海南離島免稅政策的金融配套措施探討

摘要：為了進一步推進海南國際旅游島建設，海南省繼2011年元旦實行離境退稅后，又針對國內游客推出離島免稅政策。離島免稅作為財政支持海南經濟發(fā)展的一項重要舉措，具有重要意義。它有利于改善海南旅游環(huán)境，促進游客數量和人均消費增長，擴大旅客購物規(guī)模，提高旅游購物檔次，帶動以旅游業(yè)為龍頭的海南現代服務業(yè)發(fā)展，提高海南旅游業(yè)的國際競爭力。為了使海南離島免稅政策效果達到最佳并持續(xù)發(fā)揮作用，需要金融部門的協(xié)調配合。在金融配套措施方面，需要改革投融資政策，提高金融服務質量，積極推動金融創(chuàng)新。

關鍵詞：離島免稅；財政政策；金融措施

中圖分類號：F832 文獻標識碼：Ａ文章編號:１００３－９０３１(２０11)07－００20－０5DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2011.07.05

一、海南離島免稅政策作用的充分發(fā)揮需要金融政策的配合

（一）財政政策需要金融政策協(xié)調配合的理論依據

海南離島免稅政策屬于財政政策范疇。財政政策和貨幣政策是國家實施宏觀調控的兩大經濟政策，是國家經濟政策體系中的兩大支柱。兩者都能對社會總供給和總需求進行調節(jié)，但兩者又各有其自身的功能和特點，需要配合使用。

1.財政政策與貨幣政策的同一性

首先，財政政策與貨幣政策的終極目標具有一致性。財政政策與貨幣政策作為宏觀調控的經濟政策，都服務于經濟增長和物價穩(wěn)定這兩個終極目標。海南省推行離島免稅政策的目標就是配合海南國際旅游島建設，促進海南經濟增長。作為財政手段，離島免稅能夠在一定程度上推動海南省經濟向前發(fā)展，但僅僅依靠財政政策單方面支持還不足以使離島免稅政策效果達到最佳。由于財政政策與貨幣政策終極目標的一致性，貨幣政策的協(xié)調配合將使得離島免稅政策的作用效果更加明顯，經濟更加協(xié)調穩(wěn)定發(fā)展。

其次，財政政策與貨幣政策都是重要的需求管理政策。財政政策和貨幣政策都以貨幣為載體和操作對象，而一定時期的貨幣購買力表現為社會總需求，社會總需求的總量和結構最終可由財政政策和貨幣政策進行調控。中國游客購買海外產品的能力相當強，在韓國濟州島，幾乎40%的購物游客都是中國人。而在中國香港，內地人的購買力也相當大。離島免稅政策的實施使得海南的國內旅游者對免稅商品的需求大大增加。

離島免稅政策可以把國內旅客的購買力留在國內，在我國目前內需不足的情況下，需求的增加將在很大程度上刺激經濟發(fā)展，而貨幣政策的協(xié)調配合將為離島免稅政策的實施提供一個良好的環(huán)境。在此基礎上，國內旅客的購買力將得到進一步釋放，免稅商品的需求也將不斷增加。

2.財政政策與貨幣政策的差異

首先，二者首要目標不同。財政政策與貨幣政策共同擔負著經濟增長和物價穩(wěn)定的總體經濟目標，但二者的側重點有所不同。財政政策的首要目標是經濟增長，而貨幣政策的首要目標是物價穩(wěn)定。離島免稅政策通過稅收直接作用于經濟，推動與此相關的房地產業(yè)、服務業(yè)快速發(fā)展。財政政策對價格水平的決定作用不強，而貨幣政策作為調節(jié)貨幣供應量的政策，對價格水平有著較為直接的決定作用。因此，離島免稅政策的實施需要金融政策支持才能更加有效地促使經濟穩(wěn)步發(fā)展。

