國庫經(jīng)收處行為的完全信息靜態(tài)博弈分析

摘要：近年來，隨著財政管理體制改革穩(wěn)步推進，國庫核算手段日新月異，國庫資金管理難度加大、支付風險逐步集中，加強對國庫經(jīng)收處的引導和監(jiān)管不容忽視，本文從博弈理論的角度對國庫經(jīng)收處的行為進行較深入地分析，并據(jù)此提出了加強國庫經(jīng)收處監(jiān)管的對策建議。

關鍵詞：國庫經(jīng)收處 完全信息 靜態(tài)博弈分析 對策建議

一、引言

國庫經(jīng)收業(yè)務是商業(yè)銀行、信用社按有關規(guī)定辦理的預算收入的經(jīng)收業(yè)務，是國庫會計核算系統(tǒng)的重要組成部分。國庫經(jīng)收處業(yè)務大多是由商業(yè)銀行的基層行承擔，與人民銀行經(jīng)理的國庫業(yè)務有著本質(zhì)的區(qū)別。首先是主體性質(zhì)不同，國庫經(jīng)收處是追求利潤最大化的企業(yè)組織，具有典型的“經(jīng)濟人”性質(zhì)，而人民銀行是不以盈利為目的的國家機關，具有“社會人”的性質(zhì)；其次是，業(yè)務范疇不同，國庫經(jīng)收處不僅要經(jīng)營自身的資產(chǎn)、負債、表外等業(yè)務，而且要兼顧代理國庫經(jīng)收業(yè)務，而人民銀行經(jīng)理國庫主要是對預算收入和預算支出進行歸口管理，防范和化解國庫資金風險及提高國庫資金使用效率；再其次是，主體地位不均等，國庫經(jīng)收處是市場經(jīng)濟的直接參與者，在代理國庫經(jīng)收業(yè)務中處于被監(jiān)管的地位，而人民銀行經(jīng)理國庫是法律賦予的圣神職責，相對于國庫經(jīng)收處處于監(jiān)管的地位。國庫經(jīng)收處在我國社會經(jīng)濟的發(fā)展，國庫事業(yè)的進步中起到了不可小覷的作用，國庫經(jīng)收處發(fā)揮了其分布廣泛的優(yōu)勢，為預算收入的及時準確收納入庫做出了特殊貢獻。我國學者在以往的研究中，主要涉及到經(jīng)收處業(yè)務發(fā)展中遇到的問題，以及如何加強對國庫經(jīng)收處的監(jiān)督和管理等方面，對國庫經(jīng)收處的行為分析偏少，不易發(fā)現(xiàn)國庫經(jīng)收處在代理國庫業(yè)務過程中出現(xiàn)問題的正真原因，難以提出可行的監(jiān)管對策。本文將從博弈理論的角度對國庫經(jīng)收處的行為進行深入剖析，揭示國庫經(jīng)收處在業(yè)務開展過程中存在的問題，提出加強對國庫經(jīng)收處的監(jiān)管對策。

二、模型的建立與分析

（一）博弈的基本要素

參與人：指博弈的決策主體。包括具有“經(jīng)濟人”本質(zhì)的國庫經(jīng)收處和具有“社會人”本質(zhì)的人民銀行，他們根據(jù)自己的偏好通過選擇自己的行動和戰(zhàn)略來實現(xiàn)自身的期望效用最大化。

行動：即參與人在博弈的某個時點的決策變量。其中處于被監(jiān)管地位的國庫經(jīng)收處的行為包括兩種，一種是嚴格按照國庫制度管理的相關法律和制度嚴格國庫經(jīng)收處的義務，及時收納報解預算收入；一種是國庫經(jīng)收處為追求自身利益最大化而不嚴格遵守代理協(xié)議。國庫經(jīng)收處的行為可用集合表示為ACT1（積極執(zhí)行，消極執(zhí)行）。人民銀行面對國庫經(jīng)收處的不同行為選擇會做出不同的行為反應，一種是對國庫經(jīng)收處嚴格執(zhí)行的行動給予正激勵，另一種是對國庫經(jīng)收處的不嚴格執(zhí)行的行動給予負激勵，同樣我們可以用集合表示為ACT2（正激烈，負激勵）。

