淺議后金融危機(jī)背景下中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理

摘要：國際金融危機(jī)爆發(fā)，全球經(jīng)濟(jì)下滑，中國經(jīng)濟(jì)開始新一輪周期調(diào)整。中小企業(yè)如何生存、如何抓住機(jī)遇快速發(fā)展成為其最為關(guān)注的問題。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中處于核心地位，尤其是當(dāng)前后金融危機(jī)情況下，財(cái)務(wù)管理能力的好壞，直接影響到中小企業(yè)的方方面面。如何進(jìn)行行之有效的財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，是目前中小企業(yè)迫切需要探討的問題。

關(guān)鍵詞：后金融危機(jī)；中小企業(yè)；財(cái)務(wù)管理

中圖分類號(hào)：F230文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A文章編號(hào)：1673-291X（2010）36-0078-02

中小企業(yè)一直以來面臨著諸多問題，如同業(yè)無序競爭加劇，其生存和發(fā)展空間逐漸縮小；缺少核心優(yōu)勢(shì)，產(chǎn)品與服務(wù)同質(zhì)化競爭嚴(yán)重，相互擠壓利潤空間；普遍缺少適用度高的系統(tǒng)管理方法，盲目崇拜并照搬大公司管理規(guī)定，或經(jīng)常自己不遵守和破壞內(nèi)部的管理規(guī)則；決策存在極高的隨意性，導(dǎo)致后續(xù)工作混亂無序；總體來說中小企業(yè)實(shí)力太過弱小，無法抵御金融危機(jī)之類的摧殘，受外部經(jīng)濟(jì)環(huán)境影響巨大。

國際金融危機(jī)爆發(fā)，全球經(jīng)濟(jì)下滑，中國經(jīng)濟(jì)開始新一輪周期調(diào)整。中小企業(yè)如何生存、如何抓住機(jī)遇快速發(fā)展？成為其最為關(guān)注的問題。財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中處于核心地位，尤其是當(dāng)前后金融危機(jī)情況下，財(cái)務(wù)管理能力的好壞，直接影響到中小企業(yè)的方方面面。如何進(jìn)行行之有效的財(cái)務(wù)管理，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，是目前中小企業(yè)迫切需要探討的問題。

一、金融危機(jī)對(duì)中小企業(yè)的不利影響突出表現(xiàn)的四個(gè)方面

全球金融危機(jī)對(duì)中小企業(yè)影響是多方面的，通過深入企業(yè)進(jìn)行調(diào)研的情況表明，全球金融危機(jī)給中小企業(yè)，特別是擁有自營產(chǎn)品出口的中小企業(yè)帶來影響突出表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：一是銷售市場萎縮，產(chǎn)品積壓。從2008年10月份起，隨著全球金融危機(jī)的加劇，加之部分出口產(chǎn)品關(guān)稅的提高，導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)品出口量下滑，部分產(chǎn)品國內(nèi)銷售市場也處于低迷。二是產(chǎn)品價(jià)格下滑，利潤下降。由于部分產(chǎn)品購買率低，使不少產(chǎn)品價(jià)格大幅下滑。三是融資難度加大。中小企業(yè)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)層次不高，增長方式粗放，創(chuàng)新能力較弱，總體素質(zhì)不高，銀行貸款給中小企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)較大，加上中小企業(yè)的誠信，銀行非常小心挑選。又由于金融危機(jī)導(dǎo)致銀行規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)難度加大，中小企業(yè)信貸普遍困難。中小企業(yè)在銀行貸不了款，融資空間非常有限。四是中小企業(yè)間信用度下降如在業(yè)務(wù)拆借、交貨與付款等方面出現(xiàn)的違約現(xiàn)象逐漸增多。

二、準(zhǔn)確把握金融危機(jī)的利與弊，增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)

任何事物都是一分為二的，全球金融危機(jī)既給中小企業(yè)發(fā)展帶來較大沖擊，又給中小企業(yè)改革調(diào)整和加快發(fā)展帶來前所未有的希望，作為中小企業(yè)面對(duì)這場沖擊，首先必須增強(qiáng)財(cái)務(wù)管理意識(shí)。

