困擾中小企業發展的財務管理問題及對策分析

　　摘要：從我國中小企業財務管理的現狀入手，揭示了當前我國中小企業財務管理中存在的管理職能失效、財務控制薄弱、資金短缺、融資能力差等主要問題，同時提出了相應對策。
　　關鍵詞：中小企業；財務管理；問題；對策
　　
　　 隨著經濟的快速發展，中小企業在我國國民經濟和社會成長中發揮著不可替代的作用。但是由于其資本和技術構成較低、企業規模小、抵御市場風險能力不強、財務制度不全和外部宏觀經濟影響大等因素，使得中小企業在財務管理方面，存在著與自身發展和市場經濟均不適應的情況。為此，找出中小企業財務管理中存在的問題并研究對策，以促進中小企業改革與發展尤為重要［1］。
　　一、中小企業財務管理中的四大問題
　　1.財務管理職能失效。中小企業典型的管理模式是所有權與經營權的高度統一，企業的投資者同時就是經營者，一些企業的投資人缺乏相應的經營管理知識，集權現象嚴重，對于財務管理的理論方法不去理解和研究，政企不分，職責不明，越權行事、規章制度執行不力、造成財務管理混亂，財務監控不嚴，會計信息失真以及傳遞不及時。此外，大多數中小企業對財會人員重使用輕培養，財會人員很難主動鉆研深層次的管理問題，對介入財務管理心有余而力不足，不能正確處理財務管理與會計核算的關系。在核算事務中，導致重核算輕管理；重資金運作和會計結構，輕會計資料的加工處理和經濟活動分析；淡化了財務管理自身在企業管理的核心地位和參謀決策作用。
　　2.內控制度不健全，財務控制薄弱。突出表現為：（1）中小企業沒有和無法建立內部審計的機構，即使有也很難保證它的相對獨立性，對企業資金的運作隨意性大且缺乏相應的監督機構。（2）資金管理不嚴，造成資金閑置或不足。（3）應收賬款及預付賬款占流動資產的比重較大，應收賬款多，呆賬多，資金回籠慢。（4）原材料采購把關不嚴，庫存結構不合理，存貨控制薄弱，造成企業資金沉淀嚴重。
　　3.資金短缺、融資能力差。中小企業注冊資本較少，資本實力有限，土地、房屋等銀行認可的不動產數量較少，同時很多中小企業都處于成長發展時期，資金短缺問題成為其發展的瓶頸。且由于受到體制的限制，融資渠道比較狹窄，目前普遍存在融資難的現象。其主要原因：一是銀行缺乏專門為中小企業貸款服務的金融中介機構和貸款擔保機構，造成中小企業貸款困難局面；二是在投資上中小企業由于自身規模小，貸款投資面臨的風險相大，所以總是追求短期目標，想盡快收回投資，很少考慮長期利益，缺乏長遠企業發展規劃；三是缺乏支持中小企業發展的投資風險基金和直接融資［2］。
　　4.投資決策不科學。在投資決策方法上，中小企業多采用回收期法、會計收益率等靜態分析方法，很少采用折現現金流量、項目評估等動態的投資決策方法；再加上中小企業資金有限，不能同大企業一樣通過進行多種投資組合，往往專注于某一項投資，不能有效地分散投資風險；由于受資金的限制，中小企業在投資項目建設、投產期間的自我調節能力較弱，加劇了中小企業的風險，在投資決策項目出現失誤后往往瀕臨破產。
　　二、加強我國中小企業財務管理的對策
　　1.加強財會基礎工作。在日常工作中要充分發揮財會的職能特別是監督職能的作用。應注意將核算和監督職能向經濟活動的全過程擴展，向生產經營管理的各領域、環節滲透。應該嚴格執行財政部規定的會計基礎工作規范，使證、賬、表的業務處理及會計檔案管理的每一個環節都達到標準規范的要求。建立健全會計人員的崗位責任制，使之分工科學合理，職責明確。
