如何減少出口信用證的收費？

■ 謝崇譽 江西省機械設備進出口公司

信用證作為重要的國際結算方式,雖然使用比例從90年代的80%左右,下降到目前的50-60%,結算金額的比例從90年代的90%下降到目前的70%左右,但它仍然是我國進出口企業使用最多、最廣泛的國際結算方式。信用證作為銀行信用為進出口企業提供較為可靠的付款方式,使交易雙方通過信用證來實現合同利益。以往出口企業通過使用信用證銷售貨物，獲益良多,能真切感受自己是信用證“受益人”，然而近幾年來，隨著競爭的加劇，各種成本的上升，導致銷售利潤率下降，信用證的各種收費也呈現快速上升的勢頭，收費之多，儼然成為壓垮出口商利潤的最后一根稻草。

以中東某國4萬美元非保兌即期信用證為例，在收匯水單上，開證行向國內受益人的收費達5百美元（占總金額1.3%左右）,目前中國出口企業的單筆業務的毛利率在3—10%之間,多數出口產品的毛利率維持在較低的3—6%水平,有些甚至持平，因此信用證的收費讓出口企業利潤少則折損過半,多則吞噬殆盡，出口商實際上成為信用證的“受損人”。

出口商除了在貿易各個環節中精打細算，節省成本以提高出口利潤外，在應對信用證收費方面，應發現各種不合理費用根源，找出應對措施，從而減少信用證收費對自身產生不利影響。

一、出口信用證收費上升的原因分析

（一）信用證作為國際結算服

務與全球服務領域收費增加關系密切。近幾年來,全球物價持續上漲,通脹蔓延到世界各國,進而推動各種服務行業的收費的增加,以與國際貿易最為密切的運輸物流行業為例,比如:國內某大港口對20呎集裝箱的碼頭操作收費(THC)從2009年以前的370元人民幣左右到目前的575元人民幣,拼箱公司的裝箱費費用也從當初的30元每立方米到目前的80元左右,另外運輸物流的收費項目也奇跡般多起來,以前單純的收費項目是海運費,后來由于油價上漲和季節的不同,繼而有燃油附加費BAFF,旺季附加費PSS,綜合費率上漲附加費GRI等,而信用證作為國際結算服務,常規收費項目如開證費、通知費、電傳費、議付費、各種手續費、承兌費、保兌費等費用一直呈上漲的趨勢。以不符點費用為例：90年代費用20美元左右每個，到現在收費多達到120美元每個，增長速度令人瞠目結舌。

另外部分境外銀行由于轉嫁收費而巧立收費名目，比如來自南亞某些銀行的收費，TDSTOBE DEDUCTEDONALLLCPAYMENTSATRATEOF….,TDS全稱:TaxDeductedatSource,預扣所得稅,本應為開證行承擔的費用,轉嫁到受益人。鑒于其他服務領域收費增加的類似情況，信用證結算的收費適當增加無可厚非而且有其合理性，但由于部分銀行的收費標準之高和名目之多讓眾多受益人苦不堪言。

（二）各結算銀行的收費標準和種類的增加，相互攀高而不壓低

與國際貿易的進出行業相比，國際結算的銀行業競爭相對不激烈，許多外匯管制國家的國際結算業務未完全放開，一般被處于壟斷地位的一家或數家國家級銀行控制，而中小銀行的國際結算業務操作不規范，其境外關聯行較少引起多次轉行操作成本高，而與中國出口企業交易采用信用證結算方式最多的又是來自南亞、中東、南美、非洲、東歐、以及部分亞洲國家客商，這些國家多數是外匯管制，信用證結算比例達70%以上，嚴格外匯管制國家信用證結算達90%以上，來自這些國家和地區的信用證條款復雜、收費標準高、名目多。而境內的外資結算銀行主要分布在沿海大城市，業務立足沿海省市，并延伸到內地省市，與國內銀行相比，這些外資銀行由于自身因素的影響收費標準要高而且收費項目多。

另外，對于信用證收費標準和名目，國際商會沒有統一的參照指導標準，只是在UCP600有關條款（如UCP第13條，37條，38條）明確了信用證費用的分擔規則，具體則由各個結算銀行自立收費標準和名目,由于結算銀行之間的業務密切、信息透明，各自的收費一般相互攀高而不壓低。因此，正是由于這些國際結算銀行的所處的特殊位置，肆意提高各種收費標準,增加收費名目,也就不足為怪，客戶也無可奈何。