其次，二者調節(jié)總需求量和結構的功能不同。財政政策的調節(jié)功能更多地表現在結構調整和資源配置方面，通過收入和支出的變化調節(jié)社會總需求。而貨幣政策從流通的角度出發(fā)，主要作用于金融市場，通過對貨幣供應量和市場利率間接影響融資主體的借貸成本和資產選擇行為，達到調節(jié)總需求的目標。離島免稅政策通過給予稅收優(yōu)惠直接影響海南國內旅客的個人消費需求，同時也對社會消費需求具有決定性影響，而貨幣政策主要通過銀行借貸等方式，調節(jié)消費需求總量。由于兩者調節(jié)功能的差異，所以離島免稅政策需要金融配套措施的支持才能全面刺激消費需求。

最后，二者的政策時滯不同。由于財政政策與貨幣政策的制定程序和傳導途徑不同，因此時滯長度也不盡相同。財政政策的內部時滯較長，而貨幣政策的外部時滯較長，財政政策與貨幣政策的協(xié)調配合將使時滯的影響最小化。為了使海南離島免稅政策效果最大化，金融配套措施需不斷完善才能使二者協(xié)調配合，降低政策時滯帶來的影響。

（二）財政政策需要金融政策協(xié)調配合的實踐意義

1.金融政策的配合能夠彌補財政資金的不足

離島免稅政策是國家為了支持海南省發(fā)展而給予的一項特殊優(yōu)惠政策。與含稅進口商品相比，購買5000元以下的商品，稅率優(yōu)惠大約在30%～50%之間；購買一件單價在5000元以上的商品（繳納進境物品進口稅），稅率優(yōu)惠大約在15%～30%，如此大的稅收優(yōu)惠必然導致財政收入受到影響。金融政策的配合能夠彌補財政資金的不足，能夠為離島免稅政策的實施提供各種有效的融資渠道，保障資金的有效供給。無論是籌備階段還是實施階段，足額的資金保證才能保障政策的實施，不斷提升政策效果。

2.金融政策的配合能夠增強消費者的購買力

目前，中國人的消費觀念還相對保守，許多消費者特別是老年消費者為了防范未來風險，更愿意把錢存起來用于養(yǎng)老，這在很大程度上限制了消費者購買力的釋放。金融政策的支持能夠緩解消費者的后顧之憂，讓消費者能夠放心大膽地消費，甚至是提前消費。例如消費者可以選擇購買養(yǎng)老保險，為未來的老年生活留下保障，消費者不必為突發(fā)狀況而預留過多的預防性資金，結余的資金將增加他們的消費需求。與此同時，消費者可以憑借自身的信用從銀行取得一定額度的信用貸款，增強其購買力。消費需求與購買力的同時增加最終必然導致消費的增加，如此一來，離島免稅政策的實施就會激發(fā)人們旅游購物消費的欲望，使離島免稅的政策效果達到最佳。

二、海南離島免稅政策背景下的金融支持現狀分析

（一）海南離島免稅政策背景下的金融支持現狀

1.金融組織體系較為完善

為了給海南省經濟發(fā)展提供更加優(yōu)質的金融服務，近年來海南省大力完善金融組織體系。在存量金融機構的基礎上整合現有金融資源，挖掘金融資源的潛力，提升金融競爭力；大力引進股份制商業(yè)銀行、證券公司、期貨公司、基金公司、保險公司等機構來海南省設立分支機構；積極創(chuàng)造條件重組地方金融機構，不斷推動地方商業(yè)銀行、信托投資公司、村鎮(zhèn)銀行等金融機構的設立；積極引進國際化程度高、融資能力強、社會影響大、特色服務突出的金融機構；積極培育擔保公司、投資公司等融資性機構和金融中介機構。

開放、競爭有序的金融組織體系能夠為海南離島免稅政策的實施提供方便、快捷的金融服務，為創(chuàng)造良好的消費環(huán)境奠定基礎。金融組織體系的完善將使得政策實施更加有力，提升離島免稅的政策效果。