　　2.確保中小企業融資渠道的暢通。中小企業加強內部建設，提高信用水平，實現內部資金良性循環，是解決融資困難的根本出路，實施金融支持政策，是解決中小企業融資困難的必要條件。（1）大力發展適合于中小企業的金融組織，建立為中小企業服務的融資組織體系。（2）發展票據業務和貼現業務，鼓勵銀行對中小企業發行的商業票據提供承兌擔保，積極穩妥地選擇有條件的中小企業嘗試發行可轉換債券，附新股認購權證的企業債券等，使中小企業能利用國際資本市場，尤其是地區性的資本市場來籌措資金。（3）發展直接融資，構建適合中小企業發展的二板市場。
　　3.提高企業投資能力。由于中小企業主要特點是規模不大、資金不寬余、市場競爭力有限等，因此，中小企業的投資為了避免更大的風險，可以采取以下方式：（1）為能盡快回收投資，小企業應多采用中、短期投資。（2）揚長避短，多用對內投資的方式。主要集中在三個方面：一是對新產品試制的投資。二是技術設備更新改造的投資，這種方式應作為企業的一種長期策略。三是人力資源投資，尤其是管理型人才和技術型人才的擁有是企業制勝的法寶。（3）中小企業投資應以直接投資為主。因為直接投資既可以用現金投資，也可用實物和知識產權作為投資，而間接投資只能用現金去購買股票或債券；此外直投資對被投資企業有一定的控制權，如果直接投資的是針對全資企業或控股企業的話，那么就更容易對其進行全過程的監理。
　　4.強化資金管理。（1）加強財產控制，提高資金的使用效率。建立健全財產物資管理的內控制度，在物資采購、領用、銷售及樣品管理上建立規范的操作程序，堵住漏洞，維護安全。（2）加強存貨管理，盡可能壓縮過時的庫存物資，避免資金呆滯，并以科學的方法來確保存貨資金的最佳結構。（3）加強應收賬款管理，對賒銷客戶的信用進行調研評定，定期核對應收賬款，制定完善的收款管理辦法，嚴格控制賬齡。對死賬、呆賬，要在取得確鑿證據后，進行妥善的會計處理。（4）合理地進行資金分配，流動資金和固定資金的占用應做到合理組合、有效配合［3］。
　　5.優化財務結構。優化財務結構是企業財務穩健的關鍵，其具體標志是綜合資金成本低，財務杠桿效益高，財務風險適度。企業應當根據經營環境的變化，不斷通過存量調整和變量調整的手段確保財務結構的動態優化。（1）優化資本結構。企業應在權益資本和債務資本之間確定一個合適的比例結構，使負債水平始終保持在一個合理的水平上。（2）優化負債結構。負債結構性管理的重點是負債的到期結構。企業應對長、短期負債的盈利能力與風險進行權衡，以確定既使風險最小、又能使企業盈利能力最大化的長、短期負債比例。（3）優化資產結構。結構的優化主要是確定一個既能維持企業正常生產經營，又能在減少或不增加風險的前提下給企業帶來盡可能多利潤的流動資金水平。（4）優化投資結構。主要是從提高投資回報的角度，對企業投資情況進行分類比較，確定合理的比重和格局，包括長期投資和短期投資，固定資產投資、無形資產投資和流動資產投資，直接投資和間接投資，產業投資和風險投資等。
　　三、結論
　　財務管理工作存在的問題，是困擾中小企業發展的重要因素。作為政策的制定者，應努力為中小企業改善外部經營環境，推動政策扶持，構建適合中小企業的融資服務體系，增強企業外部融資能力。作為中小企業的所有者和經營者應切實做好企業自身內部管理，建立有效的財務管理控制體系，全方位轉變企業財務管理觀念，加強資金管理，強化財務控制，加強財務預算管理，正確進行投資決策，從而達到促進我國中小企業健康、穩定、高效發展的目的。
　　參考文獻：
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