。二是建立新的責任追究和獎懲機制。要明確“領導責任追究制”和“一票否決制”的內涵，摒棄“一人違規，全行違規”的傳統觀念，應把各項工作的決策和執行及監督、整改、處罰等工作中是否有作為，作為領導追究制的一項主要內容，把個別員工的個人違法亂紀，如黃、賭、毒行為與“領導責任追究制”和單位“一票否決制”區分開，做到職責分明，獎懲分明，為領導解壓，為員工減負；但對于個別員工明知故犯、屢教不改的違規或違法行為，造成了不良影響，單位領導不但不作處理，而且隱瞞不報，姑息遷就，員工一團和氣，則要嚴肅“追究領導責任”和實行“一票否決制”，以此嚴厲打擊各種違法亂紀行為，增強工作人員嚴格按規章制度辦事的意識，減少違規違紀問題的發生。

4.加強對要害崗位職責和業務操作規范進行檢查.支行內審人員要充分履行職責，定期開展對業務部門風險防范工作進行檢查。重點檢查：系統管理人員是否參與業務處理；記賬與復核、事后監督和會計主管是否嚴格分開；雙人管庫、同進同出；槍彈分離等各個內部崗位相互監督制約是否執行。對要害崗位檢查不能流于形式，發現違規操作行為的應記錄在案，并提出處理意見；如發現口令密碼隨意泄露串用的，一定要嚴肅處理。對本行內審人員檢查監督不力，而上級行組織檢查中發現的問題，要同時追究本行內審人員責任。

（作者單位：人行九江縣支行）