2.離岸金融市場即將建設

離岸金融市場是指采取與國內金融市場隔離的形態(tài)，使非居民在籌集資金和運用資金方面不受所在國稅收和外匯管制及國內金融法規(guī)的影響，可進行自由交易的市場。隨著經濟全球化不斷深入，發(fā)展離岸市場成為各國金融競爭的一大新趨勢。海南省位于中國最南端，氣候宜人，資源豐富，特別是其獨有的熱帶海島旅游資源，使其旅游商務環(huán)境和區(qū)位優(yōu)勢明顯，具有建設國際離岸金融中心的優(yōu)越地理環(huán)境條件[1]。

《國務院關于推進海南國際旅游島建設發(fā)展若干意見》（國發(fā)[2009]44號）（以下簡稱《意見》）明確指出“探索開展離岸金融業(yè)務試點”。《意見》的提出為促進海南離岸金融市場建設提供了強有力的政策支持，為海南開辦離岸金融業(yè)務創(chuàng)造了優(yōu)越的前提條件，對完善海南金融市場具有重大意義，并將在一定程度上推動離島免稅政策效果的提升。

3.開發(fā)性金融不斷支持

開發(fā)性金融以“政府入口——開發(fā)性金融孵化——市場出口”為運作方式，連接政府意圖和市場效率，促進社會資本形成，能夠突破發(fā)展中的瓶頸[2]。依托開發(fā)性金融的融資優(yōu)勢，海南省政府在確保重大項目資金供給方面獲得了強有力的支持。2000年開始，國家開發(fā)銀行與海南省政府先后簽訂了7次開發(fā)性金融合作協(xié)議。從2007年簽署開發(fā)性金融戰(zhàn)略協(xié)議至2009年9月，國家開發(fā)銀行在海南省累計發(fā)放各類貸款1023.2億元，2009年9月末國家開發(fā)銀行海南分行的貸款余額已達894.1億元[3]。在國際旅游島建設過程中，國家開發(fā)行銀將進一步發(fā)揮中長期投融資優(yōu)勢和“投、貸、債、租”的綜合協(xié)同效應，為海南提供全方位的金融服務；調動行內外專家、信息、研究能力等資源，提供融資支持；繼續(xù)為重點領域和重大項目提供融資支持。

通過開發(fā)性金融支持海南國際旅游島建設，海南旅游業(yè)將得到更好更快的發(fā)展。購物消費是現代旅游業(yè)發(fā)展的重要組成部分，在歐美發(fā)達國家，國際購物占國際旅游總支出的比例已達到70%，而中國目前達到30%。免稅購物將逐漸成為海南旅游的一大特色，海南的消費結構、消費環(huán)境都將隨之發(fā)生改變，離島免稅政策效果將不斷提升。

（二）海南離島免稅政策背景下金融支持存在的不足

離島免稅政策剛開始實施，很多工作仍處于探索階段，還需要經歷市場的驗證。盡管試點初期成效顯著，銷售業(yè)績令人滿意，但隨著時間的推移，海南需要不斷加強金融體系建設，逐步加大金融投入力度，使離島免稅政策效果達到最佳。

1.投融資政策開放度不夠

目前，中國免稅品（集團）有限責任公司（以下簡稱中免集團）是唯一經國務院批準，在全國范圍內開展免稅業(yè)務的國有專營公司。由于免稅品公司處于壟斷經營，雖然奢侈品價格比國內其他商店優(yōu)惠很多，但仍有部分消費者認為中免集團涉嫌暴利。因為若按所有相關稅率減免計算，優(yōu)惠幅度應更大，而且對于5000元以上的個別商品在征收行郵稅后甚至比有稅商店價格還高。因此，建議放寬投融資政策，引進多家企業(yè)經營免稅店，形成有效競爭，使得價格更加優(yōu)惠，增強離島免稅政策的吸引力。

2.金融服務質量有待提高

對于金融服務行業(yè)而言，服務水平的高低和服務意識的強弱很大程度上影響著客戶的選擇。隨著離島免稅政策的不斷深入，所帶動的產業(yè)對金融需求將呈現出多元化、綜合化、復雜化和個性化的特征，勢必對金融服務質量提出更高的要求。