信息：國庫經(jīng)收處與人民銀行在博弈過程中的共同知識，他們憑借所掌握的知識根據(jù)對方的行動采取相應的策略。

支付：即特定的戰(zhàn)略組合下參與人的效用水平。其中，國庫經(jīng)收處的效用函數(shù)與以下幾個因素相關：國庫經(jīng)收處經(jīng)營自身業(yè)務所帶來的穩(wěn)定的自然增長利潤S0，國庫經(jīng)收處經(jīng)營經(jīng)收業(yè)務所帶來的外部效應所產(chǎn)生的收益，比如代辦工資、水電費、個人信貸等產(chǎn)生的隱性收益Sd，經(jīng)營經(jīng)收業(yè)務所產(chǎn)生的成本為Sc。國庫經(jīng)收處采取積極代理姿態(tài)嚴格執(zhí)行代理協(xié)議將獲得Sd的收入，國庫經(jīng)收處采取消極姿態(tài)不嚴格執(zhí)行代理協(xié)議將面臨人民銀行的制裁，所產(chǎn)生的收益為-BSd，其中B代表人民銀行對國庫經(jīng)收處的處罰力度，0

（二）模型的構建

根據(jù)上述討論的博弈基本要素，我們構建了如下的模型。國庫經(jīng)收處面臨的效用函數(shù)為U1，人民銀行面臨的效用函數(shù)為U2。

（三）模型分析

在對模型進行分析之前，有必要對矩陣圖中的相關要素做進一步地說明。正激勵不僅僅是指物質(zhì)上的獎勵，也包括精神上的獎勵，比如嘉獎等，負激勵也不僅僅是指物質(zhì)上的處罰，也可以是精神上的，比如批評、典型案例等。在矩陣圖中，我們給出了四種組合的報酬。（1）國庫經(jīng)收處選擇積極執(zhí)行策略，人民銀行能正確判斷并給予正激勵，即報酬組合為（W11， W21）；（2）國庫經(jīng)收處選擇積極執(zhí)行策略，而人民銀行誤判給予負激勵，即報酬組合為（ W11， W22）；（3）國庫經(jīng)收處選擇消極策略，而人民銀行誤判給予正激勵，即報酬組合（ W12， W21）；（4）國庫經(jīng)收處選擇消極執(zhí)行策略，人民銀行能正確判斷并給予負激勵，即報酬組合為（ W12，W22）。在人民銀行對國庫經(jīng)收處的行為進行判斷時，假定其正確判斷的概率為g，則，錯誤的判斷為（1-g）。

國庫經(jīng)收處和人民銀行在選擇各自的行動策略時，雙方并不知道對方的行為選擇，各自行動之前都不考慮自身選擇對他人決策的影響。國庫經(jīng)收處選擇消極執(zhí)行或者積極執(zhí)行的策略，他都非常地清楚人民銀行將對其采取負激勵和正激烈的行動，但人民銀行采取哪種戰(zhàn)略還取決于自身的業(yè)務水平和職業(yè)判斷g。在上述模型中，一個隱含的條件是Sd=（1-P）G1。故，國庫經(jīng)收處的期望支付為：

U=gW11+（1-g）W12=g(S0+Sd-Sc)+（1-g）( S0-BSd-Sc)，將Sd=（1-P）G1代入整理后得到U= S0+ G1(g-pg-B+BP+Bg-Bpg)- Sc。則有：

（1），即，國庫經(jīng)收處的期望支付是人民銀行對其懲罰力度的反函數(shù)，處罰力度越大，國庫經(jīng)收處的效用值越小。

（2）即，國庫經(jīng)收處的期望支付是人民銀行對其行動進行正確評估的增量函數(shù)，人民銀行的判斷月準確，國庫經(jīng)收處的期望支付值越大，這說明了人民銀行行使國庫監(jiān)管職能的好壞能被“經(jīng)濟人”屬性的國庫經(jīng)收處所反映，換句話說國庫經(jīng)收處效用的大小是人民銀行經(jīng)理國庫職能發(fā)揮的晴雨表。

（3）對國庫經(jīng)收處的期望支付函數(shù)進行整理如下：

U= S0+ G1[(1-p)g-B(1-P)+Bg(1-p)]- Sc

，這是影響國庫經(jīng)收處的支付函數(shù)的一個因子，即正的激勵作用。當B/2

三、結論與對策

從以上模型分析來看，國庫經(jīng)收處和人民銀行之間存在經(jīng)濟上的耦合關系，國庫經(jīng)收處的期望效用受到人民銀行行為選擇的影響。

（一）模型分析結論

首先，在國庫經(jīng)收處和人民銀行的完全信息靜態(tài)博弈中，有兩個純戰(zhàn)略納什均衡解：一個是國庫經(jīng)收處選擇嚴格執(zhí)行策略，人民銀行給予正激勵策略的組合（積極執(zhí)行，正激烈），得到的支付矩陣是（W11， W21）；另一個是國庫經(jīng)收處選擇消極執(zhí)行策略，人民銀行給予負激勵的組合（消極執(zhí)行，負激勵），得到的支付矩陣是（ W12，W22）。這種納什均衡的一個前提條件是人民銀行和國庫經(jīng)收處能夠掌握全部的公開信息和隱蔽信息，并能知曉對方的戰(zhàn)略意圖，并根據(jù)對方的策略選擇最優(yōu)策略。