（三）中國各出口商相互競爭激烈，為贏得訂單，境外進口商乘機轉嫁信用證收費

中國的出口產品以品牌和專利技術產品較少，一般為大眾化的產品或境外OEM代工產品，而且多數同類產品差異性不大、具有同質性，各出口企業主要以價格制勝來獲取訂單，境外的進口商正是看清各出口商之間的鵒蚌相爭使其漁翁得利這一點，伺機實現利潤最大化，他們除了壓低產品價格以外，在運輸環節和信用證的費用承擔上乘機轉嫁原本屬于自己承擔的各種費用。比如：境外開證行的費用一般有進口商承擔，而且收費標準比國內銀行高，進口商光是轉嫁信用證開證費和改證費就有可能將出口商的毛利率減少0.5%甚至更多，這給維持低利潤率的出口企業無疑是雪上加霜。

進口商轉嫁費用的方式主要有兩種，一種是顯性條款，即信用證上明確規定受益人承擔原本屬于進口商承擔的各種費用，解決這條款可以通過修改信用證方式來處理，另一種是隱性條款，即信用證上無明確規定由誰分攤多少費用，這種模糊做法最后必然由受益人承擔更多甚至是全部屬于進口商應承擔的費用，這種情況應引起受益人的警覺，具有很大的欺騙性。例如：某出口企業以信用證方式與南亞某國客商成交USD5,280.00，信用證上只字未提費用分攤問題，議付單證也無任何不符點，最后受益人在結匯水單發現開證行的扣費達USD300.00，占信用證總金額的5.7%,原本微利的業務最后出現虧損,本例進口商就是用隱性條款的做法來成功轉嫁其費用的承擔。

二、出口商減少信用證收費的措施

針對信用證種種高額的收費和名目繁多的項目，出口企業操作人員應不斷學習信用證操作和銀行結算的流程，認真甄別收費合理與否，采取相應的措施防范。由于出口企業和境外進口商、銀行之間在履行信用證過程中處于被動地位，因此出口企業的事前防范不合理收費措施比事后的不合理收費后的追討方式更有效,在實際操作中應從規避不合理收費項目和降低高標準收費項目方面采取適當的措施，具體有以下幾方面：

（一）出口商在與境外進口商洽談合同時，就有關信用證各個條款做好預先防范措施

出口商在與進口商商定信用證結算時，應主動采取措施使信用證各個條款有利于雙方的公平和操作，首先信用證的條款基于合同為基礎，盡量簡單而且不易產生不符點，比如品名盡量簡單化，復雜的品名和規格容易產生不符點進而產生信用證收費的增加；其次信用證的各條款之間不能自相矛盾且無軟條款，自相矛盾的信用證和軟條款產生不符點最高，出口商碰到此類信用證輕則不符點收費，重則遭開證行拒付，比如CFR/CPT價格成交要求保單，進口商或代理人手簽的裝船預先檢驗單，再次，確保信用證各條款的單據要既有利于出口商順利出運又利于進口商清關提貨，進口商對不愿贖買信用證項下單據的原因之一就是單據不能在目的港口順利清關，迫使他要求出口商重新改單，信用證稍有不符點，就有可能拒付；最后，出口商就信用證的費用分攤，信用證的通知和議付條款與進口商簽訂好具體協議，而且各自費用承擔的條款應明確出現在信用證上。

以下4種不同信用證費用條款描述,開證申請人和受益人費用承擔不一樣：

（1）ALLBANKCHARGES AREFORAPPLICANT’SACCOUNT；

（2）ALLBANKCHARGES OUTSIDEAPPLICANT’SCOUNTRY/REGIONAREFORBENEFICARY’SACCOUNT；

（3）ALLBANKCHARGES EXCEPT ESTABLISHING FEE AREFORBENEFICARY’SA CCOUNT；

(4)ALL BANK CHARGES ARE FOR BENEFICARY’S ACCOUNT；

從以上4種不同描述信用證費用條款描述,第(1)對受益人最有利,賣方市場可采用這條款,第(4)種描述對申請人最有利,出口商應避免第(2)相對較為公平,比較常用,用此條款出口商可有效阻斷開證行的不合理的扣費。