3.征信系統(tǒng)須進一步完善

目前，個人生活的很大一部分都與征信系統(tǒng)密切相關，辦理信用卡、買房、買車等多個環(huán)節(jié)都涉及到信用，個人征信系統(tǒng)記錄了個人在金融領域的信貸信息，方便了個人的經濟金融活動。健全的征信系統(tǒng)有利于維護金融穩(wěn)定防范和降低風險，這對于進一步完善海南金融基礎設施、促進信用海南建設具有重要意義。離島免稅政策的實施需要征信系統(tǒng)進行風險監(jiān)督與管理，完善的系統(tǒng)能夠預防潛在的信用風險。

三、提高海南離島免稅政策效果的金融配套措施建議

（一）改革投融資政策

1.放寬政策，引入多家免稅公司共同經營

由于免稅公司的特殊性，要想實現多家免稅公司共同經營必然面臨一系列問題，甚至涉及到財稅體制改革問題。為了配合海南省已有的優(yōu)惠措施，建議逐步放寬政策約束，給予海南省更大的發(fā)展空間。建議實行更加開放的投融資政策，降低門檻，放寬準入限制，吸引有實力的國內外企業(yè)入駐海南省，賦予符合條件的企業(yè)開辦免稅公司的權力，打破中免集團壟斷經營的局面，使價格更加優(yōu)惠。多家免稅公司同時經營也給消費者更多的選擇，與香港的奢侈品相比，雖然海南省在實施離島免稅后價格上能與之相抗衡，但在購物的選擇上還有一定的差距，許多消費者因此對離島免稅并不感興趣。要想吸引更多的消費者前往海南旅游購物，提高離島免稅的政策效果，實現多家免稅公司共同經營是投融資改革的重要方向。

2．給予信貸支持，金融支持免稅公司發(fā)展

隨著離島免稅政策的深入，信貸資金的投放結構應有所調整，需要有更多的信貸資金轉向對免稅公司的扶持，為其營造良好的軟環(huán)境和硬環(huán)境。鼓勵銀行加強金融基礎設施建設，讓免稅公司看到在海南投資的金融優(yōu)勢，使其更加放心大膽地投資。同時，給予有需要的免稅公司信貸支持，緩解其資金壓力，增強競爭力，為提高離島免稅政策吸引力打好基礎。

（二）提高金融服務質量

1.構建完善的網點服務體系

離島免稅政策的實施將吸引一大批國內外游客前往海南觀光購物，全方位、專業(yè)化、高層次的網點服務能夠為游客觀光購物提供更多的快捷和便利。隨著海南國際化水平的不斷提高，外國游客也隨之增加，優(yōu)質的對外服務將提高外國游客的滿意度，使其舒心消費。同時，網點窗口形象能夠加深游客對海南的印象，員工應努力提高整體服務水平，做到微笑服務，使游客滿意。

2.完善個人金融服務市場

個人金融服務市場能夠為客戶提供全方位的金融服務，針對個人的實際情況設計出符合個人需要的金融產品。海南離島免稅政策的實施必然帶來大量的投資機會，個人金融服務能夠為投資者提供最優(yōu)的融資方案。同時，養(yǎng)老金、金融保險等個人服務可以緩解投資者的后顧之憂，使其放心大膽地投資。因此，在海南離島免稅的政策背景下，完善個人金融服務市場將有利于海南省經濟的發(fā)展，最終提升離島免稅的政策效果。

3.促進金融服務國際化

海南國際旅游島建設必然引進大量外資，這就要求海南金融服務國際化水平不斷地提高。強化金融機構外匯業(yè)務服務功能，確保各網點能夠辦理基本的外匯業(yè)務，金融機構應加強與國外代理行的溝通和聯(lián)系，不斷提高跨境業(yè)務的辦理效率，為海南省創(chuàng)造一個良好的外匯交易環(huán)境，使游客和投資者輕松地完成外匯交易，使其消費、投資更加便利，促進海南省經濟的發(fā)展[5]。