其次，在國庫經(jīng)收處和人民銀行之間的完全信息靜態(tài)博弈中，存在一個混合戰(zhàn)略納什均衡解：國庫經(jīng)收處根據(jù)人民銀行的判斷能力g來選擇混合戰(zhàn)略以實現(xiàn)效用最大化，即U= S0+ G1 (g-pg-B+BP+Bg-Bpg)- Sc。由于技術、人員素質(zhì)等條件的限制，人民銀行在精確判斷國庫經(jīng)收處的行為和采取精確的行動不可避免地存在著缺陷，混合納什均衡解是比較現(xiàn)實的一種均衡解。

再次，國庫經(jīng)收處的行為與人民銀行的監(jiān)管力度息息相關。在模型分析中主要體現(xiàn)在參數(shù)B上，在一定的處罰力度范圍內(nèi)，國庫經(jīng)收處的效用水平與人民銀行的監(jiān)管存在負相關性，但當懲罰力度大于一定程度后（B>2）的時候，國庫經(jīng)收處的效用水平和人民銀行的監(jiān)管力度的負關聯(lián)性越來越差，人民銀行的監(jiān)管效果將大打折扣。

最后，在完全信息靜態(tài)博弈過程中，人民銀行的監(jiān)管水平是國庫經(jīng)收處的一個重要影響因素，人民銀行的判斷力成了國庫經(jīng)收處的效用函數(shù)的一個自變量（g）。

（二）對策建議

隨著市場經(jīng)濟體制改革的不斷深入，金融業(yè)競爭更加激烈，國庫經(jīng)收業(yè)務中的新情況、新問題層出不窮。然而人民銀行對商業(yè)銀行的基層行代理經(jīng)收業(yè)務重視不夠，指導不到位，監(jiān)管不得力。因此加強對國庫經(jīng)收處的有效監(jiān)管，促使國庫經(jīng)收處正確履行國庫經(jīng)收的代理義務，防范和化解國庫資金風險。

（1）加強監(jiān)管力度，注意方式方法

通過模型分析發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管力度對國庫經(jīng)收處的期望效用影響較大，并且是模型中的一個較為敏感的因素。人民銀行對國庫經(jīng)收處的監(jiān)管，可以采取道德勸告、警告、通報批評、罰款等負激勵的方式，以及通報表揚、物質(zhì)獎勵、精神鼓勵等正激勵的方式。同時，兼顧國庫經(jīng)收處的利益，把握監(jiān)管力度，確保監(jiān)管力度B在合理的空間范圍，發(fā)揮人民銀行監(jiān)管的最大效用。

（2）加強業(yè)務培訓，提高人民銀行判斷能力

人民銀行的判斷能力（g）是國庫經(jīng)收處效用函數(shù)的又一個敏感因素。作為監(jiān)管部門，人民銀行應當加強業(yè)務知識和法律法規(guī)學習，不僅要對國庫業(yè)務比較熟悉，而且要熟悉商業(yè)銀行業(yè)務運作方式和相關業(yè)務處理流程，努力提高人民銀行的判斷能力（g），提升監(jiān)管水平。

（3）建立科學的獎懲機制，合理引導國庫經(jīng)收處行為

人民銀行的監(jiān)管目的，就是要引導國庫經(jīng)收處選擇積極執(zhí)行策略以實現(xiàn)人民銀行效用最大化（以人民銀行國庫財政庫存資金量衡量）。 只有建立科學有效的獎懲機制，才能引導“經(jīng)濟人”本質(zhì)的國庫經(jīng)收處選擇積極執(zhí)行代理協(xié)議的行為，實現(xiàn)國庫經(jīng)收處效用最大化的同時能帶來人民銀行“社會人”利益的最大化。

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（作者單位：國家金庫湖南省分庫）

注：本文中所涉及到的圖表、注解、公式等內(nèi)容請以PDF格式閱讀原文