財(cái)務(wù)管理在企業(yè)管理中處于核心地位，財(cái)務(wù)管理具有綜合性的功能。企業(yè)通過財(cái)務(wù)預(yù)測、財(cái)務(wù)決策和財(cái)務(wù)計(jì)劃來綜合規(guī)劃企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)；通過制定利潤分配政策來協(xié)調(diào)債權(quán)人、職工、投資者等各方面關(guān)系，對(duì)企業(yè)的人、財(cái)、物進(jìn)行調(diào)控。財(cái)務(wù)管理是目前中小企業(yè)普遍存在的薄弱環(huán)節(jié)，也成為限制中小企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，做大做強(qiáng)的瓶頸。為什么有的企業(yè)看上去很好，顧客盈門，生意興隆，卻在一夜之間突然倒閉？深究其原因，不難發(fā)現(xiàn)往往都是財(cái)務(wù)管理不善惹的禍。在目前后金融危機(jī)背景下加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，平衡中小企業(yè)現(xiàn)金收支狀況，增強(qiáng)企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力，是中小企業(yè)渡過危機(jī)、進(jìn)一步做大做強(qiáng)的前提。

三、中小企業(yè)面對(duì)后金融危機(jī)的財(cái)務(wù)管理對(duì)策

應(yīng)對(duì)后金融危機(jī)不但要有大政方針上的策略，更要從企業(yè)微觀管理抓起，通過內(nèi)部挖潛增效抵御金融危機(jī)帶來的影響。面對(duì)金融危機(jī)帶來的影響和沖擊，中小企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身行業(yè)特點(diǎn)和具體實(shí)際采取相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理對(duì)策。

1.推行全面預(yù)算管理，嚴(yán)格控制事前、事中現(xiàn)金支出，保證現(xiàn)金的有序流動(dòng)

嚴(yán)密管控各種經(jīng)營數(shù)據(jù)，最大限度地節(jié)省開支，減少浪費(fèi)，調(diào)整策略，把有限的資源用在刀刃上。這是在后經(jīng)濟(jì)危機(jī)中對(duì)中小企業(yè)提出的最好建議。而全面預(yù)算管理在公司的經(jīng)營管理中起著控制費(fèi)用、降低成本開支，增加收入、目標(biāo)激勵(lì)、過程控制及有效獎(jiǎng)懲的重要作用，是實(shí)現(xiàn)降低成本這一目標(biāo)最好的管理手段。預(yù)算編制采取逐級(jí)編報(bào)、逐級(jí)審批、滾動(dòng)管理的辦法，預(yù)算一經(jīng)確定，即成為企業(yè)內(nèi)部組織生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的法定依據(jù)，不得隨意更改。

2.后金融危機(jī)中大力降低企業(yè)經(jīng)營成本

艱難時(shí)期，低成本造就利潤空間，節(jié)約經(jīng)營成本靠細(xì)節(jié)：一是嚴(yán)把生產(chǎn)資料成本關(guān)。金融危機(jī)已導(dǎo)致各類生產(chǎn)原材料價(jià)格發(fā)生變動(dòng)，企業(yè)必須密切關(guān)注原材料和燃料的即時(shí)變動(dòng)價(jià)格，降低原材料采購價(jià)格，適時(shí)停止儲(chǔ)備性采購，減少原材料庫存，加快資金周轉(zhuǎn)。二是嚴(yán)把節(jié)能降耗關(guān)。千方百計(jì)降低水、電、煤耗，壓縮一切非生產(chǎn)性開支和非緊急的資本支出。三是在管理系統(tǒng)實(shí)施過程中，把那些非核心的部門或業(yè)務(wù)外包給相應(yīng)的專業(yè)公司，這樣能大量節(jié)省成本，有利于高效管理。舉例來說，一個(gè)中小型生產(chǎn)企業(yè)，如果為了原材料及產(chǎn)品運(yùn)輸而組織一個(gè)車隊(duì)，在兩個(gè)方面其成本會(huì)大大增加：（1）管理成本增加，因?yàn)樗谶\(yùn)輸領(lǐng)域不具備管理經(jīng)驗(yàn)；（2）因管理不善，運(yùn)輸環(huán)節(jié)嚴(yán)重影響生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)的工作，從而導(dǎo)致生產(chǎn)和銷售環(huán)節(jié)的成本增加。如果把運(yùn)輸業(yè)務(wù)外包給專業(yè)的物流企業(yè)，則可以大幅度降低上述成本。有效的外包行為可以大大地增強(qiáng)企業(yè)的競爭力。