（三）推動金融創(chuàng)新

1.促進金融保險業(yè)發(fā)展

建議保險企業(yè)積極開發(fā)適合離島免稅特點的保險服務，對于免稅公司在商品組織等一系列環(huán)節(jié)中可能遭受的風險損失，保險公司應探索開展風險保障服務。進一步加強和完善針對離島免稅政策的保險產品，如損失險、團體意外傷害險等，并合理確定保險費率，使旅游購物者得到全方位的保險服務。同時，推動保險業(yè)務創(chuàng)新，將保險業(yè)務與其他業(yè)務相結合，最大限度地發(fā)揮保險的作用。

2.建立多層次的風險分擔和補償機制

鼓勵各類擔保機構為免稅公司提供融資擔保，通過再擔保、聯(lián)合擔保等方式多渠道分散風險。促進擔保與保險相結合，鼓勵保險公司探索開展信用保險業(yè)務，彌補現行信用擔保體制在支持服務業(yè)融資方面的不足。探索設立貸款風險補償基金，合理分散承貸銀行的信貸風險[6]。通過建立風險分擔與補償機制，降低金融風險。

3.發(fā)行海南離島免稅購物信用卡

目前，前往免稅店的顧客進店后須先辦理購物卡才有資格購物，而對于顧客而言說，購物卡一年最多可以使用兩次，且顧客也不一定為了購物而再次專程前往海南，因此，購物卡利用率很低，商業(yè)銀行可借此機會與免稅公司合作，推出海南離島免稅購物信用卡。該信用卡在其他情況下與普通信用卡功能相同，而在海南免稅店購物時就能像購物卡一樣記錄顧客的身份信息、航班信息和購物額度。這樣既能提升銀行業(yè)務，又能有利于低碳環(huán)保，還能促進海南離島免稅不斷優(yōu)化，提高離島免稅的政策效果。

（四）完善征信系統(tǒng)

1.健全個人征信系統(tǒng)，提高風險防范能力

個人征信系統(tǒng)通過采集、整理、保存?zhèn)€人信用信息，為金融機構提供個人信用狀況查詢服務。征信的本質是信用信息服務，信用資料征集以及征信數據標準化是信用機制得以建立的基礎。各職能部門通過在一定范圍內依法共享信用信息，對個人信用狀況進行全面的了解，進而防范信用風險。離島免稅政策能促使游客更多地購物，而絕大多數游客在付款時都會選擇刷卡消費，這難免會出現個別游客惡意透支的情況。因此，只有健全個人征信系統(tǒng)，才能減少惡意欺詐行為的發(fā)生，保證海南省經濟健康地發(fā)展

2.完善信用評級系統(tǒng)，提高商家信譽

信用評級是由專業(yè)機構或部門按照一定的方法和程序在對企業(yè)進行全面調研和分析的基礎上，做出有關其信用行為的可靠性、安全性的評價，并以專用符號或簡單的文字形式來表達的一種管理活動。信用評級是現代社會信用體系存在和發(fā)展的基礎，在海南離島免稅實施過程中，如果能引入多家免稅商店共同經營，那么信用評級機構將對商家逐一進行評價，這樣既能為金融機構撥付貸款提供依據，又能給消費者信譽保證，讓消費者能夠放心地購買自己喜歡的商品。

3.健全信用制度，打造信用建設體系

不斷健全信用自律制度、信用風險管理制度和信息披露制度，形成良好的信用機制。運用信用風險管理技術將風險限制在可控的范圍內，同時對在海南免稅購物過程中的失信行為進行披露，讓失信者承擔失信行為帶來的后果并接受懲罰，使其加強自律。加強信用數據庫建設，建立健全公共信用基礎數據庫和公共信用信息系統(tǒng)，加強信用市場建設，培育信用市場需求，使每一位購物者的信用信息都能方便獲得，為海南離島免稅政策營造良好的信用環(huán)境。

（責任編輯：陳薇）

參考文獻:

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[2]蔣曉川.論開發(fā)性金融支持的意義與對策——以珠海為例[J].人民論壇，2010(9):154-155.

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[6]林寶科，徐廣平.論金融政策支持文化產業(yè)發(fā)展繁榮的關鍵點[J].理論觀察，2010(4):159-160.