另外對于信用證通知和議付條款，出口商要求進口商直接開證到出口商最近和熟悉的議付行或長期合作的出口銀行，而且交單議付為任何銀行，特別對于內地出口企業，此種做法可獲得不少便利，而且交單議付的選擇權靈活，達到費用最少。

（二）出口商應利用結算銀行好的結算服務和優惠的收費

出口商在與結算銀行合作時，應采取以下措施來減少信用證的收費：

一是要選擇同擁有豐富國際結算經驗人員的銀行合作來進行信用證操作，這些銀行比較精通各類信用證業務流程、通告出口商境外開證行的資信度、鑒別信用證各類軟條款、審核出單據不符點、比較完備事后的補救追討措施以便使受益人獲得及時的服務從而在信用證操作時減少各種風險和費用的支出。

二是利用銀行好的信用證結算服務和優惠收費來減少信用證費用的支出，比如：部分通知行為了吸引出口商向其議付交單，推出減免信用證通知費，并向出口商進行信用證項下的打包放款融資業務和出口押匯業務，而且相應的利息低于正常的商業貸款利息。

三是出口商主動利用自身在銀行的資信和業務，來獲得結算銀行好的結算服務和收費待遇。對于大型出口商在銀行資信度高的，長期在一家或數家銀行保持穩定的國際結算業務量，一般都能獲得銀行在信用證項下的各種手續費減免，優惠的收費率。對于中小出口企業，利用業務組合，在同一家結算銀行進行同一信用證的通知，議付和保兌等全套業務，費用的支出也將減少。

（三）出口商應認真選擇好適合具體業務的信用證和其他付款方式

主要有以下幾種選擇：

一是針對具體業務，出口商應選擇好合適的信用證和操作模式，譬如：一般出口商經營的產品都屬于某一大類或幾大類，客戶都是每年采購，出口商可以根據業務特點要求客戶在一定時期，開出一個金額比較大的循環信用證，而且價格和裝運等條款需要雙方再次確認的，條款可以模糊，出口商應有增加操作技巧，減少操作次數，也可以達到信用證費用減少的目的。

二是慎用保兌信用證，一般對于開證行和進口商信用較差信用證，出口商可選擇保兌信用證，并且采用境內銀行作為保兌行，Z在開證行惡意拒付，保兌行拒付情況下可以進行境內訴訟，避免官司打境外付高昂的律師費和訴訟費，而且勝訴機會小。保兌信用證由于費率高，一般在5‰和15‰之間，而且保兌行的審單嚴格程度不亞于開證行，一旦開證行拒付，保兌行也會拒付，保兌基本不起作用。因此，出口商對金額不大、毛利率不高、進口商和開證行資信較好的情況下，盡量不采用。

三是在當前國際貿易毛利率極低情況,應避免使用信用證這種結算方式,信用證只是銀行信用而已,并不是真正付款保障,而銀行信用最終要落實到進口商的商業信用。由于信用證結算費用高，出口商可選擇其他費用低廉的付款方式，如T/T與D/P組合，保理業務等，同樣能達到安全收匯的目的，從而結算費用降低。

總的說來，在實際操作中，出口商應真正做到以下幾方面來減少信用證的收費和風險，一是主動引導境外進口商申請開立條款簡單化、費用明確化、不自相矛盾、可操作的信用證；二是選擇資信佳、服務效率高、收費低廉的結算銀行長期合作；三是認真把握各個業務操作環節、靈活精心做單，盡量減少銀行在信用證的操作次數（如：通知次數、改證次數、交單次數和函電次數等）來減少信用證各種收費。除了出口商主動采取以上各種措施減少信用證的收費之外，從結算銀行方面，特別是開證行，可嘗試推出好的審單服務措施來減少出口商因單證不符的各種費用，比如：在交單前，出口商將全套出口正本掃描件同時發郵件給議付行或開證行進行預審，這樣就能在非常短的時間內審核出各種不符點并及時通知出口商，為出口商進行改單贏得更多的時間，在信用證交單期內，就有可能實現無不符點交單，這樣不但直接減少了信用證不符點的費用，而且拒付的概率大大降低。開證行推出此措施，一方面可以少量收取服務費，而且出口商也比較愿意承擔，另一方面可以融洽結算銀行和出口商的關系，真正達到互惠互利。▲