3.盤活存量，現(xiàn)金為王

在應(yīng)對(duì)后金融危機(jī)時(shí)，企業(yè)應(yīng)避免存量資產(chǎn)呆滯為“死”資產(chǎn)的狀況，盤活資產(chǎn)有時(shí)需要一點(diǎn)壯士斷臂的氣概，該降價(jià)的降價(jià)，該處理的處理，不要難以割舍。應(yīng)認(rèn)識(shí)到，現(xiàn)金為王，拿回寶貴的現(xiàn)金用到新的產(chǎn)業(yè)、新的項(xiàng)目發(fā)展之中，其實(shí)是更明智的選擇。同時(shí)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量分析，嚴(yán)格控制現(xiàn)金流入和流出，保證支付能力和和償債能力，樹立“錢到哪里，管理就緊跟那里”的觀念，將現(xiàn)金流量管理貫穿于企業(yè)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，高度重視企業(yè)的支付風(fēng)險(xiǎn)和資產(chǎn)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。嚴(yán)把現(xiàn)金的出入關(guān)口，對(duì)經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量進(jìn)行嚴(yán)格管理。

4.后金融危機(jī)為中小企業(yè)實(shí)施低成本擴(kuò)張?zhí)峁┝藱C(jī)遇

后金融危機(jī)背景下，必然會(huì)有一些企業(yè)因?yàn)橘Y金的短缺或者無法適應(yīng)市場的競爭狀況而面臨倒閉或破產(chǎn)的局面，對(duì)于一些優(yōu)秀的中小企業(yè)來說，這是一個(gè)難得的購并和重組的機(jī)遇。有一些中小企業(yè)，正常時(shí)期可能根本無法進(jìn)行的購并，在這一時(shí)期就成為可能?；蛘哂行┰谡r(shí)期進(jìn)行購并需要付出較大的成本，而在后金融危機(jī)時(shí)期的購并過程中，購并的成本相對(duì)要低得多。但是在后金融危機(jī)時(shí)期購并，前提是自身的經(jīng)營比較健康，有可用于購并的資金，否則，一旦不慎可能會(huì)將自己拖入倒閉的泥潭。

5.財(cái)務(wù)管理人員吃透優(yōu)惠政策，及時(shí)為企業(yè)得到政府的扶持

從調(diào)研的情況看，目前很多中小企業(yè)對(duì)于政府出臺(tái)的優(yōu)惠政策了解不夠，吃不透政策，因此無法真正受惠。因此，中小企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)相關(guān)政策的了解和運(yùn)用，為應(yīng)對(duì)危機(jī)增添助力。目前中央和地方出臺(tái)了不少中小企業(yè)的優(yōu)惠政策，為了緩解中小企業(yè)融資難題，財(cái)政部出臺(tái)了一系列扶持政策，其中一項(xiàng)就是加大財(cái)政支出投入；此外，財(cái)政部等部門還通過降低稅率、擴(kuò)大信貸優(yōu)惠幅度來扶持中小企業(yè)發(fā)展。如對(duì)符合國家規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，減按20％的稅率征收企業(yè)所得稅；對(duì)被認(rèn)定為國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅等等。

6.財(cái)務(wù)管理人員應(yīng)該積極向相關(guān)的專業(yè)組織機(jī)構(gòu)咨詢?nèi)谫Y等專業(yè)方面的問題

在當(dāng)前后金融危機(jī)面前，中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員迫切需要融資、匯率、外貿(mào)等方面的專業(yè)知識(shí)，而相關(guān)的專業(yè)組織機(jī)構(gòu)可以為中小企業(yè)的融資、匯率變動(dòng)、外貿(mào)等方面提供更具專業(yè)水準(zhǔn)的咨詢服務(wù)，能夠?yàn)橹行∑髽I(yè)創(chuàng)造廣闊的發(fā)展空間。

四、結(jié)束語

“越過嚴(yán)冬便是春”。只要堅(jiān)定信心，戰(zhàn)勝金融危機(jī)帶來的不利影響，展現(xiàn)在中小企業(yè)面前的定是無限春光。

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[責(zé)任編輯 陳丹丹]